Solución Integral a la Administración Tributaria Plataforma Electrónica del  SAT
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Nva Plat Elec Sat 1

  1. 1. Solución Integral a la Administración Tributaria Plataforma Electrónica del SAT
  2. 2. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>Precisión del Art. 32 de la Ley del IVA </li></ul><ul><li>Art. 32. “Los obligados al pago de este impuesto y las personas que realicen los actos o actividades a que se refiere el Art. 2-A tienen, además de las obligaciones señaladas en otros artículos de esta Ley, las siguientes:” </li></ul><ul><li>V… Expedir constancias y emitir información mensual. </li></ul><ul><li>VIII… Emitir información mensual de operaciones con proveedores. </li></ul>
  3. 3. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>OBSERVACION: </li></ul><ul><li>Algunos contribuyentes no tendrían la obligación de presentar la declaración informativa de IVA, entre otros: </li></ul><ul><li>Renta de casa habitación </li></ul><ul><li>Médicos y dentistas </li></ul><ul><li>Librerías </li></ul><ul><li>Honorarios asimilados a salarios </li></ul><ul><li>Agentes de seguros de vida </li></ul><ul><li>Servicio público de transporte terrestre de personas </li></ul>
  4. 4. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>1. Declaraciones de retenciones.- Se modifica la periodicidad de esta declaración, debiendo presentarse mensualmente a más tardar el 17 de cada mes siguiente . </li></ul><ul><li>2. Declaraciones de operaciones con terceros.- Nueva obligación de presentar la forma electrónica A29 a más tardar el día 17de cada mes siguiente, y se presenta por: </li></ul><ul><li>Traslado </li></ul><ul><li>Pago </li></ul><ul><li>Retención </li></ul><ul><li>Acreditamiento </li></ul><ul><li>En las operaciones con sus PROVEEDORES desglosando el valor de los actos o actividades por tasa, incluyendo las que están exentas. </li></ul><ul><li>Estas declaraciones originalmente debieron presentarse a partir del mes de octubre de 2006 para el 3° Trimestre y 4° Trimestre en Enero 2007. </li></ul>
  5. 5. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>3. Información a no relacionar.- La declaración informativa contempla que hasta un 10% del monto total, sin que ninguna de las erogaciones supere los 50,000.00 por proveedor no serán relacionadas . (Regla 5.1.2., RMF 07-08, anterior 5.1.22) </li></ul><ul><li>No se considera incluido en este porcentaje los gastos de combustible. </li></ul><ul><li>Y, el 10% que no se detalle se manifestará en la declaración con la clave XXX010101000. </li></ul>
  6. 6. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>4. Fechas de presentación.- Esta declaración quizás, sea una de las que se le han realizado diversos cambios en lo referente a la fecha de presentación, siendo originalmente para el año 2007: </li></ul>Enero de 2008 Diciembre de 2007 Enero de 2008 Noviembre de 2007 Noviembre de 2007 Octubre de 2007 Noviembre de 2007 Septiembre de 2007 Septiembre de 2007 Agosto de 2007 Septiembre de 2007 Julio de 2007 Julio de 2007 Junio de 2007 Julio de 2007 Mayo de 2007 Julio de 2007 Abril de 2007 Julio de 2007 Marzo de 2007 Julio de 2007 Febrero de 2007 Julio de 2007 Enero de 2007 Se presentará en el mes de: Información correspondiente al mes de:
  7. 7. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>De manera extraoficial el SAT, en su página web dio a conocer el pasado 01/jun/07 la modificación a la regla 5.1.12. que reprograma la calendarización de esta declaración y de aplicación EXCLUSIVA a las PM </li></ul>Enero de 2008 Diciembre de 2007 Enero de 2008 Noviembre de 2007 Noviembre de 2007 Octubre de 2007 Noviembre de 2007 Septiembre de 2007 Octubre de 2007 Agosto de 2007 Octubre de 2007 Julio de 2007 Septiembre de 2007 Junio de 2007 Septiembre de 2007 Mayo de 2007 Septiembre de 2007 Abril de 2007 Septiembre de 2007 Marzo de 2007 Septiembre de 2007 Febrero de 2007 Septiembre de 2007 Enero de 2007 Se presentará en el mes de: Información correspondiente al mes de:
  8. 8. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>Por si fuera poco, en la disposición extraoficial, se adiciona la regla 5.1.13., que considera una declaración simplificada, lo que entendemos es aplicable para PM que no hayan podido realizar cambios a su estructura contable o de control. </li></ul><ul><li>Como se puede observar la calendarización es la originalmente planteada. </li></ul>Enero de 2008 Diciembre de 2007 Enero de 2008 Noviembre de 2007 Noviembre de 2007 Octubre de 2007 Noviembre de 2007 Septiembre de 2007 Septiembre de 2007 Agosto de 2007 Septiembre de 2007 Julio de 2007 Julio de 2007 Junio de 2007 Julio de 2007 Mayo de 2007 Julio de 2007 Abril de 2007 Julio de 2007 Marzo de 2007 Julio de 2007 Febrero de 2007 Julio de 2007 Enero de 2007 Se presentará en el mes de: Información correspondiente al mes de:
