9789865966386 cat

556 views

Published on

0 Comments
0 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

No Downloads
Views
Total views
556
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
2
Actions
Shares
0
Downloads
2
Comments
0
Likes
0
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

9789865966386 cat

  1. 1. 土地稅法規-金鑰 混合題庫  簡 目 第一章 地價稅 .......................................................001 重點整理 .....................................................................003 金鑰題庫 .....................................................................018 申論題................................................................................ 018 計算題................................................................................ 039 測驗題................................................................................ 044 第二章 田賦 ...........................................................059 重點整理 .....................................................................061 金鑰題庫 .....................................................................064 申論題................................................................................ 064 測驗題................................................................................ 069 第三章 土地增值稅 ...............................................073 重點整理 .....................................................................075 金鑰題庫 .....................................................................097 申論題................................................................................ 097 計算題................................................................................ 125 測驗題................................................................................ 136 -目錄 1-
  2. 2.  第四章 房屋稅 .......................................................155 重點整理 .....................................................................157 金鑰題庫 .....................................................................164 申論題................................................................................ 164 計算題................................................................................ 175 測驗題................................................................................ 179 第五章 契稅 ...........................................................187 重點整理 .....................................................................189 金鑰題庫 .....................................................................195 申論題................................................................................ 195 計算題................................................................................ 203 測驗題................................................................................ 206 第六章 遺產稅 .......................................................213 重點整理 .....................................................................215 金鑰題庫 .....................................................................231 申論題................................................................................ 231 計算題................................................................................ 249 第七章 贈與稅 .......................................................253 重點整理 .....................................................................255 金鑰題庫 .....................................................................268 申論題................................................................................ 268 計算題................................................................................ 289 -目錄 2-
