Projektijuhi finantsprogramm - projekti tulud, kulud, rahakäive, eelarvestamine, juhtimine ja analüüs

1,263 views

Published on

Valik mitmete juhtimis- ja finantsraamatute autori Sander Karu 8 - 9 aprill 2010 Tallinnas toimunud avaliku koolituse slaide.

Published in: Education
0 Comments
1 Like
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

No Downloads
Views
Total views
1,263
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
6
Actions
Shares
0
Downloads
0
Comments
0
Likes
1
Embeds 0
No embeds

No notes for slide
  • ©SANDER KARU. GSM: 5043202; rafiko@rafiko.ee; skype: sanderkaru; http://www.hot.ee/sanderkaru/
  • ©SANDER KARU. GSM: 5043202; rafiko@rafiko.ee; www.hot.ee/sanderkaru/
  • Projektijuhi finantsprogramm - projekti tulud, kulud, rahakäive, eelarvestamine, juhtimine ja analüüs

    1. 1. PROJEKTIJUHI FINANTSPROGRAMM - PROJEKTI TULUDE, KULUDE JA RAHAKÄIBE EELARVESTAMINE, JUHTIMINE JA ANALÜÜS Avalik koolitus 8-9. aprill 2010.a., Tallinn Sander Karu mitmete finants- ja juhtimisraamatute autor , koolitaja ja koostööpartner vajalike teooriate juurutamisel praktikasse GSM: 5043202; rafiko@rafiko.ee, skype: sanderkaru http://www.rafiko.ee ; http://www.hot.ee/sanderkaru/
    2. 2. SANDER KARU AVALIKUD JA TELLIMUSKOOLITUSED <ul><ul><li>UUS LISAKOOLITUS! Raamatupidaja - tulevane majandusarvestaja ja finantsjuht , 13-16. aprill 2010, 4 päeva </li></ul></ul><ul><ul><li>Finantsanalüüsi nüüdisaegsed meetodid , 6-7 mai 2010, 2 päeva </li></ul></ul><ul><ul><li>LISAKOOLITUS! Tulude, kulude, rahakäibe ja investeeringute juhtimine, eelarvestamine ja analüüs (mittefinants)juhile (NB! Spetsiaalne programm neile, kelle põhilised tööülesanded ei ole otseselt seotud majandusarvestuse ja finantsjuhtimisega), 12-14. mai 2010, 3 päeva, </li></ul></ul><ul><ul><li>Kulude juhtimine ja arvestus tulemuslikkusele suunatud organisatsioonis , 7-9. juuni 2010; kolm päeva </li></ul></ul><ul><ul><li>Controllingu juurutamine ja arendamine organisatsioonis , 23-24 september 2010, kaks päeva </li></ul></ul><ul><ul><li>Mikroettevõtete ja väikeettevõtete finantsprogramm , 28-29 september 2010, 2 päeva </li></ul></ul><ul><ul><li>Projektijuhi finantsprogramm – projekti tulude, kulude ja rahakäibe eelarvestamine, juhtimine ja analüüs , 14-15 oktoober 2010, 2 päeva </li></ul></ul><ul><ul><li>Müügijuhi, turundusjuhi ja ostujuhi finantsprogramm , 11-12 november 2010, 2 päeva, </li></ul></ul><ul><ul><li>Eelarvestamine ja hinnakujundus nüüdisaegses organisatsioonis , 20-22. oktoober 2010, 3 päeva </li></ul></ul><ul><ul><li>Tegevuspõhine kuluarvestus ( activity-based costing, ABC ) - juurutamine ja arendamine organisatsioonis , aeg täpsustub, 2 päeva </li></ul></ul><ul><ul><li>Tellimuskoolitused (finantskoolitused, strateegiate juurutamine ja tulemuslikkuse mõõtmine, õnnelik ja tulemuslik meeskond) , aeg ja koolituse sisu kokkuleppel </li></ul></ul>©SANDER KARU. GSM: 5043202; rafiko@rafiko.ee; skype: sanderkaru; www.hot.ee/sanderkaru/
