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Manual práctico para el sector textil - confecciones

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Manual práctico para el sector textil - confecciones

  1. 1. Reglas de Origen en el Marco del Acuerdo de Promoción Comercial Colombia - EE.UU. Manual Práctico para el Sector Textil - Confecciones
  2. 2. © 2013, Proyecto USAID|Facilitando Comercio, de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional. Autora: Beatriz Cubas Zanabria Equipo Responsable de USAID|Facilitando Comercio: Sandra Villanueva – Directora del Proyecto Sandra Gómez - Líder del Componente Zuleima Zhang - Asistente de programa Equipo Responsable de Proexport: Pilar Lozano – Directora de Cooperación y Convenios Paula Ospina – Asesora Dirección de Cooperación y Convenios Edición de texto: Sandra Patricia Figueroa Diseño, ilustración y diagramación: Plásticolab Comentarios a versiones preliminares: Acoplásticos Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) Ministerio de Comercio, Industria y Turismo (MinCIT) Protela Queremos expresar nuestro agradecimiento a todas aquellas personas y entidades que contribuyeron con sus aportes a la elaboración de este manual. En particular las empresas visitadas durante el trabajo de campo, y los empresarios, agentes de aduanas y funcionarios públicos que participaron en los talleres de aplicación de reglas de origen para el sector textil-confecciones. Esta publicación es resultado del Proyecto USAID|Facilitando Comercio, en referencia al Contrato de USAID N° EEM-I-00-07-00009-00, TO AID-527-TO-10-00002. Los puntos de vista de los autores no reflejan necesariamente el punto de vista de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional. La información contenida en este documento puede ser reproducida total o parcialmente, mencionando los créditos y las fuentes de origen respectivas. USAID|Facilitando Comercio, es un proyecto de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional, implementado por Nathan Associates Inc. Para imprimir este documento abra este link: http://tlc-eeuu.proexport.com.co/documentos/manualtextil.print.pdf
  3. 3. TABLA DE CONTENIDO Presentación Capítulo 1 1.1 1.2 1.3 Página 10 EL ACUERDO DE PROMOCIÓN COMERCIAL -APC- COLOMBIA-EE.UU. ¿Qué es el APC? ¿Qué beneficios presenta el APC para el sector textil-confecciones? Antes de la firma del APC, ¿qué normatividad regulaba el comercio de Colombia a EE.UU.? Capítulo 2 2.1 2.2 2.3 LAS REGLAS DE ORIGEN ¿Qué son las reglas de origen? ¿Por qué es necesario conocer el origen de una mercancía? ¿Por qué es necesario tener una normativa de reglas de origen en los acuerdos comerciales? 2.4 ¿Cuál es el objetivo de las reglas de origen? 2.5 ¿Cómo se clasifican las reglas de origen? Capítulo 3 LA CLASIFICACIÓN ARANCELARIA 3.1 ¿Qué es la clasificación arancelaria de una mercancía? 3.2 ¿Por qué es importante conocer la clasificación arancelaria de una mercancía en el tema de origen? 3.3 ¿En qué SA se encuentra negociado el APC? 3.4 ¿Qué SA se encuentra vigente en la actualidad? 3.5 ¿Cómo se puede vincular el SA 2002 con el SA 2012? 3.6 ¿Qué reglas se deben seguir para clasificar una mercancía? 3.7 ¿Dónde se puede buscar la clasificación arancelaria de una mercancía? 3.8 ¿Dónde se encuentra el arancel de aduanas de Colombia? 11 12 12 13 14 15 15 16 16 17 18 19 19 22 22 22 22 22 23
  4. 4. Página Capítulo 4 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 LAS REGLAS DE ORIGEN EN EL APC COLOMBIA-EE.UU. Conceptos generales ¿Qué tipos de mercancías existen en el APC? Validez de algunas afirmaciones en el tema de origen El capítulo 3, del Textil y del Vestido; y el capítulo 4, Reglas de Origen y Procedimientos de Origen ¿Cuáles son las diferencias entre el capítulo 3 y el capítulo 4 del APC? ¿Cuáles son los criterios de calificación de origen establecidos en el capítulo 3 del APC? ¿Cuáles son los criterios de calificación de origen establecidos en el capítulo 4 del APC? ¿Cuál es el ámbito de las mercancías del sector textil-confecciones? ¿Cuáles son aquellos productos del sector textil que se contemplan en el ámbito de la OMC y no en el del APC? Capítulo 5 CRITERIO PARA MERCANCÍAS TOTALMENTE OBTENIDAS O PRODUCIDAS ENTERAMENTE (TO) 5.1 Implicaciones del criterio de TO para la identificación del origen de una mercancía 5.2 ¿Cómo evaluar una mercancía para ser considerada TO? 5.3 ¿El criterio de TO se vincula exclusivamente a mercancías con poco valor agregado? 5.4 ¿Es posible que una mercancía con proceso productivo o valor agregado sea considerada originaria a través del criterio de TO? 5.5 ¿Cómo evaluar un producto con valor agregado como TO? 5.5.1 ¿Es posible que una mercancía emplee algún material originario a través de un criterio distinto al de TO y sea considerada como originaria a través del criterio de TO, literal l)? 5.5.2 ¿Es posible que una mercancía emplee algún material no originario y sea considerada como originaria a través del criterio de TO, literal l)? 5.6 ¿Qué sucede con el TO cuando se emplean envases y materiales de empaque importados para la venta al por menor? 5.7 ¿Qué sucede con el criterio de TO si se utiliza materiales no originarios que no son parte de la mercancía? 24 25 26 27 29 30 31 31 33 34 36 37 39 42 42 44 50 51 52 53
  5. 5. Página Capítulo 6 CRITERIO PARA MERCANCÍAS QUE EMPLEAN MATERIALES NO ORIGINARIOS (REGLAS ESPECÍFICAS DE ORIGEN-REO) 6.1 Implicaciones del criterio REO para la identificación del origen de una mercancía 6.2 ¿Cuáles son los tipos de REO? 6.3 ¿Cómo identificar el criterio REO que se aplica a una mercancía? 6.4 ¿Qué implicaciones tienen los errores en la clasificación arancelaria? 6.5 ¿A través de qué métodos se ha establecido la transformación sustancial en los REO para el sector textil-confecciones? 6.6 Cambios de clasificación arancelaria 6.6.1 ¿Cómo identificar si el REO se basa en el cambio de clasificación arancelaria? ¿Qué significa el cambio de capítulo? 6.6.2 ¿A qué nivel del SA se establecen los cambios de clasificación arancelaria en el APC? 6.6.3 ¿Cómo evalúo el origen de una mercancía con un REO basado en un cambio de clasificación arancelaria? 6.6.4 ¿Qué significa el cambio de capítulo? 6.6.5 ¿Qué significa el cambio de partida? 6.6.6 ¿Si se cumple un cambio de capítulo, entonces se cumple un cambio de partida? 6.6.7 ¿Qué sucede si los cambios de clasificación están acompañados de excepciones de partidas, subpartidas o capítulos específicos? 6.6.8 ¿Existe algún tratamiento distinto para las excepciones establecidas en los REO de otros sectores? 6.6.9 ¿Qué otro tipo de excepciones existe? 6.6.10 ¿Qué tipo de errores se puede cometer al no incluir en el análisis una excepción implícita? 6.6.11 ¿Qué sucede con los envases y materiales de empaque para la venta al por menor, cuando el REO es de cambio de clasificación arancelaria? 6.6.12 ¿Qué pasa si la empresa productora no está verticalmente integrada, y utiliza un insumo comprado en el mercado local? 6.7 Reglas de capítulo 6.7.1 ¿Cómo identificar la regla de capítulo que se aplica a una mercancía? 6.7.2 ¿Cuáles son las reglas de capítulo de las confecciones? 6.7.3 ¿Todas las reglas de capítulo se aplican al sector textil-confecciones? 55 56 56 56 6o 63 63 63 63 64 65 72 79 80 80 95 97 101 102 112 112 112 113
  6. 6. Página 6.7.4 6.7.4.1 6.7.4.2 6.7.4.3 6.7.4.4 6.7.4.5 6.7.5 6.7.5.1 6.7.5.2 6.7.5.3 6.7.5.4 6.7.5.5 6.7.6 6.7.6.1 6.7.6.2 6.7.7 6.7.7.1 6.7.7.2 6.7.8 6.7.8.1 6.7.8.2 6.7.8.3 6.7.8.4 Regla del Componente Principal ¿Qué implica la regla del componente principal? ¿A qué tipo de confecciones se le aplica esta regla? ¿Cómo se evalúa el origen a una confección, teniendo en cuenta la regla del componente principal? ¿Qué tipo de errores se puede cometer si no se aplica la regla del componente principal? ¿Qué implicaciones tiene la regla del componente? Regla de Forro Visible ¿Qué implica la regla forro visible? ¿Cuáles son los tejidos que, al emplearse como forro visible, deben cumplir con la regla? ¿A qué tipo de prendas de vestir aplica esta regla? ¿Existe alguna flexibilidad para la regla del forro visible? ¿Cómo evalúo origen a una confección teniendo en cuenta la regla del forro visible? Regla de Tejidos Angostos ¿Cuáles son los tejidos angostos? ¿Todas las prendas de vestir que emplean tejidos angostos deben cumplir con la regla? Regla de Hilos de Coser ¿Qué hilos de coser que deben cumplir con esta regla? ¿Todas las prendas de vestir que emplean hilo de coser deben cumplir con el requerimiento? Regla de Tejido de Bolsillo ¿Qué tejidos deben cumplir con esta regla? ¿Todas las prendas que emplean tela para bolsillo deben cumplir con este requerimiento? ¿Los componenetes textiles empleados en una prenda de vestir, que corresponden a excepciones a la regla del componente principal, deben ser originarios? ¿Cómo evaluar el origen al no ser verticalmente integrado y comprar en el mercado local el hilado o el tejido para elaborar una prenda de vestir? 113 114 114 115 116 123 124 124 124 125 126 127 134 134 134 140 141 141 146 146 146 151 156