  9. 9. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>Precisiones a la Regla 5.1.13. </li></ul><ul><li>1. La opción a que se refiere la regla 5.1.13, será de aplicación temporal, por lo que se recomienda aprovechar este periodo para realizar las modificaciones a sus sistemas contables y estar en posibilidad de cumplir con esta obligación en los términos de la regla 5.1.12. </li></ul><ul><li>Lo que significa que para ambas reglas en los periodos de: </li></ul><ul><li>Sep-Oct 07 Se presenta en Noviembre-07 </li></ul><ul><li>Nov-Dic 07 Se presenta en Enero-08 </li></ul><ul><li>Se unifican </li></ul>
  10. 10. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>Precisiones a la Regla 5.1.13. </li></ul><ul><li>2. Se da la opción (adicional) de presentar en el periodo que les corresponda a los contribuyentes PM, de acuerdo al siguiente calendario, considerando el primer carácter alfabético del RFC: </li></ul>del 22 al 30 de agosto de 2007 De la P a la Z y & del 13 al 21 de agosto de 2007 De la G a la O del 1 al 10 de agosto de 2007 De la A a la F Fecha en que se presenta Letras del RFC
  11. 11. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>Precisiones a la Reglas 5.1.12 y 5.1.13. </li></ul><ul><li>3. Cuando se capturen más de 500 registros por periodo la presentación no se efectuará vía Internet, sino directamente en la ALAC, a través de los siguientes medios: </li></ul><ul><li>Disco compacto, o </li></ul><ul><li>Dispositivo USB </li></ul><ul><li>Observación: La autoridad no ha podido mejorar su infraestructura informática para procesar a distancia vía Internet declaraciones con más de 500 registros, tal y como sucede con el programa DIM (declaración Informativa Múltiple) </li></ul>
  12. 12. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>Precisiones a la Reglas 5.1.12 y 5.1.13. </li></ul><ul><li>4. En ambas situaciones (declaración normal y simplificada), los se aclaran los siguientes campos en la forma A-29: </li></ul><ul><li>- Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)  NO SERA OBLIGATORIO SU LLENADO. </li></ul><ul><li>- Proveedor global  Se deberá señalar la información de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual en los términos de la regla 5.1.2. </li></ul>
  13. 13. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>Precisiones a la Reglas 5.1.12 y 5.1.13. </li></ul><ul><li>5. La presentación de estas declaraciones informativas en los términos de las mencionadas reglas darán como consecuencia la NO presentación de la declaración informativa de: </li></ul><ul><li>Clientes y proveedores (PM y PM con fines No lucrativos) Art. 86, fracc. VIII, LISR, 101, fracc. V. </li></ul><ul><li>ACLARACION: Sólo por el año 2007. </li></ul>
  14. 14. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>Retenciones ISR. </li></ul><ul><li>Pagos a residentes en el extranjero. </li></ul><ul><li>Proveedores, desglosando valor de actos ó actividades de IVA e IEPS </li></ul>Art. 32- G CFF INFORMATIVAS MENSUALES. Se tendrá por cumplida al presentar la informativa de IVA. Regla 2.1.23 3a MRMF 2006 <ul><li>Federación </li></ul><ul><li>Entidades Federativas, Distrito Federal y Organismos Descentralizados </li></ul><ul><li>Municipios </li></ul>
  15. 15. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>INFRACCIONES Y MULTAS POR NO PRESENTAR DECLARACIONES O HACERLAS INCOMPLETAS O CON ERRORES </li></ul><ul><li>1. Declaración de retención a terceros.- De 7,750.00 a 15,500.00. </li></ul><ul><li>2. Declaración informativa de operaciones de IVA.- De 7,750.00 a 15,500.00. </li></ul><ul><li>3.Declaración informativa de operaciones del sector público con particulares.- De 7,406.00 a $ 14,811.00 </li></ul>
  16. 16. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>Precisiones a la Reglas 5.1.12 y 5.1.13. </li></ul><ul><li>5. La presentación de estas declaraciones informativas en los términos de las mencionadas reglas darán como consecuencia la NO presentación de la declaración informativa de: </li></ul><ul><li>Clientes y proveedores (PM y PM con fines No lucrativos) Art. 86, fracc. VIII, LISR, 101, fracc. V. </li></ul><ul><li>ACLARACION: Sólo por el año 2007. </li></ul>
  17. 17. Solución Integral a la Administración Tributaria Plataforma Electrónica del SAT
  18. 18. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>Software para presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) </li></ul><ul><li>El pasado 05/jun/07 se dio a conocer en el página del SAT el programas para elaborar y presentar la declaración informativa de operaciones con terceros SIMPLIFICADA. </li></ul><ul><li>Esto hace pensar que se dará a conocer la versión completa del programa posteriormente, por lo que dicho software se apega a la regla 5.1.13. </li></ul><ul><li>El programa igualmente se denomina DIOT y se obtiene de la página del SAT, en www.sat.gob.mx, en la sección Novedades y Noticias y publicaciones en Diario Oficial </li></ul>
  19. 19. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas
  20. 20. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>Requerimientos para la instalación de DIOT </li></ul><ul><li>Tamaño del archivo de descarga: 11 Mb </li></ul><ul><li>Requerimientos para su instalación </li></ul><ul><li>Aunque no se especifica, se recomienda: </li></ul><ul><li>- Pc con Windows 95, 98, ME, 2000, XP </li></ul><ul><li>- Espacio en disco duro de aproximadamente 50 Mb a 100 Mb </li></ul><ul><li>Unidad de disco compacto grabable, unidad USB </li></ul><ul><li>Memoria RAM 504 Mb mínimo </li></ul><ul><li>Procesador 1 GHz </li></ul><ul><li>Conexión a Internet y cuenta de correo electrónico </li></ul><ul><li>Impresora (inyección o laser) </li></ul><ul><li>Plataforma JAVA, en su última versión 1.5.0.05 </li></ul><ul><li>No se recomienda utilizarlo con Windows Vista </li></ul>
