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EJERCICIO AYUDANTIA

                                      La Empresa Bellavista Limitada muestra los siguientes antecedentes

Saldos de las Cuentas al 01-01-2009

                                                       BALANCE AL 01 -01- 2009
                              ACTIVO                                                                       PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE                                                                     PASIVO EXIGIBLE
CAJA                                                           100,000                PROVEEDORES                     450,000
BANCO ITAU                                                     550,000                LETRAS POR PAGAR                250,000
EXISTENCIAS                                                    450,000
CLIENTES                                                       420,000
LETRAS X COBRAR                                                330,000

ACTIVO FIJO                                                                           PATRIMONIO
MUEBLES                                                        230,000                CAPITAL                       1,200,000
COMPUTADOR                                                     300,000                UTIL.EJERC.ANT.                 374,000
D.A.MUEBLES                                                    -46,000
D.A.COMPUTADOR                                                 -60,000

                                                            2,274,000                                               2,274,000



se pide:
libro diario
libro mayor
balance General

paso uno : traspasar los saldos
a los libros mayores

paso dos : contabilizar las transacciones

paso tres : traspasar los movimientos
a los libros mayores

paso cuatro : determinar los saldos de las
cuentas y explicarlos

paso cinco : confeccionar el balance con
los saldos de los mayores

paso seis : explicar el balance




                                                                                                                                5.enero.2009

                                                                                                                                5.enero.2009

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operaciones mes de enero 2009

fecha
    1/2/2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
             clientes nos deposita $ 120.000 al banco
             venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras
             pagamos letras por $ 15.000
             pagamos aguia $ 20.000 en efectivo
             reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo

    1/4/2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
             clientes nos deposita $ 60.000 al banco
             venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras
             pagamos letras por $ 15.000
             pagamos telefono $ 20.000 en efectivo
             reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo

    1/5/2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
             clientes nos deposita $ 100.000 al banco
             venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras
             pagamos letras por $ 15.000
             pagamos luz $ 20.000 en efectivo
              reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo


    1/6/2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
             clientes nos deposita $ 120.000 al banco
             venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras
             pagamos letras por $ 15.000

    1/7/2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
             clientes nos deposita $ 60.000 al banco
             venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras
             pagamos letras por $ 15.000

    1/8/2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
             clientes nos deposita $ 100.000 al banco
             venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras
             pagamos letras por $ 15.000




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                                                                                           7.enero.2009

