Esquema de Facturación Electrónica

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Esquemas de Facturación Electrónica SAT/AMDA

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Esquema de Facturación Electrónica

  1. 1. Esquemas de Facturación 2011<br />Facturación electrónica y en papel<br />Noviembre de 2010<br />
  2. 2. Objetivo<br />Dar a conocer las disposiciones aplicables y los conceptos más importantes del esquema de facturación electrónica y la transición del modelo vigente en 2010 al nuevo en 2011.<br />
  3. 3. Antecedentes<br />
  4. 4. Cómo evolucionan los esquemas<br />Esquema 2010<br /><ul><li>La regla es el uso de papel</li></ul>98% de los contribuyentes emiten factura impresa<br /><ul><li>La opción es usar factura electrónica</li></ul>2% de los contribuyente emiten factura electrónica<br /><ul><li>La regla será el uso de la factura electrónica.
  5. 5. La opción será el uso de papel.</li></ul>Esquema 2011<br />
  6. 6. Reformas y Transición<br />
  7. 7. Reformas<br />Código Fiscal de la Federación<br />Facturación en papel<br /> Artículo 29<br />Sólo por operaciones no mayores de $ 2,000.00 pesos.<br />Desaparece la figura del “impresor autorizado”.<br />El contribuyente solicita directamente sus folios.<br />La imprime el contribuyente o contrata a cualquier impresor.<br />Se le debe adherir un dispositivo de seguridad.<br />Artículo 29-A<br />Llevará adherido el dispositivo de seguridad.<br />
  8. 8. Reformas<br />Código Fiscal de la Federación<br />Facturación electrónica<br /> Artículo 29<br />Obligatoria, en sustitución del papel.<br />Sin reporte mensual de facturas emitidas.<br />Folio, validación y sellado mediante un Proveedor Autorizado.<br />Artículo 29-A<br />Contendrá el número de folio asignado por el SAT o el proveedor autorizado.<br />Contendrá el sello digital del SAT.<br />Contendrá el sello digital del contribuyente emisor.<br />Artículo 29-C<br />Se incorpora la facilidad del estado de cuenta puro como comprobante, bajo ciertas condiciones, sin necesidad de un documento adicional.<br />Se incluye presunción de originalidad del estado de cuenta cuando es exhibido incluso de manera electrónica.<br />
  9. 9. Reformas<br />Resolución Miscelánea Fiscal<br />Libro I: Capítulo I.2.23<br />I.2.23.1 Disposiciones Generales<br />I.2.23.2 Comprobantes impresos<br />I.2.23.3 Comprobantes Digitales a través de Internet<br />I.2.23.4 Comprobantes Fiscales Digitales<br />I.2.23.5 Sector Primario y sectores adicionales<br />I.2.23.6 Disposiciones Adicionales y Transición <br />Libro II: Capítulo II.2.23<br />II.2.23.1 Disposiciones Generales<br />II.2.23.2 Comprobantes impresos<br />II.2.23.3 Comprobantes Digitales a través de Internet<br />II.2.23.4 Comprobantes Fiscales Digitales<br />II.2.23.5 Sector Primario y sectores adicionales<br />Artículos resolutivos:<br />Tercero: Requisitos para PAC (vigente a partir de 2010)<br />Cuarto: Requisitos para Agrupaciones como PACFD para sus agremiados (vigente a partir de 2010)<br />Quinto: Facilidad para facturar en papel de enero a marzo de 2011.<br />Séptimo: Emisión de CFD a través de Proveedor Autorizado durante el 1er semestre de 2011.<br />Octavo: Se puede ampliar la autorización como PACFD por el 1er semestre de 2011<br />Anexos:<br />Anexo 1-A: Trámites para la autorización de proveedores<br />Anexo 20: Especificación tecnológica del CFD y CFD-I<br />
  10. 10. Facturación en papel<br />
  11. 11. Factura en papel<br />Facilidades para 2011:<br />Facturas en papel por impresor autorizado<br /><ul><li>Elaboración hasta 2010
  12. 12. seguirán siendo válidas hasta que concluyan su vigencia
  13. 13. Sin importar ingresos ni montos de operación.</li></ul>Papel con Código de Barras Bidimensional<br /><ul><li>Para contribuyentes con ingresos de hasta 4 mdp:</li></ul>Sin importar el monto de la operación.<br />Folios solicitados por el mismo contribuyente con su Fiel.<br />De libre impresión, cumpliendo con requisitos.<br /><ul><li>Para contribuyentes con ingresos superiores a 4 mdp:</li></ul>En operaciones de hasta 2 mil pesos.<br />Durante Enero – Marzo de 2011:<br /><ul><li>Uso de Papel con Código de Barras Bidimensional por todos los contribuyentes.