  21. 21. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>Instalación del programa DIOT </li></ul><ul><li>El proceso de instalación se realiza al ejecutar el archivo DIOT (doble click) y este se descarga en el directorio de Dem_07 (mismo que la declaración informativa múltiple y anual), pero en el subdirectorio DIOT. </li></ul><ul><li>Terminado el proceso de instalación se generará un icono dentro del grupo de programas Dem_07 donde se podrá observar el archivo ejecutable DIOT </li></ul>
  22. 22. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>Descripción breve del programa DIOT </li></ul><ul><li>La interfase gráfica de DIOT versión 1.0.0., es muy similar al programa DIM o DEM y que también trabajan bajo lenguaje Java. </li></ul><ul><li>Esto es, una presentación gráfica de árbol desplegable (sección derecha) y una sección de captura de datos a través de cuadro de diálogo (sección izquierda). </li></ul><ul><li>El programa es “multiperiodos” y “multicontribuyentes”, esto es permite capturar varios periodos, como así se requerirá, y además de las declaraciones de más de un contribjyente. </li></ul>
  23. 24. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>Secciones del programa DIOT </li></ul><ul><li>Datos de Identificación </li></ul><ul><li>RFC del contribuyente </li></ul><ul><li>CURP (PF) </li></ul><ul><li>Ejercicio (2007) </li></ul><ul><li>Nombre del contribuyente o denominación o razón social </li></ul><ul><li>Datos Generales </li></ul><ul><li>Declaración informativa de operaciones con terceros </li></ul><ul><li>Tipo de declaración </li></ul><ul><li>Número de operación o folio anterior </li></ul><ul><li>Fecha de presentación anterior </li></ul><ul><li>Periodo </li></ul>
  24. 25. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>Secciones del programa DIOT </li></ul><ul><li>Información de identificación del proveedor o tercero </li></ul><ul><li>Tipo de tercero </li></ul><ul><li>Tipo de operación (proveedor nacional, extranjero o global) </li></ul><ul><li>RFC </li></ul><ul><li>Número de ID fiscal (tratándose de extranjeros) </li></ul><ul><li>País de residencia </li></ul><ul><li>Nacionalidad </li></ul><ul><li>Información del IVA </li></ul><ul><li>Valor de los actos o actividades pagados de IVA </li></ul><ul><li>Valor de actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios de IVA </li></ul><ul><li>Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas) </li></ul><ul><li>Valor de los demás actos o act. Pagados a la tasa del 0% IVA </li></ul><ul><li>Valor de los actos o actividades pagados por los que no se pagará el IVA (exentos) </li></ul><ul><li>IVA Trasladado al contribuyente excepto importaciones de bienes y servicios (pagado) </li></ul><ul><li>IVA pagado en las importaciones de bienes y servicios </li></ul><ul><li>IVA correspondiente a las devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre compras. </li></ul>
  25. 26. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>Secciones del programa DIOT </li></ul><ul><li>Totales </li></ul><ul><li>Total de operaciones que relaciona </li></ul><ul><li>Total de los actos o actividades pagados de IVA </li></ul><ul><li>Total de actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios de IVA </li></ul><ul><li>Total del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas) </li></ul><ul><li>Total de los demás actos o act. Pagados a la tasa del 0% IVA </li></ul><ul><li>Total de los actos o actividades pagados por los que no se pagará el IVA (exentos) </li></ul><ul><li>Total Trasladado al contribuyente excepto importaciones de bienes y servicios (pagado) </li></ul><ul><li>Total de IVA pagado en las importaciones de bienes y servicios </li></ul><ul><li>Total de IVA correspondiente a las devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre compras. </li></ul><ul><li>Total de IVA retenido al contribuyente (acreditable) </li></ul>
  26. 27. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>Secciones del programa DIOT </li></ul><ul><li>Validación de Datos y Generación del Archivo de Declaración </li></ul><ul><li>El programa DIOT, contiene al igual que el programa DIM y DEM un proceso que permite validar el contenido de la información proporcionada antes de generar el archivo de la declaración, este proceso se ejecuta con el icono que aparece en la parte superior del programa en forma de “paloma” color verde, y que se denomina “validar declaración”. </li></ul><ul><li>Una vez realizada la validación y sin tener errores de por medio se procederá a generar el paquete de envío, y que consiste en un proceso de encriptación de datos para generar el archivo de .DEC </li></ul>
