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Tesis unidad anialisis fianciero disertacion tesis 2015 (2)

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Unidad de analisis financiero UAFChile

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Tesis unidad anialisis fianciero disertacion tesis 2015 (2)

  1. 1. “PROPUESTA DE CONTROLES PARA PREVENIR EL INCUMPLIMIENTO DE LOS USUARIOS DE ZONA FRANCA ANTE LA UAF.” Seminario Profesional para optar al Título Profesional: “Ingeniero de Ejecución en Control de Gestión” Iquique-Chile 2015 Profesor Patrocinante: Héctor Taucare Taucare Alumnos: Mervyn Ayres Cortes Bernarda González Mamani Héctor Rojas Izquierdo Sara Zambra Calloja
  2. 2. El Significado y Reseña Histórica de la UAF. La sigla UAF, significa Unidad de Análisis Financiero es un servicio descentralizado y público, con personalidad jurídica y patrimonio propio, esta relacionado con el (la) Presidente (a) de la República de Chile a través del Ministerio de Hacienda, fue creado con la Ley N° 19.913 el 18 de diciembre de 2003. Un Gran acontecimiento fue: «Ataque de la Torres Gemelas» •
  3. 3. Objetivos de la Unidad de Análisis Financiero son: Prevenir e impedir la utilización de los sistemas financieros y de otros sectores de la actividad económica chilena. Para la comisión de los delitos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
  4. 4. ¿Qué es el Lavado de Activo? Busca ocultar o disimular la naturaleza, origen, ubicación ,propiedad o control de dinero o bienes obtenidos ilegalmente.
  5. 5. ¿Cómo se configura el lavado de activos? En el lavado de activos se identifican tres etapas :
  6. 6. Existen entidades Nacionales e Internacionales como cooperantes. Fuente. Unidad de Análisis Financiero (UAF) Algunas Cooperación Nacional de instituciones públicas y privadas son:
  7. 7. Intercambio de información entre UAF y la Fiscalía de Chile. Fuente: UAF 2014
  8. 8. Cooperación internacional mediante acuerdos Bilaterales y Multilaterales Grupo Egmont de Unidades de Inteligencia Financiera Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico Comités de Sanciones ONU Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica HOY
  9. 9. MATRIZ FODA DE LA UNIDAD DE ANÁLISIS FINANCIERO. Fortalezas • Distintas instituciones colaboradoras para el seguimiento del LA y FT (Ministerio Público, SII, Aduanas, etc.) • Alianza estratégica Bilaterales y Multilaterales. • Soporte tecnológico en línea (Dicom, SII, PDI). Debilidades • El sistema tiene carencia que permite irregularidades (vulnerable). • Deficiente recopilación de datos. Oportunidades • Fomentar la cooperación pública y privada través de convenios. • Potenciar la colaboración internacional. • Difundir, capacitar y transparentar. Estrategia FO • Coordinar y concretar convenios de mutua colaboración. • Aplicación de políticas de transparencia y difusión . • Estandarizar el soporte informativo. Estrategia DO • Controles periódicos y correcciones de los procesos. • Fomentar la responsabilidad de contar con la información. Amenazas • El LA favorece la criminalidad, permitiendo al delincuente legitimar el delito. • El FT atenta contra la seguridad de los estados. • El dinero ilícito permite el crecimiento al lavado de Estrategia FA • Desarrollar nuevos métodos de Supervisión. • Una Mejor y mayor comunicación con las autoridades. Estrategia DA • Personal calificado. • Contar con un plan B de forma de ayudar en aclarar dudas.
  10. 10. Reseña Histórica Zona Franca de Iquique Su creación se inició con el presidente Eduardo Frei Montalva y su primer Decreto, después el presidente Salvador Allende en febrero de 1973 y luego Augusto Pinochet reactivó ese proceso en 1975. Reseña Histórica Zona Franca de Iquique Su creación se inició con el entonces presidente Eduardo Frei Montalva con su primer Decreto. Después el presidente Salvador Allende en febrero de 1973. Luego Augusto Pinochet reactivó ese proceso en 1975. Donde comenzó sus actividades la Zona Franca de Iquique (Zofri).
  11. 11. ¿Qué es la Zona Franca de Iquique? • Es un eficiente centro de negocios, donde se realiza una fuerte actividad comercial e industrial al por mayor y por menor, nacional e internacional.
  12. 12. MAPA ESTRATEGICO ZOFRI S.A.
