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EL IVA Y SU PARTICIPACION EN EL INGRESO PÚBLICO DEL ECUADOR

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Cual es el porcentaje de participación que tiene el impuesto indirecto mas representativo del Ecuador como es el IVA dentro de las arcas nacionales?

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EL IVA Y SU PARTICIPACION EN EL INGRESO PÚBLICO DEL ECUADOR

  1. 1. UNIVERSIDAD ESTATAL DE GUAYAQUIL DE GUAYAQUIL Facultad de Ciencias Económicas Proyecto de Investigación EL IVA Y SU INGRESO PÚBLICO EN EL ECUADOR Catedrático Freddy Alvarado Integrantes: Paola Suarez Stalin Ochoa Curso 4/6
  2. 2. Trabajo de Investigación El IVA y su ingreso publico del Ecuador 2007-2012 Índice 1. Introducción ...................................................................................................................... 3 2. Justificación e importancia................................................................................................. 4 2.1 Problema central de la investigación .......................................................................... 4 2.2 Marco teórico ............................................................................................................ 4 2.3 Antecedentes ............................................................................................................. 5 3. Planteamientos de la hipótesis del trabajo ......................................................................... 7 4. Planteamientos de objetivos .............................................................................................. 7 4.1 Objetivo General ........................................................................................................ 7 4.2 Objetivos específicos .................................................................................................. 7 4.2.1 Objetivo A .......................................................................................................... 8 4.2.2 Objetivo B..........................................................................................................10 4.2.3 Objetivo B..........................................................................................................13 1. Metodología de la Investigación .......................................................................................13 1.1 Métodos y técnicas de Investigación ..........................................................................13 1.2 Determinación del Universo y la muestra...................................................................14 6. Bibliografía...........................................................................................................................15
  3. 3. 1. Introducción Queremos resaltar la importancia en los ingresos nacionales que tiene el IVA y su papel en la redistribución de los recursos generados por la economía en general , mediante la exposición de la información generada por el Banco Central y dar un marco al debate sobre las actuales políticas que se dan para mejorar la recaudación de este impuesto. Es también necesario conocer que después del petróleo, los impuestos son el tercer mayor ingreso, y para lo cual es necesario analizar de qué manera se tendrían que reformar los impuestos si dejáramos de percibir el dinero generado por el petróleo. El periodo de estudio comprende los años 2007 al 2012 en el cual se reflejaran el éxito o el fracaso de las políticas, además queremos abarcar la tendencia que tendrán este rubro en los siguientes años y la manera que impactará a los ingresos a las arcas nacionales .
  4. 4. 2. Justificación e importancia La situación actual de nuestro país plantea la necesidad de generar recursos públicos de forma sostenible a fin de suplir las demandas sociales que han sido profundizadas con la crisis económica. Las propuestas apuestan por reducir la dependencia de los ingresos provenientes del petróleo y en su lugar, apostar por la generación de ingresos tributarios. En este contexto, resulta de particular relevancia preguntarse sobre quién recaería el peso de eventuales reformas impositivas, partiendo del reconocimiento de la no neutralidad de las políticas en términos económicos como de género. El estudio se centra en la política de imposición indirecta, en específico en el impuesto al valor agregado por ser la mayor fuente de ingresos tributarios. 2.1 Problema central de la investigación ¿El IVA como ingreso fiscal necesario para mantener el gasto público actual y el futuro? 2.2 Marco teórico Este trabajo se intenta dar lugar a la opinión, debido al enfoque que presentan los investigadores de este ensayo que está basado en el pensamiento Keynesiano, en el cual el estado es uno de los principales dinamizadores de la economía, y que uno de los objetivos es alcanzar un crecimiento sostenido de las economías mediante el control público, y generación de ingresos en las cuales se estipula los tributos, además usando el enfoque mixto; cualitativo de acuerdo a como los investigadores percibimos la realidad y cuantitativo apoyándonos en estadísticas aportadas por entes gubernamentales nacionales y extranjeros. Como sabemos el IVA es unos de los factores más representativos de los ingresos no petroleros con el 25.36% y con una aportación en el 2011 del 6.8% en el PIB Nacional. Intentaremos dar la información necesaria para el debate, de afirmar o negar de la efectividad de la recaudación y la importancia que este tiene para sostener el gasto
  5. 5. público, bajo el supuesto de no percibir los ingresos del petróleo además si es una variable fiable para medir el crecimiento y dinamismo de la economía a través de su comportamiento en el periodo 2007-2012. 2.3 Antecedentes Los impuestos o tributo han sido objeto de estudio desde hace mucho tiempo y se los ha implementado desde las conformaciones de las sociedades Como; el antiguo Egipto o los Incas hasta la actualidad y han sido los gestores de la riqueza de reyes y gobiernos y por lo general han sido la chispa inicial para muchas protestas, en nuestra sociedad ha desaparecido un poco ese malestar debido a la rebaja de estos y al conocimiento que estos rubros son redistribuidos por el gobierno con el objetivo de invertir en obras públicas y mejorar la calidad de vida de sus habitantes. Nuestro país no ha estado exento de estos pagos desde la colonia y actualmente es unos de los mayores ingresos en alusión al IVA, en el siglo 21 Ecuador ha avanzado en materia de recaudación tributaria en contraste al siglo 20 que teníamos una bajísima recaudación creándose una cultura de evasión como los reportes de la CEPAL lo demuestran en sus informes en Año 2000 aduras penas los tributos alcanzaban el 19% del total de los ingresos, ahora representan el 31.20% El objeto en el cual formularemos el estudio actual es el periodo que comprende los años 2007 al 2012, para lo cual prestaremos atención el comportamiento del IVA históricamente fuera del periodo de estudio, para dar un peso mayor a esta investigación.
