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Cuadro caracteristicas zona franca

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Cuadro caracteristicas zona franca

  1. 1. CARACTERISTICAS ZONA FRANCA TRIBUTARIAS ADUANERAS COMERCIO EXTERIOR QUE LO CONSTITUYE BIENES EXENCION DE IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS. Según lo establecido en el artículo 15 de la ley 109 de 1985, los usuarios industriales de bienes y de servicios de las Zonas Francas Industriales estarán exentos del impuesto de renta y complementarios, correspondientes a los ingresos que obtengan por las ventas anuales a mercados externos. DEFINICION DEVENTAS se causan ni pagan tributos aduaneros (IVA y ARANCEL), para mercancías que se introduzcan desde el exterior. Exención de IVA para materias primas, insumos y bienes terminados que se vendan desde territorio aduanero nacional a usuarios industriales de Zona Franca. Exención de IVA por ventas de mercancías a mercados externos. • Las exportaciones que se realicen desde Zona Franca a terceros países se benefician de los acuerdos comerciales internacionales negociados por Colombia. • Se reconoce origen nacional sobre bienes elaborados, manufacturados, transformados o que sean producto de cualquier proceso productivo ALCANCE DEL REGIMEN ADUANERO DE LAS ZONAS FRANCAS INDUSTRIALES DE BIENES Y DE SERVICIOS.Las mercancías que se introduzcan a las Zonas Francas Industriales de Bienes y de Servicios se consideran fuera del territorio aduanero respecto de los derechos de importación y exportación. MERCANCIAS QUE PUEDEN SER INTRODUCIDAS. A las Zonas Francas Industriales se podrán CLASES DE USUARIOS usuario operador, usuario desarrollador, usuario industrial de bienes y usuario industrial de servicios. INVERSION DE CAPITAL EXTRANJERO INVERSION DE CAPITAL NACIONAL Inversiones pre-existentes con requisitos especiales de mayor inversión, un patrimonio líquido mínimo de 150.000 salarios mínimos mensuales legales vigentes (S.M.M.L.V. ) (US $38.6 millones) y duplicar la renta líquida gravable en el impuesto de renta. Fabrica, produce, transforma o ensambla bienes dentro de la respectiva Zona Franca. Inversión mínima de 150.000 S.M.M.L.V. (US $38.6 millones) y creación de 150 empleos directos y formales dentro de los tres años siguientes a la
  2. 2. ANUALESA MERCADOS EXTERNOS. Para efectos del presente capítulo,las ventas anualesa mercados externosserán equivalentesal valorde lasventasal extranjero durante el año calendario. REQUISITOS PARA GOZAR DE LA EXENCION. Para gozar de esta exención, los usuarios de las Zonas Francas deberán presentar anualmente, dentro de los plazos que para el efecto fije el Gobierno Nacional, una declaración de renta en el formulario debidamente diligenciado con los datos necesarios desarrollado en la Zona Franca. (Únicamente Perú no reconoce origen colombiano sobre bienes elaborados en Zonas Francas colombianas cualquiera que sea su modalidad). • Posibilidad de realizar procesamientos parciales por fuera de la Zona Franca hasta por (9) meses. • Posibilidad de vender al territorio nacional el 100% de la producción de bienes o servicios producidos en Zona Franca con el respectivo pago de Arancel e IVA únicamente sobre el porcentaje de insumos provenientes de terceros países. Mejor Flujo de Caja, dado el no pago de Aranceles e IVA. Manejo de Cuenta introducir, sin el pago de derechos de importación, toda clase de bienes, tales como mercancías, materias primas, insumos o productos, licores, maquinaria y equipo extranjeros, así como aquellos bienes que se hayan beneficiado de un régimen suspensivo o de perfeccionamiento activo dentro del territorio aduanero colombiano. DEFINICION DE EXPORTACION.Salvoenlo relativo a los incentivoscrediticios aplicablesalas exportaciones, para efectosde los declaratoria. Por cada 23.000 S.M.M.L.V. (US $5.9 millones) de inversión adicional, se disminuye el número de empleos en 15, sin que sea inferior a 50. Harán parte de las nuevas inversiones las que se realicena partir de la fecha de ejecutoria del acto administrativo de declaratoria de la respectiva Zona Franca expedido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). • Luego del segundo año de puesta en marcha del proyecto se debe mantener mínimo el 90% de los empleos Los Usuarios Comerciales no podrán ocupar, en su conjunto, un ár ea super ior al cinco por ciento (5% )