  27. 28. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>Precisiones al programa DIOT </li></ul><ul><li>Para borrar un contribuyente en el programa, previamente se tiene que eliminar la declaración dad de alta. </li></ul><ul><li>El programa DIOT no cuenta con una opción de respaldo de archivos, así como de reinstalación de los mismos, por lo que deberá considerar el nombre de los archivos correspondientes: </li></ul><ul><li>Por cada contribuyente se genera un paquete de 3 archivos: </li></ul><ul><li>a. Datos del contribuyente: CTO691204CF6DOT2007001 </li></ul><ul><li>b. De los registros habilitados: CTO691204CF6DOT2007001REG </li></ul><ul><li>c. De los registros totales: CTO691204CF6DOT2007001TOT </li></ul><ul><li>Aunque se modifico la presentación de la sección de búsqueda, adición y borrado de registros, este proceso no se mejoro. </li></ul><ul><li>Los errores que encuentra y muestra el programa no señala como solucionarlos. </li></ul>
  28. 29. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas
  29. 30. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>Proceso de carga BATCH en DIOT </li></ul><ul><li>¿Qué es? </li></ul><ul><li>Es un proceso de conversión y traspaso de bases de datos de los registros de las operaciones con proveedores realizadas por los contribuyentes en archivos ASCII o de texto. </li></ul><ul><li>Beneficios </li></ul><ul><li>El contribuyente se ahorra la captura directa de la información, permitiendo la simplificación de trabajo, ahorro de tiempo y la reducción de errores. </li></ul><ul><li>Restricciones </li></ul><ul><li>- Se permiten caracteres alfanuméricos (mayúsculas o minúsculas) </li></ul><ul><li>No se permiten acentos, comas, puntos, ñ ó Ñ y otros símbolos especiales. </li></ul><ul><li>Cada campo deberá estar separado de un “pipe” | </li></ul>
  30. 31. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>Recomendaciones para realizar la carga BATCH en DIOT </li></ul><ul><li>Utilizar un procesador de palabras o una hoja electrónica de cálculo, aunque se recomienda éste último. </li></ul><ul><li>Acomodar en la hoja cálculo los 16 campos requeridos en el mismo orden en cada una de las columnas comenzado en la columna A </li></ul><ul><li>Se recomienda incluir un renglón con los títulos o cabezales que permiten identificar la información y familiarizarse. </li></ul><ul><li>Capturar, copiar o transferir la información a la hoja de cálculo de acuerdo al esquema de 16 columnas con títulos. </li></ul><ul><li>Elegir del menú la opción ArchivoGuardar Como y elegir la opción “guardar como tipo” seleccionado la opción CSV “delimitado por comas”, y confirmar positivamente las preguntas que realice excel posteriormente. Cerrar archivo </li></ul><ul><li>Utilizar un editor de texto como block de notas o editor de MS DOS “EDIT” ¿se ejecuta con la opción InicioEjecutarEdit </li></ul><ul><li>Utilizar la opción del menú EdicionReemplazar, para lo cual reemplazaremos los separadores de comas por el símbolo pipe </li></ul>
  31. 32. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>Recomendaciones para realizar la carga BATCH en DIOT </li></ul><ul><li>8. Una vez reemplazados los caracteres “,” por “|”, se deberá elegir del menú ArchivoGuardar como y se renombrará el archivo con la extensión TXT. </li></ul><ul><li>9. Se procederá a realizar el proceso de carga en el programa DIOT, para lo cual en el menú Herramientas se elegirá la opción “Importar declaración”, de donde se mostrará un cuadro de diálogo que contendrá: </li></ul><ul><li>Ubicación del archivo </li></ul><ul><li>Tipos de validación: </li></ul><ul><li>Parcial, recomendada </li></ul><ul><li>Completa </li></ul><ul><li>Carga completa </li></ul><ul><li>Layout, que contiene la estructura del archivo que se deberá generar para realizar este proceso. </li></ul><ul><li>Histórico, que contendrá los resultados de procesos batch previos y sus resultados, positivos o negativos. </li></ul>
  32. 33. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Declaraciones Informativas <ul><li>Observaciones al proceso de carga BATCH en DIOT </li></ul><ul><li>En caso de errores: </li></ul><ul><li>DIOT muestra los errores, pero no así la solución que el usuario debe realizar. </li></ul><ul><li>Aunque los campos no son tantos como en DIM, si se recomienda verificar los valores </li></ul><ul><li>La sección totales no implica carga batch, por lo que esta información se tomará automáticamente de la suma de cada uno de los registros alimentados. </li></ul>
  33. 34. Solución Integral a la Administración Tributaria Plataforma Electrónica del SAT
  34. 35. Antecedentes Electrónicos del SAT <ul><li>1992. En la RFM se reconoce la primer declaración informativa de tipo electrónica a través de código ASCII. </li></ul><ul><li>1997. Primera declaraciones informativas a través de medios magnéticos (DIMM). </li></ul><ul><li>1997-1998. Se da a conocer el programa SIPRED y el sistema SUSCRIBE para la presentación del dictamen fiscal. </li></ul><ul><li>1999. Se da a conocer el programa FORMUL90, a través de la plataforma JAVA, lenguaje base de desarrollo de futuras aplicaciones del SAT. </li></ul><ul><li>2000. Se distribuye gratuitamente el programa DeclaraSAT, para la presentación de la declaración anual de PF. </li></ul><ul><li>Julio 2002. Se presenta e nuevo esquema de declaraciones, pagos y avisos, a través de la clave CIEC. </li></ul>