  7. 7. Página Capítulo 7 CRITERIO RELACIONADO A MERCANCÍAS QUE EMPLEAN EXCLUSIVAMENTE MATERIALES ORIGINARIOS (EXO) 7.1 Implicaciones del criterio de EXO para la identificación del origen de una mercancía 7.2 ¿Cómo se evalúa el origen de una mercancía EXO? 7.2.1 ¿Qué sucede cuando se emplean envases y materiales de empaque para la venta al por menor y el criterio es un EXO? Capítulo 8 8.1 8.1.1 8.1.2 8.1.3 8.1.4 8.2 8.2.1 8.2.2 8.2.3 8.2.4 8.2.5 8.3 8.3.1 8.3.2 8.4 8.4.1 8.5 8.5.1 8.5.2 8.6 8.6.1 8.6.2 REQUISITOS COMPLEMENTARIOS Implicaciones del De Minimis ¿Cómo se interpreta el De Minimis? ¿Sobre qué se calcula el porcentaje de De Minimis? ¿Existe alguna excepción para la aplicación del De Minimis? ¿Cómo se determina si es posible aplicar el principio de De Minimis? Lista de Escaso Abasto (LEA) Implicaciones de la flexibilidad de la Lista de Escaso Abasto ¿En qué parte del APC Colombia–EE.UU. se encuentra la normativa relacionada con la LEA? ¿Cuáles son las mercancías que forman parte de la LEA? ¿Cómo se puede agregar o eliminar productos de la LEA? ¿Cuáles son las diferencias entre la LEA del ATPEA y el APC? Materiales Indirectos ¿A qué se llama materiales indirectos? Implicaciones del requisito de materiales indirectos Acumulación de Origen Implicaciones de la acumulación de origen Acumulación Ampliada para los Hilados de Filamentos de Nailon ¿Qué implica la Acumulación Ampliada para los Hilados de Filamentos de Nailon? ¿Cuáles son los hilados que tienen esta flexibilidad? Trato especial para mercancías artesanales del sector textil-confecciones ¿Qué implica el trato especial para mercancías artesanales? ¿A qué tipo de mercancías artesanales se les otorga este trato especial? 162 163 164 172 173 174 174 175 175 176 194 194 194 195 195 196 198 198 198 199 199 200 200 200 204 204 204
  8. 8. Página 8.7 8.7.1 8.8 8.8.1 8.8.2 8.8.3 8.8.4 8.8.5 Tránsito y Transbordo ¿Qué implica el requisito de tránsito y transbordo? Juegos ¿Qué implica el requisito de juego? ¿Qué tipo de juegos existen? ¿Qué condiciones debe cumplir un juego para que se clasifique por la regla N°3 del SA? ¿Existe alguna flexibilidad para el criterio de origen relacionado a juegos? ¿Cómo se determina si una mercancía corresponde a un juego y si éste es originario? 205 205 207 207 207 208 209 210 Capítulo 9 9.1 9.1.1 9.1.2 9.1.3 LA CERTIFICACIÓN DE ORIGEN Conceptos generales sobre la certificación de origen ¿Quiénes pueden emitir una certificación de origen? ¿En qué momento se debe emitir la certificación de origen? ¿Ante quién debe presentarse la certificación de origen para solicitar el trato arancelario preferencial? ¿Quién es el responsable ante la aduana de una certificación de origen? ¿En qué idioma se debe emitir la certificación de origen? ¿Existe un formato preestablecido para la certificación de origen? ¿Qué información debe contener la certificación de origen? ¿Cuál es la vigencia de las certificaciones de origen? Tipos de certificaciones de origen según el APC ¿Existen excepciones para la certificación de origen? Siendo un exportador, ¿qué documento se le puede solicitar al productor en caso de que no quiera emitir un certificado de origen? Vigencia de la certificación de origen en el APC ¿Qué quiere decir la expresión: “el conocimiento del importador de que la mercancía es originaria”? ¿Cuáles son las diferencias entre el APC y el ATPDEA con relación a la certificación de origen? Mantenimiento de Registros Sanciones ante una mala certificación de origen 222 223 223 224 9.1.4 9.1.5 9.1.6 9.1.7 9.1.8 9.1.9 9.1.10 9.1.11 9.1.12 9.1.13 9.1.14 9.2 9.3 224 224 224 224 225 226 226 227 227 227 228 229 230 231
  9. 9. Página 9.4 ¿Qué sucede si se advierte que una certificación de origen tiene información incorrecta? 9.5 ¿Cómo puede un importador que realiza la certificación de origen, asegurar que ante una eventual verificación se le proporcione toda la información que demuestre que la mercancía es originaria? 9.6 Devolución de Aranceles Capítulo 10 10.1 10.2 10.3 RESOLUCIONES ANTICIPADAS ¿Quiénes pueden solicitar la emisión de una Resolución Anticipada en el marco del APC? ¿Para qué sirve una Resolución Anticipada? ¿Además de las de origen, que otro tipo de Resoluciones Anticipadas pueden ser útiles para el análisis de origen de las mercancías? 10.4 ¿Ante qué entidades se debe solicitar la emisión de las Resoluciones Anticipadas? 10.5 ¿Cuánto tiempo demora la emisión de una Resolución Anticipada? 10.6 ¿Cuál es la vigencia de las Resoluciones Anticipadas? ANEXOS Anexo 1: Anexo 2: Anexo 3: Anexo 4: Anexo 5: Anexo 6: Anexo 7: Anexo 8: Test de Origen Resumen Interpretativo de los REO del sector textil-confecciones Reglas Generales para la Interpretación de la Nomenclatura Certificados de Origen Referenciales Instituciones norteamericanas vinculadas al comercio Instituciones colombianas vinculadas al comercio Abreviaciones Glosario 231 231 231 232 233 234 234 235 235 235 236 237 239 245 246 247 248 249 250
  10. 10. PR ESENT A CIÓ N Estimado productor, exportador o importador, la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional – USAID y Proexport, le hacen entrega del presente manual con el fin de brindarle un instrumento conceptual y metodológico para la aplicación de las reglas de origen del Acuerdo de Promoción Comercial – APC, firmado entre Colombia y los Estados Unidos de América (Ley N° 1143 del 4 de julio de 2007 y la ley No. 1166 del 21 de novembre de 2007). El manual es ilustrativo y sirve como guía práctica para que el productor, exportador o importador, en primer lugar determine el origen de una mercancía y posteriormente certifique su origen. De igual forma usted podrá: * Identificar y comprender los criterios de calificación que plantea el capítulo 4 del APC sobre reglas de origen. * Conocer y aplicar adecuadamente el test de origen para evaluar correctamente el origen de las mercancías. * Conocer los procedimientos para realizar la certificación de origen. * Concientizarse de las responsabilidades que implica la certificación de origen de una mercancía. En este manual se incluyen algunos casos con sus respectivos procedimientos de análisis, los cuales no necesariamente indican la totalidad de los materiales empleados para producir una mercancía, ni reflejan exactamente la realidad en la descripción del proceso productivo empleado. Los casos presentados muestran la clasificación arancelaria a un nivel máximo de seis dígitos, nivel más frecuente en el tema de reglas de origen. No obstante, la clasificación colombiana alcanza hasta el nivel de diez dígitos (subpartida nacional); ello se debe a que normalmente en el tema de reglas de origen se trabaja a este nivel. Sin embargo, para conocer las preferencias arancelarias de las mercancías, se requiere estar al tanto de la clasificación a ocho dígitos, ya que los cronogramas de desgravación de los aranceles han sido negociados a dicho nivel. Adicionalmente, los ejemplos mostrados en este manual han empleado la clasificación arancelaria en el Sistema Armonizado 2002, teniendo en cuenta que es la nomenclatura en la cual se negoció el Acuerdo y a la fecha la normativa de origen no ha sido actualizada. Recuerde que únicamente los textos del APC Colombia-EE.UU. y la normativa emitida en el marco del mencionado Acuerdo, constituyen una fuente válida de información. Si tiene alguna duda sobre el tema de origen, usted puede consultar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), o al Ministerio de Comercio, Industria y Turismo (MinCIT). 10
  11. 11. C A P ÍT ULO 1 EL A C U ERD O D E PRO M OCI ÓN COMER CI A L -A PC - C O LO M B I A -EE.UU .