  3. 3.  第八章 稅捐稽徵法 ...............................................291 重點整理 .....................................................................293 金鑰題庫 .....................................................................312 申論題................................................................................ 312 第九章 工程受益費 ...............................................329 重點整理 .....................................................................331 金鑰題庫 .....................................................................332 申論題................................................................................ 332 第十章 奢侈稅(特種貨物及勞務稅條例) ........341 重點整理 .....................................................................343 金鑰題庫 .....................................................................344 申論題................................................................................ 344 附錄一 歷屆試題解答 ...........................................349 附錄二 相關法規 ...................................................433 -目錄 3-
  4. 4.  詳 目 第一章 地價稅 ................................................001 重點整理............................................................................ 003 金鑰題庫............................................................................ 018 ◎申論題................................................................................... 018 金鑰 1-1(課徵標的物) ......................................................... 018 那些土地課徵地價稅?那些土地課徵田賦? 金鑰 1-2(依法限制與不能建築之土地) .............................. 019 平均地權條例有關「依法限制建築」 「依法不能建築」 與 , 其所指含義各為何?有無不同?試依法舉一例說明之, 又該兩者有無包括「畸零地」? 金鑰 1-3(納稅義務人) ......................................................... 020 試述地價稅之納稅義務人?及由土地使用人代繳情形為 何? 金鑰 1-4(信託之土地) ......................................................... 022 信託土地其地價稅之納稅義務人?其地價總額如何計 算? 金鑰 1-5(稅基) ..................................................................... 023 何謂地價總額?何謂累進起點地價?如何計算? 金鑰 1-6(稅率) ..................................................................... 024 試述現行地價稅之一般用地稅率結構為何? 金鑰 1-7(自用住宅用地) ..................................................... 025 何謂自用住宅用地?其地價稅優惠稅率規定為何?須符 -目錄 4-
  5. 5. 合那些條件?申請時應備那些文件?金鑰 1-8(申報一處以上時) ................................................. 027 土地所有權人與其配偶及未成年受扶養親屬申報一處以 上之地價稅自用住宅用地時,依土地稅法認定之自用稅 率之順序及面積之計算為何?金鑰 1-9(事業用地之優惠) ................................................. 028 那些事業用地採比例稅率課徵地價稅,不採累進課徵? 又其適用之要件與範圍如何認定?金鑰 1-10(公設保留地) ....................................................... 030 都市計畫公共設施保留地,其地價稅如何課徵?金鑰 1-11(優惠稅率) ........................................................... 031 試述那些土地地價稅採比例稅之優惠稅率規定課徵?金鑰 1-12(各種土地) ........................................................... 032 試就下列各情況下,說明如何課徵地價稅? 自用住宅用地。 工業用地。 公共設施保留地。 依停車場法規定設置供公眾使用之停車場用地。 騎樓走廊地。金鑰 1-13(各項期日認定) ................................................... 034 何謂地價稅之納稅義務基準日? 政府應於何時將地價稅適用特別稅率之規定及申請手 續公告週知? 符合特別稅率之土地所有權人,應於何時提出申請? 逾期效果為何?金鑰 1-14(空地、荒地稅) ................................................... 035 空地稅與荒地稅之功能與相關規定為何?金鑰 1-15(稅賦減免之解除條件) ........................................ 036 已准予減免地價稅或田賦之土地,何種情形應予撤銷其 -目錄 5-
  6. 6. 減免?及如何處置?金鑰 1-16(罰則) ................................................................... 037 對於地價稅、田賦及土地增值稅之滯納與逃漏,土地稅 法有何處罰規定?試分別說明之。◎計算題................................................................................... 039金鑰 1-17(計算題) ............................................................... 039 某甲於台北市擁有獨棟住宅壹戶,自行居住,其基地為 四百平方公尺,設民國 80 年與 81 年該基地之公告地價, 每平方公尺新台幣五萬元及六萬元,而累進起點地價分 別為一千三百萬元及一千九百萬元,試求某甲於 81 年應 繳地價稅若干?(所提供資料如有不足,可自行假設)金鑰 1-18(計算題) ............................................................... 040 王小姐在台北有棟房屋,相關的資料如下: 該棟房屋目前為貿易公司使用,土地面積 10 ㎡,房屋面 積為 60 ㎡。85 年度公告現值為新台幣 380,000 元/㎡, 86 年度之公告現值為新台幣 385,000 元/㎡,85 年度公 告地價為新台幣 118,400 元/㎡ 86 年度公告地價為新台 , 幣 125,900 元/㎡,86 年度房屋評定現值為新台幣 7,000 元/㎡。 王小姐 86 年度應繳納多少的地價稅、房屋稅?金鑰 1-19(計算題) ............................................................... 041 林先生於台北市文山區及松山區分別有土地 50 平方公尺 及 10 平方公尺,目前均供住宅使用,其民國 95 年之公 告地價分別為每平方公尺 7 萬及 21 萬元,地價合計未超 過累進起點地價。若二筆皆適用一般土地之稅率,當年 度其應繳多少地價稅?另假設有一筆選擇適用自用住宅 用地之優惠稅率,則選擇何者為自用住宅較節稅?又此 種情況下其應繳多少地價稅? -目錄 6-