  35. 36. Antecedentes Electrónicos del SAT <ul><li>2003. Se da a conocer el programa DIM y DEM, plataformas de desarrollo homologadas para la presentación de la declaración anual de PM e informativas. </li></ul><ul><li>2004. Modificación al CFF, incorporando cambios a la regulación de los medios electrónicos, tales como firma electrónica avanzada, certificados digitales, sellos digitales, etc. </li></ul><ul><li>2006-2007. Solución Integral a la Administración Tributaria, a través de la NUEVA PLATAFORMA ELECTRONICA DEL SAT. (Reformas al CFF, DOF 28/jun/06). </li></ul>
  36. 37. Principales Reformas de Índole Informático a las disposiciones fiscales <ul><li>Se incorpora el contenido de la Ragla 2.2.3. de la RMF 06-07 al CFF en materia de FIEL (FEA) para aquellos contribuyentes que deseen solicitar devoluciones mayores a $ 25,000.00 (Art. 22–C, CFF). </li></ul><ul><li>Cambia la periodicidad de las declaraciones informativas de notarios, jueves o fedatarios públicos (anual a mensual -17 del mes siguiente-) (Art. 27, noveno pfo., CFF). </li></ul><ul><li>Se permite a los contribuyentes procesar su contabilidad, a través de medios electrónicos, en un lugar distinto a su domicilio fiscal, dando pauta a los sistemas de registro a distancia. (Art. 28, fracc III, CFF). </li></ul><ul><li>Se establece que las solicitudes, avisos e informes se presenten a través de documentos digitales con firma electrónica avanzada, derogando a su vez la opción de utilizar documentos en papel. (Art. 31, CFF) </li></ul>
  37. 38. Principales Reformas de Índole Informático a las disposiciones fiscales <ul><li>En la sustención y motivación de resoluciones que emita la autoridad fiscal se aceptarán copias, impresiones y reproducciones de medios como (Art 63, CFF): </li></ul><ul><li>- Microfilm </li></ul><ul><li>- Disco y cinta magnética </li></ul><ul><li>- Disco óptico (en todas sus modalidades) </li></ul><ul><li>- Medios electrónicos y magnetoópticos </li></ul><ul><li>- De cualquier otra naturaleza </li></ul><ul><li>En materia de notificaciones se incorpora como medio de notificación personal al medio electrónico (correo electrónico o la misma página de Internet del SAT) (Art. 134, CFF). </li></ul><ul><li>Se establece la obligación de presentar declaraciones informativa de IVA, de manera mensual y no anual de las retenciones señaladas en el Art. 1-A </li></ul>
  38. 39. Principales Reformas de Índole Informático a las disposiciones fiscales <ul><li>Adicionalmente la Fracc. VIII, a su vez establece una nueva obligación, también presentar información correspondiente a </li></ul><ul><li>pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual traslado o le fue trasladado el impuesto, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago. </li></ul>
  39. 40. Plataforma Electrónica del SAT ¿ Reforma electrónica fiscal o de fiscalización ? <ul><li>En los últimos años se han intentado promover reformas sin lograr avances: </li></ul><ul><li>Reforma Fiscal Año 2002  Sin éxito </li></ul><ul><li>Las “reformas fiscales” planteadas en los últimos años han planteado: </li></ul><ul><li>INCREMENTO EN LA BASE GRAVABLE ó </li></ul><ul><li>INCREMENTO EN LOS CONTROLES DE FISCALIZACION </li></ul><ul><li>LO que no han hecho: </li></ul><ul><li>DECREMENTAR LA BASE DE CON TRIBU YENTES </li></ul>
  40. 41. Plataforma Electrónica del SAT ¿ Reforma electrónica fiscal o de fiscalización ? <ul><li>Con la incorporación de medidas electrónicas el SAT persigue: </li></ul><ul><li>AMPLIAR LA BASE DE CONTRIBUYENTES </li></ul><ul><li>CONTAR CON NUEVOS INSTRUMENTOS DE FISCALIZACION </li></ul><ul><li>DISMINUIR EL COSTO DE LA RECAUDACION </li></ul><ul><li>HACER MAS SENCILLO EL CUMPLIMIENTO DE LOS CONTRIBUYENTES HACIA SUS OBLIGACIONES FISCALES. </li></ul><ul><li>FACILITAR LA FORMA DE PAGO Y LA PRESENTACION DE AVISOS ANTE LA AUTORIDAD HACENDARIA, </li></ul><ul><li>PERO </li></ul><ul><li>SIGUE SIENDO COMPLICADA LA FORMA DE CALCULAR IMPUESTOS </li></ul>
  41. 42. Solución Integral a la Administración Tributaria ¿Cuáles son sus objetivos? <ul><li>Facilitar los trámites fiscales y mejorar la relación con los contribuyentes. </li></ul><ul><li>Motivar el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales. </li></ul><ul><li>Aumentar la base de tributaria de quienes aportan recursos tributarios. </li></ul><ul><li>Combatir la evasión fiscal. </li></ul><ul><li>Incrementar la recaudación fiscal sin pretender incrementar los impuestos o con nuevos tributos. </li></ul><ul><li>Eficientar la fiscalización. </li></ul><ul><li>ESTAS MEDIDAS SE PRETENDEN LOGRAR A TRAVÉS DE HERRAMIENTAS ELECTRÓNICAS </li></ul>