  12. 12. 1.1 ¿Qué es el APC? 1.2 ¿Qué beneficios presenta el APC para el sector textil-confecciones? Es el Tratado de Libre Comercio (TLC) suscrito entre Colombia y EE.UU., el 22 de noviembre de 2006. Se encuentra vigente desde el 15 de mayo de 2012. Los beneficios para este sector son los siguientes: ¿? - Desgravación inmediata para todas las mercancías del ámbito textil-confecciones, por ende ingreso libre del pago de arancel desde la puesta en vigencia del Acuerdo. Para comprender mejor los beneficios del APC es necesario saber qué es una preferencia arancelaria. - Existencia de una salvaguardia que sólo podrá ser invocada durante los cinco primeros años de vigencia del Acuerdo. La preferencia arancelaria es la reducción o eliminación de los aranceles de aduana1. En algunos casos, esta eliminación es gradual, progresiva y con periodos de gracia. - Cooperación entre las Partes (Colombia y EE.UU.) para prevenir ilícitos aduaneros. Algunos de los principales beneficios del nuevo esquema de comercio del APC, son la concesión de preferencias arancelarias mutuas y la reducción de barreras no arancelarias al comercio de bienes y servicios. Todas las mercancías del universo arancelario han sido negociadas en el marco del APC; por lo tanto gozan de preferencia arancelaria. En consecuencia, al culminar el programa de desgravación entrarán al territorio nacional sin pagar el arancel establecido al momento de importar la mercancía2. Si una empresa quiere importar desde EE.UU. debe conocer la desgravación arancelaria de Colombia, ingresando a la página oficial del APC. Si una empresa quiere exportar a EE.UU. debe conocer la desgravación arancelaria de EE.UU., ingresando a la página oficial del APC. 1 Con el APC no se eliminan los impuestos internos, tales como el Impuesto al Valor Agregado (IVA), entre otros. Sin embargo, éstos se reducen debido a que la base imponible es menor, como consecuencia de la eliminación o reducción del arancel. 2 Colombia controla la importación sobre ciertas mercancías, como ropa usada, calzado usado, entre otros; las cuales se mantendrán en el marco del APC. Esto quiere decir que dichas mercancías no solo no podrán ingresar a nuestro país con preferencias arancelarias, sino que no podrán ser importadas así se pague el arancel (ver Anexo 2.2 del capítulo 2 del APC). A su vez, EE.UU. presenta prohibiciones para la importación de determinadas mercancías (ver el listado del Anexo 2.2 del APC). 12
  13. 13. 1.3 Antes de la firma del APC, ¿qué normatividad regulaba el comercio de Colombia a EE.UU.? Antes de la puesta en vigencia de este Acuerdo, las exportaciones de Colombia a EE.UU. gozaban de preferencias arancelarias unilaterales, a través del ATPA3, ATPDEA4 y del SGP5. Con la entrada en vigencia del APC, las preferencias unilaterales dejaron de aplicarse, por lo tanto las exportaciones colombianas no pueden acogerse a éstas. Las nuevas reglas de origen del APC son distintas no solo para el sector textilconfecciones, sino para el total de mercancías. 3 Andean Trade Promotion Act, Ley de Promoción Comercial Andina. El ATPA, que concluía el 4 de diciembre de 2001, se extendió mediante la Ley de Preferencias Arancelarias Andinas y Erradicación de Drogas (“ATPDEA” por sus siglas en inglés), la misma que fue firmada el 6 de agosto de 2002 y registrada como Ley 107-210. 4 Andean Trade Promotion and Drug Eradication Act, Ley de Promoción Comercial Andina y Erradicación de la Droga. 5 El Sistema Generalizado de Preferencias es un sistema de preferencias arancelarias totales o parciales, no recíproco, otorgado por países desarrollados a países en vías de desarrollo, sin el requerimiento de que estas deban ser extendidas a otros países desarrollados. 13
  14. 14. CA PÍ T U LO 2 LA S REG LA S D E OR I G EN
  15. 15. 2.1 ¿Qué son las reglas de origen? 2.2 ¿Por qué es necesario conocer el origen de una mercancía? Las reglas de origen son un conjunto de criterios, requisitos y principios que se utilizan para determinar el origen de una mercancía. El productor, exportador o importador debe conocer las reglas de origen para saber si una mercancía cumple con los criterios de origen establecidos en el APC y, de ese modo, poder beneficiarse de la reducción o exención del pago del arancel derivada del Acuerdo. Establecer el origen de las mercancías es útil para: - El cálculo de estadísticas comerciales. - La aplicación de medidas de defensa comercial. - El acceso a preferencias arancelarias, entre otros. ¿? Para comprender mejor las reglas de origen, es necesario saber qué es el origen de una mercancía. El origen de una mercancía es el nexo geográfico que relaciona a una mercancía con un país determinado, en cuyo territorio la mercancía ha sido producida o ha sufrido un proceso de transformación. Como productor, exportador o importador, usted debe conocer las reglas de origen del APC para determinar si la mercancía es originaria y, de ese modo, poder beneficiarse de la reducción o exención del pago del arancel derivada del Acuerdo. Además, debe conocer la normativa relacionada con las reglas de origen, ya que existen sanciones7 por realizar una certificación de origen errada o por no cumplir con las obligaciones establecidas. Para determinar este vínculo, se ha establecido la normativa llamada “reglas de origen”. Es necesario aclarar que “el origen” no se encuentra relacionado con la “denominación de origen” que podría tener una mercancía6. 6 Una denominación de origen es un derecho de propiedad intelectual, que consiste en una indicación geográfica constituida por la denominación de un país, de una región o de un lugar determinado, utilizada para designar un producto originario de ellos y cuya calidad, reputación u otras características se deban exclusiva o esencialmente al medio geográfico en el cual se produce, incluidos los factores naturales y humanos. En ese sentido, sirve para distinguir la calidad especial, la reputación u otras características que pueda tener un producto con relación a las condiciones especiales del lugar de donde proviene, las cuales son protegidas en el marco de la propiedad intelectual. 7 Hasta la fecha no se ha establecido cuáles serán las sanciones. No obstante, en el APC existe un compromiso entre las Partes de establecer sanciones a las empresas que certifiquen inadecuadamente el origen. 15
  16. 16. 2.3 ¿Por qué es necesario tener una normativa de reglas de origen en los acuerdos comerciales? En un acuerdo comercial internacional se establecen beneficios arancelarios únicamente para mercancías de las Partes del acuerdo. En el caso del APC, las preferencias solo son aplicables a las mercancías originarias de EE.UU. o Colombia. En ese sentido, es necesario establecer disposiciones que señalen diferencias, entre aquellas mercancías que son elegibles para el trato arancelario preferencial y aquellas que no lo son. 2.4 ¿Cuál es el objetivo de las reglas de origen? El objetivo de las reglas de origen de un acuerdo comercial internacional es garantizar que solo las mercancías que califiquen como originarias de los países participantes de un acuerdo se beneficien del tratamiento arancelario preferencial pactado entre ellos. De esta manera, es posible evitar que terceros países, aquellos que no son parte del acuerdo comercial internacional, se beneficien de preferencias arancelarias que no han negociado, a través de una práctica fraudulenta denominada “triangulación de origen”. La implementación de este tipo de reglas resulta estrictamente necesaria, debido al aumento de acuerdos comerciales internacionales y al empleo de materiales importados en la producción nacional. ! Para que las mercancías gocen de las preferencias arancelarias negociadas en un acuerdo comercial internacional, deben ser originarias, es decir, deben cumplir con las reglas de origen establecidas en este. 16
  17. 17. 2.5 ¿Cómo se clasifican las reglas de origen? Existen dos tipos de reglas de origen: las preferenciales y las no preferenciales. Preferenciales Son las reglas que se establecen para determinar el origen de una mercancía en el marco de un acuerdo, a fin de otorgar trato arancelario preferencial. No Preferenciales Son las reglas que se establecen para determinar el origen de una mercancía, a fin de aplicar medidas de salvaguardia, derechos antidumping, derechos compensatorios, fines estadísticos, entre otros. No se aplican con el fin de otorgar preferencias arancelarias8. Este manual tratará únicamente sobre las reglas de origen preferenciales. 8 La salvaguardia es una medida de emergencia que se aplica para proteger la industria nacional que se ve afectada por el incremento de las importaciones. Los derechos antidumping son una legislación aplicada a las importaciones de bienes particulares provenientes de un país específico, para eliminar el perjuicio causado por la fijación de un precio inferior para los bienes exportados que para los costos de producción del país adonde se importan esos bienes. Los derechos compensatorios se derivan de la aplicación de medidas para neutralizar el daño causado por las importaciones subvencionadas. 17
