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Material didactico RG AFIP 3561, 3571, 3685 y 3749

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Resume las RRGG 3561, 3571, 3685 y 3749 de AFIP
Curso dictado en CPCEMZA - Lic. Oscar Gómez

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Material didactico RG AFIP 3561, 3571, 3685 y 3749

  1. 1. 1 3561 – Nuevos Controladores Fiscales 3571 – Facturación Electrónica 3685 – Rég. Información de Compras y Ventas 3749 Facturación Electrónica 3685 – Duplicados Electrónicos Un gran cúmulo de RRGG
  2. 2. 2 Han trasformado nuestros sistemas en obsoletos
  3. 3. 3 El Administrador Federal anunció: la generalización del uso de la factura electrónica en reemplazo de los actuales regímenes informativos existentes para distintas operaciones comerciales.
  4. 4. 4 Todos los sistemas deberán ser actualizados
  5. 5. 5 ……… y agregó que los regímenes informativos “no son más que una tarea administrativa más de las compañías”. El jefe de la AFIP estimó que “en un futuro no muy lejano, un gran número de los regímenes informativos dejarán de existir y serán remplazados” por controladores fiscales de nueva generación y la factura electrónica.
  6. 6. 6 • Echegaray dijo que también habrá un cambio de parámetros en los controles de la AFIP. • “Se generalizará la utilización de la factura electrónica y la colocación de los controladores” y señaló que eso permitirá dejar sin efecto la utilización de casi el 90% de los regímenes informativos. • Igual, aclaró que se contemplará a los sectores que tengan problema para adaptarse al nuevo régimen ya que el comercio siempre se opuso.
  7. 7. 7 Cambiará para siempre la forma de fiscalización por parte de AFIP Los tradicionales controles de documentos contra registros
  8. 8. 8 Serán reemplazados por controles computarizados Las inspecciones vendrán con datos previos o serán requerimientos electrónicos
  9. 9. 9 Todo esto cambia el cometido de los sistemas computacionales Cuando se crearon el objetivo era: Brindar información para la toma de decisiones Hoy se han transformado en una herramienta imprescindible para cumplir con el fisco A pocos importa que den información al contribuyente, consideran suficiente con que brinden la información que requiere la Administración
  10. 10. 10 Echegaray dijo que también habrá un cambio de parámetros en los controles de la AFIP.  Si nos limitáramos a los tradicionales Libros IVA Ventas y Compras, como hasta el momento, no podríamos demostrar la inecuación  Ventas > Compras + Sueldos +F 931 + IIBB + Alquileres + Servicios + ………………. Es necesario por lo tanto registrar las formas de pago o de cobranzas  Caso contrario los Libros IVA serán  La guillotina que ejecutará al contribuyente
  11. 11. 11 Se hará necesario contar con un Estado de Origen y Aplicación de Fondos
  12. 12. 12 Por ello, luego de 30 años, los tradicionales sistemas de Impuestos llegaron a su fin Pero durante 5 años debemos conservarlo Para atender las eventuales inspecciones
  13. 13. 13 En su reemplazo tendremos que utilizar nuevos sistemas
  14. 14. 14 Tendrán mayor cantidad de funciones, que ahora serán imprescindibles para el buen ejercicio profesional Caja Bancos Cuentas Corrientes Cuentas y Gastos Particulares Etc……….
  15. 15. 15 Serán un gran ahorro de costos de administración
  16. 16. 16 Debido a la eliminación de archivos en papel
  17. 17. 17 RG. AFIP 3685 •Modifica CITI COMPRAS Y VENTAS •unificando y generando obligaciones a nuevos contribuyentes, • no solamente los que estaban obligados con anterioridad, • se incorporan: •Aquellos que generan Factura Electrónica •Aquellos Inscriptos en IVA a partir del 01/01/2014 •Y otros contribuyentes más que serán designados por la AFIP
  18. 18. 18 RESOLUCION GENERAL 3685 Reforma:  los archivos de presentación,  incrementa la cantidad y calidad de la información que se deberá suministrar.  Cambia la forma de almacenamiento de duplicados electrónicos de facturas, modificando la RG 1361 en forma sustancial. Establece nuevas obligaciones. Afectará a muchos contribuyentes Todos los sistemas informáticos deberán ser actualizados
  19. 19. 19 2 Regímenes en una sola RG RÉGIMEN DE INFORMACIÓN DE COMPRAS Y VENTAS RÉGIMEN ESPECIAL DE ALMACENAMIENTO ELECTRÓNICO DE REGISTRACIÓN DE COMPROBANTES EMITIDOS Y RECIBIDOS Y DE EMISIÓN Y ALMACENAMIENTO DE DUPLICADOS ELECTRÓNICOS
  20. 20. 20 Procesos de Consistencia RG 2485 RG 3561 RG 3571 RG 3685 Grandes sistemas De uso Interno Datos Requerimientos
  21. 21. 21 RG 3685 Régimen de información y almacenamiento de facturas un régimen de información relativo a compras y ventas, y un régimen especial de almacenamiento electrónico de  registración de comprobantes emitidos y recibidos y  de emisión y almacenamiento de duplicados electrónicos.