  42. 43. Solución Integral a la Administración Tributaria ¿Cuáles son las ventajas para los contribuyentes? <ul><li>Administración integrada a un ciclo tributario. </li></ul><ul><li>El SAT tendrá una visión integral del contribuyente y de su situación fiscal. </li></ul><ul><li>Se creará una CUENTA TRIBUTARIA única por contribuyente. </li></ul><ul><li>Se tendrá un control de obligaciones en línea ACTUALIZADO, en TIEMPO REAL </li></ul><ul><li>Se pretende llevar a cabo una ADMINISTRACION DE RIESGO y determinar los perfiles. </li></ul><ul><li>Habrá un manejo unificado de la identidad del contribuyente (homologación de padrones). </li></ul><ul><li>El portar del SAT servirá como PRINCIPAL vínculo de generación, entrega y seguimiento de información. </li></ul><ul><li>Se unificarán procesos, se estandarizarán normas, reglas y criterios para la atención de contribuyentes. </li></ul>
  43. 44. Solución Integral a la Administración Tributaria Ciclo Tributario <ul><li>Ident. Contribuyente </li></ul><ul><li>Servs. al Contribuyente </li></ul><ul><li>Decls. y pagos </li></ul><ul><li>Contribuyente Cuenta tributaria </li></ul><ul><li>Registro contable </li></ul><ul><li>Cobranza </li></ul><ul><li>Diseño servicios </li></ul>Administración de Riesgos F I S C A L I ZA C I O N M A R C O J U R I D I C O
  44. 45. Identificación Contribuyente Inscripciones Actualizaciones <ul><li>Contribuyentes </li></ul><ul><li>* Pagadores puros </li></ul><ul><li>Deudores puros </li></ul><ul><li>Contribuyentes </li></ul><ul><li>potenciales </li></ul>* Actualización del padrón Declaraciones y Pagos Declaraciones Y pagos Devoluciones y Compensaciones <ul><li>Declaración de pago </li></ul><ul><li>(mensual, provisional) </li></ul><ul><li>Declaración anual </li></ul><ul><li>Decls. informativas </li></ul><ul><li>Devoluciones </li></ul><ul><li>Compensaciones </li></ul>Pagos voluntarios <ul><li>Productos, derechos </li></ul><ul><li>y aprovechamientos </li></ul><ul><li>Pagos eventuales </li></ul>Servicios del SAT
  45. 46. Fiscalización Y Cobros Fiscalización Cobranza <ul><li>Ejecutar actos de fiscalización </li></ul><ul><li>Garantías </li></ul><ul><li>Pagos a plazos </li></ul><ul><li>Cobro de adeudos </li></ul><ul><li>Notificaciones ind. </li></ul><ul><li>Notificaciones por lote </li></ul>Servicios al Contribuyente Autorizaciones y Consultas Orientación y aclaraciones <ul><li>Aut. p/incorporarse a </li></ul><ul><li>un padrón </li></ul><ul><li>Requerimiento de inf. </li></ul><ul><li>Autorizaciones </li></ul><ul><li>Consultas </li></ul><ul><li>Otros avisos </li></ul>Atención al Contribuyente Servicios del SAT Notificaciones Verificaciones <ul><li>Citas </li></ul><ul><li>Transparencia </li></ul><ul><li>Campañas </li></ul>
  46. 47. Solución Integral a la Administración Tributaria ¿Qué es la cuenta tributaria? <ul><li>NOS PERMITE EL MANEJO INDIVIDUAL DE LA RELACION FINANCIERA QUE CADA CONTRIBUYENTE TIENE CON EL SAT. </li></ul><ul><li>A TRAVÉS DE ELLA SE IDENTIFICAN, CLASIFICAN Y OPERAN LAS TRANSACCIONES, PAGOS, DEVOLUCIONES, CREDITOS, AUTORDETERMINACIONES Y DIFERENTES ACTOS DE AUTORIDAD QUE SE REFIERA A DICHO CONTRIBUYENTE. </li></ul><ul><li>RELACIONA TODOS LOS MOVIMIENTOS QUE GENERE UN CARGO O ABONO, RELACIONANDOLOS Y ORDENANDOLOS POR OBLIGACION POR CADA CONTRIBUYENTE. </li></ul><ul><li>AL TRABAJAR POR PROCESOS CON UNA BASE DE DATOS CENTRAL, SE PODRA COMPARTIR INFORMACION ENTRE LAS ADMINITRACIONES (CENTRAL Y LOCALES) </li></ul>
  47. 48. Solución Integral a la Administración Tributaria ¿Qué es la cuenta tributaria? Cuenta Tributaria Sombra Dual Es la información del contribuyente que resulta de cruzar la información de éste contra la de terceros Verifica la congruencia de las declaraciones actuales y nos da una estimativa de evasión directa
  48. 49. Solución Integral a la Administración Tributaria Servicios al Contribuyente Nueva Estructura de los formatos electrónicos Para la inscripción y actualización al RFC, buscará dar respuesta a cuatro interrogantes: ¿ Quién eres ?. Datos de identificación ¿ Dónde estás?. Ubicación del contribuyente ¿ Qué haces?. Actividad del contribuyente ¿ Con quién te relacionas? . Relación con otros contribuyentes
  49. 50. Solución Integral a la Administración Tributaria Servicios al Contribuyente ¿Qué servicios comprende? <ul><li>Orientación </li></ul><ul><li>Aclaraciones y quejas </li></ul><ul><li>Portal del SAT </li></ul><ul><li>Estado de movimientos </li></ul><ul><li>Expediente del </li></ul><ul><li>Contribuyente </li></ul><ul><li>Solicitud de </li></ul><ul><li>Información por parte </li></ul><ul><li>de los ciudadanos </li></ul><ul><li>Denuncias por </li></ul><ul><li>Evasión fiscal </li></ul><ul><li>Autorizaciones </li></ul><ul><li>Requerimientos de </li></ul><ul><li>Información </li></ul><ul><li>Consultas </li></ul><ul><li>Preguntas frecuentes </li></ul><ul><li>Otros avisos </li></ul>
  50. 51. Solución Integral a la Administración Tributaria Proceso de Inscripción (Vía Internet) 1 Contribuyente inicia trámite en: www.sat.gob.mx 2 El SAT Verifica inscripción o registro anterior Inscripción o registro anterior Si No Rechaza trámite 3 Contribuyente envía datos o guarda información incompleta (10 días) Si en el plazo de 10 días no se concluye 4 Contribuyente acude a cualquier ALAC a concluir trámite SAT verifica y “scanea” documentos originales 5 SAT: Emite y entrega CIF y Constancia. SAT entrega CIF y calendario de obligaciones y pagos fiscales