  18. 18. CA P ÍTU LO 3 LA C LA S I F I C A C I ÓN A R A NCELA R I A
  19. 19. 3.1 ¿Qué es la clasificación arancelaria de una mercancía? 3.2 ¿Por qué es importante conocer la clasificación arancelaria de una mercancía en el tema de origen? La clasificación arancelaria consiste en la ubicación de una determinada mercancía en la fracción que le corresponde dentro del arancel de aduanas, y se realiza aplicando las notas de sección, las notas de capítulo, las reglas complementarias y las notas explicativas de la referida tarifa, así como de diversos criterios que existen sobre clasificación. Para evaluar el origen de una mercancía, en la mayoría de los casos, es necesario conocer su clasificación arancelaria. Es importante conocer la clasificación arancelaria de una mercancía, porque: ¿? Para comprender mejor la clasificación arancelaria (el arancel) es necesario saber qué es una subpartida arancelaria. La subpartida arancelaria es la identificación numérica de una mercancía a nivel internacional. Cuando se conoce la subpartida de una mercancía, es posible establecer: - El arancel aduanero que deberá pagar la mercancía. - Si la mercancía se encuentra sujeta a algún tipo de restricción o medida de defensa comercial. - Existe un criterio de origen que permite el empleo de materiales no originarios: REO (regla específica de origen), y para aplicarlo se necesita conocer primero la clasificación arancelaria. En algunos casos, cuando el REO se encuentra basado en el método de cambio de clasificación arancelaria9, será necesario conocer la clasificación no solo de la mercancía, sino de todos los materiales no originarios que se emplean para su producción. - La certificación de origen requiere que se incluya la clasificación arancelaria de la mercancía. Es importante distinguir que en el caso de Colombia, la clasificación arancelaria empleada es la Nomenclatura Común de los Países de la Comunidad Andina (NANDINA), la cual está basada en el Sistema Armonizado y cuenta con ocho dígitos. Si a esta misma nomenclatura se le agrega dos dígitos, se convierte en la Subpartida Nacional. Para identificar la clasificación arancelaria, en primer lugar, se determina cuál es el capítulo (dos primeros dígitos), luego la partida arancelaria (cuatro dígitos), posteriormente la subpartida del SA (seis dígitos), y la subpartida NANDINA (ocho dígitos), hasta llegar a los diez dígitos de la Subpartida Nacional. - La existencia de preferencias arancelarias. - Los criterios que deberá cumplir la mercancía cuando se emplean materiales no originarios para su producción. 9 Ver capítulo 6. 19
  20. 20. En el siguiente cuadro se muestra la estructura de una subpartida colombiana a nivel de diez dígitos. Capítulo Son los dos primeros dígitos de la nomenclatura. Partida Son los cuatro primeros dígitos de la nomenclatura. Subpartida Son los seis primeros dígitos de la nomenclatura. En el caso de Colombia NANDINA Son los ocho primeros dígitos de la nomenclatura. Subpartida Nacional Son los diez dígitos que conforman la nomenclatura. En cuestión de origen, como productor, exportador o importador, en la mayoría de los casos es necesario conocer la clasificación de una mercancía hasta el dígito seis, y en cuestión de preferencias arancelarias hasta el dígito ocho. ! Para hacer estudios de mercado y verificar estadísticas comerciales, es importante conocer hasta el dígito diez, o sea, la subpartida nacional. 20
  21. 21. Para identificar la clasificación arancelaria es necesario consultar el Sistema Armonizado (SA). ¿? ¿Y qué es el Sistema Armonizado? Es un sistema de codificación numérica compuesto por seis cifras, que se utiliza como modelo para la nomenclatura de mercancías, el cual ha sido desarrollado por la Organización Mundial de Aduanas – OMA, y es aceptado y utilizado por más de 120 países, entre ellos Colombia. El objetivo del SA es codificar todo el universo de mercancías y determinar su clasificación, mediante una nomenclatura uniforme y aceptable internacionalmente para propósitos del comercio internacional de mercancías (aduaneros, estadísticos y de transporte). Ejemplo de clasificación arancelaria: Sistema Armonizado 2012 Capítulo 51 Lana y pelo fino u ordinario, hilados y tejidos de crin. Partida 51.02 Pelo fino u ordinario, sin cardar ni peinar. Subpartida 51.02.19 Pelo fino de cabra de cachemira. En el caso de Colombia Subpartida 5102.19.20 Pelo fino de conejo o de liebre. 5102.19.20.00 Pelo fino de conejo o de liebre. NANDINA Subpartida Nacional 21
  22. 22. 3.3 ¿En qué SA se encuentra negociado el APC? Tanto las listas de desgravación arancelaria, como las reglas de origen se encuentran negociadas en el SA del año 2002, y estas todavía no han sido actualizadas al SA del año 2012. Para evaluar el origen de una mercancía se emplea el SA 2002, porque las condiciones del tratado se negociaron en el ámbito de este SA (o en su defecto una correlación), pero la certificación se debe llenar usando el SA de 2012. En ese sentido, se recomienda que el productor, el exportador o el importador sean cuidadosos y empleen el SA adecuado para analizar la desgravación arancelaria de la mercancía, así como el REO aplicable a las mismas, ya que es posible que se esté buscando la desgravación o la regla de origen con una nomenclatura incorrecta. 3.4 ¿Qué SA se encuentra vigente en la actualidad? El SA vigente es el del año 2012. Esto quiere decir que las subpartidas arancelarias de la nomenclatura colombiana se encuentran basadas en esta actualización. Cabe señalar que el SA es modificado cada cinco años, debido a cambios en los patrones de comercio, entre otros. Así, entre los años 2002 y 2012 se realizaron dos cambios en la nomenclatura. 3.5 ¿Cómo se puede vincular el SA 2002 con el SA 2012? Existe una correlación teórica entre el SA 2002 y el SA 2007, y entre el 2007 al 2012, proporcionada por la OMA, la cual indica qué clasificación tiene una mercancía en cada año; esta es una correlación a seis dígitos. En las siguientes páginas web se encuentran dichas correlaciones y se puede observar qué clasificación tiene una misma mercancía en cada SA. Correlación entre la versión 2012 y 2007 del Sistema Armonizado Correlación entre la versión 2007 y 2012 del Sistema Armonizado 3.6 ¿Qué reglas se deben seguir para clasificar una mercancía? Para clasificar una mercancía, se debe revisar el documento “Arancel de Aduanas”10, en el que se encuentra una normativa que consta de seis reglas para interpretar el SA, las mismas que son empleadas para la interpretación de la NANDINA. Con la ayuda de estas reglas se puede clasificar una mercancía en un capítulo, partida, subpartida del SA, subpartida NANDINA y subpartida nacional respectivamente11. 3.7 ¿Dónde se puede buscar la clasificación arancelaria de una mercancía? Cada una de estas páginas web presenta una base de datos de las subpartidas arancelarias de Colombia y EE.UU. Consulta arancel en el caso de Colombia Consulta arancel en el caso de EE.UU. 10 En este caso, cuando se habla del Arancel de Aduanas, no se refiere al derecho o gravamen que se le aplica a las mercancías importadas, sino al documento que contiene la estructura de la nomenclatura colombiana, que establece la subpartida nacional con su respectivo derecho. 11 Ver Anexo 3 del Manual. 22
  23. 23. En Colombia y EE.UU., los seis primeros dígitos de una mercancía son iguales y significan lo mismo, porque hacen parte de la nomenclatura del SA. Más allá del sexto dígito, las mercancías pueden tener una diferente codificación numérica, o una misma codificación numérica puede amparar distintas mercancías. En consecuencia, es importante asegurarse de la clasificación arancelaria de una mercancía en el país de importación y exportación. 3.8 ¿Dónde se encuentra el arancel de aduanas de Colombia? El arancel de aduanas se encuentra establecido en el Decreto N°4927 del 26 de Diciembre del 2011. En el caso de Colombia, consultar el sitio web de la Dirección de Aduanas e Impuestos Nacionales DIAN En el caso de EE.UU., se puede consultar en la página web del USITC Una incorrecta clasificación arancelaria puede ocasionar: - Una errada determinación de origen, ya que puede estar aplicando la regla específica correspondiente a otra mercancía. - Una evaluación inadecuada de los cambios de clasificación arancelaria establecidos en el anexo de REO, ya que los insumos pueden estar incorrectamente clasificados. - Que la certificación de origen sea rechazada por la autoridad aduanera de la parte importadora, cuando se presente para solicitar el trato arancelario preferencial. - Que sea denegado el trato arancelario preferencial y se apliquen sanciones al importador de la mercancía como consecuencia de no cumplir con la normativa de origen. Cabe señalar que estos mismos problemas se podrían generar si se evalúa el origen con la versión inadecuada del SA. El productor, el exportador o el importador se pueden asegurar de la correcta clasificación arancelaria de la mercancía a través de las Resoluciones Anticipadas12. 12 Ver capítulo 10. 23
  24. 24. C AP ÍT ULO 4 LAS REGLAS DE ORIGEN EN EL APC COLOMBIA-EE.UU.