  13. 13. Fuente Zona Franca S.A
  14. 14. Fuente: Zona Franca S .A información entregada al 31de Marzo 2015.
  15. 15. Actualidad Zona Franca Iquique La Zona Franca tiene 206,33 hectáreas, Alto Hospicio 122,06 hectáreas y Parque Industrial Chacalluta 132 hectáreas  2014 Inaugurada la ampliación de la Séptima Etapa de Mall Zofri con 16.000 m2.  2016 Entraran en funcionamiento 6 Salas de cine entre los que cuentan 2 Salas 3D y Salas 4DX de última generación . . (Diario La Estrella de Iquique, junio del 2014  Parque Industrial de Alto Hospicio  2020 Termino de dichos proyectos . (Luis Alberto Simian, Ex Presidente Zofri)
  16. 16. Beneficios Tributarios y Aduaneros Beneficios Tributarios  Exención de pago del impuesto de Primera Categoría.  Exención de pago del Impuesto al Valor Agregado por las operaciones que se realizan bajo régimen de zona franca.  Exención del pago del Impuesto al Valor Agregado por los servicios prestados entre usuarios dentro del recinto de zona franca.
  17. 17. Beneficios Aduaneros Destinos de las mercancías Zona franca de extensión Resto de chile Extranjero Arancel - • Máximo 6%. • Franquicia para viajeros sin carácter comercial: USD 1.218 •No paga arancel en Chile impuesto a la importación 0,55% sobre valor CIF - - Impuesto al valor agregado (IVA) - • 19% sobre valor de venta más el arancel. • Franquicia para viajeros sin carácter comercial: USD 1.218 - Fuente: Memoria Anual Zona Franca S.A 2014
  18. 18. Marco legal que la regula • Fiscalización de la Superintendencia de Valores y Seguros (SVS). • Sujeta al control de la Contraloría General de la Republica, y en cuanto a su presupuesto e inversiones. • Ministerios de Hacienda, de Economía y de Desarrollo Social. • (SEP), Organismo Técnico Asesor del Estado dicta normas y políticas para una gestión más eficiente, eficaz, y transparente de las empresas del sector estatal bajo su control de gestión.
  19. 19. MATRIZ FODA DE ZONA FRANCA S.A. Fortalezas • Diversificación de clientes. • Beneficios zona franca, exención de impuestos. • Ubicación estratégica. • Estabilidad en solvencia económica y financiera. Debilidades  Lenta Toma de decisiones  Baja flexibilidad en su gestión comercial (tarifas, servicios, etc • Mala imagen frente a los usuarios. • Sistema informáticos deficientes. Oportunidad • Plataforma para flujo de mercancías. • Alianza con distintos actores mejorando la operatividad. • Generar valor agregado a los usuarios. • Nuevos mercados de ingreso y salida de producto. Estrategia FO • Implementar mayor difusión fuera de país para atraer clientes. • Implementar capacitación y entrenamiento permanente de los usuarios. Estrategia DO • Mejora de implementación tecnológica. • Mejoras de imagen para salida internacional. • Agilidad en la toma de decisiones en miras hacia el comercio internacional. Amenazas • Pérdida de valor económico de la franquicia. • Aumento de la competencia nacional. • Mal uso del sistema por usuarios, provoca aduaneras restrictivas en los países vecinos. Estrategia FA • Mantenerla calidad e imagen a nivel nacional e internacional de la empresa. • Desarrollar políticas de incentivo a los usuarios Estrategia DA • Hacer charlas o usar otro medio informativo a usuarios para tomar responsabilidad de las normas. • Trabajar en conjunto con los grupos de interés directo e indirecto. • Coordinar programas .
  20. 20. Contratos con Empresas Usuarias • La relación de Zofri S.A. con sus clientes directos, que son los usuarios es a través de contratos de usuarios y el Reglamento Interno Operacional. Los contratos se clasifican en : • Usuarios con Instalaciones Propias • Industriales • Depositantes de Almacén Publico • Contratista de Obras Civiles. • Otros.