  22. 22. 22 RÉGIMEN DE INFORMACIÓN DE COMPRAS Y VENTAS · SUJETOS OBLIGADOS  Los que designe AFIP, serán publicados en la “web” institucional.  Los alcanzados por la Resolución General N° 2.485 (sean Inscriptos en IVA o monotributistas), y  aquellos comprendidos por la Resolución General N° 3.067 (Monotributistas de categorías H, I, J. K y L).  Los responsables inscriptos en el IVA a partir del día 01/01/2014, en adelante.  Los sujetos inscriptos en el IVA que a la fecha de entrada en vigencia de la presente se encuentren alcanzados por el Régimen de Almacenamiento Electrónico de Registraciones previsto en la Resolución General N° 1.361, sus modificatorias y complementarias.
  23. 23. 23 OPERACIONES COMPRENDIDAS Se deben informar las operaciones, sean o no generadoras de crédito o débito fiscal en IVA  Compras, locaciones o prestaciones recibidas e importaciones definitivas de bienes y servicios (incluso las relacionadas con su forma de pago) como consecuencia de cualquier actividad que desarrollen o realicen con proveedores, locadores, prestadores, comisionistas, consignatarios, etc.  Descuentos y bonificaciones recibidas, quitas, devoluciones y rescisiones obtenidas.  Ventas, locaciones o prestaciones realizadas, exportaciones definitivas de bienes y servicios, incluso las relacionadas con su forma de pago.  Descuentos y bonificaciones otorgadas, quitas, devoluciones y rescisiones efectuadas.
  24. 24. 24 Mayor cantidad y calidad de información a suministrar  Deberán incluirse en el presente régimen informativo todas las operaciones que resulten generadoras de débito/crédito fiscal cuya sumatoria determine el monto total del débito/crédito fiscal a ser consignado en la declaración jurada del IVA. COMPROBANTES PC Comprobante presentacion TOTALES DEBITO Y CREDITO FISCAL CONSISTENCIA
  25. 25. 25 Se lo denomina Régimen Informativo de Compras y Ventas COMPROBANTES PC Comprobante presentacion TOTALES DEBITO Y CREDITO FISCAL CONSISTENCIA Pero en realidad es determinativo ya que liquida el I.V.A
  26. 26. 26 PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN Se utilizará el programa aplicativo denominado: “AFIP – DGI – RÉGIMEN DE INFORMACIÓN DE COMPRAS Y VENTAS – Versión 1.0”, que podrá ser descargado desde el “web” de AFIP, y se agregará al SIAP.  Se deberán exportar los datos desde un sistema de Gestión o de Estudios Contables.
  27. 27. 27 Si no funciona el Aplicativo, el tamaño de los archivos es muy grande o la conexión es lenta en sustitución del procedimiento indicado, podrán materializar la respectiva presentación mediante la entrega de los soportes magnéticos u ópticos en la dependencia de este Organismo en la cual se encuentren inscriptos.
  28. 28. 28 PERIODICIDAD VENCIMIENTO Los vencimientos son coincidentes con los de las DDJJ Mensuales de IVA. Una vez exportados los datos el sistema entregará una constancia de cumplimiento. La obligación de presentar la información deberá cumplirse aun cuando no se hubieran efectuado operaciones.
  29. 29. 29 REGÍMENES DE INFORMACIÓN SIMULTÁNEOS Los contribuyentes obligados simultáneamente por este régimen y por el del Artículo 23 RG N° 1.575 CITI Compras o Ventas deberán :  a) Realizar una sola presentación por ambos regímenes, utilizando únicamente el programa aplicativo denominado “AFIP – DGI – RÉGIMEN DE INFORMACIÓN DE COMPRAS Y VENTAS – Versión 1.0”. No deberán informarse los datos patrimoniales previstos en el cuarto párrafo del Artículo 23 de la Resolución General N° 1.575,.  b) La periodicidad de las presentaciones será mensual.  c) Una vez concluidos los períodos indicados en el Artículo 26 de la citada norma, los responsables continuarán con la obligación mensual de informar que se dispone por la presente.