    3. 3. KIRJUTATUD RAAMATUD <ul><li>1999 Kuluarvestuse süsteemi loomine ettevõttes. 192 lk, koos Toomas Haldmaga </li></ul><ul><li>1999/2000 Müügikäsiraamat (Äripäev), üks kaasautoritest </li></ul><ul><li>2000 Rahakäibe juhtimine I osa. 240 lk </li></ul><ul><li>2001 Rahakäibe juhtimine II osa . 256 lk, koos Villu Zirnaskiga </li></ul><ul><li>2001 Juhtimise võlu ja valu I osa . 344 lk </li></ul><ul><li>2002 Juhtimise võlu ja valu II osa . 312 lk </li></ul><ul><li>2004 Eelarvestamine – üks strateegilise controlling u juurutamise eeldusi organisatsioonis . 352 lk, koos Villu Zirnaskiga </li></ul><ul><li>2007 Eelarvejuhendi koostamine kohalikele omavalitsustele, riigiasutustele, äriühingutele . 322 lk, üks kaasautoritest </li></ul><ul><li>2008 Kulude juhtimine ja arvestus tulemuslikkusele suunatud organisatsioonis , 336 lk </li></ul><ul><li>2008 Amortisatsioonikulu (kulumi) arvestuse käsiraamat . 42 lk (ka digiraamatuna ) </li></ul><ul><li>2008 70 kulude juhtimise ja arvestuse ülesannet . 49 lk, koos Raili Kuusiku ja Kertu Läätsega (ainult digiraamatuna) </li></ul>©SANDER KARU. GSM: 5043202; rafiko@rafiko.ee; skype: sanderkaru; http://www.hot.ee/sanderkaru/ KUIDAS OSTA? koolitusel osalejatele 100 kr soodsamad koolituse vaheajal www.rafiko.ee , digiraamatud: http://www.sunsetsoftware.ee/bookshop/app/new
    4. 4. FINANTSTEGEVUSE JUHTIMINE PROJEKTIORG-S (8) <ul><li>G1 : Mi da teen juhina selleks, et edukalt juhtida projektipõhise organisatsiooni finantstegevust ? </li></ul><ul><li>G2 : Millised on projektipõhise ja tootepõhise organisatsiooni finantsjuhtimine põhilised erinevused? </li></ul><ul><li>G3: Kuidas koostada eelarveid projektorganisatsioonis? </li></ul>©SANDER KARU. GSM: 5043202; rafiko@rafiko.ee; skype: sanderkaru; www.hot.ee/sanderkaru/ JÄRGNEB IGA GRUPI KOKKUVÕTE 3 - 5 MINUTIT JA ARUTELU
    5. 5. MIS ON PROJEKT? <ul><li>... tegevuste kogum ainulaadse eesmärgi (tulemuse) saavutamiseks, teatud ajaperioodil, tähtaegselt, kiiresti, kasumlikumalt (madalamate kuludega), kvaliteetsemalt ja motiveeritumalt </li></ul><ul><li>Tunnused: </li></ul><ul><ul><li>Spetsiifiline ja mõõde tud eesmärk </li></ul></ul><ul><ul><li>Ühekordsus ja ainulaadsus kliendile (arendusprojektid – teostajale uus, teostusprojektid – teostajale korduv) </li></ul></ul><ul><ul><li>Uudsus, kordumatus, riskid </li></ul></ul><ul><ul><li>Konkreetne tulemus ja lõpp </li></ul></ul><ul><ul><li>Elluviimine vajab enamasti vajab juhtimist ja tihti eraldi organisatsiooni konkreetse projekti (allprojekti) elluviimiseks </li></ul></ul><ul><ul><li>Juhtimise aluseks eelarve (NB! Tulud, kulud, rahavood, seos kogu organisatsiooni bilansiga) </li></ul></ul>©SANDER KARU. GSM: 5043202; rafiko@rafiko.ee; skype: sanderkaru; www.hot.ee/sanderkaru/
    6. 6. VÕRKSTRUKTUUR PROJEKTI- PÕHISES ORGANISATSIOONIS ©SANDER KARU. GSM: 5043202; rafiko@rafiko.ee; skype: sanderkaru; www.hot.ee/sanderkaru/ TIPPJUHTKOND (VÄLJAKUTSETE OTSIJAD) KESKTASANDI JUHID (SEOSTAJAD) STRATEEGILISED TULEMUSKESKUSED ja/või PROJEKTIGRUPID (PROJEKTID)
    7. 7. RAAMATUPIDAMISE BAASMÕISTED <ul><li>....................................................................................on raamatupidamisaruanne, mis kajastab raamatupidamiskohustuslase aruandeperioodi majandustulemust (tulusid, kulusid ja kasumit või kahjumit) </li></ul><ul><li>.............. aruandeperioodi sissetulekud, millega kaasneb varade suurenemine või kohustuste vähenemine ja mis suurendavad raamatupidamiskohustuslase omakapitali, välja arvatud omanike tehtud sissemaksed omakapitali; </li></ul><ul><li>.............. aruandeperioodi väljaminekud, millega kaasneb varade vähenemine või kohustuste suurenemine ja mis vähendavad raamatupidamiskohustuslase omakapitali, välja arvatud omanikele tehtud väljamaksed omakapitalist; </li></ul><ul><li>.............................raamatupidamiskohustuslase aruandeperioodi tulude ja kulude vahe; </li></ul><ul><li>....................................................................................................