Estado de Situacion de la Factura Electronica en Argentina - AFIP

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Estado de Situacion de la Factura Electronica en Argentina - AFIP

  1. 1. FACTURA ELECTRONICA Buenos Aires – OCTU BRE 2008
  2. 2. Introducción y circuitos Características y Procedimiento Funcionalidades y ventajas Conclusiones
  3. 3. Tecnología Necesidades Normativa Factura electrónica Introducción
  4. 4. Normativa: Duplicados de comprobantes y registración de comprobantes emitidos y recibidos electrónicamente: Res. Gral. N° 1361/02 Tecnología: Capacidad de recibir archivos de volúmenes de datos mediante la web Necesidades Internas y Externas ¿Qué se consideró? Introducción
  5. 5. Normativa Introducción <ul><li>Decreto N° 618 </li></ul><ul><li>Ley N° 11.683 </li></ul><ul><li>Decreto Reglamentario </li></ul><ul><li>Resoluciones Generales </li></ul>Decreto N° 618 Facultades de verificación Dictar normas (libros, anotaciones y documentos) Fijar plazo para la guarda Ley N° 11.683 Facultades de Verificación y fiscalización Exigir libros y registros Exigir otorgamiento de comprobantes y conservar duplicados Decreto Reglamentario Deberes relativos a fiscalización Deber de conservación de documentos, comprobantes, libros y registros Plazo de guarda Resoluciones Generales 1415 (Régimen General) 4104 (Controladores Fiscales) 100 (Comprobantes con CAI) 1361 (duplicados y registración electrónica)
  6. 6. Tecnología Introducción <ul><li>Plataforma tecnológica </li></ul>Usuarios y claves Clave fiscal (autenticidad, no repudio, seguridad) Aplicativos bajo SIAP E-ventanilla
  7. 7. Necesidades Introducción <ul><li>Internas </li></ul>Optimización de calidad de información recibida Obtención rápida de información Simplificación y homogeneización Formalidad para comunicación electrónica entre partes Utilización de herramientas simples y homogéneas Evitar duplicidad de información Disminución de costos de papel Certeza de datos formales entre vendedor y comprador <ul><li>Externas </li></ul>
  8. 8. Trimestre no completo Datos hasta 24/10/2008
  9. 9. Trimestre no completo Datos hasta 24/10/2008
  10. 10. Trimestre no completo Datos hasta 24/10/2008
  11. 11. Trimestre no completo Datos hasta 24/10/2008
  12. 12. <ul><li>Total de Contribuyentes empadronados en el Régimen </li></ul><ul><li>Responsables Inscriptos </li></ul><ul><li>Factura Electrónica - RECE: 1.925 </li></ul><ul><li>Factura Electrónica - RCEL (desde 01/10/08): 196 </li></ul><ul><li>Monotributistas </li></ul><ul><li>Factura Electrónica - RCEL (desde 01/10/08): 5 </li></ul>
  13. 13. Factura electrónica Funcionalidades y ventajas Facilitación para contribuyentes con baja frecuencia de facturación mediante la utilización de factura en línea Factura solicitada y autorizada= factura electrónica Identificación inmediata del receptor al generar el CAE Detección de inconsistencias formales en el proceso de generación del CAE, previo a la autorización del comprobante
  14. 14. Emisor Imprenta/autoimpresor AFIP Emisor -Receptor Receptor TRADICIONAL Circuito sssssss ssssss ssssss ss sssssss ssssss ssssss ss solicitud Clave fiscal Validaciones formales Otorga CAI imprime entrega Realiza operación confecciona entrega recibe registra registra
  15. 15. Emisor AFIP Receptor registra TRANSMISION ELECTRONICA Circuito sssssss ssssss ssssss ss Validaciones formales Obtención datos fiscales de la operación Realiza operación Pone a disposición Recibe y registra Completa detalle Solicitud vía clave fiscal Otorga CAE