  30. 30. 30 Quienes incumplan —total o parcialmente— el deber de suministrar la información del presente régimen, serán pasibles de las sanciones previstas en la Ley N° 11.683. Sanciones por incumplimiento
  31. 31. 31 Descripción de Archivos REGIMEN DE INFORMACION DE VENTAS Y COMPRAS Concepto Tipo Archivo VENTAS REGISTRO DE CABECERA REGINFO_CV_CABECERA 1) REGINFO_CV_VENTAS_CBTE 2)REGINFO_CV_VENTAS_ALICUOTAS 1) REGINFO_CV_COMPRAS_CBTE 2) REGINFO_CV_COMPRAS_ALICUOTAS 3) CV_COMPRAS_IMPORTACIONES REGINFO_CV_CREDITO_FISCAL_IMP_SERVICIOS REGISTRO DE VENTAS, LOCACIONES, EXPORTACIONES O PRESTACIONES REALIZADAS COMPRAS REGISTRO DE COMPRAS, LOCACIONES O PRESTACIONES RECIBIDAS, IMPORTACIONES DEFINITIVAS DE BIENES REGISTRO DEL CRÉDITO FISCAL POR IMPORTACIÓN DE SERVICIOS Campo 28: CAI/CAE/CAEA/CESP. De corresponder, se consignará el código de autorización de los comprobantes que figura al pie de los documentos. Caso contrario, podrá ser CERO (0). El (C.A.I.) de los comprobantes clase “A” emitidos por controlador fiscal de “vieja tecnología” deberá ingresarse sin guión. Campo 29: Fecha de vencimiento. Si el emisor es responsable inscripto en el impuesto al valor agregado, se deberá indicar la fecha de vencimiento que figura al pie del documento. Caso contrario, podrá ser CERO (0).
  32. 32. 32 Efecto de estos archivos Comprador Vendedor  Permite determinar el crédito fiscal en función de lo que informan los vendedores  Permite determinar el debito fiscal en función de lo que informan los compradores IVA Resp. Inscriptos Monotributista Consumidore s Finales Determina Debito y Crédito Fiscal Monto de Compras y Ventas Consumido Posición Mensual Recategorización No Categorizados GANANCIAS Resp. Inscriptos Monotributista Consumidor es Finales Determina Utilidad Bruta Monto de Compras Consumido Utilidad Neta Aprox Recategorización Minimo de Ingresos DDJJ
  33. 33. 33 RÉGIMEN ESPECIAL DE ALMACENAMIENTO ELECTRÓNICO DE REGISTRACIÓN DE COMPROBANTES EMITIDOS Y RECIBIDOS Y DE EMISIÓN Y ALMACENAMIENTO DE DUPLICADOS ELECTRÓNICOS
  34. 34. 34 CONTRIBUYENTES COMPRENDIDOS 1. Autoimpresor según RG N° 100 2. Haber emitido en el último ejercicio más de 200.000 comprobantes de ventas, y el monto total >= ($ 1.000.000.-), incluidos los impuestos nacionales, o 3. Ventas >= $ 20.000.000.- y >= 5.000 FC, ND o NC, o 4. Sido autorizados para efectuar la emisión y el almacenamiento de duplicados de comprobantes en soportes electrónicos, en los términos de la presente RG.  excepto que se encuentren obligados a cumplir con el Régimen Informativo de Compras y Ventas previsto en el Título I de esta resolución general.
  35. 35. 35 Todos los alcanzados por los Artículos 1° y 2° de la RG 1.415, podrán optar por el régimen que se establece en este capítulo. Los sujetos que hubieran optado por adherir al presente régimen podrán solicitar la exclusión del mismo cuando haya transcurrido un ejercicio comercial regular. Cuando se solicite la exclusión, no podrá efectuarse una nueva opción de adhesión hasta que transcurran TRES (3) ejercicios comerciales anuales, consecutivos, regulares y completos inmediatos siguientes a aquél en el cual se hubiera presentado la solicitud de exclusión.
  36. 36. 36 FECHA DE INCORPORACION AL RÉGIMEN  Autoimpresores: a partir del primer día del mes siguiente al de adquirida la condición de autoimpresor.  Otros responsables obligados ( >200.000 comprobantes y >= ($ 1.000.000.- o Ventas >= $ 20.000.000.- y >= 5.000 FC, ND o NC) desde el primer día del cuarto mes inmediato siguiente a aquél en el cual se hayan cumplido los parámetros y/o condiciones exigidos.  Autorizados o incluidos por AFIP: desde la fecha a partir de la cual surte efecto la aceptación de la solicitud de autorización para la emisión y el almacenamiento de los duplicados electrónicos de los comprobantes emitidos, publicada en el sitio “web” de este Organismo, o desde la fecha que comuniquen al Organismo.
  37. 37. 37 FECHA DE INCORPORACIÓN AL RÉGIMEN (Nuevos Contribuyentes)  En los casos de sujetos que inicien actividades y deban constatar su inclusión en el régimen evaluando los parámetros, deberán considerar la cantidad de comprobantes emitidos o los montos de ventas, locaciones o prestaciones de servicios realizadas luego de transcurridos los primeros TRES (3) meses consecutivos contados desde la fecha de inicio de actividades y efectuar una proyección anual.  Cuando, como resultado de dicha proyección, se encuentren reunidos los parámetros indicados en los mencionados incisos, los sujetos deberán almacenar las registraciones de los comprobantes emitidos y recibidos en soportes electrónicos, desde el primer día del cuarto mes inmediato siguiente a aquél en el que se cumplan los TRES (3) meses indicados en el párrafo anterior.
