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Analisis financiero
1. En las finanzas de los negocios existen muchas medidas de desempeño empresarial y los indicadores financieros son clave para la Dirección de las empresas. La información pasada es menos costosa que la información actual. (1) (
2. Rhvf. ¿Cómo realizar el Análisis de la Información de la empresa? La información financiera de toda empresa se refleja en los estados financieros , los cuales muestran la situación y desarrollo financiero a que ha llegado una empresa como consecuencia de las operaciones realizadas; en otras palabras son la expresión cuantitativa de los resultados obtenidos por la gestión de la administración .
3. Rhvf. Objetivo de los estados financieros Considerando las necesidades comunes del usuario general, los estados financieros deben ser útiles para : “ formarse un juicio de cómo se ha manejado la entidad y evaluar la gestión de la administración, a través de un diagnóstico integral que permita conocer la rentabilidad, solvencia y capacidad de crecimiento de la entidad para formarse un juicio de cómo y en que medida ha venido cumpliendo sus objetivos” (1) (1) NIF A-3
4. Rhvf. Objetivo del Análisis Es la obtención de elementos de juicio para evaluar la situación financiera y los resultados de operación de una empresa, así como su evolución al paso del tiempo y las tendencias que revela. (1)
5. Rhvf. Usuarios del análsis financiero Los directivos y administradores de todos los niveles de un negocio, permanentemente recurren a las técnicas y herramientas de análisis financiero para múltiples propósitos; uno de ellos es ejercer control sobre las actividades de la empresa y sus resultados, lo cual se logra mediante la observación de cambios importantes y significativos en razones y tendencias , para tomar las medidas correctivas de manera oportuna. Continúa…
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7. Rhvf. ¿Qué es el Análisis financiero? Es una herramienta básica para el completo conocimiento de los negocios en un momento determinado y la forma de anticipar las condiciones futuras con base en la información contenida en los estados financieros básicos 1 a través de indicadores. (1) NIF A-3 El análisis financiero se divide en cualitativo y cuantitativo.
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10. Rhvf. Análisis cuantitativo de la empresa Es una revisión minuciosa y detallada sobre la información financiera de una empresa, consiste en una serie de pruebas matemáticas y numéricas que tienen como objetivo servir como parámetro para diagnosticar su perfil financiero. Para realizar un análisis cuantitativo existen dos tipos de métodos (1) que no son precisamente limitados: Vertical Horizontal (1) Pueden existir otros métodos, pero sólo nos enfocaremos a estos dos.
11. Rhvf. Serie de juicios personales relativos al contenido de los Estados Financieros, basados en el análisis y la comparación, con la finalidad de identificar las fuerzas y debilidades (áreas de oportunidad) para informar del desempeño anterior y su postura financiera para el futuro. ¿Qué es la interpretación?
12. Rhvf. Mediante la aplicación de los métodos de análisis tanto vertical como horizontal nos permite saber si existe un equilibrio financiero en la empresa. ¿Qué beneficio se espera?
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15. Rhvf. Razones simples Son indicadores o ratios financieros que expresan la relación matemática entre una magnitud y otra , exigiendo que dicha relación sea clara, directa y comprensible para que se puedan obtener información, condiciones y situaciones que no podrán ser detectadas mediante la simple observación de los componentes individuales de la razón financiera.
16. Rhvf. Razones financieras y su clasificación Razones financieras Simples Por su origen Por su aplicación Estáticas Dinámicas Combinadas Liquidez Solvencia Endeudamiento Actividad Rentabilidad Mercado
17. Rhvf. Razones de liquidez Se refiere a la disponibilidad de fondos suficientes para satisfacer los compromisos financieros de una entidad a su vencimiento, lo anterior está asociado a la facilidad con que un activo es convertible en efectivo. (1) (1) NIF A-3
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20. Rhvf. Razones de actividad Se refiere al grado de actividad con que la entidad mantiene niveles de operación adecuados. Sirve al usuario para evaluar los niveles de producción o rendimiento de recursos a ser generados por los activos empleados por la entidad. (1) (1) NIF A-3 +
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22. Rhvf. Plazo promedio de Inventarios Indica días en que el inventario se convierte en ventas. Interpretación: La empresa transforma su inventario en ventas “n” días en el período. Mientras < mejor
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27. Rhvf. Razones de deuda y seguridad Sirve al usuario para examinar la estructura de capital contable de la entidad en términos de la mezcla de recursos financieros y la habilidad de la entidad para satisfacer sus compromisos a largo plazo y sus obligaciones de inversión. (1) (1) NIF A-3
28. Rhvf. Razón de deuda (Apalancamiento) Mide el porcentaje de fondos totales proporcionados por los acreedores con relación a la inversión total de la empresa. Se refiere a la capacidad de la empresa para cumplir con sus compromisos totales, es decir, la liquidez a largo plazo. Interpretación: Porcentaje de los activos financiados con deuda ya sea a corto o largo plazo en el período. Mientras < mejor
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30. Rhvf. Razones de rentabilidad Se refiere a la capacidad de la entidad para generar utilidades, sirve al usuario para medir la utilidad neta o cambios de los activos netos en relación a sus ingresos, su capital contable y sus propios activos. (1) (1) NIF A-3
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36. Rhvf. Utilidad por acción Mientras > mejor Interpretación: Los accionistas están recibiendo “n” pesos de ganancia por título accionario en el período. Representa el importe ganado durante el período por cada acción en circulación.
37. Rhvf. Razones de mercado Se refieren al valor de mercado de una empresa, calculado según su precio accionario actual, sobre ciertos valores contables. Al usuario le sirve porque le permite saber que también se desempeña en cuanto al riesgo y retorno según los inversionistas del mercado.