  3. 3. para la determinación normal de las bases gravables, de acuerdo con las normas vigentes. 15% de Impuestode Rentasobre el 100% de la operación,noexistiendo obligaciónde Exportacionesypudiendo ser100% laventaen Mercado colombiano,Vrs.33%en operaciónporfuerade Zona Franca. Reducciónde Impuestos locales(municipios) No IVA encompras Locales. Z F HernandoCaicedoT. No arancelesni IVA,en compras Internacionales. No IVA encomprasde ActivosFijos. Corriente de Mercado Libre. Se cancelo sept. 08 Menor Costo de Inventario incentivostributariosse considera exportaciónlaintroducción a las ZonasFrancas, de bienesde capital,elementosde dotaciónengeneral toda clase de mercancías que se encuentrenenlibre circulaciónenel resto del territorioaduanero nacional,condestinoaser utilizadosoprocesados dentrode la respectiva Zona. del área total de la respectiva Zona Franca SERVICIOS Razón y objeto social, datos directores y socios (excepto generen empleo y divisas y sirvan Presta servicios dentro o desde el área declarada de la Zona Franca para desarrollar, entre otras, las siguientes actividades: logística,
  4. 4. S.A. O S.C.A.) 2. Descripcióndel proyecto a desarrollar. 3. Estudio de factibilidad financiera y económicadel proyecto. 4. Composicióndel capital vinculado, informando origen nacional o extranjero. 5. Concepto favorable de impacto ambiental (si procede). 6. Turismo: concepto previo del MinComercio. 7. Cuando se pretenda prestar servicios de salud, concepto previo del de polos de desarrollo industrial de las regiones donde se establezcan. Brindar a las zonas francas (..) las condiciones necesarias a fin de que sus usuarios puedan competir con eficiencia en los mercados internacionales. Determinar (...) la proporción mínima de la transporte, distribución, telecomunicaciones, investigación científica y tecnológica, asistencia médica, odontológica y en general de salud, turismo, soporte técnico, equipos de naves y aeronaves, consultoría o similares. Cumplir con requisitos de inversión y empleo según la siguiente tabla dentro de los tres años siguientes a la declaratoria: • Harán parte de las nuevas inversiones las que se realicen a partir de la fecha de ejecutoria del acto administrativo de declaratoria de la respectiva zona franca expedido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). • Luego del segundo año de puesta en marcha del proyecto se debe mantener mínimo el 90% de los empleos. • Cuando no se involucre movimiento de carga, se podrá hacer extensiva la declaratoria a varias áreas geográficas delimitadas previo concepto favorable de la Comisión Intersectorial de
  5. 5. Ministerio de la ProtecciónSocial. 8. Las demás autorizaciones, calidades y acreditaciones exigidos por la autoridad que regule, controle o vigile la actividad correspondiente. 9. Comprometerse a obtener certificaciónen cuanto a procedimientos, servicios, infraestructura, tecnologíay demás elementos inherentes al desarrollo de su actividad, expedidapor la DIAN o un tercero autorizado por esta dentro de producción de los usuarios industriales de zonas francas que deberá destinarse a los mercados de exportación. Incentivos de comercio exterior. Los bienes destinados a la producción (maquinaria y equipo, materias primas, insumos, repuestos) procedentes del extranjero y destinados a los usuarios industriales están exentos de los derechos de importación, es decir, de los aranceles, del impuesto al valor agregado o del impuesto a las ventas. Los bienes comprados Zonas Francas. • Adicionalmente en el caso anterior (no movimiento de carga) es posible autorizar que los empleados realicen su labor fuera del área declarada como Zona Franca (Teletrabajo), acreditando que mínimo el 50% de los empleados son discapacitados o madres cabeza de familia, previo concepto favorable Comisión Intersectorial de Zonas Francas. • Cuando el proyecto involucre movimiento de carga, se podrá hacer extensiva la declaratoria a varias áreas geográficas delimitadas, previo concepto favorable de la Dirección de Aduanas e Impuestos nacionales. Logística,transporte, manipulación, distribución, empaque, reempaque,envase, etiquetado o clasificación.