  7. 7. 金鑰 1-20(計算題) ............................................................... 041 某甲位於 T 市擁有 7 筆土地,均為都市計畫住宅區之土 地,其個別土地之申報地價分別如下表所示。如民國 101 年地價稅開徵 T 是民國 101 年累進起點地價為新臺幣 , (下 同)1000 萬元,甲各筆土地上之建物均無法出租或供營 業使用,且建物為合法登記之物,均作為住家使用。請 計算某甲民國 101 年該 7 筆土地應繳的地價稅總額。 ◎測驗題................................................................................... 044 第二章 田賦 ....................................................059 重點整理............................................................................ 061 金鑰題庫............................................................................ 064 ◎申論題................................................................................... 064 金鑰 2-1(名詞定義) ............................................................. 064 試解釋下列各名詞? 田賦 地目 等則 賦元 賦額 金鑰 2-2(課徵標的物) ......................................................... 065 都市中,有那些農業用地仍然課徵田賦? 金鑰 2-3(荒地稅) ................................................................. 066 何謂荒地?荒地稅課徵之標準為何?那些農業土地雖閒 置不用,但不在加徵荒地稅之範圍? 金鑰 2-4(空地稅與荒地稅之比較) ...................................... 066 試比較空地稅與荒地稅之不同? ◎測驗題................................................................................... 069 第三章 土地增值稅 ........................................073 重點整理............................................................................ 075 金鑰題庫............................................................................ 097 ◎申論題................................................................................... 097 -目錄 7-
  8. 8. 金鑰 3-1(課稅時機與納稅義務) .......................................... 097 試述土地增值稅之課稅時機?以及納稅義務人?又代為 繳納之時機為何?金鑰 3-2(計算漲價總數額) ................................................. 099 何謂原地價?土地漲價總數額如何計算?此計算公式有 何缺失?金鑰 3-3(原地價之認定) ..................................................... 101 請說明下列土地移轉時,其原地價應如何認定?金鑰 3-4(稅率結構) ............................................................. 102 試述土地增值稅之稅率結構?並請說明長期持有減徵之 規定?金鑰 3-5(自用住宅用地之優惠) .......................................... 104 何謂自用住宅用地?自用住宅用地有關土地增值稅優惠 稅率為多少?「一生一次」之適用條件為何?申請時應 提出那些文件?金鑰 3-6(一生一屋多次優惠) ............................................. 106 出售自用住宅用地,得多次適用「一生一屋」優惠稅率 之規定為何?金鑰 3-7(退稅) ..................................................................... 107 已納土地增值稅在何種情形下,可以申請退稅?重購退 稅之條件為何?應提出那些文件?金鑰 3-8(減免) ..................................................................... 109 試述土地增值稅有關減徵及免徵之規定?金鑰 3-9(不課徵) .................................................................. 111 何謂土地增值稅之不課徵?在何種情形之下之土地移 轉,不課徵土地增值稅?金鑰 3-10(捐贈之罰則) ........................................................113 私人捐贈供興辦社會福利事業或依法設立私立學校使用 之土地,免徵土地增值稅,但應符合那些要件?應檢附何 -目錄 8-
  9. 9. 種文件?又受贈之財團法人在那些情形下,除追補應納之 土地增值稅外,並處應納土地增值稅額二倍之罰鍰?金鑰 3-11(農業用地) ............................................................114 何謂農業用地?農業用地在何種情形下,得申請不課徵 土地增值稅?如何申請?金鑰 3-12(農業用地應課徵) ................................................115 不課徵土地增值稅之農業用地移轉在何種情形下應課徵 土地增值稅?計算漲價總數額,其原地價如何認定?金鑰 3-13(交換、分割及合併) ............................................116 土地交換、土地分割及土地合併應否課徵土地增值稅?金鑰 3-14(信託移轉) ............................................................117 土地信託關係中而為移轉,在何種情形下應課徵土地增 值稅?在何種情形下不課徵土地增值稅?金鑰 3-15(審核標準) ............................................................118 主管稽徵機關受理申報移轉現值時,其審核標準為何? 又申報人申報之現值低於或高於公告現值時,主管機關 應如何處理?金鑰 3-16(記存) ................................................................... 120 說明土地增值稅得記存之性質?及納稅義務人得申請記 存(時機)之規定?金鑰 3-17(罰則) ................................................................... 121 請依土地稅法說明增值稅相關之處罰時機為何?金鑰 3-18(減徵之適用) ....................................................... 123 甲所有之 A 地號土地,於民國 87 年 6 月因參加市地重劃 確定,經分配改為 B 地號土地;嗣於民國 90 年 10 月間, 甲將該 B 地號土地贈與移轉登記予其妻乙。94 年 9 月, 乙將該 B 地號土地出售予丙。試問:乙將土地移轉予丙 時,得否適用土地稅法第三十九條第四項規定減徵百分 之四十之土地增值稅?請附具理由申述之。 -目錄 9-