  25. 25. 4.1 Conceptos generales Para comprender mejor el tema de las reglas de origen es indispensable revisar previamente algunos conceptos y creencias que pueden causar confusión. - Países que son parte del APC: Parte No Parte Los países que han suscrito el APC. En este caso, Colombia y EE.UU., únicamente. Conocido también como terceros países, ya que no conforman el APC. En este caso, cualquier país que no sea Colombia o EE.UU. Por ejemplo, Perú, Ecuador o la China. ! Se debe tener en cuenta que ni Perú ni Ecuador son Parte de este Acuerdo Comercial. Motivo por el cual el abastecimiento de insumos de estos mercados puede tener implicaciones en la determinación del origen de las mercancías13 - Diferencia entre “mercancías” y “materiales”: Mercancía Material Implica cualquier producto, artículo o material. En el presente manual se hace referencia a la mercancía final de exportación, sobre la cual se evalúa el criterio de origen. No obstante, dicha mercancía puede emplearse como material en el país de destino. Implica una mercancía que es utilizada en la producción de otra mercancía, incluyendo una parte o un ingrediente. En ese sentido, son las materias primas, materiales, insumos y todas aquellas mercancías que sirven como base para obtener otro producto. En otras palabras, la mercancía es el producto a exportar, y el material es el producto que se emplea para elaborar la mercancía. Según lo establecido en el Artículo 4.23 del APC. 13 Ver sección 8.3 25
  26. 26. 4.2 ¿Qué tipos de mercancías existen en el APC? Las mercancías pueden ser de dos tipos: Originarias Mercancías originarias de Colombia o Mercancías originarias de EE.UU. No originarias Mercancías obtenidas o producidas en terceros países (importadas desde terceros países), o Mercancías producidas en Colombia o en EE.UU., pero cuya transformación en dichos países no fue suficiente para conferir origen a dicha mercancía. Es decir, mercancías que fueron producidas en Colombia o EE.UU., pero no cumplieron con la regla de origen establecida en el APC. ¿Cuál es la diferencia entre origen y procedencia? El origen de una mercancía establece un vínculo con el lugar en donde esta se obtiene o fabrica, siempre que se cumpla con unos criterios preestablecidos. Por ejemplo, reglas de origen en un acuerdo comercial internacional. En cambio, la procedencia se determina por el último lugar de donde se embarcaron las mercancías. 26
  27. 27. 4.3 Validez de algunas afirmaciones en el tema de origen “Las mercancías que son producidas en nuestro país son siempre originarias de Colombia” Esta es una afirmación común en el sector productivo, pero no es cierta. No siempre las mercancías producidas en nuestro país son originarias de Colombia; todo depende de los criterios establecidos en los acuerdos comerciales internacionales. En ese sentido, no se puede decir que una mercancía es originaria de Colombia, en el marco del APC, por el hecho de que haya sido producida allí. Igualmente, si una mercancía es producida en EE.UU., no significa necesariamente que sea originaria de ese país. En consecuencia, si un productor compra algún material en el mercado nacional o de EE.UU., y se requiere que este sea originario, debe asegurarse del origen a través de una certificación de origen. En caso de que no sea posible acreditar el origen de dicho insumo, deberá ser considerado como no originario. No obstante, es importante tener en cuenta que existen normas que no exigen que las mercancías sean originarias, sino que sean resultado de cierto proceso productivo realizado en Colombia o en EE.UU. Para este tipo de casos es posible la acreditación a través de declaraciones juradas o affidávits proporcionados por el productor. “Las mercancías que compramos en el mercado nacional son siempre originarias de Colombia”. Esta es una afirmación también común en el sector productivo, pero no es cierta. 27
  28. 28. Porque las mercancías que se venden en el mercado nacional pueden haber sido importadas, nacionalizadas y comercializadas. En ese sentido, el hecho de comprar una mercancía en el mercado nacional no implica que sea originaria de Colombia, ni siquiera que sea producida allí, ya que puede ser importada de terceros países. A su vez, si esta mercancía es comprada en el mercado de EE.UU., no significa que sea originaria de EE.UU. En consecuencia, si un productor compra algún material en el mercado nacional o de EE.UU., y se requiere que este sea originario, debe asegurarse del origen a través de una certificación de origen. En caso de que no sea posible acreditar el origen de dicho insumo, deberá ser considerado como no originario. Producción en Colombia o en EE.UU. Nacionalización en Colombia o en EE.UU. No Implica Mercancía o material originario Compra en el mercado de Colombia o de EE.UU. “Cuando una mercancía es originaria según las Reglas de Origen de la Comunidad Andina, también es originaria en el marco de APC” No, esta afirmación no es cierta. Cada acuerdo comercial internacional o esquema preferencial tiene sus propias reglas de origen. En ese sentido, por el hecho de que una mercancía sea originaria de la Comunidad Andina no implica que también sea originaria en el marco del APC. 28
  29. 29. 4.4 El capítulo 3, del Textil y del Vestido; y el capítulo 4, Reglas de Origen y Procedimientos de Origen. Las reglas de origen para las mercancías que pertenecen al sector textil-confecciones se encuentran establecidas en los capítulos 3 y 4 del APC. A diferencia de otros sectores, existe un capítulo particular para este tipo de mercancías. El Capítulo 3 - Las reglas específicas de origen para mercancías del sector textil-confecciones, es decir, las reglas que deben cumplir las mercancías textiles o del vestido cuando emplean materiales no originarios (REO). Se debe resaltar que este criterio es el más empleado, ya que en un mundo globalizado los materiales provienen de diversas partes del mundo. - Las medidas de salvaguardia. - La cooperación aduanera. Las reglas de origen aplicables a todas las mercancías en general, inclusive a los productos del sector textil-confecciones, en caso de que en el capítulo 3 no exista ninguna regulación particular. Lo contenido en este capítulo se puede dividir en: El Capítulo 4 Los Criterios de Calificación de Origen: Conjunto de reglas que sirven para determinar si una mercancía es originaria de Colombia o de EE.UU., y de esta manera pueden beneficiarse de las preferencias acordadas en el APC. Los Procedimientos para Certificar Origen: Conjunto de reglas que establecen el procedimiento para emitir una certificación o una declaración que pruebe que la mercancía es originaria en el marco del APC. La Verificación de Origen: Conjunto de reglas que establecen el procedimiento de fiscalización del cumplimiento de origen de una mercancía en el marco del APC. En este manual se presentan únicamente los criterios de calificación de origen, así como los procedimientos para certificar origen. 29
  30. 30. 4.5. ¿Cuáles son las diferencias entre el capítulo 3 y el capítulo 4 del APC? Es importante que un productor, exportador o importador de mercancías del sector textil-confecciones conozca las reglas de origen de ambos capítulos, debido a que en el capítulo 3 del APC no se encuentran todas las reglas de origen aplicables a una mercancía de ese sector, sino únicamente el criterio del REO. Por ejemplo, en el capítulo 3, no se establecen los criterios para la emisión de certificaciones de origen en el marco del APC; estos se encuentran en el capítulo 4. Tránsito y transbordo No aplica. Lista de escaso abasto para insumos textiles que no se puedan proveer en cantidades comerciales y de manera oportuna. No aplica. Tratamiento especial para hilados de Nailon: hilados originarios de Canadá, México e Israel, serán considerados originarios de Colombia o de EE.UU. No aplica. Tratamiento preferencial: no se requiere el cumplimiento de origen para ciertas artesanías textiles. Las diferencias de contenido entre ambos capítulos se pueden resumir así: Capítulo 3 Capítulo 4 Reglas de origen Criterios de calificación de origen: (i) TO, (ii) REO, (iii) EXO. Criterios de calificación de origen: (i) REO. REO: cambio de clasificación arancelaria, valor de contenido regional, requisito técnico, combinación. REO: cambio de clasificación arancelaria. De Minimis: 10% sobre el valor total de la mercancía. Excepción para ciertos insumos del sector