  38. 38. 38 EMPADRONAMIENTO  Los sujetos que se encuentren obligados o quienes opten, deberán comunicar mediante transferencia electrónica la fecha a partir de la cual comenzarán a utilizar esta modalidad de registración, con una antelación mínima de CINCO (5) días hábiles administrativos.  Se deberá ingresar a través de clave fiscal en la opción “Regímenes de Facturación y Registración (REAR/RECE/RFI)”.  El sistema emitirá un comprobante que tendrá el carácter de acuse de recibo, el cual implicará la aceptación de las disposiciones establecidas en el Anexo II de esta resolución general.  Puede ser rechazada por inconsistencias, las cuales pueden ser recurridas.  También AFIP puede solicitar información adicional  Las autorizaciones serán publicadas en la web, las negativas por acto administrativo
  39. 39. 39 Sujetos Excluidos Semejante a RG 1361  a) Declarados en estado de quiebra.  b) Querellados o denunciados penalmente con fundamento en delitos Aduaneros o Tributarios  c) Denunciados formalmente o querellados penalmente por delitos Aduaneros, Fiscales o previsionales.  d) Registren causas penales fundadas ………….. rocesal indicada en el inciso b).  Quedan comprendidas en la exclusión las personas jurídicas cuyos gerentes, socios gerentes, directores u otros que ejerzan la administración, se encuentren involucrados en alguno de los supuestos previstos en los incisos precedentes, como consecuencia del ejercicio de sus funciones.
  40. 40. 40 Comprobantes Alcanzados  Facturas o documentos equivalentes, notas de crédito y débito.  Documentos fiscales emitidos por el equipamiento electrónico denominado “Controlador Fiscal”, sólo los correspondientes a la “vieja tecnología”.  Los emitidos por el comprador en sustitución —o por cuenta— del vendedor y el comprobante de compra de bienes usados no registrables previsto.
  41. 41. 41 Comprobantes Excluidos  Los “documentos equivalentes” respaldatorios de las “Liquidaciones Primarias de Granos”, compra de residuos, de leche cruda a productores, y de compra y consignación de pescados y especies marinas a quienes efectúan su captura, entre otros.
  42. 42. 42 Obligaciones de los sujetos adheridos al régimen Los sujetos adheridos al presente régimen podrán emitir el original del comprobante utilizando sistemas de acuerdo con RG 2.485 (Factura Electrónica). El duplicado del comprobante emitido deberá quedar almacenado electrónicamente de acuerdo con los requisitos y condiciones que se establecen en el Capítulo III del presente título.
  43. 43. 43 Obligaciones de los sujetos adheridos al régimen (2) Los sujetos que utilicen “Controlador Fiscal de vieja tecnología” que opten por el régimen de este título, deberán resguardar por el término de DOS (2) años las cintas testigo “papel”, como copias adicionales de los comprobantes emitidos. A todo efecto y sin excepción, se entenderá por duplicado de los comprobantes emitidos, el respectivo registro electrónico.
  44. 44. 44 SOLICITUD DE ADHESIÓN AL RÉGIMEN Y PERMANENCIA - Requisitos a) Tengan actualizada la información referida a su actividad económica. b) Mantengan actualizado el domicilio fiscal declarado ante esta Administración Federal. c) Hayan presentado, de corresponder, la última declaración jurada del impuesto a las ganancias y las DOCE (12) últimas declaraciones juradas del impuesto al valor agregado y de los recursos de la seguridad social a la fecha de recepción de la respectiva solicitud de adhesión. d) Dispongan y utilicen un sistema informático de facturación que permita la emisión y el almacenamiento, en forma centralizada, de los duplicados de los comprobantes.
  45. 45. 45 SOLICITUD DE ADHESIÓN AL RÉGIMEN Y PERMANENCIA – Requisitos (2)  Los contribuyentes que emitan comprobantes mediante el uso del equipamiento denominado “Controlador Fiscal de vieja tecnología”, deberán poseer un sistema informático de facturación con todos sus puntos de venta enlazados, que debe prever un registro electrónico centralizado que concentre los datos de los duplicados de los comprobantes mencionados en el inciso b) del Artículo 16.  El almacenamiento centralizado de los datos podrá realizarse en tiempo real o mediante su posterior incorporación a los archivos correspondientes —dentro del plazo establecido en el Artículo 28—, utilizándose para ello soportes electrónicos, ópticos o magnéticos, o transmisiones de datos por redes informáticas.
