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II Parte
Tributación municipal
Introducción a la tributación municipal
• La tributación municipal se refiere al conjunto de impuestos,
tasas y contribuciones que son recaudados por los gobiernos
locales para financiar el desarrollo de infraestructuras y la
prestación de servicios públicos a nivel local. Es una fuente
importante de ingresos para los municipios, ya que les
permite cumplir con sus responsabilidades y mejorar la
calidad de vida de los ciudadanos.
Ley de Tributación municipal (Ley N° 27972)
• La Ley de Tributación Municipal establece las bases
generales para la recaudación de impuestos municipales.
Además, existen regulaciones específicas emitidas por los
gobiernos locales para complementar esta ley. Estas
normativas ofrecen reglas claras sobre la determinación,
cálculo y recaudación de impuestos municipales, así como los
procedimientos a seguir en caso de controversias o
reclamaciones.
Tipos de impuestos municipales en el Perú
• Impuesto Predial: Es el impuesto que grava la propiedad de bienes inmuebles,
como terrenos y edificaciones. Se calcula en base al valor determinado por el
autoavalúo y tiene una alícuota fija establecida por el gobierno local.
• Impuesto a los Vehículos Automotores: Grava la propiedad o posesión de
vehículos motorizados. La tasa varía según el tipo de vehículo y su valor.
• Impuesto de Alcabala: Se aplica a las transferencias de propiedad de bienes
inmuebles. La tasa varía de acuerdo a la ubicación del inmueble y el tipo de
transacción.
• Otros impuestos municipales relevantes: Además de los impuestos mencionados,
existen otros impuestos municipales como el impuesto a los espectáculos públicos,
impuestos por licencias y permisos, entre otros.
Procedimiento de recaudación de
impuestos municipales
• Comienza con la inscripción y actualización de los
contribuyentes en el Registro de Contribuyentes Municipales.
Luego, los gobiernos locales emiten y notifican los recibos de
pago a los contribuyentes, especificando el monto a pagar y
los plazos establecidos.
• Los contribuyentes pueden realizar el pago en los medios
habilitados, como bancos, plataformas en línea o cajas
municipales. Los gobiernos locales también realizan acciones
de fiscalización y control para verificar el cumplimiento de
las obligaciones tributarias.
Beneficios y deberes de los contribuyentes
• Estar al día con los impuestos municipales trae beneficios
tanto para el contribuyente como para la comunidad. Los
beneficios incluyen el acceso a servicios públicos de calidad,
como agua potable, alumbrado público y mantenimiento de
vías, entre otros. Además, el cumplimiento de las
obligaciones tributarias evita sanciones y recargos. Por otro
lado, los contribuyentes tienen el deber de presentar sus
declaraciones tributarias en los plazos establecidos, llevar
registros actualizados de sus actividades y pagar los
impuestos correspondientes de manera oportuna.
Retos y perspectivas de la tributación
municipal.
• Algunos de los retos en la tributación municipal en el Perú incluyen la
lucha contra la evasión y elusión fiscal, la mejora de la eficiencia en la
recaudación y la equidad en la distribución de la carga tributaria. Para
enfrentar estos desafíos, se implementan medidas como la
simplificación de trámites, el fortalecimiento de la fiscalización, la
implementación de tecnologías de información y la educación
tributaria. Además, se busca promover la participación ciudadana en la
gestión de los recursos municipales y fomentar la transparencia en la
administración tributaria.
Inscripción y actualización de los
contribuyentes
• Según la Ley de Tributación Municipal (Ley N° 27972), en su
artículo 4, establece la obligación de los contribuyentes de
inscribirse en el Registro de Contribuyentes Municipales
(RCM). También establece que los gobiernos locales deben
mantener actualizada la información de los contribuyentes y
facilitarles la actualización de datos cuando sea necesario.
Procedimiento de recaudación de impuestos
municipales
• -Inscripción y actualización de los contribuyentes.
• -Emisión y notificación de los recibos de pago.
