Panorama fiscal de al cepal 2021

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Panorama Fiscal
de América Latina
y el Caribe
Los desafíos de la política
fiscal en la recuperación
transformadora pos-COV...

Publicaciones
de la CEPAL
Gracias por su interés en esta
publicación de la CEPAL
Si desea recibir información oportuna sob...

Panorama Fiscal
de América Latina
y el Caribe 2021
Los desafíos de la política
fiscal en la recuperación
transformadora po...

Alicia Bárcena
Secretaria Ejecutiva
Mario Cimoli
Secretario Ejecutivo Adjunto
Raúl García-Buchaca
Secretario Ejecutivo Adj...

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In memoriam
Juan Carlos Gómez Sabaini (“Bebe”) falleció en marzo de 2021 dejando una huella indeleble en el
estudio y en l...

5
Índice
ÍNDICE
Prólogo......................................................................................................

6 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Índice
3. Criterios de valoración.............................

7
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Índice
Gráfico I.3 América Latina (15 países): variación de los in...

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9
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Prólogo
Prólogo
América Latina y el Caribe enfrenta en 2021 la prol...

10 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Prólogo
El aumento generalizado del endeudamiento ha dispar...

I
CAPÍTULO
Desafíos para mantener una política
fiscal expansiva que impulse
la recuperación transformadora
pos-COVID-19
In...

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Introducción
La pandemia de enfermedad por coronavirus (COVID-19) desencadenó la crisis
económica y social más grave de la...

14 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
Impulsar una política de gasto público que se pu...

15
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo I
se logró acceder a los mercados internacionales de bono...

16 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
ingresos por concepto del impuesto sobre el valo...

17
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo I
varios meses o hasta fin de año, según el país y el ins...

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18 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
Los resultados que se obtuvieron en los países l...

19
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo I
Los ingresos de otras fuentes —no tributarios, de capit...

20 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
Gráfico I.4
El Caribe (12 países): variación de ...

21
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo I
Gráfico I.5
América Latina (15 países): variación inter...

22 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
Durante 2020, en las economías avanzadas se movi...

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23
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo I
Recuadro I.1 (conclusión)
Finalmente, en las economías ...

24 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
Gráfico I.7
América Latina (15 países): variació...

25
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo I
en 2020. Por un lado, destacan los aumentos registrados...

26 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
A pesar del entorno desfavorable que había en Am...

27
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo I
la aplicación de programas que tenían por objeto apoyar...

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28 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
Gráfico I.11
América Latina (16 países)a: indica...

29
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo I
Gráfico I.12
América Latina: indicadores fiscales del g...

30 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
Gráfico I.13
América Latina (15 países): resulta...

31
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo I
Gráfico I.14
El Caribe (12 países): resultado global y ...

32 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
subregiones, los niveles de endeudamiento públic...

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33
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo I
a diciembre de 2020 (véase el gráfico I.16). De esos pa...

34 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
Gráfico I.17
América Latina (11 países): deuda p...

35
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo I
Gráfico I.18
América Latina (16 países): deuda pública ...

36 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
verdes, sociales y sostenibles en 2020 se debió ...

37
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo I
En segundo lugar, se explicitan los principales comprom...

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38 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
el principio de zonificación de “áreas prioritar...

39
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo I
a) Los ingresos públicos de los gobiernos subnacionale...

40 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
Al comparar los distintos países, se observa que...

41
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo I
Gráfico I.21
América Latina (15 países): ingresos tribu...

42 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
Gráfico I.22
América Latina (16 países)a: gasto ...

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43
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo I
Recuadro I.2
La disponibilidad y comparabilidad de cifr...

44 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
América Latina (4 países): composición del gasto...

45
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo I
c) Antes de la pandemia, los gobiernos intermedios y l...

46 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
Resultado global (eje derecho)
Ingreso total (ej...

47
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo I
d) Los niveles de endeudamiento se han mantenido estab...

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48 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
Destaca también la heterogeneidad de las fuentes...

49
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo I
En este contexto, el multilateralismo y la cooperación ...

50 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
última década ha tenido un impacto negativo en l...

51
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo I
e) Universalizar los sistemas de protección social
Una...

52 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
que en el período 2013-2017 representó en promed...

53
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo I
El uso del sistema tributario como instrumento para inc...

54 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
que equivale al 0,7% del PIB de las economías de...

55
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo I
En noviembre de 2020, el G20 aprobó el Marco Común para...

56 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
embargo, con vistas al mediano y largo plazo, es...

57
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo I
CEPAL (Comisión Económica para América Latina y el Cari...

58 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo I
Naciones Unidas (2015), Transformar nuestro mund...

II
CAPÍTULO
Impuestos sobre el patrimonio neto
en América Latina
Introducción
A. Desigualdad de ingresos y riqueza, escas...

Introducción
La pandemia de enfermedad por coronavirus (COVID-19) ha provocado en América Latina
y el Caribe la mayor cris...

62 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo II
sección C se analizan los potenciales efectos d...