  46. 46. 46 No se admitirá el ingreso manual de la información correspondiente a los duplicados. excepto en los siguientes casos: a) Comprobantes alternativos (por tercer párrafo del Artículo 26, de la Resolución General N° 100, Ej: Compra de Bienes Usados, Monotributista Social). b) Comprobantes emitidos manualmente de acuerdo con lo previsto en los Artículos 17 y 18 de la Resolución General N° 3.561 y sus complementarias (Controladores Fiscales).
  47. 47. 47 No se admitirá el ingreso manual de la información correspondiente a los duplicados (2) Comprobantes emitidos en forma manual en los términos del inciso a), Artículo 12 de la Resolución General N° 1.415, siempre que se cumpla la siguiente condición: - Que durante el último ejercicio comercial anual cerrado la cantidad de comprobantes emitidos en forma manual no supere el (5%) en cantidad y monto.
  48. 48. 48 Permanencia en el régimen  Cuando AFIP constate que el contribuyente no cumple con los requisitos, podrá excluirlo del régimen, por el término de TRES (3) años  De tratarse de sujetos a los cuales se les haya determinado el domicilio fiscal con posterioridad a su ingreso al régimen, podrá excluirlos por el término de UN (1) año  Los sujetos adheridos al régimen podrán solicitar la exclusión luego de transcurrido un ejercicio comercial regular. Cuando se ejerza la opción de la exclusión, no podrá efectuarse una nueva adhesión hasta que transcurran TRES (3) ejercicios
  49. 49. 49 Resguardo de Archivos  Los archivos deberán almacenarse, por mes calendario, en un soporte con características de única grabación y múltiples lecturas. Se deberán resguardar DOS (2) copias de los archivos en soportes independientes y en lugares que aseguren su integridad y protección física.  Las copias deberán encontrarse a disposición del personal fiscalizador de AFIP—en el momento en que lo requiera— y conservarse según el siguiente detalle:  a) Una de ellas en el domicilio fiscal declarado por el responsable, o en el determinado de oficio por la Administración.  b) La restante, en una edificación que diste a más de DOSCIENTOS (200) metros del lugar donde se almacena la copia indicada en el inciso precedente.
  50. 50. 50 Resguardo de Archivos (2)  El resguardo de las copias mencionadas en el apartado anterior, deberá efectuarse dentro de los primeros QUINCE (15) días del mes inmediato siguiente a aquel en el cual se haya producido la emisión o recepción del comprobante, según corresponda.  Cuando se trate de responsables inscriptos en el IVA, la registración de los comprobantes emitidos o recibidos en cada mes calendario se realizará hasta el día hábil inmediato anterior —del mes inmediato siguiente— a aquél en el cual corresponda presentar la declaración jurada mensual del citado impuesto.
  51. 51. 51 Sanciones El incumplimiento de las formas, requisitos y demás condiciones establecidos será pasible de las sanciones determinadas en los Artículos 39 (Multas) y 40 (multas y Clausuras) de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, según corresponda.
  52. 52. 52 Comprobantes - Requisitos Los comprobantes originales, cuyos duplicados electrónicos sean almacenados bajo la modalidad establecida por esta resolución general, así como las registraciones de los comprobantes emitidos y recibidos, deberán cumplir con las disposiciones de las Resoluciones Generales N° 100, N° 1.415 y N° 2.485, sus respectivas modificatorias y complementarias, y la Resolución General N° 3.561 y sus complementarias, según corresponda.
  53. 53. 53 Vigencia  Aplicación a partir del día 1° de enero de 2015.  No obstante, la información a que se refiere el Artículo 5°, correspondiente a los períodos que se indican a continuación, deberá suministrarse hasta la fecha de vencimiento fijada para la presentación de la declaración jurada del impuesto al valor agregado de los meses que, para cada caso, se detallan:  a) Enero y febrero de 2015: mayo de 2015.  b) Marzo y abril de 2015: junio de 2015.  c) Mayo y junio de 2015: julio de 2015.  d) Julio y agosto de 2015: agosto de 2015.  Los sujetos ya obligados por la RG 1.361, sus modificatorias y complementarias hasta el período mayo de 2015, debiendo comenzar a observar los nuevos diseños dispuestos por la presente, a partir del período junio de 2015.