                                                                                           8.enero.2009




                                                                                           8.enero.2009

                                                                                           8.enero.2009




                                                                                           8.enero.2009
FECHA         CUENTA        CUENTA            (+ -)   DEBE            HABER       CONCEPTO
             CARGO          ABONO
2.enero.2009 Existencia                        (+)       100,000                 Activo
             IVA C.F                           (+)        19,000                 Activo
                            Proveedores        (+)                        59,500 Pasivo
                            Letras x pagar     (+)                        59,500 Pasivo
2.enero.2009 Banco                             (+)       120,000                 Activo
                            Clientes           (-)                       120,000 Activo
2.enero.2009 Clientes                          (+)           59,500              Activo
             Letras x cobrar                   (+)           59,500              Activo
             Costo de venta                    (+)           20,000              Resultado Pérdida
                            Ventas             (+)                       100,000 Resultado Ganancia
                            IVA D.F            (+)                        19,000 Pasivo
                            Existencia         (-)                        20,000 Activo
2.enero.2009 Letras x pagar                    (-)           15,000              Pasivo
                            Banco              (-)                        15,000 Activo
2.enero.2009 Gastos Grales                     (+)           20,000              Resultado Pérdida
                            Caja               (-)                        20,000 Activo
2.enero.2009 Caja                              (+)           20,000              Activo
                            Banco              (-)                        20,000 Activo
4.enero.2009 Existencia                        (+)           80,000              Activo
             IVA CF                            (+)           15,200              Activo
                            Proveedores        (+)                        47,600 Pasivo
                            Letras x pagar     (+)                         47,600 Pasivo
4.enero.2009 Banco                             (+)           60,000               Activo
                            Clientes           (-)                         60,000 Activo
4.enero.2009 Clientes                          (+)           47,600               Activo
             Letras x cobrar                   (+)           47,600               Activo
             Costo de venta                    (+)           20,000               Resultado Pérdida
                            Ventas             (+)                         80,000 Resultado Ganancia
                            IVA D.F            (+)                         15,200 Pasivo
                            Existencia         (-)                         20,000 Activo
4.enero.2009 Letras x pagar                    (-)           15,000               Pasivo
                            Banco              (+)                         15,000 Activo
4.enero.2009 Gtos. Grales                      (+)           20,000               Resultado Pérdida
                            Caja               (-)                         20,000 Activo
4.enero.2009 Caja                              (+)           20,000               Activo
                            Banco              (-)                         20,000 Activo
5.enero.2009 Existencia                        (+)       180,000                  Activo
             IVA C.F                           (+)        34,200                  Activo
                            Proveedores        (+)                        107,100 Pasivo
                            Letras x pagar     (+)                        107,100 Pasivo
5.enero.2009 Banco                             (+)       100,000                  Activo
                            Clientes           (+)                        100,000 Activo
5.enero.2009 Clientes                          (+)      77,350                    Activo
             Letras x cobrar                   (+)      77,350                    Activo
             Costo de Venta                    (+)      50,000                    Resultado Pérdida
                            Ventas             (+)                        130,000 Resultado Ganancia
                            IVA D.F            (+)                         24,700 Pasivo
                            Existencia         (-)                         50,000 Activo
5.enero.2009 Letras x pagar                    (+)           15,000               Pasivo
                            Banco              (-)                         15,000 Activo
5.enero.2009 Gtos Grales                       (+)           20,000               Resultado Pérdida
                            Caja               (-)                         20,000 Activo
5.enero.2009 Caja                              (+)           20,000               Activo
                            Banco              (-)                         20,000 Activo
6.enero.2009 Existencia                        (+)       100,000                  Activo
             IVA C.F                           (+)        19,000                  Activo
                            Proveedores        (+)                         59,500 Pasivo
                            Letras x pagar     (+)                         59,500 Pasivo
6.enero.2009 Banco                             (+)       120,000                  Activo
                            Clientes           (-)                        120,000 Activo
6.enero.2009 Clientes                          (+)           59,500               Activo
             Letras x cobrar                   (+)           59,500               Activo
             Costo de Venta                    (+)           20,000               Resultado Pérdida
                            Ventas             (+)                        100,000 Resultado Ganancia
                            IVA D.F            (+)                         19,000 Pasivo
                            Existencia         (-)                         20,000 Activo
6.enero.2009 Letras x pagar                    (-)           15,000               Pasivo
                            Banco              (-)                         15,000 Activo
7.enero.2009 Existencia                        (+)           80,000               Activo
             IVA C.F                           (+)           15,200               Activo
                            Proveedores        (+)                         47,600 Pasivo
                            Letras x pagar     (+)                         47,600 Pasivo
7.enero.2009 Banco                             (+)           60,000               Activo
                            Clientes           (-)                         60,000 Activo
7.enero.2009 Clientes                          (+)           47,600               Activo
             Letras x cobrar                   (+)           47,600               Activo
             Costo de Venta                    (+)           20,000               Resultado Pérdida
                            Ventas             (+)                         80,000 Resultado Ganancia
                            IVA D.F            (+)                         15,200 Pasivo
                            Existencia         (-)                         20,000 Activo
7.enero.2009 Letras x pagar                    (-)           15,000               Pasivo
                            Banco              (-)                         15,000 Activo
8.enero.2009 Existencia                        (+)       180,000                  Activo
             IVA C.F                           (+)        34,200                  Activo
                            Proveedores        (+)                        107,100 Pasivo
                            Letras x pagar     (+)                        107,100 Pasivo
8.enero.2009 Banco                             (+)       100,000                  Activo
                            Clientes       (-)                            100,000 Activo
8.enero.2009 Clientes                          (+)           77,350               Activo
             Letras x cobrar                   (+)           77,350               Activo
             Costo de Venta                    (+)           50,000               Resultado Pérdida
                            Ventas             (+)                        130,000 Resultado Ganancia
                            IVA D.F            (+)                         24,700 Pasivo
                            Existencia         (-)                         50,000 Activo
8.enero.2009 Letras por pagar                  (-)           15,000               Pasivo
                            Banco              (-)                         15,000 Activo
                                           TOTAL        2,544,600       2,544,600
Caja                                          Banco                                              Existencias                                               Clientes
S.I.               100,000                  20,000   S.I.              550,000                   15,000   S.I.               450,000                    20,000   S.I.               420,000                 120,000
                    20,000                  20,000                     120,000                   20,000                      100,000                    20,000                       59,500                  60,000
                    20,000                  20,000                      60,000                   15,000                       80,000                    50,000                       47,600                 100,000
                    20,000                                             100,000                   20,000                      180,000                    20,000                       77,350                 120,000
                   160,000                  60,000                     120,000                   15,000                      100,000                    20,000                       59,500                  60,000
       Saldo Deudor                        100,000                      60,000                   20,000                       80,000                    50,000                       47,600                 100,000
                                                                       100,000                   15,000                      180,000                                                 77,350
                                                                                                 15,000                    1,170,000                   180,000                      788,900                 560,000
                                                                                                 15,000          Saldo Deudor                          990,000          Saldo Deudor                        228,900
                                                                      1,110,000                 150,000
                                                            Saldo Deudor                        960,000