- eelarve, milles eelarvestatakse detailselt rahavajadus, laekumised ja väljamaksed kogu eelarveperioodi ja selle lühemate osaperioodide kohta </li></ul><ul><li>................................raamatupidamiskohustuslase igapäevast tegevust juhtima ja tehinguid tegema õigustatud isik või isikud (näiteks äriühingu juhatus); </li></ul>©SANDER KARU. GSM: 5043202; rafiko@rafiko.ee; skype: sanderkaru; www.hot.ee/sanderkaru/
    8. 8. PRAKTILINE TÖÖ: OLULISEMAD EELARVESTAMISE MEETODID <ul><li>on eelarvestamise meetod, milles eelarvestamist alustatakse kogu organisatsiooni koondplaanist ja seejärel koostatakse järgmiste juhtimistasandite plaanid. </li></ul><ul><li>on eelarvestamise meetod, milles eelarvestamisel alustatakse alumiste juhtimistasandite eelarvete väljatöötamisest. Alumiste juhtimistasandite eelarveid koordineeritakse kuni ülemise juhtimistasandi ja organisatsiooni koondplaanini </li></ul><ul><li>on eelarvestamise meetod, milles antakse ülemistelt juhtimistasanditelt alla kontrollarvud ja nendest lähtuvalt koostatakse alumistel juhtimistasanditel vastavate juhtimistasandite eelarved. Pärast seda järgnevad läbirääkimised, mille tulemusena valmib organisatsiooni koondplaan. </li></ul><ul><li>on eelarvestamise meetod, mis võtab järgnevate perioodide eelarvestamisel aluseks baasperioodi (oodatavad) tegelikud tulemused ja kasutab neid eelarvestamisel &quot;baasina&quot;. Baasist lähtuva meetodi kasutamisel leitakse eelarveperioodi näitajad baasperioodi vastavat näitajat korrigeerides. </li></ul><ul><li>on eelarvestamise meetod, mille korral on iga tegevuse ja/või ressursi esialgne eelarve null. Nullbaasiga eelarvestamise kasutamisel hinnatakse enne eelarvesse lülitamist konkreetse tegevuse ja ressursi vajadust ning alles siis lülitatakse see eelarvesse. </li></ul>©SANDER KARU. GSM: 5043202; rafiko@rafiko.ee; skype: sanderkaru; http://www.hot.ee/sanderkaru/
    9. 9. PÕHITEGEVUSE EA PROTSESS PROJEKTIORGANISATSIOONIS ©SANDER KARU. GSM: 5043202; rafiko@rafiko.ee; skype: sanderkaru; http://www.hot.ee/sanderkaru/ PROJEKT 1 EELARVE STATUD KASUMIARUANNE <ul><li>TURUSTUS- JA </li></ul><ul><li>ÜLD HALDUS KULUDE </li></ul><ul><li>EELARVE D: </li></ul><ul><li>ARENDUS KULUD E EELARVE </li></ul><ul><li>TURU ST US KULUD E EELARVE </li></ul><ul><li>MÜÜGIJÄRGSE TEENINDU SE EELARVE </li></ul><ul><li>ÜLDHALDUSKULUDE EELARVE </li></ul>PROJEKT 1+n... TUGUTEENUSTE EELARVED <ul><li>TULUDE ( MÜÜGI ) EELARVE </li></ul><ul><li>KULUDE (TOOTMISE) EELARVE </li></ul><ul><li>OTSEKULUD </li></ul><ul><ul><li>MATERJALID </li></ul></ul><ul><ul><li>OSTETAVAD TEENUSED </li></ul></ul><ul><ul><li>TÖÖJÕUD </li></ul></ul><ul><li>KAUDKULUD </li></ul><ul><li>TULUDE ( MÜÜGI ) EELARVE </li></ul><ul><li>KULUDE (TOOTMISE) EELARVE </li></ul><ul><li>OTSEKULUD </li></ul><ul><ul><li>MATERJALID </li></ul></ul><ul><ul><li>OSTETAVAD TEENUSED </li></ul></ul><ul><ul><li>TÖÖJÕUD </li></ul></ul><ul><li>KAUDKULUD </li></ul>