  54. 54. 54 Anexos de la RG 3685 1. APLICATIVO “AFIP - DGI - REGIMEN DE INFORMACION DE COMPRAS Y VENTAS - Versión 1.0” 2. OPCION DE EMISION Y ALMACENAMIENTO DE DUPLICADOS ELECTRONICOS DE COMPROBANTES 3. ARCHIVOS A ALMACENAR ESPECIFICACIONES TECNICAS Y DISEÑOS DE REGISTRO 4. ALMACENAMIENTO DE REGISTRACIONES - ARCHIVOS A ALMACENAR ESPECIFICACIONES TECNICAS Y DISEÑOS DE REGISTRO 5. ALMACENAMIENTO DE DUPLICADOS ELECTRONICOS DISEÑOS DE REGISTROS - DETALLE DE CAMPOS, ESPECIFICACIONES
  55. 55. 55 APLICATIVO “AFIP - DGI - REGIMEN DE INFORMACION DE COMPRAS Y VENTAS - Versión 1.0” 1. Cargar datos a través del teclado o por importación de archivo externo 2. Administrar la información por responsable. 3. Generar archivos para su transferencia electrónica a través del sitio “web” 4. Imprimir la declaración jurada que acompaña los soportes que el responsable presenta. 5. Emitir listados con los datos que se graban en los archivos para el control del responsable. 6. Utilizar impresoras predeterminadas por “Windows”. 7. Generar soportes de resguardo 8. El usuario deberá contar con una conexión a “Internet” y de un navegador (“Browser”) “Internet Explorer” o similar para leer e interpretar páginas en formatos compatibles. 9. Las DDJJ rectificativas reemplazarán en su totalidad a las anteriores Anexo I
  56. 56. 56 OPCION DE EMISION Y ALMACENAMIENTO DE DUPLICADOS ELECTRONICOS DE COMPROBANTES  Mantener el equipamiento en perfecto estado de funcionamiento y seguridad que posibilite el acceso a la información almacenada.  En el supuesto de obsolescencia conservar el equipamiento de lectura que permita al personal de AFIP, reemplazar los soportes, o adoptar los demás recaudos necesarios para asegurar el acceso a la información.  Preservar los soportes por 5 años según Artículo 48 del Decreto Reglamentario de la Ley N° 11.683.  Asegurar, cuando exista intervención de un tercero no obstaculice el cumplimiento de los deberes a cargo del contribuyente ni el ejercicio de las facultades de fiscalización.  Prever que el sistema de facturación y de registración del contribuyente permita la posibilidad de imprimir copia de los comprobantes.  Disponer de un equipamiento informático que permita el acceso inmediato a los últimos TRES (3) meses y disponga de las copias de los archivos de duplicados, correspondientes a los NUEVE (9) meses anteriores a aquéllos mencionados en el párrafo anterior. Anexo II I - OBLIGACIONES FORMALES
  57. 57. 57 OPCION DE EMISION Y ALMACENAMIENTO DE DUPLICADOS ELECTRONICOS DE COMPROBANTES  AFIP podrá, en el futuro, disponer nuevas obligaciones (medios de almacenamiento, equipamiento, formatos de archivos,, etc.) para el reprocesamiento de la información almacenada, a efectos de preservar razonablemente los niveles de seguridad de la misma.  Cuando el sujeto adherido solicite la exclusión del régimen en virtud de nuevas obligaciones impuestas por este Organismo, conforme a las previsiones del párrafo anterior, no resultará de aplicación el plazo de TRES (3) ejercicios comerciales anuales, consecutivos, regulares y completos establecido en Artículo 24, en tanto existan causas fundadas que justifiquen la dificultad de continuar en dicho régimen.  La solicitud de exclusión deberá interponerse dentro de los SESENTA (60) días corridos posteriores a la entrada en vigencia de la norma que establezca las nuevas obligaciones, período durante el cual deberá continuarse con la modalidad oportunamente autorizada. Anexo II II - NUEVAS OBLIGACIONES
  58. 58. 58 OPCION DE EMISION Y ALMACENAMIENTO DE DUPLICADOS ELECTRONICOS DE COMPROBANTES  Deberá contarse con una computadora a disposición de funcionarios de AFIP, en el domicilio fiscal, a fin de posibilitar el acceso y lectura de la información, en oportunidad que sea requerida, sin demora alguna.  Si esa computadora fuere utilizada para algún uso del contribuyente, se deberá garantizar el acceso a la información dentro de las 2 horas siguientes al requerimiento. Anexo II III – OBLIGACIONES ANTE SOLICITUDES DE INFORMACION POR PARTE DE AFIP
  59. 59. 59 Visualización de Comprobantes Asimismo, en caso de que el contribuyente dispusiera de un archivo de imagen de los documentos de venta emitidos, esta Administración Federal podrá requerir el acceso a la visualización en pantalla de dichos comprobantes, o la impresión de una copia de los mismos conforme a lo previsto en los incisos e) y f) del Apartado I del presente anexo. OPCION DE EMISION Y ALMACENAMIENTO DE DUPLICADOS ELECTRONICOS DE COMPROBANTES Anexo II III – OBLIGACIONES ANTE SOLICITUDES DE INFORMACION POR PARTE DE AFIP