agrícola en determinados productos finales. De Minimis: 10% sobre el peso del componente que determina la clasificación arancelaria de la mercancía. Excepción para los hilados elastoméricos. Acumulación de origen: acumulación de mercancías y procesos productivos entre las partes. Acumulación ampliada de origen14 Certificación de origen Se establece la forma para emitir una certificación de origen a fin de solicitar trato arancelario preferencial. Verificación de origen La realiza el país importador. Se llama cooperación aduanera y va más allá de los temas relacionados con el origen, ya que es un mecanismo que compromete a las Partes a cooperar para prevenir la elusión de sus respectivas leyes, regulaciones, procedimientos y acuerdos internacionales que incidan en el comercio de mercancías de sector textil-confecciones. Materiales indirectos Juegos o Surtidos: cada uno de los componentes debe ser originario. Existe la flexibilidad para que un componente o componentes del juego, que no superen el 15% del valor ajustado, puedan ser no originarios. Juegos o Surtidos: cada uno de los componentes debe ser originario. Existe la flexibilidad para que un componente o componentes del juego, que no superen el 10% del valor ajustado, puedan ser no originarios. 14 Este es un principio que aún no se encuentre vigente. Para implementarlo, las Partes involucradas deben iniciar un proceso de negociación. 30
  31. 31. 4.6. ¿Cuáles son los criterios de calificación de origen establecidos en el capítulo 3 del APC? Como se mencionó anteriormente, el capítulo 3 señala los criterios de origen para una mercancía del sector textil-confecciones que emplea materiales no originarios. 4.7. ¿Cuáles son los criterios de calificación de origen establecidos en el capítulo 4 del APC? El capítulo 4 del APC, Artículo 4.1, establece los tres criterios aplicables a una mercancía para determinar si esta es originaria o no. TO Una mercancía se considera originaria porque es totalmente obtenida o producida enteramente en el territorio de una o más de las Partes. REO Una mercancía se considera originaria cuando es producida a partir de materiales originarios y no originarios, o únicamente no originarios, y cumple con lo establecido en la regla específica de origen. EXO Una mercancía se considera originaria cuando es producida exclusivamente a partir de materiales originarios. En ese sentido, se puede establecer lo siguiente: - El criterio más exigente es el TO, ya que requiere que una mercancía sea considerada como originaria cuando su obtención o proceso productivo se encuentre en el listado del Artículo 4.23 del APC. - El segundo criterio, según su nivel de exigencia, es el EXO, que requiere que todos los materiales empleados sean originarios a través de cualquier criterio de origen. - Finalmente, el criterio menos exigente es el REO, ya que permite emplear materiales no originarios. - La diferencia entre los criterios, se debe al tipo de mercancía sobre la cual se evalúa el origen, o sobre el tipo de materiales empleados para su elaboración. 31
  32. 32. Es importante tener presente que: - No todas las mercancías producidas en Colombia o EE.UU. son originarias de estos países. El hecho de producir una mercancía en nuestro país no significa que esta mercancía sea originaria de Colombia; es originaria bajo este Acuerdo cuando es producida en Colombia y además cumple con las reglas de origen del APC. Por eso se debe aplicar un criterio de origen (TO, EXO, o REO) para determinar si la mercancía es realmente originaria. - Los criterios de calificación de origen son un insumo para establecer si una mercancía es, o no es, originaria de los países que firmaron el acuerdo. En ningún caso sirven para saber cuál es el origen de las mercancías no originarias. 32
  33. 33. 4.8. ¿Cuál es el ámbito de las mercancías del sector textil-confecciones? A fin de conocer si una mercancía se rige por lo establecido en las reglas particulares para el sector textil-confecciones, de acuerdo con el capítulo 3 del APC, es importante conocer el ámbito textil. Este está compuesto por: Clasificación Arancelaria Descripción Subpartidas15: - ex 4202.12 - ex 4202.22 - ex 4202.32 - ex 4202.92 Equipaje, carteras, billeteras entre otros, de material textil. Partidas: - 50.04 a 50.07 - 51.05 a 51.13 - 52.04 a 52.12 - 53.06 a 53.11 Capítulos: - 54 a 60 Sector textil (fibras, hilados y tejidos). Capítulos: - 61 al 63 Sector confecciones (prendas de vestir y confecciones en general). Partida: - 66.01 Paraguas, sombrillas, quitasoles. Subpartidas: - ex 7019 Hilados y tejidos de fibra de vidrio. Subpartida: - ex 9404.90 Almohadas y cojines de algodón; cubrepiés; edredones y artículos análogos de material textil. El ámbito del sector textil-confecciones en el APC no es igual al de la Organización Mundial de Comercio (OMC). 15 Al anteponer la expresión “ex” en una partida o subpartida, se entiende que no todas las mercancías clasificadas en ella se encuentran incluidas, sino únicamente aquellas relacionadas con la descripción. 33
  34. 34. 4.9. ¿Cuáles son aquellos productos del sector textil que se contemplan en el ámbito de la OMC y no en el del APC? El siguiente cuadro señala las subpartidas que no son parte del sector textil-confecciones del APC, pero sí del ámbito de la OMC: SA Descripción - 3005.90 Guata, gasa, vendajes y similares. - ex 3921.12 - ex 3921.13 - ex 3921.90 Tejidos de punto, y telas no tejidas estratificadas, recubiertas o laminadas de plástico. - ex 6405.20 - ex 6406.10 - ex 6406.99 Calzado, con la parte superior textil. - 6501.00 - 6502.00 - 6503.00 - 6504.00 - 6505.90 Cascos, sombreros. - 8708.21 Cinturones de seguridad para automotores. - 8804.00 Paracaídas, y repuestos y accesorios. - 9113.90 Correas, bandas y pulseras para relojes de material textil. - 9502.91 Prendas de muñecas. - ex 9612.10 Listones de tejido sintético. Se debe recordar que los criterios de calificación de origen son un insumo para establecer si una mercancía es, o no es, originaria de los países que firmaron el acuerdo. En ningún caso sirven para saber cuál es el origen de las mercancías no originarias. 34
  35. 35. ! Algunos REO de mercancías del sector agrícola se encuentran en el capítulo 3 del APC, que corresponde a Mercancías Textiles y del Vestido (particularmente en el Anexo 3-A), tales como: fibra de algodón, seda, lana, pelo fino u ordinario, lino y cáñamo. Si bien estas mercancías se encuentran en el capítulo 3 -por cuestiones de orden, al tratarse de insumos directos de las mercancías del sector textil-confecciones-, no se les aplica la normativa establecida en él. 35
  36. 36. CAP ÍT ULO 5 CRITERIO PARA MERCANCÍAS TOTALMENTE OBTENIDAS O PRODUCIDAS ENTERAMENTE (TO)
  37. 37. 5.1 Implicaciones del criterio de TO para la identificación del origen de una mercancía El TO es un criterio de origen para mercancías que, básicamente, tienen poco valor agregado o proceso productivo y se encuentran principalmente vinculadas a tres de los reinos de la naturaleza: animal, vegetal y mineral. Por ejemplo: animales vivos, productos de animales vivos, plantas y minerales extraídos (mercancías próximas a su estado natural). Este criterio se establece a través de un listado de operaciones o procesos que debe sufrir una mercancía para ser considerada como TO. Por lo tanto, operaciones o procesos distintos a los señalados en dicho listado no determinarán el cumplimiento de origen a través de este criterio. Se debe resaltar que el criterio de totalmente obtenido o producido enteramente es muy importante para las mercancías del sector agrícola, ya que gran parte de las exportaciones colombianas de este sector a EE.UU. se encuentran vinculadas a este criterio de origen. El listado de procesos, transformaciones u operaciones que determinan que una mercancía sea considerada TO se encuentra en el Artículo 4.23 de Definiciones del APC y consta de 12 literales, que se describen a continuación: a) Plantas y productos de plantas cosechados o recolectados en el territorio de una o más de las Partes. b) Animales vivos nacidos y criados en el territorio de una o más de las Partes. c) Mercancías obtenidas de animales vivos en el territorio de una o más de las Partes. d) Mercancías obtenidas de la caza, captura con trampas, pesca o acuicultura realizada en el territorio de una o más de las Partes. e) Minerales y otros recursos naturales no incluidos en los subpárrafos a) al