  16. 16. Esquema de autorización –vía internet- previa al conocimiento de la operación Recepción de datos con estructura homogénea una vez conocida la operación TRADICIONAL TRANSMISION ELECTRONICA Características
  17. 17. Régimen opcional Incorporación de régimen obligatorio Requisitos y condiciones Aspectos distintivos Factura electrónica Características <ul><li>Resolución General N° 1956 (octubre 2005) </li></ul><ul><li>Resolución General N° 2177 (diciembre 2006) R.G. 2485/08 </li></ul><ul><li>RI en IVA </li></ul><ul><li>Domiclio actualizado </li></ul><ul><li>Actividad actualizada </li></ul><ul><li>Presentaciones DDJJ ultimo año </li></ul><ul><li>Comprobantes A y B </li></ul><ul><li>Receptor identificado en comprobantes B> $1.000 y A </li></ul><ul><li>Punto de venta y numeración propia </li></ul><ul><li>Resultados de aceptación o rechazo </li></ul><ul><li>Opción de consignar fecha del comprobante </li></ul>
  18. 18. Aplicativo bajo SIAP Web services Factura en línea METODOS REGIMEN Factura Electrónica (RECE) R.I. en IVA - actividades Anexo I OBLIGADOS Comprobantes clase “A y B” RI en IVA por otras actividades OPCIONAL Comprobantes clase “A y B” Características <ul><li>Medicina pregaga; tv por cable, servicios de internet: 1/04/2007 </li></ul><ul><li>Telefoniía celular: 1/07/2007 </li></ul><ul><li>Servicios de limpieza, empresas de seguriad, transportadora de caudales: 1/10/2007 </li></ul>Actividades Anexo I <ul><li>Serv de telepeaje, de informatica, publicidad y servicios profesionales superiores a $600.000: 01/01/2009 </li></ul>
  19. 19. Otras actividades Factura en línea METODO REGIMEN Factura en línea (RCEL) RI en IVA no obligados OPCIONAL Comprobantes clase “A, A con leyenda, M y B” Comprobantes clase “C” Monotributistas Características
  20. 20. Procedimiento Ver Demo >> RECE Obligatorio EMPADRONAMIENTO
  21. 21. Procedimiento F ACTURA ELECTRONICA SOLUCION MAS DINAMICA PARA CONTRIBUYENTES YA OBLIGADOS A UTILIZAR EL REGIMEN ------------------------------------------------------------------------------------------------- Contribuyentes medianos Contribuyentes grandes Contribuyentes pequeños METODOS PARA SOLICITAR COMPROBANTES APLICATIVO SIAP Clave fiscal : - “Factura Electrónica” - “Ventanilla Electrónica” WEB SERVICES Certificado de autorización Factura en línea (RCEL) Clave fiscal
  22. 22. Mediante Aplicativo Empresa que Opera/factura AFIP Generación de archivo encriptado Aplicativo bajo SIAP Envío por Clave Fiscal Acuse de Recibo Generación de CAE y Respuesta por “ Ventanilla Electrónica” Procedimiento Funcionamiento
  23. 23. Mediante Web Services Invocación de Web Services de Autenticación y autorización (WSAA) Invocación del Web Services de negocio Envío de lote de comprobantes a autorizar Obtención de credencial (Token & Sign) Obtención del CAE Procedimiento Funcionamiento
  24. 24. Mediante Factura en línea Ingreso al servicio mediante clave fiscal Impresión y/o puesta a disposición del Comprobante generado Confección del comprobante completando los datos Obtención del CAE Procedimiento >> Recibo A >> Factura A Ver Demo: Funcionamiento
  25. 25. Conclusiones ¿Servicio/Control? Introducción Factura electrónica Factura en línea <ul><li>Obligaciones formales </li></ul><ul><li>Obligación material </li></ul><ul><li>Derecho Tributario administrativo </li></ul>
  26. 26. FACTURA ELECTRONICA GRACIAS POR SU ATENCION

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