  10. 10. 金鑰 3-19(課稅時機) ........................................................... 124 請分別依土地法、平均地權條例、及土地稅法之規定, 說明課徵土地增值稅之時機?又試問政府輕課土地增值 稅,可能產生何種政策效果?請分別從土地利用、地方 財政及社會公平面分析之。◎計算題................................................................................... 125金鑰 3-20(計算題) ............................................................... 125 美雪有一筆商業用地,前次移轉現值為 250 萬元,售價 為 800 萬元,已知物價指數為 110%,求土地增值稅?又 假設該筆土地持有期間共 50 年,增值稅又為何?金鑰 3-21(計算題) ............................................................... 125 美雪於都市計畫範圍內有一棟三層樓房,已知第一層作 營業使用,第二層及第三層作自用住宅使用。假設該筆 土地原地價為 600 萬元,申報移轉現值為 1,800 萬元,美 雪出售該筆不動產時,最少應納土地增值稅若干?(物 價指數 105%,題目若提示不足,請自行假設)金鑰 3-22(計算題) ............................................................... 126 美雪有一筆土地 5 公畝,民國 78 年 2 月購入,民國 98 年 10 月移轉。已知原地價為 1,000 元╱㎡,98 年公告土 地現值為 9,000 元╱㎡。 請就下列四種情形各獨立情況計算至少應繳納多少增值 稅?(假設物價指數 120%) 該筆土地為空地時,應納多少增值稅? 該筆土地為自用住宅用地時,應納多少增值稅? 該筆土地為商業用地且為重劃後第一次移轉? 該筆土地為商業用地且係被政府以公告現值加四成方 式徵收?金鑰 3-23(計算題) ............................................................... 128 假定張三於民國 84 年 3 月 5 日第一次出售土地,面積為 -目錄 10-
  11. 11. 500 平方公尺,每平方公尺 7 萬元,公告現值每平方公尺 為 5 萬元,前次移轉(五年前)公告現值每平方公尺為 1 萬元,假定以五年前張三購買時為基期,至 84 年張三申 報土地增值稅時已公告之消費者物價指數為 120。試依下 列四個獨立情況,在合法範圍內,計算應納土地增值稅: 該筆土地為一般土地。 該筆土地為都市土地,符合自用住宅用地條件。 該筆土地為非都市土地,符合自用住宅用地條件。 該筆土地為一般土地,但有土地改良費用十萬元。金鑰 3-24(計算題) ............................................................... 129 楊先生一向沒有任何不動產,經過多年來的積蓄,終於在 83 年 2 月 14 日在台北市買入一筆住宅用地,面積 400 平方 公尺,購買時每平方公尺的成交價為五萬元,但賣方卻以 當時之公告現值每平方公尺四萬元申報移轉現值,楊先生 遂在基地上興建住宅自行使用。不久之後,楊先生調職高 雄市,遂於 85 年 10 月 15 日,連房帶地一起賣給林先生, 言明土地成交價每平方公尺為七萬元(經查當年的公告現 值已調至每平方公尺為 5.5 萬元) 。試根據所述資料消費者 物價指數 85 年 10 月為 125%,回答下列問題: 楊先生因將新房賣給林先生,自覺吃虧,遂要求林先 生要在賣價外,另外負擔增值稅,試問林先生可否代 為繳納? 需要納稅一方,至少繳納多少土地增值稅。 若林先生堅持不肯代為繳納,楊先生只好自行繳納, 惟移居高雄市另購住宅後,可否請求退回已納之土地 增值稅。金鑰 3-25(計算題) ............................................................... 131 趙先生於 80 年 11 月 4 日買進自用住宅用地 買價為二百 , 萬元,後於 88 年 10 月 31 日賣出該自用住宅用地,賣價 -目錄 11-
  12. 12. 為二百六十萬元。此段期間之物價指數為 110%,並且於 87 年時曾因拓寬馬路,分攤工程受益費六萬元。請列算 式說明趙先生應繳納多少之土地增值稅?金鑰 3-26(計算題) ............................................................... 132 李先生於民國 84 年 12 月 14 日購入面積為 500 平方公尺 之土地一筆,當期之公告地價每平方公尺為六千元,公 告現值每平方公尺為八千元;後於民國 89 年 4 月 20 日 第一次出售土地,市價每平方公尺二萬元,公告地價每 平方公尺八千元,公告現值每平方公尺為一萬元。若以 民國 84 年為基期,至 89 年之物價指數為 120%。試依下 列四個獨立情況,在合法範圍內,計算應納土地增值稅: 該筆土地為一般土地。 該筆土地為都市土地,符合自用住宅用地條件。 該筆土地為非都市土地,符合自用住宅用地條件。 該筆土地為一般土地,但在持有期間因道路拓寬工 程,課徵工程受益費十萬元。金鑰 3-27(計算題) ............................................................... 133 假設甲於 94 年 10 月 21 日第一次出售都市自用住宅土 地,面積 30 平方公尺,公告現值為每平方公尺 100,000 元,前次移轉(六年前)公告現值為每平方公尺 40,000 元,當前次甲購買時為基期,至 94 年 10 月甲申報土地 增值稅時公告之消費者物價指數為 150%,試問: 該土地若採用一般住宅用地稅率時,該繳之土地增值稅。 該土地若適用自用住宅用地優惠稅率時,所應繳土地 增值稅。 若甲已於 94 年 6 月,購買另一自用住宅用地,面積 40 平方公尺公告現值為每平方公尺 200,000 元,當您幫甲 作最好稅務規劃時,您會建議甲採取一般住宅稅率或 自用住宅優惠稅率計課土地增值稅,請說明其理由。 -目錄 12-