  14. 14. Sin importar el monto de la operación, ni el nivel de ingresos del emisor.</li></li></ul><li>Facturación en papel<br />Antes y después de la reforma<br />2<br />1<br />3<br />Folios<br />Impresor Autorizado<br />Impresor Autorizado<br />2010<br />4<br />El Impresor entrega block de facturas<br />Acude con un Impresor Autorizado<br />El Impresor solicita autorización de facturas al SAT<br />Vigencia: 2 años<br />Emisor<br />FIEL<br />Receptor<br />3<br />1<br />Se entrega factura al cliente<br />2<br />Impresión<br />Dispositivo<br />Seguridad<br />2011<br />Solicita autorización de facturas con Dispositivo de Seguridad gratuito.<br />Con Dispositivo de Seguridad por sus propios medios o con un impresor<br />Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL)<br />Vigencia: 2 años<br />
  15. 15. Papel 2011<br />2<br />1<br />Datos de Verificación<br />RFC<br />Tipo de comprobante<br />Folio y Serie<br />No. de aprobación SICOFI <br />3<br />Datos del CBB<br />RFC del emisor<br />Número de aprobación<br />Rango de folios y serie<br />Fecha de asignación de folios<br />Fecha de vigencia<br />4<br />
  16. 16. Facturación electrónica<br />
  17. 17. Facturación electrónica<br />2010<br />En qué consistirán los cambios<br />¿Qué es una factura electrónica?<br /><ul><li>Documento electrónico que integra los datos de un comprobante fiscal, con elementos de seguridad basados en estándares mundialmente reconocidos.</li></ul>¿Qué ventaja representa?<br /><ul><li>Permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera digital de las facturas.</li></ul>Si inicia operaciones en 2010<br />
  18. 18. 2010<br />CFD<br />¿Qué se necesita?<br />1<br />Contabilidad en sistema electrónico<br />2<br />Firma Electrónica Avanzada<br />3<br />Certificado de Sello Digital<br />4<br />Solicitar Folios (y series)<br />5<br />Cumplir con estándar tecnológico (Anexo 20)<br />6<br />Enviar reporte y almacenar archivos<br />Si inicia operaciones en 2010<br />
  19. 19. 2010<br />Modalidades de emisión del CFD<br />Cómo se emite (en 2010)<br />El sistema lo adquiere, lo desarrolla, lo arrenda. Opera en equipos del contribuyente<br />1<br />2<br />Es responsable de la operación y administración del sistema, así como del resguardo de los CFD <br />Medios propios<br />3<br />Asigna el folios, genera el firmado, el XML y el reporte mensual<br />4<br />La afectación contable se realiza simultáneamente a la emisión del CFD<br />1<br />El PACFD proporciona los elementos para generar los CFD, controla los folios y puede administrar los CSD<br />2<br />Conserva copia de los CFD y proporciona herramientas de consulta y manejo del CFD <br />A través de un Proveedor Autorizado<br />3<br />Entrega al contribuyente el reporte mensual para su envío al SAT. <br />4<br />Entrega al contribuyente el CFD quien también lo conserva.<br />Si inicia operaciones en 2010<br />
  20. 20. 2010<br />Representación impresa<br />Datos de Verificación<br /><ul><li>Los receptores pueden optar por recibirlos en formato electrónico XML o representación impresas en papel.