  6. 6. Como podemos observar en el gráfico emitido por la CEPAL podemos observar como se ha avanzado en materia de tributación en los cuales se plantean varias hipótesis tales como; una mayor presión y efectividad en la recaudación, o un mayor crecimiento de la economía y a su vez ha generado mayor ingresos y por lo cual el IVA creció a la par. En el año 2000 a la entrada de la dolarización los impuestos en el Ecuador solo representaban el 19% del PIB mas en el 2011 el 31.2% con una variación porcentual del 39.10% mientras el PIB tubo una variación porcentual del 38.28% lo que representa un igual crecimiento, pero es necesario solo analizar la carga total del IVA que es el objeto de estudio 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Producto Interno Bruto Miles de dólares Año PIB 2000 37.726.410 2001 39.241.363 2002 40.848.994 2003 41.961.262 2004 45.406.710 2005 47.809.319 2006 49.914.615 2007 51.007.777 2008 54.250.408 2009 54.810.085 2010 56.602.576 2011 61.121.469 Variación % 2000-2011 38,28 70 60 50 40 30 20 10 0 Millions Fue nte: Banco Central Del Ecuador Elaborado: Autores PIB PIB
  7. 7. 3. Planteamientos de la hipótesis del trabajo Además de corroborar o negar si una de las alternativas de la dependencia del petróleo en nuestro caso el ecuatoriano, ¿son los tributos (IVA) gestores de la sostenibilidad del cambio de la matriz productiva y el gasto publico que este acarrea? Queremos y tenemos la necesidad de revisar las estadísticas políticas actuales y las maneras a que se asignan estos ingresos son o no efectivos o estamos fracasando en materia de tributación y presentar alternativas o hipótesis que beneficien al cumplimiento del objetivo de una economía; un crecimiento sostenido, y estudiar si los tributos van de la mano con el crecimiento de la economía. La información en la que se basa esta investigación fue tomada de la base de datos del banco central, por lo cual suponemos que es una fuente confiable para plantear los objetivos que queremos alcanzar en el desarrollo del tema. 4. Planteamientos de objetivos 4.1 Objetivo General Afirmar o negar si un aumento del IVA es necesario para mantener el gasto público, a vistas que se menciona un cambio de matriz productiva, reconociendo la fuerte inversión a través del gasto público que este acarrea. 4.2 Objetivos específicos a) Determinar la importancia del IVA en los ingresos y su peso dentro del PIB, y su impacto en la economía. b) Sin considerar el peso del petróleo en los ingresos, como se podría cubrir el déficit a través de impuestos.