    10. 10. KOGUKULUDE KUJUNEMINE OTSESED MATERJALIKULUD + OTSESED TÖÖJÕUKULUD + MUUD OTSEKULUD = OTSEKULUD KOKKU + KAUDSED MATERJALIKULUD + KAUDSED TÖÖJÕUKULUD + PÕHIVARA AMORTISATSIOONIKULU + MUUD PÕHITEGEVUSE ÜLDKULU D = PÕHITEGEVUSE KULUD KOKKU + TURUSTUS KULUD + ÜLDHALDUSKULUD + MUUD ÄRIKULUD + FINANTSKULUD = KOGUKULUD (KULUD KOKKU) ©SANDER KARU. GSM: 5043202; rafiko@rafiko.ee; skype: sanderkaru; http://www.hot.ee/sanderkaru/ Allikas: Sander Karu (2008). Kulude juhtimine ja arvestus tulemuslikkusele suunatud organisatsioonis , lk 127
    11. 11. NÄIDE: AS MÕMMI RAHA - VAJADUSE PROGNOOS (PRFP) ©SANDER KARU. GSM: 5043202; rafiko@rafiko.ee; skype: sanderkaru; http://www.hot.ee/sanderkaru/
    12. 12. PROJEKTI ÜLDKULUD, FINANTSKULUD JA MAKSED <ul><li>põhivarade (masinate ja seadmete) vajadus </li></ul><ul><li>põhivarade ostu ja/rendi võimalused ning maksumused </li></ul><ul><li>kaudkulude (üldkulude) liigitamine </li></ul><ul><li>projektikulud ja üldkulud (perioodikulud) </li></ul><ul><li>täiendavate investeeringute vajadus </li></ul><ul><li>rahastamisallikate olemasolu ja garantiide võimalus </li></ul><ul><li>eelarved erinevate rahastamisallikate lõikes </li></ul><ul><li>kapitali hind (intress) </li></ul><ul><li>laenude ja laenu tagasimaksete eelarved </li></ul><ul><li>laenuintresside maksmise eelarve </li></ul><ul><li>valuutariskid </li></ul>©SANDER KARU. GSM: 5043202; rafiko@rafiko.ee; skype: sanderkaru; http://www.hot.ee/sanderkaru/
    13. 13. ÜLESANNE: PROJEKTI EELARVE JA RAHAKÄIBE PROGNOOS <ul><li>S aadakse tellimus summas 130000 kr (maksetähtaeg 1 nädal peale tellimuse täitmist, nädal 9 ) elektrisüsteemi ehituseks. Projekti teostamise aeg 8 nädalat (nädalad 1-8). </li></ul><ul><li>Tellimuse täitmiseks ostetakse esimesel päeval alljärgnevad materjalid (ostetud materjalid kantakse kulusse projekti lõpetamisel): </li></ul><ul><ul><li>Trafo, 25000 kr, maksetäh taeg 14 päeva (nädal 2) </li></ul></ul><ul><ul><li>Elektrijuhe, 1000 m hinnaga 10 kr/m = 10000 kr, maksetähta eg 28 päeva (nädal 4) </li></ul></ul><ul><ul><li>Muhvid, 500 tk hinnaga 10 kr/tk = 5000 kr, maksetähta eg 56 päeva (nädal 8) </li></ul></ul><ul><li>Tellimuse täitmiseks sõlmitakse leping alltöövõtjaga esimesel päeval. Alltöövõtja teostab töid 10000 kr eest nädalatel 3-4. Alltöövõtjale tasutakse 50% summadest lepingu sõlmimisel (nädal 1) ja ülejäänud osa 2 nädala jooksul peale töö teostamist (nädal 6) </li></ul><ul><li>Transporditeenuste kulud on kogu projekti teostamise perioodil 1000 kr nädalas (kokku 8000 kr, nädalad 1-8) ja nende eest tasutakse samal nädalal. </li></ul><ul><li>Üldkulud on kogu projekti teostamise perioodil 1000 kr nädalas (kokku 8000 kr, nädalad 1-8) ja nende eest tasutakse järgneva nädala jooksul. </li></ul>©SANDER KARU. GSM: 5043202; rafiko@rafiko.ee; skype: sanderkaru; http://www.hot.ee/sanderkaru/