  21. 21. Planteamiento del Problema N° de procesos sancionatorios iniciados Por año y sector económico TIPO DE INSTITUCIÓN 2012 2013 2014 TOTAL 2012 TOTAL 2013 Total 2014 Administ radoras de Fondos Mut uos 0 0 0 Administ radoras de Mut uos Hipot ecarios 0 0 0 Administ radoras Generales de Fondos 0 0 0 Administ radores de Fondos de Pensiones (AFP) 1 1 0 Agent es de Aduana 11 7 2 Agent es de Valores 0 0 0 Bancos 2 0 0 Bolsas de Product os 0 0 0 Bolsas de Valores 0 0 0 Cajas de Compensación 0 0 0 Casas de cambio 29 26 60 Casas de Remat e y Mart illo 12 10 10 Casinos de Juegos 1 1 0 Casinos Flot ant es de Juegos 0 0 0 Comit é de Inversiones Ex t ranjeras 0 0 0 Compañías de Seguros 1 1 0 Conservadores 0 0 0 Cooperat ivas de Ahorro y Crédit o 2 2 0 Corredores de Bolsa de Valores 13 15 10 Corredores de Bolsas de Product os 0 0 0 Corredores de Propiedades 107 59 49 Emisoras de Tarjet as de Crédit o 7 0 0 Empresas de Arrendamient o Financiero (Leasing) 1 0 0 Empresas de Fact oraje (Fact oring) 2 0 17 Empresas de Securit ización 0 0 0 Empresas de Transferencia de Dinero 2 4 1 Empresas de Transport e de Valores 7 1 1 Empresas de Gest ión Inmobiliaria 23 5 27 Hipódromos 0 0 0 Inst ituciones Financieras 0 0 0 Not arios 6 3 2 Operadoras de Tarjet as de Crédit o 0 0 0 Operadores de Mercados de Fut uro y de Opciones 1 1 2 Ot ras Ent idades facult adas para recibir Moneda Ex t ranjera 1 0 1 Salas de Juegos 0 0 0 Sociedades Administ radoras de Zonas Francas 0 0 0 Sociedades Anónimas Deport ivas 0 3 1 Sociedades que Administ ren Fondos de Inversión Privados 0 0 2 Usuarios de Zonas Francas 175 163 120 Personas Nat urales 2 13 2 0 TOTAL 406 315 307
  22. 22. Estadísticas entidades supervisadas Casas de Remate y Martillo 4,59% Notarios 6,49% Gestión Inmobiliaria 8,48% Corredores de Propiedades 18,80% Usuarios de Zonas Francas 40,47% Agentes de Aduana 5,02% Casas de Cambio 4,85% Fuente UAF Sujetos Obligados a Reportar
  23. 23. Estadísticas de incumplimiento más recurrentes de los Usuarios de Zona Franca Iquique.
  24. 24. Existen 60 casos en Chile condenados por lavado de activos Año Nombre del Caso Fiscalía N° Condenados Monto 2013 Caso 60: Nano y Rucio Curico 2 $ 2.370.000 Caso 52La Gran Playa Santiago 2 $ 496.000.000 2012 Caso 49-48 Carrerita Santiago 11 $ 84.331.270 2011 Caso 37 Gaete Santiago 14 $ 427.127.139 Caso 34 Mueble Iquique 1 $ 146.024.512 Caso 28 Localbo Los Andes 2 $ 248.594.245 2010 Caso 25 Los carejarro Santiago 6 $ 276.449.055 2009 Caso 16 La Mona Principal Rancagua 1 $ 13.171.183 Caso 10 La Mona Rancagua 1 $ 117.894.068 Caso 8 Casa de Cambio Los Andes 1 $ 368.523.761 Caso 7 Casa Grande Iquique 1 $ 16.215.116 Caso 6 Subvenciones Santiago 2 $ 8.490.000 2008 Caso 5 Monserrat Santiago 2 $ 40.290.000 2007 Caso 3 Yupel Ovalle 1 $ 584.069.574 Caso 2 Microlavado Santiago 2 $ 10.390.000 Caso 1 El Santo Arica 1 $ 0
  25. 25. SECTORES Automotoras Compra de vehículos pagando un alto monto en efectivo Inscritos en el Registro Civil VULNERADOS Zona Franca: Usada para ingresar al circuito financiero con fondos de procedencia ilicitas. • Empresas de Factoring: para el cobro de deuda ilícita. • Conservadores de Bienes Raíces: inscripción del inmueble, terrenos adquirido con dineros ilícitos. • Notarios: Usadas para Tramitación de contrato de compra/venta de propiedades • Bancos: contratación crédito hipotecario ,cuentas corrientes, Libretas de ahorro para la adquisición del inmueble. nacionales e internacionales. • Casa de cambio: usadas para blanquear dinero a través del cambio de divisas provenientes. de activos ilícitos. • Emp. de Gestión Inmobiliaria: usada en la compra/venta de inmueble “en verde”, con fondos ilícitos. • Compañía de Seguros: usada para adquirir póliza de contrato de compra/venta de propiedad obtenida