63
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo II
Gráfico II.1
Regiones seleccionadas: participación en ...

64 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo II
Gráfico II.2
América Latina: concentración del ...

65
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo II
La igualdad es un concepto multidimensional y se refie...

66 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo II
Gráfico II.4
América Latina (18 países) y Organ...

67
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo II
Cuadro II.1
América Latina y el Caribe y Organización ...

68 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo II
Para que los países de América Latina se encami...

69
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo II
Dado que el impuesto sobre la renta tiene un diseño pr...

70 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo II
B. El impuesto sobre el patrimonio neto
a las ...

71
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo II
i) El impuesto sobre el patrimonio neto de las person...

72 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo II
También diversos países aplican impuestos a la ...

73
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo II
las rentas del trabajo. A su vez, quienes apoyan su tr...

74 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo II
Si se analiza la evolución en los últimos 29 añ...

75
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo II
Cuadro II.5
América Latina: recaudación por impuestos ...

76 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo II
Por otro lado, 11 de los 17 países tienen impue...

77
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo II
Actualmente, las tasas del impuesto varían entre el 0,...

78 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo II
El patrimonio neto de una persona comprende tod...

79
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo II
permite la deducción de deudas. La ley establece que e...

80 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo II
Se excluyen de la base imponible del impuesto l...

81
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo II
D. Consideraciones respecto del impuesto sobre
el pat...

82 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo II
sin demandar a su titular el sacrificio del tie...

83
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo II
5. Impactos sobre el ahorro y la inversión
Este tema ...

84 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo II
Scheuer y Slemrod (2020) consideran que un impu...

85
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo II
Por ejemplo, si se aumentaran las tasas del impuesto s...

86 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo II
9. Fuga de capitales y expatriación fiscal
La ...

87
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo II
abiertas, que son fáciles de valorar, pues existe info...

88 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo II
no habría nada que los contribuyentes pudieran ...

89
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo II
Como se analizó en la sección anterior, en el caso de ...

90 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo II
las obras de arte y antigüedades. En Chamberlai...

91
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo II
impuesto abarca a un gran número de contribuyentes, el...

92 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo II
5. Impuestos recurrentes frente a impuestos
qu...

93
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo II
de intercambio de información como a los acuerdos de i...

94 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo II
También es importante tener en cuenta el potenc...

95
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo II
CEPAL (Comisión Económica para América Latina y el Car...

III
CAPÍTULO
La política fiscal con enfoque de
género en países de América Latina
Introducción
A. Antecedentes
B. Comprom...

Introducción
En los últimos años se ha reconocido ampliamente que la política fiscal no es neutra
en términos de género. E...

100 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo III
las prioridades económicas y sociales de los ...

101
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo III
B. Compromisos internacionales y regionales
en mate...

102 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo III
Agenda 2030 al incorporar los presupuestos se...

103
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo III
que enfrentan las mujeres y la reducción del financi...

104 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo III
• Los sesgos explícitos hacen referencia a l...

105
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo III
Cuadro III.2
Formas de sesgos de género explícitos e...

106 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo III
Los sesgos implícitos en la tributación direc...

107
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo III
evitar el sesgo explícito de la declaración conjunta...

108 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo III
En el caso de Guatemala, Rodríguez e Itriago ...

109
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo III
Cuadro III.4
América Latina (12 países): sesgos de g...

110 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo III
En tanto, en el impuesto sobre la renta de la...

111
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo III
En Colombia, el Grupo de Género y Justicia Económica...

112 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo III
las medicinas, medicamentos y especialidades ...

113
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo III
desigualdades de género y las desigualdades sociales...

114 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo III
Plurinacional de), Honduras, Nicaragua y esta...

115
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo III
México es uno de los países más avanzados en este ám...

116 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo III
en los lineamientos generales de política pre...

117
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo III
Central la apertura o el traspaso de fondos a estos ...

118 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo III
• El clasificador de orientación del gasto p...

119
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo III
Cuadro III.7
América Latina (11 países): iniciativas...

120 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo III
Cuadro III.8
América Latina (5 países): ejemp...

121
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo III
Cuadro III.9
América Latina (6 países), Cali y Ciuda...

122 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo III
ofertados por las mipymes”
. Por otra parte, ...

123
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo III
Cuadro III.10
América Latina (7 países) y Ciudad de ...

124 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo III
Nacional. Además, en la Cuenta de Inversión 2...

125
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo III
• Evaluación de los efectos diferenciados en hombre...

126 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo III
• Inclusión del enfoque de género en las com...

127
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo III
Por último, y en el marco de los efectos de la crisi...

128 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo III
(2010b), Informe de la Undécima Conferencia R...

129
Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe • 2021 Capítulo III
Lagarde, M. (1994), “La multidimensionalidad de la c...

130 Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Capítulo III
SEPREM (Secretaría Presidencial de la Mujer) ...

América Latina y el Caribe enfrenta en 2021 la prolongación
de un contexto económico y social complejo e incierto. La
pand...

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