  13. 13. 金鑰 3-28(計算題) ............................................................... 134 甲君於 98 年 5 月 19 日第一次出售都市住宅土地,土地 面積 500 平方公尺,公告現值為每平方公尺 80,000 元, 前次移轉(23 年前)公告現值每平方公尺 2,000 元,假 定 23 年前甲購買時為基期,至 98 年甲申報土地增值稅 時公告之消費者物價指數為 500%,請問甲應繳一般用地 之土地增值稅是多少? 金鑰 3-29(計算題) ............................................................... 135 接續上題條件,甲君就該土地申請依自用住宅用地優惠 稅率課徵,所應繳土地增值稅又是多少?比較一般土地 負擔,請問甲君有無可能依一般稅率申報? ◎測驗題................................................................................... 136 第四章 房屋稅 ................................................155 重點整理............................................................................ 157 金鑰題庫............................................................................ 164 ◎申論題................................................................................... 164 金鑰 4-1(課稅標的與納稅義務人) ...................................... 164 試述房屋稅之課稅標的及納稅義務人? 金鑰 4-2(稅率) ..................................................................... 166 試述房屋稅之課徵稅率?房屋同時作住家及非住家用 者,如何課徵房屋稅? 金鑰 4-3(公有房屋) ............................................................. 167 那些公有房屋免徵房屋稅? 金鑰 4-4(私有房屋) ............................................................. 168 那些私有房屋免徵房屋稅? 金鑰 4-5(減半課徵) ............................................................. 169 那些私有房屋減半徵收房屋稅? -目錄 13-
  14. 14. 金鑰 4-6(申報稅藉) ............................................................. 170 房屋稅之申報期限為何?納稅義務人逾期未申報者,應 如何處置?金鑰 4-7(查欠) ..................................................................... 170 請依照土地稅法及房屋稅條例規定,說明查欠稅相關規定。金鑰 4-8(房屋標準價格) ..................................................... 171 試說明房屋標準價格之評定依據及不動產評價委員會之 組織為何?金鑰 4-9(房屋現值) ............................................................. 172 請回答下列問題: 房屋稅依房屋現值課徵,房屋現值由主管稽徵機關核 計之,請問主管稽徵機關如何核計房屋現值? 房屋稅的徵收稅率如何決定?金鑰 4-10(違章建築房屋) ................................................... 173 依據房屋稅條例之規定,何者須繳納房屋稅?王伯伯擁 有一棟做為住家使用的違章建築房屋,請問其是否該繳 納房屋稅?若其應繳納房屋稅,可否以房屋稅收據,主 張其為合法建築改良物之所有權人?金鑰 4-11(申報、補稅與罰則) ............................................ 174 納稅義務人如何申報房屋現值,以及補稅與罰鍰、滯納 金之相關內容為何?請依房屋稅條例規定說明之。◎計算題................................................................................... 175金鑰 4-12(計算題) ............................................................... 175 美雪有一棟三層樓公寓,各層之房屋現值均為 200 萬元, 第一層出租作補習班使用,第二層美雪作開設代書事務 所使用,第三層則自行作居住使用,請計算美雪應納之 房屋稅合計為多少?金鑰 4-13(計算題) ............................................................... 175 美雪在高雄市共有五棟房屋,第一棟房屋現值為 120 萬 -目錄 14-
  15. 15. 元,作開設補習班使用;第二棟房屋現值為 200 萬元, 設定典權予華強老師作住宅使用;第三棟房屋現值為 150 萬元,無償借予朋友開設律師事務所,第四棟房屋現值 為 180 萬元,供自己作里長辦公室使用,第五棟房屋現 值為 100 萬元,出租他人住宅使用,求應納房屋稅? 金鑰 4-14(計算題) ............................................................... 176 王小姐在台北有棟房屋,相關的資料如下: 該棟房屋目前為貿易公司使用,土地面積 10 m2,房屋面 積為 60 m2。85 年度公告現值為新台幣 380,000 元/m2, 86 年度之公告現值為新台幣 385,000 元/m2,85 年度公 告地價為新台幣 118,400 元/㎡ 86 年度公告地價為新台 , 幣 125,900 元/m2,86 年度房屋評定現值為新台幣 7,000 元/㎡。王小姐 86 年度應繳納多少的地價稅、房屋稅? 金鑰 4-15(計算題) ............................................................... 177 李四有戶位於鋼筋混凝土造七層樓房屋第一層的房屋,其房 屋面積為 200m2,其評定標準單價為 5,000 元/m2,已經使用 二十年,每一年折舊率為 1%,經查路線調整率為 300%,試 為李四計算作為住家用、便利商店以及地政士事務所之今年 度房屋稅各為多少?其次,若李四擬於今年出售該戶房屋, 並且按評定價格核課,則買方應支付多少之契稅? ◎測驗題................................................................................... 179 第五章 契稅 ....................................................187 重點整理............................................................................ 189 金鑰題庫............................................................................ 195 ◎申論題................................................................................... 195 金鑰 5-1(課稅時機及納稅義務人) ...................................... 195 試述契稅之意義、課稅時機及納稅義務人? 金鑰 5-2(稅率) ..................................................................... 196 試述契稅之稅率? -目錄 15-