                       Letras x cobrar                                       Muebles                                            Computador                                               Proveedores
                  330,000                            S.I.               230,000                           S.I.               300,000                             S.I.                                       450,000
                   59,500                                   Saldo Deudor                        230,000          Saldo Deudor                          300,000                                               59,500
                   47,600                                                                                                                                                                                    47,600
                   77,350                                                                                                                                                                                   107,100
                   59,500                                                                                                                                                                                    59,500
                   47,600                                                                                                                                                                                    47,600
                   77,350                                                                                                                                                                                   107,100
                  698,900                                                                                                                                                                                   878,400
       Saldo Deudor                        698,900                                                                                                                                 878,400 Saldo Acreedor




S.I.                    Letras x pagar                                       Capital                                     Utilidad ejercicio anterior                                        IVA CF
                      15,000               250,000   S.I.                                     1,200,000   S.I.                                         374,000                       19,000
                      15,000                59,500                    1,200,000 Saldo Acreedor                              374,000 Saldo Acreedor                                   15,200
                      15,000                47,600                                                                                                                                   34,200
                      15,000               107,100                                                                                                                                   19,000
                      15,000                59,500                                                                                                                                   15,200
                      15,000                47,600                                                                                                                                   34,200
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                   90,000                  678,400                                                                                                                      Saldo Deudor                        136,800
                  588,400 Saldo Acreedor




                            Ventas                                            IVA DF                                           Costo de venta                                          Gastos Generales
                                           100,000                                               19,000                       20,000                                                   20,000
                                            80,000                                               15,200                       20,000                                                   20,000
                                           130,000                                               24,700                       50,000                                                   20,000
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                                            80,000                                               15,200                       20,000                                    Saldo Deudor                         60,000
                                           130,000                                               24,700                       50,000
                                           620,000                                              117,800                      180,000
                  620,000 Saldo Acreedor                               117,800 Saldo Acreedor                    Saldo Deudor                          180,000




                        Muebles D.A                                      Computador D.A
                      -46,000                                           -60,000
Balance Clasificado

                Activos                                     Pasivos
Activos Circulantes                   Pasivos Circulantes
Caja                        100,000 Letras x pagar                     588,400
Banco                       960,000 Proveedores                        878,400
Existencias                 990,000 IVA DF                             117,800
Clientes                    228,900
Letras x cobrar             698,900
IVA CF                      136,800
                          3,114,600                                   1,584,600
Activos Fijos                         Patrimonio
Muebles                     230,000 Capital                           1,200,000
Computador                  300,000 Utilidad ej. Ant.                   754,000
Muebles D.A.                -46,000
Computador D.A              -60,000
                            424,000                                   1,974,000
Total Activos             3,538,600 Total Pasivos                     3,538,600




        Estado de Resultado

Ventas                      620,000
Costo de ventas             180,000
Utilidad Bruta              440,000

Gastos Grales                60,000
Utilidad ej. Ant.           374,000
Utilidad Ejercicio          754,000

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Ejercicio N°1 Ayudantía Contabilidad i...
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Tipos de cuentas
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Ejercicio 1