• -Plazos y medios de pago.
• -Medidas de fiscalización y control.
Plazos y medios de pago
• La Ley de Tributación Municipal (Ley N° 27972)
establece en su artículo 24 que los gobiernos locales
deben determinar los plazos para el pago de los
impuestos municipales y establecer los medios y
formas de pago que estarán a disposición de los
contribuyentes. Estos plazos y medios de pago pueden
variar según cada municipio y su normativa específica.
Emisión y notificación de los recibos de pago
• El proceso de emisión y notificación de los recibos de
pago está regido por las disposiciones establecidas en
las ordenanzas municipales de cada gobierno local.
Estas ordenanzas se emiten en cumplimiento de las
competencias y facultades establecidas en la Ley de
Tributación Municipal (Ley N° 27972).
Medidas de fiscalización y control
• La Ley de Tributación Municipal (Ley N° 27972), en su
artículo 25, establece que los gobiernos locales tienen la
facultad de realizar acciones de fiscalización y control para
verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Estas medidas incluyen inspecciones, cruces de información,
verificación de declaraciones y cualquier otra acción
necesaria para garantizar el cumplimiento adecuado de las
normas tributarias municipales.
Recordando los impuestos
• Por otro lado, el Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal detalla los impuestos
municipales específicos que pueden ser establecidos por las municipalidades, así como los
procedimientos de recaudación y fiscalización de estos impuestos. Algunos de los impuestos más
comunes incluyen:
1. Impuesto Predial: Este impuesto se aplica a la propiedad inmobiliaria y su recaudación se basa en
el valor del terreno y las construcciones.
2. Impuesto a los Vehículos Motorizados: Se aplica a los vehículos de motor y su recaudación se basa
en la capacidad del motor y el valor del vehículo.
3. Impuesto a la Publicidad Exterior: Se aplica a los anuncios y publicidad que se exhiben en
espacios públicos.
4. Impuesto al Patrimonio Vehicular: Se aplica a los vehículos que son propiedad de una empresa o
entidad y están destinados al transporte de carga o pasajeros.

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La tributación municipal en el Perú y sus pasos

  • 2. Introducción a la tributación municipal • La tributación municipal se refiere al conjunto de impuestos, tasas y contribuciones que son recaudados por los gobiernos locales para financiar el desarrollo de infraestructuras y la prestación de servicios públicos a nivel local. Es una fuente importante de ingresos para los municipios, ya que les permite cumplir con sus responsabilidades y mejorar la calidad de vida de los ciudadanos.
  • 3. Ley de Tributación municipal (Ley N° 27972) • La Ley de Tributación Municipal establece las bases generales para la recaudación de impuestos municipales. Además, existen regulaciones específicas emitidas por los gobiernos locales para complementar esta ley. Estas normativas ofrecen reglas claras sobre la determinación, cálculo y recaudación de impuestos municipales, así como los procedimientos a seguir en caso de controversias o reclamaciones.
  • 4. Tipos de impuestos municipales en el Perú • Impuesto Predial: Es el impuesto que grava la propiedad de bienes inmuebles, como terrenos y edificaciones. Se calcula en base al valor determinado por el autoavalúo y tiene una alícuota fija establecida por el gobierno local. • Impuesto a los Vehículos Automotores: Grava la propiedad o posesión de vehículos motorizados. La tasa varía según el tipo de vehículo y su valor. • Impuesto de Alcabala: Se aplica a las transferencias de propiedad de bienes inmuebles. La tasa varía de acuerdo a la ubicación del inmueble y el tipo de transacción. • Otros impuestos municipales relevantes: Además de los impuestos mencionados, existen otros impuestos municipales como el impuesto a los espectáculos públicos, impuestos por licencias y permisos, entre otros.
