Successfully reported this slideshow.
We use your LinkedIn profile and activity data to personalize ads and to show you more relevant ads. You can change your ad preferences anytime.

9--1-3 отчеты о движении денежных средств

1,413 views

Published on

  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

9--1-3 отчеты о движении денежных средств

  1. 1. Отчет о движении денежных средств … и жизнь удалась! Идея! Азанов Александр
  2. 2. Основные понятиеДенежный поток - результат движения (разница между поступлением ивыбытием) денежных средств за определенный период времени поотношению к определенному объектуИсходя из определения следует:- денежных потоков может быть несколько видов в зависимости от объектаисследования- большинство денежных потоков есть результат выбытия и поступленияденежных средств- денежный поток рассчитывается за определенный период времени
  3. 3. Классификация компонентов денежных потоков• Денежный поток по текущей деятельности (CFFO) - внутренние источники денежных средств компании - денежный аналог чистой прибыли.• Денежный поток по финансовой деятельности (CFFF) - внешние источники денежных средств компании и их погашений• Денежный поток по инвестиционной деятельности (CFFI) - вложение денежных средств в долгосрочные активы выгоды от которых поступают в будущем через текущую деятельность
  4. 4. Текущая деятельностьКлассификация компонентов денежных потоков Поступления Поступления от покупателей и клиентовТекущая деятельность Проценты, роялти и дивиденды по инвестициям Компенсация по хозяйственным договорам Выбытие Оплата счетов поставщиков Выплата налогов, пошлин и сборов Выплата зарплаты Выплата процентов за кредит Итого: денежный поток по текущей деятельности (CFFO)
  5. 5. Инвестиционная деятельность Классификация компонентов денежных потоков Поступления Плата за реализованные основные средства и Инвестиционная деятельность долгосрочные активы Долги, возвращенные сторонним организациями Выбытие Приобретение долгосрочных активов Долгосрочные финансовые вложения Итого: денежный поток по инвестиционной деятельности (CFFI)
  6. 6. Финансовая деятельностьКлассификация компонентов денежных потоков ПоступленияФинансовая деятельность Эмиссия ценных бумаг Получение кредита и займа Другие поступления Выбытие Погашение кредита и займов Выкуп собственных акций Выплата дивидендов Краткосрочные финансовые вложения Итого: денежный поток по финансовой деятельности (CFFF)

×