  • 1. EJERCICIO AYUDANTIA La Empresa Bellavista Limitada muestra los siguientes antecedentes Saldos de las Cuentas al 01-01-2009 BALANCE AL 01 -01- 2009 ACTIVO PASIVO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO EXIGIBLE CAJA 100,000 PROVEEDORES 450,000 BANCO ITAU 550,000 LETRAS POR PAGAR 250,000 EXISTENCIAS 450,000 CLIENTES 420,000 LETRAS X COBRAR 330,000 ACTIVO FIJO PATRIMONIO MUEBLES 230,000 CAPITAL 1,200,000 COMPUTADOR 300,000 UTIL.EJERC.ANT. 374,000 D.A.MUEBLES -46,000 D.A.COMPUTADOR -60,000 2,274,000 2,274,000 se pide: libro diario libro mayor balance General paso uno : traspasar los saldos a los libros mayores paso dos : contabilizar las transacciones paso tres : traspasar los movimientos a los libros mayores paso cuatro : determinar los saldos de las cuentas y explicarlos paso cinco : confeccionar el balance con los saldos de los mayores paso seis : explicar el balance 5.enero.2009 5.enero.2009 5.enero.2009 6.enero.2009 6.enero.2009 6.enero.2009 6.enero.2009 7.enero.2009 7.enero.2009 7.enero.2009 7.enero.2009 8.enero.2009 8.enero.2009 8.enero.2009 8.enero.2009
  • 2. operaciones mes de enero 2009 fecha 1/2/2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 120.000 al banco venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 pagamos aguia $ 20.000 en efectivo reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo 1/4/2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 60.000 al banco venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 pagamos telefono $ 20.000 en efectivo reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo 1/5/2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 100.000 al banco venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 pagamos luz $ 20.000 en efectivo reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo 1/6/2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 120.000 al banco venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 1/7/2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 60.000 al banco venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 1/8/2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 100.000 al banco venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 5.enero.2009 5.enero.2009 5.enero.2009 6.enero.2009 6.enero.2009 6.enero.2009 6.enero.2009 7.enero.2009 7.enero.2009 7.enero.2009 7.enero.2009 8.enero.2009 8.enero.2009 8.enero.2009 8.enero.2009
  • 3. FECHA CUENTA CUENTA (+ -) DEBE HABER CONCEPTO CARGO ABONO 2.enero.2009 Existencia (+) 100,000 Activo IVA C.F (+) 19,000 Activo Proveedores (+) 59,500 Pasivo Letras x pagar (+) 59,500 Pasivo 2.enero.2009 Banco (+) 120,000 Activo Clientes (-) 120,000 Activo 2.enero.2009 Clientes (+) 59,500 Activo Letras x cobrar (+) 59,500 Activo Costo de venta (+) 20,000 Resultado Pérdida Ventas (+) 100,000 Resultado Ganancia IVA D.F (+) 19,000 Pasivo Existencia (-) 20,000 Activo 2.enero.2009 Letras x pagar (-) 15,000 Pasivo Banco (-) 15,000 Activo 2.enero.2009 Gastos Grales (+) 20,000 Resultado Pérdida Caja (-) 20,000 Activo 2.enero.2009 Caja (+) 20,000 Activo Banco (-) 20,000 Activo 4.enero.2009 Existencia (+) 80,000 Activo IVA CF (+) 15,200 Activo Proveedores (+) 47,600 Pasivo Letras x pagar (+) 47,600 Pasivo 4.enero.2009 Banco (+) 60,000 Activo Clientes (-) 60,000 Activo 4.enero.2009 Clientes (+) 47,600 Activo Letras x cobrar (+) 47,600 Activo Costo de venta (+) 20,000 Resultado Pérdida Ventas (+) 80,000 Resultado Ganancia IVA D.F (+) 15,200 Pasivo Existencia (-) 20,000 Activo 4.enero.2009 Letras x pagar (-) 15,000 Pasivo Banco (+) 15,000 Activo 4.enero.2009 Gtos. Grales (+) 20,000 Resultado Pérdida Caja (-) 20,000 Activo 4.enero.2009 Caja (+) 20,000 Activo Banco (-) 20,000 Activo 5.enero.2009 Existencia (+) 180,000 Activo IVA C.F (+) 34,200 Activo Proveedores (+) 107,100 Pasivo Letras x pagar (+) 107,100 Pasivo 5.enero.2009 Banco (+) 100,000 Activo Clientes (+) 100,000 Activo 5.enero.2009 Clientes (+) 77,350 Activo Letras x cobrar (+) 77,350 Activo Costo de