Работает ли в России концепция трех линий защиты?

1. Когда в товарищах согласья нет, на лад их дело не пойдет. Работает ли в России концепция трех линий защиты? Анна Давыдова, Партнер отдела анализа и контроля рисков, руководитель практики внутреннего аудита PwC в России www.pwc.ru/riskassurance

2. PwC Содержание Section one Section two Section three VIII Ежегодная национальная конференция внутренний аудит в России 2 15 марта 2016 г. Концепция модели трех линий защиты 3 Проблемы практической реализации модели 4 Успешное применение модели трех линий защиты 5 Варианты решения 6 Практические шаги 7

3. PwC Концепция модели трех линий защиты 3 VIII Ежегодная национальная конференция внутренний аудит в России 15 марта 2016 г. Первая линия Вторая линия Третья линия КПЭ Прибыль Рост Гарантии Независимый взгляд Консультации Риски Контроли Безопасность Комплаенс Общепризнанная концепция Универсальный подход Четкая и понятная структура Обеспечение координации и взаимодействия Каким образом реализовать на практике концепцию, когда цели и бизнес- задачи каждой линии защиты отличаются ? Высшее руководство Совет директоров/ Комитет по аудиту

4. PwC 4 VIII Ежегодная национальная конференция внутренний аудит в России 15 марта 2016 г. Проблемы практической реализации модели Основные проблемы  Общая «размытость» концепции  Противоречия в применении концепции  Различия в методологическом и практическом подходе, используемом в системе управления рисками  Длительное использование переходной модели и отсутствие шагов по ее дальнейшему развитию  Смещение понятий в части выстраивания и оценки системы внутреннего контроля и управления рисками  Общее снижение бюджета на фоне текущей экономической ситуации  Невозможность использования новых/ передовых методов в области внутреннего аудита (анализ данных, непрерывный аудит, дистанционный аудит)  Непонимание/непринятие концепции руководством компании  Превалирование формального подхода в использовании модели над фактической пользой от ее внедрения

5. PwC Успешное применение модели трех линий защиты 5 VIII Ежегодная национальная конференция внутренний аудит в России 15 марта 2016 г. Начальные шаги Дальнейшее развитее Становление Осведомленность о деятельности всех элементов трех линий защиты Согласование целей и задач. Формирование единой нормативной базы Выстраивание эффективного взаимодействия Сбалансированное распределение бюджета Автоматизация процессов. Использование передового инструментария Упреждающий мониторинг рисков Выстраивание целостной риск-культуры

6. PwC Варианты решения 6 VIII Ежегодная национальная конференция внутренний аудит в России 15 марта 2016 г. Диагностика внутреннего аудита Каков уровень зрелости внутреннего аудита? Понимает ли менеджмент чем занимается ВА? Понимаем ли мы ожидания заинтересованных сторон? Используем ли мы доступные технологии в полной мере? Приносим ли мы помощь компании в достижении ее целей? Соответствуем ли мы международным стандартам ИВА? Эффективно ли мы взаимодействуем с риск менеджментом и внутренним контролем? Что может сделать внутренний аудит, чтобы изменить ситуацию? Дорожная карта развития внутреннего аудита Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 Переход к целевой модели ВА Разработка КПЭ внутреннего аудита Разработка целевой модели внутреннего аудита Организация обучения сотрудников Разработка методологии внутреннего аудита Разработка долгосрочного плана работы внутреннего аудита Проведение оценки качества ВА Самооценка внутреннего аудита Обновление должностных инструкций внутреннего аудита

7. PwC Практические шаги 7 VIII Ежегодная национальная конференция внутренний аудит в России 15 марта 2016 г. Комплексные проекты по интеграции и усилению системы управления рисками, внутреннего контроля и внутреннего аудита Активное взаимодействие и координация работы со второй линией защиты и внешним аудитором Повышение информированности внутри компании о том, что делает внутренний аудит (внутренний PR СВА) Обучение и коучинг менеджмента компании (бизнес- завтраки, совместные семинары) Использование современных технологий, в т.ч. методов анализа данных и дистанционного аудита Экспертная поддержка и привлечение внутренних специалистов

8. PwC Спасибо за внимание! 8 Т: +7 (495) 223-5020 М: +7 (903) 961-2205 E: anna.davydova@ru.pwc.com Анна Давыдова Партнер Вопросы? VIII Ежегодная национальная конференция внутренний аудит в России 15 марта 2016 г.

9. www.pwc.ru © 2016 ООО «ПрайсвотерхаусКуперс Консультирование». Все права защищены. Под «PwC» понимается ООО «ПрайсвотерхаусКуперс Консультирование» или, в зависимости от контекста, другие фирмы, входящие в глобальную сеть PricewaterhouseCoopers International Limited (PwCIL). Каждая фирма сети является самостоятельным юридическим лицом. PwC в России (www.pwc.ru) предоставляет услуги в области аудита и бизнес-консультирования, а также налоговые и юридические услуги компаниям разных отраслей. В офисах PwC в Москве, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Казани, Новосибирске, Ростове-на-Дону, Краснодаре, Воронеже, Владикавказе и Уфе работают более 2 500 специалистов. Мы используем свои знания, богатый опыт и творческий подход для разработки практических советов и решений, открывающих новые перспективы для бизнеса. Глобальная сеть фирм PwC объединяет более 208 000 сотрудников в 157 странах. Бренд PwC объединяет фирмы, входящие в глобальную сеть фирм PricewaterhouseCoopers International Limited (PwCIL). «PwC в России» означает фирмы сети PwCIL, осуществляющие деятельность в России.