  60. 60. 60 IV - CAUSALES DE EXCLUSION  Los funcionarios evaluarán y/o aplicarán, según corresponda, la exclusión del régimen  Si el equipamiento que el contribuyente dispone revele desperfectos que impidan dar cumplimiento a lo indicado de manera recurrente en más de DOS (2) oportunidades, AFIP evaluará dicha situación y podrá disponer la exclusión del régimen por el término de hasta UN (1) año.  Los contribuyentes que no dieran cumplimiento las condiciones técnicas quedarán excluidos por un término de hasta CINCO (5) años.  Quienes impidan el acceso a la información quedarán excluidos por un término de hasta TRES (3)  Podrá disponer la exclusión por el término de hasta DOS (2) años, de quienes no observen los aspectos formales de facturación y/o registración establecidos, sin perjuicio de las sanciones que pudieran corresponder de acuerdo con las disposiciones de la Ley N° 11.683,
  61. 61. 61 Archivo a Almacenar Tanto para la generación de los duplicados de comprobantes como para la registración deberán tenerse en cuenta los siguientes lineamientos generales: 1. Los archivos deben ordenarse de acuerdo a los siguientes criterios en forma concomitante: • Fecha del comprobante. • Punto de venta. • Tipo de comprobante. • Número de comprobante. 2. Nombre de los archivos: Los archivos que se generen diariamente. A su vez cada archivo que lo conforme deberá denominarse XXXXXX_NNNNNNNNNNNNN_AAAAMMDD, en donde “X” representa el nombre del archivo (vrg. DuplicadosCabecera, DuplicadosDetalle, Ventas, Compras, etc.) la “N” representa la CUIT y AAAA representa el año, MM el mes, DD el día a que corresponden las facturas almacenadas. Anexo III ALMACENAMIENTO DE DUPLICADOS ELECTRONICOS DE COMPROBANTES
  62. 62. 62 Archivo a Almacenar Tanto para la generación de los duplicados de comprobantes como para la registración deberán tenerse en cuenta los siguientes lineamientos generales:  Respecto de los importes de los comprobantes se deberá observar lo siguiente:  Duplicados electrónicos: deberán expresarse en la moneda con la que se emitió el comprobante.  Registración: la misma deberá ser consignada en pesos, debiéndose realizar la conversión según el tipo de cambio aplicado al momento de efectuarse la operación.  Los archivos anteriormente citados deberán almacenarse por mes calendario en soportes que tengan la característica de única grabación y múltiples lecturas.  Todos los campos que no se cubran en su totalidad deberán completarse con blancos a la derecha en caso de ser alfanuméricos o ceros a la izquierda si son numéricos.  Características del archivo:  Código de grabación: ASCII.  Tipo de registro: lineal secuencial.  Marca de fin de registro: 0D0A en hexadecimal.  Formato: compatible con MS-DOS.  Generación del archivo: como copia y no por “back-up”.  No debe grabarse como multisesión. Anexo III ALMACENAMIENTO DE DUPLICADOS ELECTRONICOS DE COMPROBANTES
  63. 63. 63 Anexos IV y V RÉGIMEN ESPECIAL DE ALMACENAMIENTO ELECTRÓNICO DE REGISTRACIÓN DE COMPROBANTES EMITIDOS Y RECIBIDOS Y DE EMISIÓN Y ALMACENAMIENTO DE DUPLICADOS ELECTRÓNICOS RÉGIMEN DE INFORMACIÓN DE COMPRAS Y VENTAS
  64. 64. 64 Anexos IV y V Son diseños de archivos e instrucciones de llenado
  65. 65. 65 RG 3749 del 11/03/2015 extendió la obligación de emitir factura electrónica a los responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado y a determinados sujetos, mencionados en la norma . a partir del 1º de julio de 2015.
  66. 66. 66 Los comprobantes que estos sujetos deberán emitir electrónicamente son: Facturas y recibos clase “A”, “A” con la leyenda “PAGO EN C.B.U. INFORMADA” y/o “M”, de corresponder. Notas de crédito y notas de débito clase “A”, “A” con la leyenda “PAGO EN C.B.U. INFORMADA” y/o “M”, de corresponder. Facturas y recibos clase “B”. Notas de crédito y notas de débito clase “B”. Siempre que no se encuentren comprendidas por las disposiciones de la Resolución General N° 3561
  67. 67. 67 Excepciones las operaciones de compraventa de cosas muebles o prestaciones de servicios, no realizadas en el local, oficina o establecimiento, cuando la facturación se efectúa en el momento de la entrega de los bienes o prestación del servicio objeto de la transacción, en el domicilio del cliente o en un domicilio distinto al del emisor del comprobante.
  68. 68. 68 Doble reglamentación, se puede evitar el uso de Controlador Fiscal El artículo 5º dispone que si las facturas, recibos, notas de débito y de crédito, clase “B”, respalden operaciones con consumidores finales no comprendidas por las disposiciones de la Resolución General N° 3561 (controladores fiscales), en las que se haya entregado el bien o prestado el servicio en el local, oficina o establecimiento, el emisor deberá entregar al consumidor la impresión de dichos comprobantes electrónicos.