  16. 16. 金鑰 5-3(各種課徵時機) ..................................................... 197 下列情形,如何課徵契稅? 先典後賣。 以遷移、補償等變相方式支付產價。 以抵押、借貸等變相方式代替設典。 交換有給付差額。 向法院標購拍賣不動產。 領買或標購公產。 起造人名義變更。金鑰 5-4(免徵) ..................................................................... 198 在何種情形下,免徵契稅?金鑰 5-5(申報) ..................................................................... 199 試述契稅之申報期限多久?申報契稅之起算日如何決 定?逾期未申報,如何處罰?金鑰 5-6(建物信託) ............................................................. 200 不動產信託關係中而為移轉,在何種情形下應課徵契 稅?在何種情形下不課徵契稅?金鑰 5-7(稽徵程序) ............................................................. 202 請說明不動產契稅之稽徵程序為何?◎計算題................................................................................... 203金鑰 5-8(計算題) ................................................................. 203 華強有一 A 房屋,房屋現值為 120 萬元;美雪有一 B 房 屋,房屋現值為 200 萬元,兩人協議支付對價互相交換, 二人各應納多少契稅?金鑰 5-9(計算題) ................................................................. 203 華強有房屋一棟,房屋現值為 100 萬元,試就下列情形 說明應繳納契稅額及納稅義務人? 華強將該屋售予美雪,售價為 200 萬元,並以 100 萬 為申報契價。 -目錄 16-
  17. 17. 華強將該房屋設定典權予美雪。 同上題典權期限屆滿後,華強未能回贖典物。 華強將該房屋贈與配偶。 金鑰 5-10(計算題) ............................................................... 204 華強與美雪共有 A 屋,房屋現值為 200 萬元,二個人各 持分二分之一,美雪另單獨擁有 B 屋,房屋現值為 120 萬元,今二人欲支付對價後,由美雪單獨取得 A 屋,華 強單獨取得 B 屋。試問在合法情況下,應如何進行移轉 可繳納最低契稅? 金鑰 5-11(計算題) ............................................................... 204 李四有戶位於鋼筋混凝土造 7 層樓房屋第一層的房屋,其房 屋面積為 200m2,其評定標準單價為 5,000 元/m2,已經使用 二十年,每一年折舊率為 1%,經查路線調整率為 300%,試 為李四計算作為住家用、便利商店以及地政士事務所之今年 度房屋稅各為多少?其次,若李四擬於今年出售該戶房屋, 並且按評定價格核課,則買方應支付多少之契稅? ◎測驗題................................................................................... 206 第六章 遺產稅 ................................................213 重點整理............................................................................ 215 金鑰題庫............................................................................ 231 ◎申論題................................................................................... 231 金鑰 6-1(境內及境外之認定) ............................................. 231 何謂「經常居住中華民國境內」及「經常居住中華民國 境外」?其對遺產稅之課徵有何影響? 金鑰 6-2(課徵標的) ............................................................. 232 試述遺產稅課徵之財產範圍?財產價值如何計算? 金鑰 6-3(納稅義務人) ......................................................... 233 試述遺產稅之納稅義務人及贈與稅之納稅義務人? -目錄 17-
  18. 18. 金鑰 6-4(視為遺產) ............................................................. 234 被繼承人死亡前之何種贈與,應併入遺產總額,課徵遺 產稅?又贈與時已納之稅捐,如何扣抵?金鑰 6-5(扣除額及免稅額) ................................................. 235 試述遺產稅之扣除額及免稅額?金鑰 6-6(物價指數連動) ..................................................... 237 依遺產及贈與稅法說明,物價指數連動法之規定?金鑰 6-7(申報) ..................................................................... 238 試述遺產稅之申報期限及申報地?逾期申報或漏報之罰鍰?金鑰 6-8(現金分期及實物抵繳) .......................................... 239 依遺產及贈與稅法說明有關遺贈稅之納稅期限?申請現 金及實物抵繳分期繳納遺贈稅之要件?及應檢附何種應 備文件?金鑰 6-9(農業用地) ............................................................. 241 農業用地之持有及移轉(包括買賣、贈與、繼承等),如 何課徵賦稅?金鑰 6-10(公設保留地) ....................................................... 243 公共設施保留地之持有及移轉(包括買賣、贈與、繼承 等),如何課徵賦稅?金鑰 6-11(地上權) ............................................................... 244 遺產或贈與之標的為地上權時,如何估價?金鑰 6-12(信託財產) ........................................................... 246 信託在何種情形應課徵遺產稅?何種情形不計入遺產總額?金鑰 6-13(受益人死亡) ....................................................... 247 信託關係存續中受益人死亡時,依規定應課徵遺產稅之 權利價值,如何計算?◎計算題................................................................................... 249金鑰 6-14(計算題) ............................................................... 249 甲君已 95 歲高齡,持有達 60 年、面積 60 坪之建築用地 -目錄 18-