    14. 14. ÜLESANNE 1A: PALGAKULUDE EELARVESTAMINE <ul><li>Töötajale makstakse töötasu perioodil jaanuaris 200X.a. Töötaja astmepalk jaanuar on 8000 kr kuus. Lisaks makstakse töötajale lisatasu 2000 kr kuus. Tulumaks on 21%. Tulumaksuvaba määr on 2250 kr kuus. Sotsiaalmaks on 33%. Puhkusetasu reservi arvestatakse 8,8%. Töötaja töötuskindlustus on 2,8% ja tööandja töötuskindlustus 1,4%. Kogumispension on 2%. </li></ul><ul><li>Leida: </li></ul><ul><li>Töötaja palk ja palgalt kinnipidamised jaanuaris </li></ul><ul><li>Tööjõukulud jaanuaris </li></ul><ul><li>Palga- ja muud kalkulaatorid internetis: </li></ul>©SANDER KARU. GSM: 5043202; rafiko@rafiko.ee; skype: sanderkaru; http://www.hot.ee/sanderkaru/
    15. 15. FINANTSEEL ARVE TE KOOSTAMISE PROTSESS ©SANDER KARU. GSM: 5043202; rafiko@rafiko.ee; skype: sanderkaru; http://www.hot.ee/sanderkaru/ INVESTEERINGUTE EELARVE EELARVESTATUD BILANSS RAHAKÄIBE EELARVE EELARVESTATUD RAHAVOOGUDE ARUANNE EELARVE STATUD KASUMIARUANNE Allikas: Karu, Zirnask 2004. Eelarvestamine – üks strateegilise controllingu juurutamise eeldusi organisatsioonis , lk 171
    16. 16. RISK JA RISKIDE HINDAMINE <ul><li>RISKIPREEMIA TASET MÕJUTAVAD: </li></ul><ul><li>t urutingimused - </li></ul><ul><li>organisatsiooni äririsk - </li></ul><ul><li>organisatsiooni finantsrisk - </li></ul>©SANDER KARU. GSM: 5043202; rafiko@rafiko.ee; skype: sanderkaru; www.hot.ee/sanderkaru/ Risk on võimalus, et tegevuse tulemus erineb oodatust ning mõjutab tegutsejat. Riski eest soovib investor riskipreemiat
    17. 17. ANALÜÜSITAVATE NÄITAJATE (MÕÕDIKUTE) VALIK (PRFP) <ul><li>Millised on olulisemad näitajad (mõõdikud) lähtuvalt kriitilistest edufaktoritest? </li></ul><ul><ul><li>absoluutarvud ja muu info (accounts & notes) </li></ul></ul><ul><ul><li>hälbed (difference analysis) </li></ul></ul><ul><ul><li>jääktulud (margin analysis) </li></ul></ul><ul><ul><li>suhtarvud (ratio analysis) </li></ul></ul><ul><li>Finants- ja/või mittefinantsmõõdikud? </li></ul><ul><li>Kas näitajad on mõõdetud (mõõdik + sihtväärtus)? </li></ul>©SANDER KARU. GSM: 5043202; rafiko@rafiko.ee; skype: sanderkaru; http://www.hot.ee/sanderkaru/
    18. 18. ÜLESANNE: BILANSS, KA, RKE ©SANDER KARU. GSM: 5043202; rafiko@rafiko.ee; skype: sanderkaru; http://www.hot.ee/sanderkaru/ VASTUS: RAHAKÄIBE PROGNOOS PROJEKT “SIDE” (AKTSIAKAPITAL SISSE MAKSTUD, ÄRITEGEVUS ALUSTAMATA)
    19. 19. rohkem slaide osalejatele... <ul><ul><li>Järgmine koolitus ja täpsem info koolitusprogrammidest siin </li></ul></ul><ul><li>Juhime Teie tähelepanu ka avanenud võimalustele: </li></ul><ul><li>  3. augustil alustas EAS mikro- ja väikeettevõtetele mõeldud koolitusosakute taotluste vastuvõtmist. Koolitusosak on sihtotstarbeline toetus tööalase täiendkoolituse ostmiseks, mille eesmärgiks on tõsta mikro- ja väikeettevõtete konkurentsivõimet läbi parema ligipääsu koolitusteenusele. Koolitusosaku abil saavad FIEd, mikro- ja väikeettevõtted Rafiko OÜ / Sander Karu koolitus- ja koostööprogrammidesse tehtud kuludest refinantseerida kuni 100%, kuid mitte rohkem kui 15000 kr. Täpsema info koolitusosaku taotlemisest leiate EASi kodulehelt </li></ul><ul><li>Töötutele koolituskaart kuni 15000 kr. Täpsema info koolituskaardi taotlemisest leiate Töötukassa kodulehelt. Koolituskaarti on võimalik kasutada Rafiko OÜ / Sander Karu koolitus- ja koostööprogrammides </li></ul><ul><li>Aitame Teid meeleldi erinevate toetusmeetmete taotlemisega tekkivate probleemide lahendamisel. Küsimused ja ettepanekud teretulnud [email_address] </li></ul>©SANDER KARU. GSM: 5043202; rafiko@rafiko.ee; skype: sanderkaru; http://www.hot.ee/sanderkaru/

    ×