  6. 6. los 2 años siguientes a la calificación. 10. Juramento del representante legal de la solicitante sobre no condenas por delitos no culposos durante los cinco (5) años anteriores a la solicitud de calificación. Certificado de Existencia y Representación Legal. 12. P.J. con activos totales de menos de 500 smmlv ($216,8 MM): no se exige nueva inversión ni generación de empleo. por el usuario industrial en el país se consideran una exportación para el vendedor nacional, quien recibe los incentivos de los exportadores. Los usuarios industriales disponen del beneficio de poder vender su producción al resto del territorio nacional; estas ventas se consideran como importación al país. Para los inversores extranjeros que sean usuarios industriales de una zona franca se garantiza el certificado de origen para sus mercancías, con lo cual pueden acceder a los mercados ampliados, a las ventajas de los acuerdos comerciales celebrados por Colombia y a las preferencias arancelarias otorgadas 2. Telecomunicaciones, sistemas de tecnología de la información para captura, procesamiento, almacenamiento y transmisión de datos, y organización, gestiónu operación de bases de datos. 3. Investigación científica y tecnológica. 4. Asistencia médica, odontológicay en general de salud. Turismo. 6. Reparación, limpieza o pruebas de calidad de bienes. 7. Soporte técnico,
  7. 7. 13. P.J. Con activos totales entre 500 y 5.000 smmlv ($2.168,5 MM): generar 20 nuevos empleos directosy formales a la puesta en marcha del proyecto. 14. P.J. con activos totales entre 5.001 y 30.000 smmlv ($13.011 MM): realizar una nueva inversión por 5.000 smmlv ($2.168,5 MM) dentro de los tres (3) años siguientes y generar 30 nuevos empleos directosy formales a la puesta en por países desarrollados (Comunidad Andina de Naciones, Grupo de los Tres, Chile, Caricom, Aladi, Atpa, Unión Europea). A solicitud del usuario operador, las empresas de serviciospúblicosvenderán sus servicios a tarifa en bloque,talescomoenergía, acueducto, gas y comunicaciones. En las Zonas Francas se aplicará el mismo régimen jurídico existente en el restodel TerritorioNacional Aduanero. mantenimiento y reparación de equipos,naves, aeronaves o maquinaria; 8. Auditoría, administración, corretaje, consultoría o similares.
  8. 8. marcha del proyecto. 15. P. J. Con activos totales por más de 30.000 smmlv: nueva inversión por 11.500 smmlv ($4.987.5 MM) dentro de los tres (3) años siguientes y generar 50 nuevos empleos directos y formales a la puesta en marcha del proyecto. Nuevainversión. Activos fijos reales productivos. Generaciónde empleo directoy formal INDUSTRIALES . Exención de derechos de importación para los bienes provenientes del exterior introducidos a las zonas francas Solicitudescritaal Usuario Operador. • Razón,objetosocial, domicilio,númerode RegistroÚnico
  9. 9. industriales y comerciales. De otra parte, los bienes introducidos a estas zonas, procedentes del país, se consideran una exportación y obtienen los beneficios de los incentivos otorgados a las exportaciones colombianas. Además, la importación al país de bienes producidos en zona franca causa los derechos de importación sobre el componente extranjero incorporado Tributarioyhojas de vidade lassiguientespersonas: representante legal ysuplente,miembros de la JuntaDirectivay socios (exceptolosde sociedadesanónimasoen comanditapor acciones). • Descripcióndel proyectoa desarrollar. • Estudiode factibilidad financierayeconómicadel proyecto. • Composiciónoprobable composicióndel capital vinculadoal proyecto, conindicaciónde su origennacional o extranjero. • Cuandoseadel caso, conceptofavorable de la entidadcompetentesobre el impacto ambiental del proyecto. • Si pretende prestar servicios turísticos, concepto previo del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. • Si pretende prestar servicios de salud, concepto previo del Ministerio de la Protección Social.
  10. 10. • Las autorizaciones, calidades y acreditaciones necesarias para el desarrollo de su actividad. • Compromiso de obtener certificación en cuanto a procedimientos, servicios, infraestructura, tecnología y demás elementos inherentes al desarrollo de su actividad, dentro de los dos (2) años siguientes a su calificación como usuario de Zona Franca. • Manifestación escrita del representante legal de la persona jurídica solicitante en la que indique que ni él ni sus socios han sido condenados por delitos dolosos durante los cinco (5) años anteriores a la solicitud de calificación. • Certificado de existencia y representación legal con fecha de expedición no mayor a 30 días. • Cumplir con los siguientes requisitos en materia de inversión y empleo según los activos totales que la empresa declare tener:
  11. 11. TE C N OL O GI CA S La s in ve rsi o n es d e ca pi ta l ex tr an je ro go za n d e lib re re pa tri AREA PARA LAS ZONASFRANCASTECNOLOGICAS.El área disponible parael establecimientode unaZonaFranca Tecnológicapodráserinferioraveinte(20) hectáreas. OBJETO DEL USUARIO OPERADORDE UNA ZONA FRANCA TECNOLOGICA.El usuariooperadorde una Zona Franca Industrial Tecnológica,ademásde desarrollarlasactividades de promoción,direcciónyadministraciónde laZona,deberá incluirdentrode suobjetosocial el desarrollocientíficoy tecnológico REQUISITO DE LOS USUARIOS INDUSTRIALESDE SERVICIOSTECNOLOGICOS.Losusuariosindustrialesde serviciostecnológicosdeberánacreditarante el usuario operadorque por lomenosel treinta(30%) del númerototal de empleadoscontratadosseanprofesionalestituladosenlas áreas de ingenieríaycienciasbásicas.