  26. 26. Metodología utilizada Cuestionario N° Nacionalidad Nombre de Oficial de Cargo persona que Empresa Empresa Cumplimiento Informa los reportes 1 Boliviana Import Jeis Isidro xxxxxx Contador 2 Chile Import Kany Patricia xxxxx Contador 3 China Impor Dubai Xin xxx Secretaria 4 China Xiada Ltda Jianliang xxxx Secretaria 5 Boliviana Gaviota xxxx Jennifer xxx Contador 6 India Import.Newlord Isabel xxxx Secretaria 7 Chile Amatista Ltda Irene xxx Contador 8 China Conex Ltda Judith xxxx Secretaria 9 Chile Import.Torino René xxxx Contador 10 China Import.Yomax Fernando xxxx Contador
  27. 27. Analisis del Sistema de Control Interno Como Técnicas del Control 1ro Análizar la Planificación Estratégica de los Usuarios de Zona Franca de Iquique. «No cuenta con Planificación Estrategia» Tipos de Planificación Imagen de la planificación. Joan Amat 2000
  28. 28. Análisis Sistema Usuarios Zona Franca de Iquique v/s Tipos de Control Control Familiar Control burocrático Control por Resultados Control Ad-hoc Sistema de control -Énfasis en las normas culturales y en la confianza del líder con sus colaboradores. - Control no formal Énfasis en cálculos procedimientos formales Énfasis en el control y en la toma de decisiones. -Énfasis en las normas culturales y en la confianza interpersonal. Control no formal Dimensión de la Empresa Pequeña Grande Grande Pequeña Percepción del Entorno -Poco dinámica -Poco hostil -Poco complejo Poco dinámica Poco hostil Poco Relativamente Complejo. Dinámica Muy hostil Complejo Muy dinámica Relativamente hostil Relativamente complejo Cultura Organizativa Priva el comportamiento de fidelidad al líder. Estabilidad aunque a expensas del líder -Paternalista -Priva de el cumplimiento de los procedimientos -Estabilidad pero aversión a los cambios. Individualismo (iniciativa, responsabilidad) Priva de la obtención de resultados Dinamismo Individualismo consensuado Priva obtención de resultados Dinamismo Imagen de Tipos de Control Joan Amat 2000.
  29. 29. Control Familiar Control burocrático Control por Resultados Control Ad-hoc Estilo de Dirección - Personalista Personalista Profesional Profesional Estrategia Poco formalizada en la cabeza del líder -No suele existir ,si existe nunca se llega a implementar Formalizada énfasis en el corto plazo y en el mercado Poco formalizada y flexible Énfasis en ele largo plazo Estructura Organizativa -Descentralización reducida. -Elevada necesidad de supervisión directa. -Actividades rutinarias. -Sistema de gestión poco formales. -Limitada centralización . Elevada delegación -Funcional -Limitada necesidad de supervisión. -Actividades rutinarias de elevada formalización -Elevada descentralización que esta definida explícitamente. -Divisional -Limitada necesidad a la supervisión directa -Actividad con elevada formalización -Elevada descentralización aunque no siempre este explícitamente definida. -Elevada necesidad de supervisión. -Actividades no rutinarias y de limitada formalización. Imagen de Tipos de Control Joan Amat 2000
  30. 30. Elementos del Control Control de Gestión una perspectiva de dirección (Joan Ma Amat 2000
  31. 31. Mecanismos de Control Formal Sistema de Contabilidad Completa es utilizado por los Usuarios de Zona Franca Iquique. • Registrar Libros Contables para cumplir con sus obligaciones tributarias. • Obtener Estados Financieros (Balance de Comprobación y Saldos, Balances de 8 Columnas Clasificado y Estado de Resultados). • Determinación de la Renta Líquida Imponible y la confección del registro FUT. • Declaraciones F29, F22 y F50 • Generar automáticamente las Declaraciones Juradas de Sueldos y de Honorarios.
  32. 32. Mecanismos de Control Informal (Potencial Humano) - Cultura Organizacional - El Comportamiento Humano . Control de Gestión una perspectiva de dirección (Joan Ma Amat 2000).