d), extraídos o tomados del territorio de una o más de las Partes. f) Peces, crustáceos y otras especies marinas obtenidas del mar, del fondo o del subsuelo marino, fuera del territorio de una o más de las Partes, por barcos registrados o matriculados por una Parte y que enarbolen su bandera. g) Mercancías producidas a bordo de barcos fábrica, a partir de las mercancías identificadas en el subpárrafo f), siempre que tales barcos fábrica estén registrados o matriculados por esa Parte y enarbolen su bandera. h) Mercancías obtenidas del fondo o del subsuelo marino fuera de las aguas territoriales por una Parte o una persona que forme parte de ella, siempre que dicha Parte tenga derechos para la explotación del fondo o subsuelo marino. i) Mercancías obtenidas del espacio extraterrestre, siempre que sean obtenidas por una Parte o una persona que forme parte de ella, y que no sean procesadas en el territorio de un país que no sea Parte. j) Desechos y desperdicios derivados de: - Operaciones de manufactura o procesamiento en el territorio de una o más de las Partes. - Mercancías usadas recolectadas en el territorio de una o más de las Partes, siempre que dichas mercancías sean adecuadas sólo para la recuperación de materias primas. k) Mercancías recuperadas en el territorio de una o más de las Partes, derivadas de mercancías usadas, y que hayan sido utilizadas en el territorio de una o más de las Partes en la producción de mercancías remanufacturadas. l) Mercancías producidas en el territorio de una o más de las Partes, exclusivamente a partir de mercancías a las que se refieren los subpárrafos a) al j), o de sus derivados, en cualquier etapa de la producción. 37
  38. 38. La anterior información se puede resumir de la siguiente manera: Reino Animal Reino Vegetal Reino Mineral -Animales nacidos y criados en Colombia o EE.UU. - Plantas o productos de plantas cosechadas y recolectadas en Colombia o EE.UU. - Minerales extraídos en Colombia o EE.UU. - Productos obtenidos de animales vivos en Colombia o EE.UU. - Peces capturados, u obtenidos a través del proceso de acuicultura en Colombia o EE.UU. - Peces capturados fuera de territorio, y el buque enarbola la bandera y es registrado en Colombia o EE.UU. 38
  39. 39. 5.2 ¿Cómo evaluar una mercancía para ser considerada TO? Para evaluar una mercancía para ser considerada TO, se debe seguir los siguientes pasos: Determinar si la mercancía tiene poco valor agregado o se encuentra cercana a su estado natural. Realizar la búsqueda en el listado. Efectuar la evaluación de origen. 39
  40. 40. A continuación se presenta algunos casos de mercancías evaluadas como TO: Caso TO 1 Una empresa colombiana cosecha y recolecta algodón en el territorio colombiano y lo quiere exportar a EE.UU. ¿Es posible considerar dicho algodón como TO? Pasos Análisis 1 Analizar bajo qué criterio de origen, la mercancía puede ser considerada como originaria. Debido a que la mercancía tiene poco valor agregado y se encuentra cercana a su estado natural, es elegible para ser originaria a través del criterio de TO. 2 Realizar la búsqueda en el listado. Al buscar en el listado del Artículo 4.23 del APC, un proceso o elaboración que refleje la obtención del algodón, se encuentra el literal a) Plantas y productos de plantas cosechados o recolectados en el territorio de una o más de las Partes. 3 Efectuar la evaluación de origen. Debido a que el algodón es un producto de una planta cosechada en Colombia, es originario a través del criterio de TO. ¿? ¿Qué pasa si la semilla es importada de la India?, ¿la mercancía sigue siendo originaria? No existe en el listado ninguna vinculación a la semilla. Por ello, el lugar de su procedencia no tiene implicación en origen; basta con que el algodón sea cosechado en Colombia, para que la fibra sea originaria. 40
  41. 41. Caso TO 2 Una empresa obtiene pelo fino de alpacas que han crecido en Colombia. ¿Es posible considerar el pelo fino de alpacas como totalmente obtenido de Colombia? Pasos Análisis 1 Analizar bajo qué criterio de origen, la mercancía puede ser considerada como originaria. Debido a que la mercancía tiene poco valor agregado y se encuentra cercana a su estado natural, es elegible para ser originaria a través del criterio de TO. 2 Realizar la búsqueda en el listado. Dado que es elegible a ser TO, se busca en el listado del Artículo 4.23 del APC, un proceso o elaboración que refleje la obtención del pelo fino. En dicho listado se encuentra el literal c) Mercancías obtenidas de animales vivos de una o más de las Partes. 3 Efectuar la evaluación de origen. Debido a que el pelo fino es una mercancía obtenida de un animal vivo en Colombia, el pelo es originario a través del criterio de TO. ¿? ¿Qué pasa si el animal es importado de Perú? No interesa el origen del animal. La regla exige que el proceso de obtención de esta mercancía se realice de un animal vivo y en el territorio colombiano. ¿? ¿Qué pasa si lo que se quiere exportar es el animal? En este caso, el análisis cambia. Se debe buscar algún proceso u operación que refleje la forma de obtener el animal vivo. En el listado se encuentra el literal b) Animales vivos nacidos y criados en el territorio de una o más de las Partes. Por ello, si el animal no ha nacido y no ha sido criado en Colombia, no puede tener preferencia arancelaria en el mercado de EE.UU. 41
  42. 42. 5.3 ¿El criterio de TO se vincula exclusivamente a mercancías con poco valor agregado? No es un criterio exclusivo para mercancías cercanas a su estado natural. Sin embargo, es necesario ser muy riguroso en la aplicación de este criterio, para evitar cometer errores en la certificación de origen. Si el proceso de producción de la mercancía no se encuentra vinculado a los literales señalados en el listado, entonces la mercancía no es TO. 5.4 ¿Es posible que una mercancía con proceso productivo o valor agregado sea considerada originaria a través del criterio de TO? Es posible, pero poco probable. Mientras mayor sea el nivel de elaboración que tenga una mercancía o mayor sea su valor agregado, la probabilidad de que esta sea considerada originaria a través del criterio de TO es menor. Esto no significa que la mercancía no sea “originaria”, ya que podría ser calificada a través de otro criterio como el REO o EXO. En el listado de procesos, transformaciones u operaciones que determinan que una mercancía sea considerada TO, existen literales que permiten que mercancías con mayor valor agregado puedan ser consideradas como TO. Por ejemplo, el literal g), relacionado con mercancías producidas a bordo de barcos fábrica; o el literal l), que requiere que todos los materiales empleados sean originarios a través del criterio de TO. El literal l) del listado es el más importante para considerar en este manual a mercancías con valor agregado o lejanas a su estado natural, sin que ello implique restar atención a los demás. Dicho literal establece que para que una mercancía con proceso productivo o valor agregado sea TO, todos los materiales empleados deben ser originarios a través del criterio de TO. 42
  43. 43. En ese sentido, existe la probabilidad de que mercancías como bufandas puedan ser consideradas originarias a través del criterio de TO, particularmente a través del literal l). No obstante, la probabilidad es mínima, ya que, según éste, todos los materiales utilizados deben ser originarios a través del criterio de TO. Por ejemplo, la lana empleada para la bufanda puede ser considerada TO a través del literal c), si es obtenida en Colombia, de un animal vivo. Por lo tanto, la bufanda que emplea únicamente como insumo la lana, podría ser TO a través del literal l). Sin embargo, mercancías de este tipo emplean como materiales, colorantes, los cuales son obtenidos o producidos a través de un proceso distinto a aquellos señalados en el listado vinculado a TO. 43
  44. 44. 5.5 ¿Cómo evaluar un producto con valor agregado como TO? Para evaluar si un producto con valor agregado puede ser considerado como TO, se debe seguir los siguientes pasos: ok Determinar si la mercancía tiene poco valor agregado o se encuentra cercana a su estado natural. Realizar la búsqueda en el listado. Determinar si todos los materiales empleados son TO. Evaluar el origen. 44
