Successfully reported this slideshow.
We use your LinkedIn profile and activity data to personalize ads and to show you more relevant ads. You can change your ad preferences anytime.
PwC: Кратко о личных
налогах и других вопросах
www.pwc.ru
Отдел индивидуального налогообложения
PwC Россия
Cентябрь 2015 г...
С 1 января 2015 года физическим
лицам вменена обязанность
сообщать налоговым органам об
имуществе, по которому эти лица
не...
Более подробно об этом важном
изменении в следующем выпуске.
Граждане государств-членов Евразийского экономического
союза ...
Карина Худенко
Партнер
Тел.: +7 (495) 232 5418
karina.khudenko@ru.pwc.com
Екатерина Лазорина
Партнер
Тел.: +7 (495) 967 63...
Upcoming SlideShare
Loading in …5
×

PwC: Кратко о личных налогах и других вопросах. Сентябрь 2015

958 views

Published on

PwC представляет подборку тем, посвященную изменениям в законодательстве, касающимся отчётности и обязательств физических лиц. Данный бюллетень содержит информацию как об изменениях уже вступивших в силу, так и об изменениях ожидаемых к принятию в РФ, а также в ряде иностранных государств, в части налогообложения физических лиц, валютного регулирования и других вопросов.

Published in: Economy & Finance
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