  8. 8. c) Identificar el comportamiento del IVA y afirmar o negar si tiene una relación directa con la producción (Oferta Agregada) 4.2.1 Objetivo A a) Determinar la importancia del IVA en los ingresos y su peso dentro del PIB, y su impacto en la economía. Análisis del Comportamiento del IVA y su participación en los Ingresos y el PIB Periodo Impuesto al Valor Agregado Var % IVA Ingresos Var % de los Ingresos Participac ión en los ingresos Var % del IVA en los Ingresos PIB Participaci ón PIB% 2007 3.004.551,5 8.490.177,5 35,39% 51.007.777,0 5,89% 2008 3.470.518,6 13,43% 13.798.955,5 38,47% 25,15% -40,71% 54.250.408,0 6,40% 2009 3.431.010,3 -1,15% 11.582.943,4 -19,13% 29,62% 15,09% 54.810.085,0 6,26% 2010 4.174.880,1 17,82% 15.075.710,5 23,17% 27,69% -6,96% 56.602.576,0 7,38% 2011 4.958.071,2 15,80% 17.694.534,5 14,80% 28,02% 1,17% 61.121.469,0 8,11% 2012 5.498.239,9 9,82% 18.971.647,7 6,73% 28,98% 3,32% MEDIA 11,14% 12,81% 29,14% -5,62% 6,81% Fuente: Ba nco Central del Ecuador Elab: Autores
  9. 9. 50.00% 40.00% 30.00% 20.00% 10.00% 0.00% -10.00% -20.00% -30.00% -40.00% -50.00% 2008 2009 2010 2011 2012 Var % IVA Var % de los Ingresos Var % del IVA en los Ingresos Como podemos Observar en el cuadro y gráfico del objetivo A, el comportamiento del IVA durante el periodo 2007-2012 ha tenido un crecimiento sostenido con un promedio del 11.14% que sería el porcentaje que se tendría como tendencia para los próximos años, en el año 2009 la recaudación disminuyó en un 1.15% para luego en el 2010 reponerse con un aumento de este impuesto al 17.82% esta disminución tiene su explicación en la crisis mundial que afecto al mundo en el 2008 y sus efectos se vieron en el 2009 ya que las personas consumieron menos y lo comprobamos en la disminución de la demanda agregada. En la misma manera analizamos los ingresos fiscales tienen una tendencia a crecer en mayor porcentaje que el IVA por lo cual su participación en los ingresos es menor y como corroboramos en el gráfico tanto los Ingresos, como el IVA y su participación de este en los ingresos existe cierta tendencia a la baja, a causa que en los próximos años se espera un menor crecimiento de la economía ecuatoriana, que va a la par del crecimiento mundial que aun se siente las secuela de la última crisis mundial. Como podemos ver el IVA y su peso en los ingresos nacionales corresponden en promedio en el periodo 2007-2012 un 29.14% y he aquí su importancia a las arcas nacionales y su vitalidad para sostener el gasto publico que crece a un ritmo más acelerado que los ingresos. En cuanto a su participación en el PIB durante el periodo de estudio en promedio aporta con un 6.81%, rubro considerable e importante.
  10. 10. Podemos concluir que a través de este periodo el IVA tiene una gran importancia en los ingresos y el PIB, por lo cual es un recurso vital para suplir el gran gasto publico necesario para el crecimiento de la nación y si lo dejáramos de percibir se tendría que recortar el presupuesto Nacional en un tercio, lo que significa menos beneficios para la población. 4.2.2 Objetivo B b) Sin considerar el peso del petróleo en los ingresos, como se podría cubrir el déficit a través de impuestos. IVA e Ingresos Petroleros Periodo Impuesto al Valor Agregado Ingresos Participación en los ingresos Ingresos Petroleros EL petróleo en los ingresos VAR % PET-ING 2007 3.004.551,5 8.490.177,5 35,39% 1.104.099,0 13,00% 2008 3.470.518,6 13.798.955,5 25,15% 4.400.758,4 31,89% 59,22% 2009 3.431.010,3 11.582.943,4 29,62% 2.298.202,1 19,84% -60,74% 2010 4.174.880,1 15.075.710,5 27,69% 3.917.292,5 25,98% 23,64% 2011 4.958.071,2 17.694.534,5 28,02% 7.182.410,9 40,59% 35,99% 2012 5.498.239,9 18.971.647,7 28,98% 6.064.296,4 31,97% -26,99% MEDIA 29,14% 27,21% 6,23% Fuente: Banco Central del Ecuador Elab: Autores
  11. 11. Gráfico1 2008 2009 2010 2011 2012 Gráfico 2 100.00% 80.00% 60.00% 40.00% 20.00% 0.00% -20.00% -40.00% -60.00% -80.00% -100.00% VAR % PET Var % IVA 31.89% 13.00% 40.59% 25.98% 19.84% 31.97% 45.00% 40.00% 35.00% 30.00% 25.00% 20.00% 15.00% 10.00% 5.00% 0.00% 2007 2008 2009 2010 2011 2012 EL petroleo en los ingresos IVA Participación en los ingresos Al analizar el cuadro del objetivo B podemos el rol de los ingresos petroleros en los ingresos nacionales que son de igual importancia que los ingresos tributarios en diferencia que estos dependen del precio de mercado del crudo, durante el periodo 2007-2012 esta variable ha demostrado en su participación porcentual dentro del ingreso que es muy volátil y es propensa a cambios bruscos y por lo cual es necesario analizar su trayectoria. Los ingresos petroleros han tenido un alza constante excepto en el año 2009 que cayó en un 91.49% en comparación al año pasado consecuencia de la caída del precio del petróleo debido a la crisis y en el 2012 de igual manera descendió en un 18.44%, en promedio estos ingresos han crecido un 10.36% durante este periodo y en comparación con el crecimiento de los rubros por recaudación del IVA han crecido 11.14 manteniendo una similitud, con una tendencia a la baja, esto quiere decir que crecerán pero no en la misma proporción que a años anteriores.