  51. 52. Solución Integral a la Administración Tributaria Servicios al Contribuyente Avisos al RFC (Situación Actual) <ul><li>CLAVE CIEC - FIEL (FEA) </li></ul>FEA / FIEL CIEC Actualizada CIEC Anterior Tipo de Servicio Si No No Firmado de documentos (elec) Si Si No Consulta confidencial información Si Si Si Cumplimiento de Obligaciones Si Obligatorio N/A N/A Certificado Digital Alfanumérica 8-255 posiciones Alfanumérica 8 posiciones Alfanumérica 8 posiciones Contraseña RFC RFC RFC Usuario FEA / FIEL CIEC Actualizada CIEC Anterior Claves de Acceso
  52. 53. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Ventajas para el Contribuyente <ul><li>Presentación vía Internet y en cualquier ALAC. </li></ul><ul><li>Únicamente se solicitarán específicamente las obligaciones registradas en el RFC. </li></ul><ul><li>En cada sección de la declaración se anotarán los datos necesarios para hacer la determinación del impuesto. </li></ul><ul><li>Posibilidad de realizar cálculos automáticos o manuales, incluyendo accesorios y aplicaciones. </li></ul><ul><li>Vínculos automáticos a otros servicios. </li></ul><ul><li>Emisión en línea de captura de pago. </li></ul><ul><li>Consulta, impresión y reimpresión de la declaración. </li></ul><ul><li>Solicitud de copias certificadas. </li></ul><ul><li>Solicitud de constancias de información de pagos realizados. </li></ul><ul><li>Impresión de formatos FU antes de enviarlo. No se imprimen cálculos. </li></ul><ul><li>Forma oficial FU. “Declaración provisional o definitiva de impuestos federales”. </li></ul><ul><li>Este formato es electrónico </li></ul>
  53. 54. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Presentación de Declaraciones <ul><li>Presentación de Declaraciones Anteriores a Diciembre-06 </li></ul><ul><li>Se efectuará con el servicio nuevo </li></ul><ul><li>Presentación de Declaraciones Anteriores a Julio-02 </li></ul><ul><li>Se presentará en las forma 1-E, 1-D, 1-D1 y 17 </li></ul><ul><li>Declaraciones complementarias estadísticas en ceros </li></ul><ul><li>Se realizará bajo el procedimiento anterior, vigente hasta el 30 de noviembre </li></ul><ul><li>Declaraciones complementarias de corrección de datos </li></ul><ul><li>Se realizará bajo el procedimiento anterior, vigente hasta el 30 de noviembre </li></ul>
  54. 55. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Presentación de Declaraciones <ul><li>Declaraciones Complementarias </li></ul><ul><li>Declaraciones complementarias que modifican a lo anterior. </li></ul><ul><li>Cuando el pago de una declaración no se haya efectuado dentro del plazo </li></ul><ul><li>Declaraciones complementarias con errores relativos al periodo de pago o concepto de impuesto. </li></ul><ul><li>Declaraciones por las que haya dejado de presentar una o más obligaciones </li></ul>
  55. 56. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Presentación de Declaraciones <ul><li>Declaraciones con pago vía transferencia </li></ul><ul><li>1. Ingresar al “Servicio de declaraciones y pagos”, subservicio de declaraciones de pago, “declaración provisional o definitiva de impuestos federales”. </li></ul><ul><li>2. Ingresar con la CIEC o FEA/FIEL. </li></ul><ul><li>3. El llenado de la declaración se podrá hacer en línea o fuera de línea. </li></ul><ul><li>4. Seleccionar el periodo a declarar y tipo de declaración. </li></ul><ul><li>5. El programa mostrará las obligaciones correspondientes al periodo seleccionado. </li></ul><ul><li>6. Se capturarán los datos solicitados por el programa: automático o manual </li></ul>
  56. 57. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Presentación de Declaraciones <ul><li>Declaraciones con pago vía transferencia </li></ul><ul><li>7. El programa mostrará, en el caso de pagos provisionales acumulados, las cifras correspondientes a los periodos anteriores para efectos de hacer el cálculo. </li></ul><ul><li>8. Al concluir la captura de datos se envía la declaración al SAT mediante su página en Internet. </li></ul><ul><li>9. El SAT envía acuse de recibo electrónico: No. de operación, fecha de presentación, , sello digital, línea de captura, fecha límite de pago. </li></ul><ul><li>10. Pagar en el portal bancario ingresando la “línea de captura”. </li></ul><ul><li>11. En banco enviará el “recibo bancario de pago de contribuciones federales” </li></ul>
  57. 58. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Presentación de Declaraciones <ul><li>Declaraciones por ventanilla bancaria (mecanismo optativo) </li></ul><ul><li>Contribuyentes que pueden optar por este mecanismo: </li></ul><ul><li>PF con actividades empresariales e ingresos inferiores a $ 1,750,000.00 en el año anterior. </li></ul><ul><li>PF con actividades distintas a las empresariales e ingresos inferiores a $ 300,000.00 en el año anterior. </li></ul><ul><li>PF con actividades empresariales del régimen de pequeños contribuyentes. </li></ul><ul><li>NOTA: Se elimina el uso de la tarjeta tributaria a partir del 01 de diciembre de 2006. </li></ul>