PwC: Кратко о личных налогах и других вопросах. Сентябрь 2015

  1. 1. PwC: Кратко о личных налогах и других вопросах www.pwc.ru Отдел индивидуального налогообложения PwC Россия Cентябрь 2015 года PwC в России признана «Фирмой года в области налогового консультирования» (Журнал International Tax Review)
  2. 2. С 1 января 2015 года физическим лицам вменена обязанность сообщать налоговым органам об имуществе, по которому эти лица не уплачивает налог на имущество, земельный или транспортный налог. Требование распространяется на объекты, в отношении которых физическое лицо не получает налоговые уведомления. Штрафы за непредставление сообщения (в размере 20% от неуплаченной суммы налога по соответствующему объекту) будут налагаться, начиная с 2017 года. Доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные физическими лицами – налоговыми резидентами РФ в виде дивидендов, облагаются НДФЛ по ставке 13% (ранее ставка равнялась 9%). Соответствующие изменения внесены вступили в силу с 1 января 2015 года. Начиная с 2015 года, физические лица должны уплачивать транспортный налог, земельный налог и налог на имущество не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. налоги за 2014 год должны быть уплачены не позднее 1 октября 2015 года. Для объектов недвижимости, приобретенных с 1 января 2016 года, минимальный предельный срок владения для освобождения от налогообложения при продаже недвижимого имущества увеличен с 3 до 5 лет. При получении права собственности на имущество по определенным основаниям (в результате договора дарения, получения наследства или приватизации) сохраняется прежний трехлетний срок владения для освобождения от налогообложения при продаже. Физические лица обязаны сообщать в налоговую инспекцию о принадлежащем им недвижимом имуществе и транспортных средствах, если по этим объектам не были получены налоговые уведомления Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на дивиденды увеличилась до 13% Установлен единый срок уплаты имущественных налогов С 1 января 2015 г. изменился порядок определения базы по налогу на имущество физических лиц, а также были введены новые ставки налога. С этого года базой для расчета является кадастровая стоимость объекта, а не его инвентаризационная стоимость. Данные изменения, в большинстве случаев, приведут к увеличению налоговых платежей. База по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости имущества С 2016 года минимальный предельный срок владения для освобождения от НДФЛ при продаже недвижимого имущества увеличивается с 3 до 5 лет С 1 января вступили в силу положения Налогового кодекса РФ, предусматривающие возможность получения инвестиционных налоговых вычетов. Такие вычеты могут быть предоставлены на сумму, внесенную на индивидуальный инвестиционный счет налогоплательщика, на сумму доходов, полученную по операциям, учитываемым на этом счету или в размере положительного финансового результата, полученного от реализации ценных бумаг. Предусмотрены ограничения по льготируемым суммам, видам ценных бумаг и минимальным срокам владения ими. Введен новый вид налоговых льгот для физических лиц - инвестиционные налоговые вычеты 15 июня 2015 года истек срок подачи уведомлений об участии в иностранных организациях. В случае пропуска этого срока будет начислен штраф в размере 50 000 рублей за каждую организацию. Напоминаем, что в случае изменения доли или прекращения участия в организации, о которой налогоплательщик уже уведомил налоговую инспекцию, а также при приобретении доли в новой иностранной структуре, налогоплательщику необходимо будет в течение месяца подать новое уведомление. Уведомление об участии в иностранных организациях
  3. 3. Более подробно об этом важном изменении в следующем выпуске. Граждане государств-членов Евразийского экономического союза облагаются в РФ по ставке 13% с первого дня работы по найму Физическим лицам – валютным резидентам вменена обязанность по представлению налоговым органам отчетов о движении средств по зарубежным счетам. Отчетность подается на ежегодной основе. Впервые отчетность будет подаваться за 2015 год в 2016 году. Форма такого отчета для физических лиц и порядок его представления еще не утверждены. Физические лица должны подавать годовую отчетность по операциям, совершенным по своим зарубежным счетам С 8 июня 2015 года физические лица, имеющие право на получение доходов при ликвидации иностранной организации или структуры, освобождаются от налогообложения при соблюдении ими определенных условий. Вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление об освобождении таких доходов от налогообложения. В общем случае процедура ликвидации должна быть завершена до 1 января 2017 года. Предусмотрена возможность учета стоимости имущества, полученного при ликвидации иностранной организации, при его последующей продаже. Освобождаются от налогообложения неденежные доходы, полученные при ликвидации иностранной организации С 1 июля по 31 декабря 2015 года физические лица могут подать в налоговые органы специальную декларацию. Декларация может быть подана в отношении недвижимого имущества, транспортных средств, участии в организациях, банковских счетах. Поданные сведения составляют налоговую тайну. Освобождается от налогообложения передача имущества от номинального владельца к фактическому. Владельцы декларируемых активов освобождаются от уголовной, административной и налоговой ответственности. Такие гарантии распространяются на деяния, совершенные до 1 января 2015 года. Объявлена “амнистия капиталов” (добровольное декларирование активов и счетов физическими лицами) Изменения в налогообложении физических лиц РФ и других стран Кипр На Кипре предложены поправки к налоговому законодательству, нацеленные на стимулирование инвестиций со стороны иностранных инвесторов и физических лиц, которые предполагают: предоставление освобождения от налогообложения для личного инвестиционного дохода (дивиденды и проценты) физических лиц, не имеющих домициля на Кипре, а также продление срока действия (частичного) освобождения от налогообложения в отношении трудового дохода иностранных специалистов с высоким уровнем годового вознаграждения с 5 до 10 лет. Российская Федерация Группа депутатов внесла в Государственную Думу законопроект, который предусматривает прогрессивное обложение доходов физических лиц. Для доходов до 24 млн. руб. в год планируется сохранить ставку 13%, доходы в интервалах от 24 до 100, от 100 до 200 и свыше 200 млн. руб. предлагается облагать по ставкам 25, 35 и 50%, соответственно. Необходимо отметить, что законопроекты по введению прогрессивной шкалы НДФЛ появляются достаточно регулярно, но неизменно отклоняются на самых ранних стадиях их рассмотрения в Думе. Вероятно, что и последний законопроект не получит поддержки, однако, имеет определенные шансы чуть дальше продвинуться по ступеням законодательного процесса. Мы будем следить за судьбой законопроекта и информировать Вас. Великобритания В Великобритании опубликованы предлагаемые поправки в законодательство о налогообложении физических лиц, которые, в частности, с 6 апреля 2017 года ужесточают налоговый режим для физических лиц, не имеющих "домициля" в Великобритании ("remittance basis"), а также вводят новые правила налогообложения жилой недвижимости, принадлежащей лицам без «домициля», налогом на наследование. Владение такой недвижимостью, в том числе через персональные структуры, будет облагаться налогом на наследование аналогично тому, как если бы такое владение осуществлялось напрямую.
  4. 4. Карина Худенко Партнер Тел.: +7 (495) 232 5418 karina.khudenko@ru.pwc.com Екатерина Лазорина Партнер Тел.: +7 (495) 967 6365 ekaterina.lazorina@ru.pwc.com Евгений Сивушков Директор Тел.: +7 (495) 967 6286 evgeny.sivoushkov@ru.pwc.com Григорий Харитонов Старший менеджер Тел.: +7 (495) 223 5107 gregory.kharitonov@ru.pwc.com Елизавета Михалкина Старший менеджер Тел.: +7 (495) 287 1190 elizaveta.mikhalkina@ru.pwc.com Наталия Пархомович Старший менеджер Тел.: +7 (495) 223 5116 natalia.parkhomovich@ru.pwc.com Пинар Онок Старший менеджер Тел.: +7 (495) 223 5021 pinar.onok@ru.pwc.com Дмитрий Аборин Менеджер Тел.: +7 (495) 232 5544 dmitry.aborin@ru.pwc.com Илона Шатаева Менеджер Тел.: +7 (495) 967 6453 ilona.shataeva@ru.pwc.com Юлия Титова Менеджер Тел.: +7 (495) 232 5550 yulia.titova@ru.pwc.com Екатерина Шведова Младший менеджер Тел.: +7 (495) 967 6000; ext. 3112 ekaterina.shvedova@ru.pwc.com Ната Журавлева Ассистент группы Индивидуального налогообложения Тел.: +7(495) 967 6221 nata.zhuravleva@ru.pwc.com Ирина Короткова Персональный ассистент Карины Худенко Тел.: +7(495) 232 5423 Irina.korotkova@ru.pwc.com Ваш личный налоговый консультант Для дальнейших более предметных обсуждений относительно того, как перечисленные выше законодательные инициативы могут повлиять на Вас и Ваш бизнес, обращайтесь, пожалуйста, к Вашему личному налоговому консультанту. Мы будем рады оказать поддержку в определении Ваших налоговых обязательств и подготовке отчётности. © 2015 «ПрайсвотерхаусКуперс Раша Б.В.». Все права защищены. www.pwc.ru

×