Venta (+) 50,000 Resultado Pérdida Ventas (+) 130,000 Resultado Ganancia IVA D.F (+) 24,700 Pasivo Existencia (-) 50,000 Activo 5.enero.2009 Letras x pagar (+) 15,000 Pasivo Banco (-) 15,000 Activo 5.enero.2009 Gtos Grales (+) 20,000 Resultado Pérdida Caja (-) 20,000 Activo 5.enero.2009 Caja (+) 20,000 Activo Banco (-) 20,000 Activo 6.enero.2009 Existencia (+) 100,000 Activo IVA C.F (+) 19,000 Activo Proveedores (+) 59,500 Pasivo Letras x pagar (+) 59,500 Pasivo 6.enero.2009 Banco (+) 120,000 Activo Clientes (-) 120,000 Activo 6.enero.2009 Clientes (+) 59,500 Activo Letras x cobrar (+) 59,500 Activo Costo de Venta (+) 20,000 Resultado Pérdida Ventas (+) 100,000 Resultado Ganancia IVA D.F (+) 19,000 Pasivo Existencia (-) 20,000 Activo 6.enero.2009 Letras x pagar (-) 15,000 Pasivo Banco (-) 15,000 Activo 7.enero.2009 Existencia (+) 80,000 Activo IVA C.F (+) 15,200 Activo Proveedores (+) 47,600 Pasivo Letras x pagar (+) 47,600 Pasivo 7.enero.2009 Banco (+) 60,000 Activo Clientes (-) 60,000 Activo 7.enero.2009 Clientes (+) 47,600 Activo Letras x cobrar (+) 47,600 Activo Costo de Venta (+) 20,000 Resultado Pérdida Ventas (+) 80,000 Resultado Ganancia IVA D.F (+) 15,200 Pasivo Existencia (-) 20,000 Activo 7.enero.2009 Letras x pagar (-) 15,000 Pasivo Banco (-) 15,000 Activo 8.enero.2009 Existencia (+) 180,000 Activo IVA C.F (+) 34,200 Activo Proveedores (+) 107,100 Pasivo Letras x pagar (+) 107,100 Pasivo 8.enero.2009 Banco (+) 100,000 Activo Clientes (-) 100,000 Activo 8.enero.2009 Clientes (+) 77,350 Activo Letras x cobrar (+) 77,350 Activo Costo de Venta (+) 50,000 Resultado Pérdida Ventas (+) 130,000 Resultado Ganancia IVA D.F (+) 24,700 Pasivo Existencia (-) 50,000 Activo 8.enero.2009 Letras por pagar (-) 15,000 Pasivo Banco (-) 15,000 Activo TOTAL 2,544,600 2,544,600
  • 4. Caja Banco Existencias Clientes S.I. 100,000 20,000 S.I. 550,000 15,000 S.I. 450,000 20,000 S.I. 420,000 120,000 20,000 20,000 120,000 20,000 100,000 20,000 59,500 60,000 20,000 20,000 60,000 15,000 80,000 50,000 47,600 100,000 20,000 100,000 20,000 180,000 20,000 77,350 120,000 160,000 60,000 120,000 15,000 100,000 20,000 59,500 60,000 Saldo Deudor 100,000 60,000 20,000 80,000 50,000 47,600 100,000 100,000 15,000 180,000 77,350 15,000 1,170,000 180,000 788,900 560,000 15,000 Saldo Deudor 990,000 Saldo Deudor 228,900 1,110,000 150,000 Saldo Deudor 960,000 Letras x cobrar Muebles Computador Proveedores 330,000 S.I. 230,000 S.I. 300,000 S.I. 450,000 59,500 Saldo Deudor 230,000 Saldo Deudor 300,000 59,500 47,600 47,600 77,350 107,100 59,500 59,500 47,600 47,600 77,350 107,100 698,900 878,400 Saldo Deudor 698,900 878,400 Saldo Acreedor S.I. Letras x pagar Capital Utilidad ejercicio anterior IVA CF 15,000 250,000 S.I. 1,200,000 S.I. 374,000 19,000 15,000 59,500 1,200,000 Saldo Acreedor 374,000 Saldo Acreedor 15,200 15,000 47,600 34,200 15,000 107,100 19,000 15,000 59,500 15,200 15,000 47,600 34,200 107,100 136,800 90,000 678,400 Saldo Deudor 136,800 588,400 Saldo Acreedor Ventas IVA DF Costo de venta Gastos Generales 100,000 19,000 20,000 20,000 80,000 15,200 20,000 20,000 130,000 24,700 50,000 20,000 100,000 19,000 20,000 60,000 80,000 15,200 20,000 Saldo Deudor 60,000 130,000 24,700 50,000 620,000 117,800 180,000 620,000 Saldo Acreedor 117,800 Saldo Acreedor Saldo Deudor 180,000 Muebles D.A Computador D.A -46,000 -60,000
  • 5. Balance Clasificado Activos Pasivos Activos Circulantes Pasivos Circulantes Caja 100,000 Letras x pagar 588,400 Banco 960,000 Proveedores 878,400 Existencias 990,000 IVA DF 117,800 Clientes 228,900 Letras x cobrar 698,900 IVA CF 136,800 3,114,600 1,584,600 Activos Fijos Patrimonio Muebles 230,000 Capital 1,200,000 Computador 300,000 Utilidad ej. Ant. 754,000 Muebles D.A. -46,000 Computador D.A -60,000 424,000 1,974,000 Total Activos 3,538,600 Total Pasivos 3,538,600 Estado de Resultado Ventas 620,000 Costo de ventas 180,000 Utilidad Bruta 440,000 Gastos Grales 60,000 Utilidad ej. Ant. 374,000 Utilidad Ejercicio 754,000