  21. 21. Lo emisores solo los pueden almacenar en el formato electrónico valido XML.</li></ul>Cadena Original<br />Sello Digital<br />Si inicia operaciones en 2010<br />
  22. 22. 2010<br />Servicios de validación<br />¿Cómo valido una factura electrónica?<br />Valide las facturas que emita y también las que reciba:<br />Compruebe que la estructura y sintaxis es la correcta utilizando el validador en línea del SAT.<br />Consulte la validez de folios y series de los CFD con el servicio de verificación en línea.<br />Podrá encontrar estos servicios en la página del SAT en internet:<br />http://sat.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15565.html <br />1<br />2<br />Si inicia operaciones en 2010<br />
  23. 23. 2010<br />Servicios de validación<br />¿Cómo valido la estructura y sintaxis?<br />Visite:<br />www.sat.gob.mx<br />Navegue:<br />Información y servicios<br />Comprobantes Fiscales<br />Servicios de verificación <br />Validador de Forma y Sintaxis<br />Llave pública del Certificado de Sello Digital<br />Si inicia operaciones en 2010<br />
  24. 24. 2010<br />Servicios de validación<br />¿Cómo valido folios y Certificado de Sello?<br />Visite:<br />www.sat.gob.mx<br />Navegue:<br />Información y servicios<br />Comprobantes Fiscales<br />Servicios de verificación <br />Verificador de factura electrónica<br />También puede descargar de:<br /><ul><li>Listados de folios autorizados por el SAT para consultas masivas en sus propios sistemas </li></ul>http://sat.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15565.html <br />Si inicia operaciones en 2010<br />
  25. 25. Facturación electrónica<br />2011<br />En qué consistirán los cambios<br />Obligación<br /><ul><li>En 2011, uso obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones de pesos en el ejercicio.
  26. 26. El SAT, proporcionará una herramienta gratuita para la generación de la factura electrónica, a través de los proveedores autorizados de certificación.</li></ul>Si inicia operaciones en 2011<br />
  27. 27. 2011<br />Facturación electrónica<br />¿Qué se necesita?<br />1<br />Firma Electrónica Avanzada<br />2<br />Certificado de Sello Digital<br />3<br />Cumplir con estándar tecnológico (Anexo 20)<br />4<br />Contratar un PAC<br />Si inicia operaciones en 2011<br />
  28. 28. 2011<br />Facturación electrónica<br />Comparativo de requisitos<br />Modelo 2010<br />Modelo 2011<br /><br />1<br />Contabilidad en sistema electrónico<br /><br /><br />2<br />Firma Electrónica Avanzada<br /><br /><br />3<br />Certificado de Sello Digital<br /><br />4<br />Solicitar Folios (y series)<br /><br /><br />5<br />Cumplir con estándar tecnológico (Anexo 20)<br /><br />6<br />Enviar reporte y almacenar archivos<br />Si inicia operaciones en 2011<br />
  29. 29. Facturación electrónica<br />2011<br />Facturación Electrónica<br />Antes y después de la reforma<br />3<br />1<br />4<br />2<br />5<br />Sellos y Folios<br />FIEL<br />FIEL<br />Emisión de Factura<br />Reporte<br />Cliente<br />2010<br />Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidas<br />Solicita Firma Electrónica<br />Avanzada<br />Solicita Certificado de Sello Digital y Folios<br />De acuerdo a estándar tecnológico<br />Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa)<br />Contribuyente emisor<br />3<br />4<br />2<br />1<br />5<br />Sellos<br />Proveedor<br />Genera archivo<br />Cliente<br />2011<br />Internet<br />Solicita Firma Electrónica<br />Avanzada<br />Solicita Certificado de Sello Digital<br />De acuerdo a estándar tecnológico<br />Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente (después al SAT)<br />El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa)<br />Aún no es una Factura Electrónica<br />Si inicia operaciones en 2011<br />
  30. 30. 52,953<br />Contribuyentes<br />30,142<br />Personas Físicas<br />22,811<br />Personas Morales<br />Contribuyentes emisores<br />Comparativo de contribuyentes nuevos en 2009 contra contribuyentes nuevos en 2010 por mes<br />De enero de 2005 al 31 de octubre de 2010<br />
  31. 31. 52,953<br />Contribuyentes emiten a través de:<br />26,934<br />PACFD<br />26,019<br />Propios Medios<br />Contribuyentes emisores<br />%<br />51%<br />49%<br />51%<br />49%<br />De enero de 2005 al 31 de octubre de 2010<br />
  32. 32. Facturación electrónica<br />2011<br />Criterios de aprobación que verifica el SAT a través de un PAC:<br />Situación Fiscal<br />Situación de domicilio<br />Características y obligaciones fiscales<br />Los contribuyente podrán consultar su información en:<br />Mi Portal <br /><ul><li>www.sat.gob.mx
  33. 33. Ingreso con CIEC.