  58. 59. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Presentación de Declaraciones <ul><li>Opción y procedimiento de presentación de declaraciones para PF </li></ul><ul><li>1. Acudir a cualquiera de los siguientes sitios: </li></ul><ul><li>A. Acudir a la ALAC, preferentemente con previa cita. </li></ul><ul><li>B. En los espacios abiertos al público por Internet (EAPI´s) </li></ul><ul><li>2. Utilizar la bitácora de declaraciones y pagos </li></ul><ul><li>3. La captura y envío se hace conforme al procedimiento general </li></ul><ul><li>4. Se entrega al contribuyente “acuse de recibo electrónico”: No. De operación, fecha de presentación, sello digital, línea de captura y fecha límite. </li></ul><ul><li>5. Llevar el acuse de recibo a ventanilla bancaria, o bien, sólo la línea de captura. </li></ul>
  59. 60. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Presentación de Declaraciones <ul><li>¿Qué es la bitácora de declaraciones y pagos? </li></ul><ul><li>Es una herramienta que está a disposición de las personas físicas no obligadas a pagar mediante transferencia y que les ayudará a llenar el formato electrónico “FU”, dicha bitácora se irá actualizando conforme haya modificaciones en las disposiciones fiscales. </li></ul><ul><li>NOTA: </li></ul><ul><li>No es de uso obligatorio. </li></ul><ul><li>Su uso es indispensable y recomendable para el control. </li></ul><ul><li>Se requiere de esta bitácora para ser orientado en la ALAC. </li></ul>
  60. 61. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Presentación de Declaraciones
  61. 62. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Presentación de Declaraciones <ul><li>Línea de Captura </li></ul><ul><li>Contiene los datos representativos para la identificación del pago de contribuciones federales, que el contribuyente deberá realizaren los bancos, ya sea por Internet o ventanilla bancaria. </li></ul><ul><li>Se conforma con una cadena de 20 caracteres que asocia la declaración presentada con el importe a pagar, como sigue: </li></ul>04 2 500 20070117 00 05S97W57 01 Digitos Globales Tipo Vlidación Importe Vigencia línea captura Referencia Identificador Tipo de Pago 2 caract 1 caract 1 caract 4 caract 2 caract 8 caract 2 caract Digitos Globales Tipo Vlidación Importe Vigencia línea captura Referencia Identificador Tipo de Pago
  62. 63. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Presentación de Declaraciones <ul><li>Procedimiento para Declaraciones Complementarias </li></ul><ul><li>1. Que modifican a la anterior </li></ul><ul><li>A. Mismo procedimiento que el general, marcando “declaración complementaria”. </li></ul><ul><li>B. El programa desplegará los datos de la declaración que se corrige y evitar recapturar toda la información. </li></ul><ul><li>C. Para procedimiento optativo, se puede hacer el pago mediante transferencia o ventanilla bancaria. </li></ul>
  63. 64. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Presentación de Declaraciones <ul><li>Procedimiento para Declaraciones Complementarias </li></ul><ul><li>2. Cuando no se haya efectuado el pago dentro del plazo (gral y optativo) </li></ul><ul><li>A. Ingresar al programa de declaraciones. </li></ul><ul><li>B. Seleccionar el periodo por el que no se hizo el pago. </li></ul><ul><li>C. Elegir en tipo de declaración la opción “complementaria” y a su vez la opción “actualización de importe a pagar”. </li></ul><ul><li>D. Se muestra automáticamente los datos capturados originalmente incluyendo actualización y recargos. También puede ingresarse manualmente. </li></ul><ul><li>E. Se hace el envío al SAT. </li></ul><ul><li>F. Estas declaraciones no se computan para las 3 declaraciones del Art, 32 CFF </li></ul>
  64. 65. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Presentación de Declaraciones <ul><li>Procedimiento para Declaraciones Complementarias </li></ul><ul><li>3. Complementarias con errores de periodo o concepto </li></ul><ul><li>A. Se presentarán cuando haya error en el concepto de pago o periodo. </li></ul><ul><li>B. Al ingresar al programa y seleccionar el periodo, elegir “Declaración complementaria” y la opción “dejar sin efectos”. </li></ul><ul><li>C. Se mostrarán los datos que se registraron en la declaración que se modifica y se confirmarán. Se procede a hacer la corrección respectiva. </li></ul><ul><li>D. Si los cálculos y determinación de impuesto es correcta, el sistema ingresa ceros en todos los conceptos. </li></ul><ul><li>E. Envío de declaración y pago. </li></ul>
  65. 66. Solución Integral a la Administración Tributaria Declaraciones y Pagos Presentación de Declaraciones <ul><li>Procedimiento para Declaraciones Complementarias </li></ul><ul><li>4. Complementarias por las que se haya dejado de presentar una o más obligaciones </li></ul><ul><li>A. Se presentarán cuando haya error en el concepto de pago o periodo. </li></ul><ul><li>B. Ingresar al programa. </li></ul><ul><li>C. Seleccionar el periodo de la obligación omitida. </li></ul><ul><li>D. Elegir “declaración complementaria” y opción “obligación no presentada”. </li></ul><ul><li>E. Se mostrarán los datos de todos los conceptos no declarados, debiendo seleccionar los que se vayan a cubrir. </li></ul><ul><li>F. Se capturan los datos </li></ul><ul><li>G. Envío de la declaración y pago </li></ul>

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