  19. 19. 乙筆,該土地之公告現值總額為 250 萬元,除此之外未 有其他有價財產,甲君很想在生前將之贈與其唯一子女 乙君,以節稅的觀點來看,甲君應該現在將土地贈與乙 君,或待甲君百年後再由乙君繼承?試說明其理由。 金鑰 6-15(計算題) ............................................................... 250 某甲為經常居住中華民國境內之中華民國國民,於民國 98 年 2 月死亡,其遺有雙親、配偶以及 15 歲與 18 歲子 女。請問其遺產總值不超過多少元,可不用繳納遺產稅? 第七章 贈與稅 ................................................253 重點整理............................................................................ 255 金鑰題庫............................................................................ 268 ◎申論題................................................................................... 268 金鑰 7-1(不計入贈與總額) ................................................. 268 那些贈與財產,不計入贈與總額?又贈與稅之扣除額與 免稅額有何規定? 金鑰 7-2(稅率與物價指數連動) .......................................... 269 贈與稅之稅率為何?贈與稅那些金額採物價指數連動計算? 金鑰 7-3(納稅義務人及申報) ............................................. 270 贈與稅之納稅義務人為何?同一贈與人在同一年內有兩 次以上依遺產及贈與稅法規定應申報納稅之贈與行為, 應如何申報,應如何課稅? 金鑰 7-4(財產價值之認定) ................................................. 271 遺產及贈與財產價值之認定時間點為何?其計算標準為何? 金鑰 7-5(申報) ..................................................................... 272 試述贈與稅之申報期限及申報地?逾期或漏短申報時應 如何處罰? 金鑰 7-6(視為贈與) ............................................................. 273 財產之移動在何種情形下,以贈與論,課徵贈與稅? -目錄 19-
  20. 20. 金鑰 7-7(配偶) ..................................................................... 274 配偶相互贈與之財產,應否課徵土地增值稅及贈與稅? 被繼承人死亡前贈與配偶之財產,應否課徵遺產稅?金鑰 7-8(視為遺產及贈與) ................................................. 275 何謂擬制遺產?何謂擬制贈與?其適用情形各為何?金鑰 7-9(地上權之價值) ..................................................... 277 遺產或贈與之標的為地上權時,如何估價?金鑰 7-10(信託) ................................................................... 279 信託在何種情形應課徵贈與稅?何種情形不課徵贈與稅?金鑰 7-11(信託財產之價值) ................................................ 280 信託依規定應課徵贈與稅之權利,其價值如何計算?金鑰 7-12(信託財產之移轉) ............................................... 281 不動產信託移轉,在何種情形下應課徵土地增值稅、契 稅、遺產稅及贈與稅?金鑰 7-13(信託財產之不課徵) ........................................... 282 不動產信託移轉,在何種情形下不課徵土地增值稅、契 稅及贈與稅?金鑰 7-14(農業用地) ........................................................... 284 農業用地之持有及移轉(包括買賣、贈與、繼承等),如 何課徵賦稅?金鑰 7-15(罰則) ................................................................... 286 請依遺贈稅法說明,贈與稅之相關罰則為何?金鑰 7-16(實務題) ............................................................... 287 甲於今年四月過世,曾於兩年前贈與其弟一筆房地產, 試問: 當房地產贈與時,贈與財產之估價原則為何?其贈與 稅之納稅義務人為誰?而贈與時應徵之土地增值稅與 契稅納稅義務人分別為誰?該項土地增值稅與契稅可 否自贈與總額中扣除後計課贈與稅? -目錄 20-
  21. 21. 甲死亡時,該筆房地產之贈與應否併入遺產課徵遺產 稅?其原已徵納之贈與稅、土地增值稅與契稅可否自 遺產稅額內扣抵?有無扣抵之限額規定? ◎計算題................................................................................... 289 金鑰 7-17(計算題) ............................................................... 289 美雪之父親於民國 99 年 2 月,贈與市價 800 萬之不動產 一棟予美雪(土地公告現值為 180 萬,房屋標準價格為 60 萬)。同年 12 月美雪結婚時,父母親各自贈與 500 萬 元現金做為嫁妝。 請問上述美雪之父母親贈與行為,應如何申報及繳納多 少贈與稅? 第八章 稅捐稽徵法 ........................................291 重點整理............................................................................ 293 金鑰題庫............................................................................ 312 ◎申論題................................................................................... 312 金鑰 8-1(稅捐之優先權) ..................................................... 312 依稅捐稽徵法說明稅捐優先權之規定? 金鑰 8-2(納稅義務人之保護) ............................................. 313 稅捐稽徵法有關納稅義務人之保護規定為何? 金鑰 8-3(納稅義務) ............................................................. 314 依稅捐稽徵法有關納稅義務之規定為何? 金鑰 8-4(文書之送達) ......................................................... 315 有關稅捐稽徵文書之送達方式及送達期限為何? 金鑰 8-5(核課期間) ............................................................. 316 何謂核課期間?稅捐稽徵法規定核課期間多久?核課期 間如何起算? 金鑰 8-6(徵收期間) ............................................................. 318 何謂徵收期間(追徵時效)?稅捐稽徵法規定追徵時效 -目錄 21-