  33. 33. Identificar las Áreas Claves de Éxito Areas Sistemas 1.- Recursos Humanos -Capacitación -Evaluación de Desempeño 2.- Planificación/Control -Planificación y Control de Gestión de Gestión -Sistema de Monitoreo de Desempeño -Auditoria Interna -Descentralización
  34. 34. Indicador de Gestión Indicador : Gestión Nombre Formula Observación Porcentaje de Ingreso de información Nº de Clientes / Nº de registros en el sistema UAF. Registro de clientes que compran sobre US$10.000 Nombre Plazo de ejecución Observación Estructura organizacional 4 meses Definir estructura organizacional para pequeñas, medianas y grandes empresas, de manera que sea estándar según definición de empresa Indicador : Cumplimiento Nombre Plazo de Ejecución Observación Manual de procedimientos 1 año Confección de un manual. Nombre Plazo de Ejecución Observación Capacitación 50 hrs. En1año. Capacitación mínimo 10% de los usuarios (213 Usuarios)
  35. 35. Indicador: Eficacia Nombre Formula Observación Porcentaje de registro de declaraciones juradas Nº de dec.jur / Nº de usuarios registrados. Durante el año T Indicador de gestión Indicador: Eficiencia Nombre Formula Observación Fiscalización Nº de fiscalizaciones realizadas en el año / Nº de inspectores. Durante el año T.
  36. 36. Herramienta de Control COSO Fuente: Coso Coopers&Lybrand 1997 COMPONENTES ANALIZADOS : Ambiente de Control Evaluación de Riesgos Actividades de Control Información y comunicación Supervisión
  37. 37. BASADO EN CUESTIONARIO A USUARIOS ZONA FRANCA MATRIZ DE RIESGO
  38. 38. Hallazgo Riesgo Recomendación 1.- Desconocimiento de la Normativa En entrevistas y cuestionarios realizadas a los distinto Usuarios de Zona Franca, se observa conocimiento solo de lo general, no de lo especifico La falta de los antecedentes, registros y reportes, conllevan a sanciones y multas Confección de un manual de procedimiento que indique claramente la asignación de un oficial de cumplimiento, y sus colaboradores en proporcionar la información necesaria. Falta de compromiso por las funciones extraordinarias de sus funciones habituales, para mantener los antecedentes y documentos indicado en la ley 19.913 Mayor fiscalización, que desvían el objetivo principal del negocio Que el personal encargado tenga un incentivo por cumplimiento de funciones Programar capacitación permanente al Oficial de Cumplimiento y los distintos encargados de proporcionar la información Calificación del hallazgo Deficiencia Significativa Acción comprometida por la Administración Responsable y plazo: Departamento : Administración y Finanzas
  39. 39. Hallazgo Riesgo Recomendación 2.- Diversidad de Estructura Organizacional Empresas sin una estructura organizativa definida, Expuestos a sanciones y multas Tener un manual de procedimiento que indique las funciones y responsabilidades de los encargados de proporcionar la información Empresas pequeñas familiares No preparados para las fiscalizaciones Instruir sobre la ley 19.913, normativas y circulares Empresas de distintas nacionalidades, que derivan estas funciones a personal asesor externo Calificación del hallazgo Deficiencia Acción comprometida por la Administración Responsable y plazo Departamento : Administración y Finanzas
  40. 40. Propuestas de Control 2. Detección y reporte de operaciones sospechosas Propuesta de Control - Procedimientos Internos. -Control y uso de formularios. 5. Detección, reporte y registro especial para operaciones en efectivo superiores a US$10.000 Propuesta de Control -Libro de Registro. -Manual. 4. Capacitación del personal Propuesta de Control Incentivos y Motivación 1. Conocimiento del cliente Propuesta de Control –Control y uso de Formularios. -Documentación de Respaldo. -Archivo de Documentación de Respaldo. 3. Funcionario responsable Propuesta de Control -Segregación de Funciones. -Asignar Oficial de Cumplimiento.
  41. 41. Conclusión Lograr los objetivos inicialmente establecidos:  Implementar controles internos  Definir procesos  Responsabilidades  Establecer capacitaciones periódicas.  Definir estructura y cultura organizativa. Creemos que el presente trabajo desarrollado, podrá contribuir a mejorar las funciones, procedimientos, responsabilidades que sean claras y precisas, que logren un eficaz control interno, evitando sanciones ante futuras fiscalizaciones.

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