  12. 12. ac ió n d e ut ili da d es y ca pi ta le s y p u e d e n re ali za rs e ba jo
  13. 13. la s si gu ie nt es m o da lid ad es : m aq ui na ri a y e q ui p o, m at er ia
  14. 14. s pr i m as y bi e n es in te r m e di os , di vi sa s, se rv ici os té cn ic os
  15. 15. y ac ti vo s in ta ng ibl es , re in ve rsi o n es y ut ili da d es ge n er ad as p
  16. 16. or e m pr es as q u e o p er e n e n el re st o d el pa ís y q u e su p
  17. 17. er e n lo s lí m it es d e tr an sf er e nc ia al ex te ri or . Lo s bi en es de
  18. 18. sti na do s a la pr od uc ció n (m aq ui na ria y eq ui po , m at eri as pri m as, ins u m os, re pu est os) pr
  19. 19. oc ed en tes de l ext ra nje ro y de sti na do s a los us ua rio s in du str ial es est án ex en tos de los de rec ho
  20. 20. s de im po rta ció n, es de cir, de los ar an cel es, de l im pu est o al val or ag re ga do o de l im pu est o
  21. 21. a las ve nt as. Lo s bi en es co m pr ad os po r el us ua rio in du str ial en el paí s se co nsi de ra n un
  22. 22. a ex po rta ció n pa ra el ve nd ed or na cio nal , qu ien rec ib e los inc en tiv os de los ex po rta do res TU IMPUESTO DE TURISMO. Dentrodel área de las RA LASZONASFRANCASTURISTICAS.El área
  23. 23. RI ST IC AS ZonasFrancas Turísticas, se cobrará el impuestoal turismo, establecidoenel Decretolegislativo0272 de 1957 de acuerdo con la reglamentaciónsobre lamateria. . Los usuarios de las zonas francas industriales y turísticas gozan de: .Exención del pago del impuesto de renta y complementarios sobre sus ingresos. .Exención del impuesto de renta y de remesas para los pagos y transferencias efectuados al exterior por concepto de intereses y servicios técnicos, efectuados por los usuarios industriales de bienes y servicios disponible parael establecimientode unaZonaFranca Turística deberásercomo mínimode cincuenta(50)hectáreas. COMERCIALES Se puede introducir en las zonas francas toda clase de bienes tales como mercancías, materias primas, insumos o productos y maquinaria, entre otros, sin el pago de los tributos aduaneros correspondientes. La introducción de bienes procedentes de otros países en las zonas francas no se considera un acto de importación, por lo que no causa el impuesto al valor añadido (16%) ni arancel alguno (11,5% promedio). Almacena, mercadea, conserva y comercializa dentro de la respectiva Zona Franca. Puede ocupar hasta el 5% del área total de la Zona Franca.
  24. 24. Los bienes introducidos en las zonas francas obtienen los incentivos otorgados a las exportaciones colombianas. Libre acceso de los bienes producidos en las zonas francas al mercado nacional. En este evento se pierde la exención del impuesto de renta y sus complementarios sobre la fracción de los ingresos derivados de las ventas al mercado interno. La introducción de bienes producidos en las zonas francas al país sólo causarán los derechos de importación correspondientes a las materias primas extranjeras involucradas en su fabricación, de acuerdo con la clasificación arancelaria de los bienes finales. Los materiales y el equipo de construcción y la maquinaria para plantas manufactureras se pueden importar libres de aranceles. Las mercancías de origen extranjero y con destino al mercado nacional se pueden almacenar en zona franca sin causar arancel ni IVA por tiempo ilimitado. Esta situación implica las siguientes posibilidades:
  25. 25. inspección de exhibición en zona franca de la mercancía antes de la nacionalización, reexpedición a otros países sin el trámite de reexportación y despachos parciales. Se autorizan las operaciones de tránsito aduanero desde puertos y aeropuertos internacionales hacia zonas francas así como entre zonas francas, permitiendo movilizar las mercancías sin que causen arancel ni IVA. Se autoriza la terminación de regímenes de importación temporal de corto y largo plazo mediante la introducción en zona franca; de igual forma, puede importarse a Colombia un bien procedente de una zona franca bajo cualquier modalidad de importación suspensiva, previo cumplimiento de los requisitos específicos para cada modalidad. Se consideran como valor agregado nacional y por lo tanto no forman parte de la base para calcular el arancel las materias primas e insumos de origen colombiano y las de
  26. 26. origen extranjero respecto de las cuales se hayan pagado los derechos de importación en Colombia; asimismo, la mano de obra incorporada en zona franca se considera valor agregado nacional. Las mercancías con destino al mercado nacional que requieran la diligencia de verificación por parte de una compañía certificadora podrán cumplir este requisito en zona franca. Posibilidad de procesamiento parcial fuera de la zona franca sin causar arancel ni IVA

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