  22. 22. 多久?追徵時效如何起算? 金鑰 8-7(稅捐保全) ............................................................. 319 依稅捐稽徵法說明租稅保全(稅捐保全)之規定? 金鑰 8-8(提前、延期及分期) ............................................. 320 依稅捐稽徵法說明稅捐提前開徵及延期或分期繳納之規定? 金鑰 8-9(退稅及抵繳) ......................................................... 321 稅捐稽徵法有關申請退稅及抵繳之相關規定為何? 金鑰 8-10(保守秘密) ........................................................... 322 稅捐稽徵人員對於納稅義務人提供之財產、所得、營業及 納稅等資料,除對何種人員及機關外,應絕對保守秘密? 金鑰 8-11(行政救濟) ........................................................... 323 試述稅捐之行政救濟程序? 金鑰 8-12(暫緩強制執行) ................................................... 325 納稅義務人應納稅捐,於繳納期間屆滿三十日仍未繳納 者,由稅捐稽徵機關移送法院強制執行,但在何種情形 下,暫緩移送法院強制執行? 金鑰 8-13(稅捐之赦免) ....................................................... 326 試述稅捐稽徵法有關稅捐赦免之規定? 第九章 工程受益費 ........................................329 重點整理............................................................................ 331 金鑰題庫............................................................................ 332 ◎申論題................................................................................... 332 金鑰 9-1(徵費範圍及徵收數額上限) .................................. 332 工程受益費之徵費範圍及徵收數額上限? 金鑰 9-2(徵收標準) ............................................................. 332 工程受益費之工程實際所需費用為何?並請說明工程收 益費徵收標準(徵收費率)如何擬定? 金鑰 9-3(開徵時期及徵收方式) .......................................... 333 -目錄 22-
  23. 23. 工程受益費之開徵時期及徵收方式為何? 金鑰 9-4(納稅義務人) ......................................................... 334 工程受益費之繳納義務人為何?如土地及其改良物不屬 同一人者,其工程受益費又應如何繳納? 金鑰 9-5(免徵及緩徵) ......................................................... 335 工程受益費之免徵、緩徵範圍為何? 金鑰 9-6(滯納) ..................................................................... 336 工程受益費滯納處分及強制執行之規定為何?由法院拍 賣取得土地,其取得產權之所有權人願意繳納原所有權 人已逾繳納之期限之工程受益費,應否加徵滯納金? 金鑰 9-7(辦理重劃者) ......................................................... 337 工程受益區範圍內舉辦土地重劃者,其工程受益費應如 何計算負擔? 金鑰 9-8(申請更正之時機) ................................................. 338 在何種情形下工程受益費得申請更正?若有異議又應如 何申請復查? 金鑰 9-9(名詞定義) ............................................................. 338 名詞解釋: 道路 橋樑 溝渠 港口、碼頭 堤防工程 疏濬水道 其他水陸等工程 工程興建費 工 程用地徵購費及公地地價 地上物拆遷補償費 同 性質之工程。 第十章 奢侈稅(特種貨物及勞務稅條例)...341 重點整理............................................................................ 343 金鑰題庫............................................................................ 344 ◎申論題................................................................................... 344 金鑰 10-1(不動產及課徵時機) ........................................... 344 特種貨物及勞務稅條例,所指之不動產為何?其課徵時 -目錄 23-
  24. 24. 點及納稅義務人為何? 金鑰 10-2(稅率、稅基) ....................................................... 344 特種貨物及勞務稅條例規定,出售不動產時期須繳納之 稅率、稅基為何? 金鑰 10-3(不課徵之時機) ................................................... 345 不屬於特種貨物及勞務 税 特種貨物之情形。 金鑰 10-4(非自願離職) ....................................................... 346 非自願離職或其他非自願性因素出售新房地之認定。 金鑰 10-5(不課徵增值稅之範圍) ........................................ 346 所謂不課徵土地增值稅之情形。 金鑰 10-6(第一次移轉) ....................................................... 346 營業人興建房屋完成後第一次移轉。 金鑰 10-7(合建分屋銷售) ................................................... 347 合建分屋銷售。 附錄一 歷屆試題解答.....................................349 附錄二 相關法規 ............................................433 土地稅法 ................................................................................... 435 土地稅法施行細則.................................................................... 452 土地稅減免規則 ....................................................................... 468 增繳地價稅抵繳土地增值稅辦法 ............................................ 478 契稅條例 ................................................................................... 480 房屋稅條例 ............................................................................... 484 不動產評價委員會組織規程 .................................................... 489 遺產及贈與稅法 ....................................................................... 491 遺產及贈與稅法施行細則 ........................................................ 506 稅捐稽徵法 ............................................................................... 517 稅捐稽徵法施行細則................................................................ 530 -目錄 24-

×