  12. 12. En el gráfico 2 del Objetivo B se analiza el peso que tienen tanto el petróleo como el IVA en los ingresos nacionales y sus variaciones porcentuales en su participación del ingreso podemos observar que tienen una relación alterna o negativa, ya que cuando los ingresos crecen por vía del petróleo los ingresos obtenidos del IVA pierden participación y viceversa, pero a diferencia del petróleo el IVA presenta una tendencia más constante. Cuadro 1 Periodo Ingresos - Petróleo IVA+ Petróleo 2007 7.386.078,5 4.108.650,5 2008 9.398.197,0 7.871.277,1 2009 9.284.741,2 5.729.212,4 2010 11.158.418,0 8.092.172,6 2011 10.512.123,6 12.140.482,0 2012 12.907.351,3 11.562.536,3 Fuente: Banco Central del Ecuador Elab: Autores Gráfico 3 20,000,000.0 18,000,000.0 16,000,000.0 14,000,000.0 12,000,000.0 10,000,000.0 8,000,000.0 6,000,000.0 4,000,000.0 2,000,000.0 - 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Ingresos -Petroleo Ingresos Impuesto al Valor Agregado IVA+Petroleo
  13. 13. En el gráfico tres analizamos el comportamiento de los ingresos nacionales bajo el supuesto de no percibir los ingresos del petróleo, en el gráfico 3 tenemos los ingresos incluyendo tanto el petróleo como el IVA pero al restarle los ingresos petroleros se reduciría drásticamente los ingresos totales en la misma proporción que crecieron los ingresos petroleros dando una déficit promedio adicional de 27.21% y significaría menos inversión pública necesaria para suplir la demanda necesaria para cumplir con el proyecto que se plantea, dejar la dependencia del petróleo. Ahora analizaremos el incremento que debería sufrir el IVA para sostener el gasto público, el cual tendría que duplicarse ya que la participación del petróleo en los ingresos del petróleo es similar a la del IVA por lo cual el peso seria sobre esta variable la cual su participación en el ingreso tendría que aumentar del 30% al 60%, he aquí la gran incógnita sobre quien realmente caería este peso fi scal solo ha impuestos directo o indirectos estos últimos relacionado con las empresas que en últimos periodos se han visto reducidos al contrario de los impuestos sobre el consumidor y esto nos haría presumir sobre quienes realmente caería el mayor peso fiscal. 4.2.3 Objetivo B c) Identificar el comportamiento del IVA y afirmar o negar si tiene una relación directa con la producción (Oferta Agregada) 1. Metodología de la Investigación 1.1 Métodos y técnicas de Investigación Método empíricos: La información se la obtendrá mediante los base de datos en la web que posee el Banco Central del Ecuador, con lo cual se procederá a la observación del comportamiento que ha reflejado El IVA en el periodo ya mencionado. Métodos estadísticos: Se realizará con el establecimiento de la tendencia y con las técnicas actuales de estadísticas que nos permitirán verificar si la Variable estudiada (IVA)
  14. 14. afecta a las demás variables (PIB, Demanda Agregada e Ingresos nacionales) y luego poder o rechazar la hipótesis. Método Científico: Se lo realizara mediante la teoría o enfoque Keynesiano, por lo tanto se analizaran desde el punto de vista de cómo el estado puede aprovechar este ingreso para dinamizar la economía mediante el gasto. 1.2 Determinación del Universo y la muestra El objeto de estudio es la Economía Ecuatoriana pero solo nos enfocaremos en la Variable IVA en el ingreso y además de otras variables como el PIB, Demanda Agregada e Ingresos nacionales, necesarios para probar nuestra hipótesis.
  15. 15. 6. Bibliografía CEPAL-Panorama fiscal de América Latina y el Caribe-2013 Página wed: http://graficos.lainformacion.com Centro de Estudios Fiscales; “Historia de la tributación en Ecuador: cambios sociales y organizacionales” Jornadas Tributarias -Noviembre, 2012. Banco Central del Ecuador: Anuario 2013 Keynesianismo: http://es.wikipedia.org

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