  34. 34. Consulta de estatus de inscripción ante el SAT.</li></ul>Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente<br />Si inicia operaciones en 2011<br />
  35. 35. Facturación electrónica<br />2011<br />Facturación Electrónica<br />Aplicación gratuita<br />Si inicia operaciones en 2011<br />
  36. 36. 2011<br />Representación impresa<br />Requisitos:<br />Sello digital del SAT y del emisor.<br />Número de serie del CSD del emisor y del SAT.<br />La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.<br />Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.)<br />Código de barras bidimensional contiene:<br /><ul><li>RFC del emisor.
  37. 37. RFC del receptor.
  38. 38. Total del comprobante.
  39. 39. Folio fiscal.</li></ul>!<br />Datos de Verificación<br />Si inicia operaciones en 2011<br />
  40. 40. Evolución de la factura electrónica<br />Representación impresa 2010<br /><ul><li>Sello digital (del emisor).
  41. 41. Folio y serie
  42. 42. Cadena original
  43. 43. Leyenda</li></ul>Representación impresa 2011<br /><ul><li>Sello digital (del emisor).
  44. 44. Sello digital (del SAT)
  45. 45. Folio fiscal (UUID)
  46. 46. Cadena original
  47. 47. Código de Barras Bidimensional
  48. 48. Leyenda</li></ul>Archivo XML<br /><ul><li>Estructura y sintaxis conforme a estándar tecnológico (Anexo 20).
  49. 49. Todos los elementos del comprobante fiscal.</li></li></ul><li>Alternativa de conservación de CFD<br />Norma Oficial Mexicana 151-SCFI-2002 <br />La NOM-151 establece los requisitos que deben observarse para la conservación de mensajes de datos que consignen contratos, convenios o compromisos y que en consecuencia originen el surgimiento de derechos y obligaciones.<br />Para efectos fiscales es opcional aplicarla para la conservación de los CFD. <br />
  50. 50. Evolución de esquemas y proveedores<br />Factura Electrónica 2010 (CFD)<br /> Por medios propios<br /><ul><li>Optar a más tardar el 31/Dic/2010.
  51. 51. Emitir a más tardar el 31/Dic/2010.
  52. 52. El SAT avisará un año antes de derogar este esquema.</li></ul> A través de PACFD<br /><ul><li>Operará hasta el 30/Jun/2011.
  53. 53. Presentando aviso a más tardar el 10/Ene/2011.</li></ul>Como PACFD<br />Hasta 6<br />meses<br />2010<br />2009<br />2011<br />2012<br />Certificada a través de un PAC<br />Factura Electrónica 2011 (CFD-I)<br />
  54. 54. Estadísticas<br />Histórico y Proyección de Factura Electrónica 2005 - 2012<br />Acumulado<br />* Cifras calculadas al cierre de los ejercicios 2010, 2011 y 2012<br />
  55. 55. Receptores<br />Tipos de factura que podrán recibir durante 2011<br />(1) ingresos menores a 4 mdp: todo el año<br />(2) ingresos mayores a 4 mdp: sólo 3 meses<br />
  56. 56. Canales de orientación<br />Orientación para consultas específicas<br />Consultas por Internet<br />Mi Portal www.sat.gob.mx<br />Acceso con su RFC y su clave CIEC<br />Las 24 horas, los 365 dias del año.<br />Atención telefónica<br />InfoSAT 01 800 4636 728<br />Llame sin costo desde todo el país.<br />De lunes a sábado de 8:00 a 21:00 hrs.<br />
  57. 57. Esquemas de Facturación 2011<br />Facturación electrónica y en papel<br />Noviembre de 2010<br />

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