  • 5. Procedimiento de recaudación de impuestos municipales • Comienza con la inscripción y actualización de los contribuyentes en el Registro de Contribuyentes Municipales. Luego, los gobiernos locales emiten y notifican los recibos de pago a los contribuyentes, especificando el monto a pagar y los plazos establecidos. • Los contribuyentes pueden realizar el pago en los medios habilitados, como bancos, plataformas en línea o cajas municipales. Los gobiernos locales también realizan acciones de fiscalización y control para verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
  • 6. Beneficios y deberes de los contribuyentes • Estar al día con los impuestos municipales trae beneficios tanto para el contribuyente como para la comunidad. Los beneficios incluyen el acceso a servicios públicos de calidad, como agua potable, alumbrado público y mantenimiento de vías, entre otros. Además, el cumplimiento de las obligaciones tributarias evita sanciones y recargos. Por otro lado, los contribuyentes tienen el deber de presentar sus declaraciones tributarias en los plazos establecidos, llevar registros actualizados de sus actividades y pagar los impuestos correspondientes de manera oportuna.
  • 7. Retos y perspectivas de la tributación municipal. • Algunos de los retos en la tributación municipal en el Perú incluyen la lucha contra la evasión y elusión fiscal, la mejora de la eficiencia en la recaudación y la equidad en la distribución de la carga tributaria. Para enfrentar estos desafíos, se implementan medidas como la simplificación de trámites, el fortalecimiento de la fiscalización, la implementación de tecnologías de información y la educación tributaria. Además, se busca promover la participación ciudadana en la gestión de los recursos municipales y fomentar la transparencia en la administración tributaria.
  • 8. Inscripción y actualización de los contribuyentes • Según la Ley de Tributación Municipal (Ley N° 27972), en su artículo 4, establece la obligación de los contribuyentes de inscribirse en el Registro de Contribuyentes Municipales (RCM). También establece que los gobiernos locales deben mantener actualizada la información de los contribuyentes y facilitarles la actualización de datos cuando sea necesario.
  • 9. Procedimiento de recaudación de impuestos municipales • -Inscripción y actualización de los contribuyentes. • -Emisión y notificación de los recibos de pago. • -Plazos y medios de pago. • -Medidas de fiscalización y control.
  • 10. Plazos y medios de pago • La Ley de Tributación Municipal (Ley N° 27972) establece en su artículo 24 que los gobiernos locales deben determinar los plazos para el pago de los impuestos municipales y establecer los medios y formas de pago que estarán a disposición de los contribuyentes. Estos plazos y medios de pago pueden variar según cada municipio y su normativa específica.
  • 11. Emisión y notificación de los recibos de pago • El proceso de emisión y notificación de los recibos de pago está regido por las disposiciones establecidas en las ordenanzas municipales de cada gobierno local. Estas ordenanzas se emiten en cumplimiento de las competencias y facultades establecidas en la Ley de Tributación Municipal (Ley N° 27972).
  • 12. Medidas de fiscalización y control • La Ley de Tributación Municipal (Ley N° 27972), en su artículo 25, establece que los gobiernos locales tienen la facultad de realizar acciones de fiscalización y control para verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Estas medidas incluyen inspecciones, cruces de información, verificación de declaraciones y cualquier otra acción necesaria para garantizar el cumplimiento adecuado de las normas tributarias municipales.
  • 13. Recordando los impuestos • Por otro lado, el Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal detalla los impuestos municipales específicos que pueden ser establecidos por las municipalidades, así como los procedimientos de recaudación y fiscalización de estos impuestos. Algunos de los impuestos más comunes incluyen: 1. Impuesto Predial: Este impuesto se aplica a la propiedad inmobiliaria y su recaudación se basa en el valor del terreno y las construcciones. 2. Impuesto a los Vehículos Motorizados: Se aplica a los vehículos de motor y su recaudación se basa en la capacidad del motor y el valor del vehículo. 3. Impuesto a la Publicidad Exterior: Se aplica a los anuncios y publicidad que se exhiben en espacios públicos. 4. Impuesto al Patrimonio Vehicular: Se aplica a los vehículos que son propiedad de una empresa o entidad y están destinados al transporte de carga o pasajeros.