  69. 69. 69 Sistema AFIP – On line Emisor CargaDatos EnLinea DevuelvePDF ConCAE Receptor Luego debe cargarse a Libros IVA Contabilidad, etc.
  70. 70. 70 Sistema AFIP - Aplicativo Emisor VALIDA CAE Receptor Receptor Receptor
  71. 71. 71 Web Service - Inicio Emisor REGIMEN PUNTO DE VENTA WEB SERVICE *.KEY *.CRT Renombra y almacena Disco muy seguro
  72. 72. 72 Los Web services habilitados por AFIP  WSFE: Factura Electrónica (original, sin detallar artículos)  WSBFE: Bono Fiscal Electrónico (bienes de capital, con detalle de artículos)  WSSEG: Seguros de Caución (describiendo pólizas, endosos, etc)  WSFEX: Factura Electrónica Exportación  WSFEv1: Factura Electrónica (versión 1, sin detallar artículos)  WSMTXCA: Factura Electrónica (con detalle de artículos)
  73. 73. 73 Comprobantes en línea • Se debe acceder con Clave Fiscal a la pagina de AFIP • Cargar uno a uno los datos necesarios para emitir un comprobante y así sucesivamente por cada operación  Es una tarea muy tediosa y luego hay que repetir los datos en los Registros de Ventas y Compras Aplicativo SIAP – RECE Versión 4 • Se cargan los datos en un sistema computacional y se debe generar un archivo de exportación • Se debe ingresar a página de AFIP con Clave Fiscal • Desde Servicios Administrativos con Clave Fiscal, eVentanilla, se debe descargar el archivo generado el que será tratado por AFIP. • Luego se debe descargar un archivo e imprimir y distribuir facturas.  Es un procedimiento también muy tedioso aunque agiliza los Registros de Ventas y Compras, como la impresión y distribución de comprobantes Intercambio de información del servicio "web“ de AFIP • Desde pagina de AFIP se opta por la obtención de un Certificado, el cual es electrónico y se almacena en su sistema, por única vez. • Luego día a día se emiten los comprobantes y el sistema se encarga de validar on line con servidores de AFIP obteniendo la CAE inmediatamente. • Se pueden imprimir o enviar por mail los comprobantes • Se registran y contabilizan automáticamente.  Es el procedimiento más sencillo y el único que ofrece ventajas al contribuyente Los tres procedimientos son absolutamente seguros y protegidos por Secreto Fiscal, todos lo datos permanecen en la confidencialidad Métodos para emitir comprobantes Existen 3 formas para emitir según la RG 3571 y 3749
  74. 74. 74  Existen muchas páginas Web que ofrecen el servicio a través de internet  Con mucho marketing y debido a la complejidad que tenía la RG 2485  La actual RG simplifica la operatoria y facilita la conexión directa con AFIP  Su uso implica que el prestador dispone de los datos del emisor y receptor, lo cual implica poner en poder de 3ros, datos muy sensibles para la operatoria de las empresas  También es muy difícil cambiar al prestador del servicio Otros métodos de emisión
  75. 75. 75 Reflexiones sobre las RRGG RG 2485 RG 3561 RG 3571 RG 3685 Grandes sistemas De uso Interno Datos Requerimientos Aduana BCRA Grandes sistemas
  76. 76. 76 Las formas de trabajoInsostenible Futuro Cliente Profesional
  77. 77. 77 RÉGIMEN DE DUPLICADOS AHORRO DE COSTOS TITULO II RG 3685 Concepto Cantidad Duplicado Original Diferencia Toner 1200 Cartucho Reduccdión Costo Directo Proyección Anual Impresos A4 1000 1500 1000 500 240 740 8880 Impresos A4 5000 5200 2200 3000 1200 4200 50400 Impreso 12 x 25 continuos 20000 8600 5000 3600 2400 6000 72000 M. O.Administrativa 1000 Facturas 8000 M. O.Administrativa 5000 Facturas 24000 M. O.Administrativa 20000 Facturas 72000 Costo Archivo File S.R.L. 1000 Facturas $ 3 caja por mes caben 3000 Compr 144 Costo Archivo File S.R.L. 5000 Facturas $ 3 caja por mes caben 3000 Compr 720 Costo Archivo File S.R.L. 5000 Facturas $ 3 caja por mes caben 3000 Compr 2880 Cantidad Facturas Anuales TOTAL UNIT Proyecta do 5 años 12000 17024 1,42 85120 60000 75120 1,25 375600 240000 146880 0,61 734400
  78. 78. 78 Otras RG de interés  RG 3665 y 3707 - Solicitud de autorización de impresión de comprobantes. Sistemas "Autorización de Impresión  RG 3668: Limitaciones a la emisión de comprobantes tipo "A"para ciertas actividades.
  79. 79. 79 Hay muchas tecnología posibles, además de las conocidas Tablet Celular Caja Registradora Todas enviarán la información a su estudio

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