  45. 45. Caso TO 3 Una empresa colombiana quiere exportar estopas de algodón a EE.UU. Las estopas son obtenidas del proceso de hilatura de algodón. El único insumo que se emplea para el hilado es el algodón, que es importado del Perú. ¿Es posible considerar a las estopas como TO? Pasos Análisis 1 Analizar bajo qué criterio de origen, la mercancía puede ser considerada como originaria. Debido a que la mercancía tiene poco valor agregado y se encuentra cercana a su estado natural, es elegible para ser originaria a través del criterio de TO. 2 Realizar la búsqueda en el listado. Si es elegible a ser TO, se busca en el listado del Artículo 4.23 del APC, un proceso o elaboración que refleje la obtención de las estopas. En dicho listado se encuentra el literal j) Desechos y desperdicios de operaciones de manufactura o procesamiento en el territorio de una o más de las Partes. 3 Evaluar el origen. Debido a que la estopa es subproducto, desecho y desperdicio del proceso de hilatura, es originaria a través del criterio de TO, a pesar de que el algodón sea importado de Perú. 45
  46. 46. Caso TO 4 Una empresa colombiana produce y exporta hilado crudo de algodón a EE.UU. Para ello emplea como único insumo fibra de algodón cosechada en Colombia. ¿Es posible considerar al hilado crudo como TO? Pasos Análisis 1 Analizar bajo qué criterio de origen, la mercancía puede ser considerada como originaria. A pesar de que la mercancía tiene valor agregado, esta no se encuentra tan lejana de su estado natural, por ello se analizará como elegible a ser TO. 2 Realizar la búsqueda en el listado. Si es elegible a ser TO, se busca en el listado del Artículo 4.23 del APC, un proceso o elaboración que refleje la obtención de hilado. Sin embargo, en dicho listado no existe un proceso que indique la forma de obtener la mercancía. No obstante, podría considerarse el literal l) que requiere que todos los materiales empleados para la producción de la mercancía, en este caso el hilado, sean TO. Se debe evaluar entonces, que el algodón, único material utilizado, sea TO. 3: Determinar si todos los materiales empleados son TO. El algodón es cosechado en Colombia. En ese sentido, es TO a través del literal a): Plantas y productos de plantas cosechados o recolectados en el territorio de una o más de las Partes. 4: Evaluar el origen. Como el algodón es el único insumo, y es TO, entonces el tejido es TO a través del literal l). 46
  47. 47. Caso TO 5 Una empresa colombiana produce y exporta tejido crudo de algodón a EE.UU. Para ello emplea un único insumo fibra de algodón cosechada en Colombia. ¿Es posible considerar al tejido crudo como TO? Pasos Análisis 1 Analizar bajo qué criterio de origen, la mercancía puede ser considerada como originaria. A pesar de que la mercancía tiene valor agregado, esta no se encuentra tan lejana de su estado natural, por ello se analizará como elegible a ser TO. 2 Realizar la búsqueda en el listado. Si es elegible a ser TO, se busca en el listado del Artículo 4.23 del APC, un proceso o elaboración que refleje la obtención de hilado. Sin embargo, en dicho listado no existe un proceso que indique la forma de obtener la mercancía. No obstante, podría considerarse el literal l) que requiere que todos los materiales empleados para la producción de la mercancía, en este caso el tejido, sean TO. Se debe evaluar entonces, que el algodón, único material utilizado, sea TO. 3 Determinar si todos los materiales empleados son TO. El algodón es cosechado en Colombia. En ese sentido, es TO a través del literal a): Plantas y productos de plantas cosechados o recolectados en el territorio de una o más de las Partes. 4 Evaluar el origen Como el algodón es el único insumo, y es TO, entonces el tejido es TO a través del literal l). ¿? ¿Qué pasa si lo que se compra en el mercado nacional es el hilado crudo para elaborar la tela?, ¿se puede seguir usando el criterio de TO? TO En este caso, se debe asegurar que todos los insumos empleados para elaborar el hilado sean originarios a través del criterio de TO -no únicamente originarios-, teniendo en cuenta que existen dos criterios adicionales al TO. Si lo segundo ocurre, la mercancía no cumpliría con el TO, sino con el EXO16. TO TO 16 Ver capítulo 7. 47
  48. 48. Caso TO 6 Una empresa colombiana quiere exportar el hilado a EE.UU., para ello utiliza fibra de algodón importada de Perú ¿Es posible considerar al hilado TO? Análisis No es posible considerarlo como TO. En primer lugar, no existe proceso que refleje la obtención del hilado dentro del listado establecido en el Artículo 4.23 del APC. En segundo lugar, no es TO a través del literal l), ya que para ello todos los insumos deben ser TO y en este caso el algodón es importado del Perú. Es posible que este hilado sea originario, a través de otros criterios, como REO o EXO17. 17 Ver capítulos 6 y 7. 48
  49. 49. Caso TO 7 Una empresa colombiana quiere exportar hilados de poliéster a EE.UU. Para ello emplea únicamente fibra de poliéster obtenida del reciclaje de botellas de PET, recolectadas en Colombia. ¿Es posible considerar a dicho hilado como TO? Pasos Análisis 1 Analizar bajo qué criterio de origen, la mercancía puede ser considerada como originaria. A pesar de que la mercancía tiene valor agregado, esta no se encuentra tan lejana de su estado natural, por ello se analizará como elegible a ser TO. 2 Realizar la búsqueda en el listado. Si es elegible a ser TO, se busca en el listado del Artículo 4.23 del APC, un proceso o elaboración que refleje la obtención del hilado de poliéster. Sin embargo, en dicho listado no existe un proceso que indique la forma de obtener la mercancía. No obstante ello, podría considerarse el literal l), el cual requiere que todos los materiales empleados para la producción de la mercancía, en este caso el hilado, sean TO. Existe un único material para la obtención de la mercancía, la fibra de poliéster; por ello se debe evaluar si dicho material es TO. 3 Determinar si todos los materiales empleados son TO. 4 Evaluar el origen. TO (J) Como el único material es TO, entonces el hilado de poliéster también lo es, a través del literal l). TO (L) TO (L) La fibra de poliéster, que es obtenida del reciclaje de botellas en Colombia, tiene como único insumo a las botellas. Las botellas son recolectadas en Colombia para obtener materia prima; en ese sentido, es TO a través del literal j): Desechos y desperdicios derivados de mercancías usadas recolectadas en el territorio de una o más de las Partes, siempre que dichas mercancías sean adecuadas solo para la recuperación de materias primas. La fibra de poliéster, al tener como único insumo a las botellas, es TO a través del literal l). 49
  50. 50. 5.5.1 ¿Es posible que una mercancía emplee algún material originario a través de un criterio distinto al de TO y sea considerada como originaria a través del criterio de TO, literal l)? No es posible. Es suficiente con que un material empleado sea originario a través de otro criterio (de los tres criterios de origen incluidos en el APC) para que la mercancía final no sea considerada originaria a través del criterio de TO, aun cuando la participación en porcentaje de dicho material sea marginal. No obstante, es posible que la mercancía sea originaria a través de otro criterio de origen. Caso TO 8 Similar al caso TO 4, en el que una empresa colombiana produce y exporta hilado crudo de algodón a EE.UU. En este caso, los hilados no son crudos, sino que son teñidos con tintes producidos y originarios de Colombia. La empresa exportadora del hilado compra los tintes en el mercado local, no obstante estos son producidos a partir de bases importadas de la China. ¿Es posible considerar al hilado como TO, literal l)? Analisis Como ya se analizó previamente, con un único material (fibra de algodón), el hilado es originario a través del criterio de TO. Sin embargo, en este caso se tiene un material adicional que es el tinte azul. Este debería ser originario también a través del criterio de TO, a fin de que el hilado sea considerado como TO a través del literal l). En este caso se emplean tintes originarios de Colombia, pero que no son originarios a través del criterio de TO, ya que para su elaboración se emplearon materiales no originarios (las bases son importadas de China). Si se analiza con los criterios de origen previamente señalados (TO, REO y EXO), a los colorantes se les debe aplicar un REO para su evaluación, ya que es el criterio que permite el uso de insumos no originarios. En conclusión, el hilado no sería originario a través del criterio del TO, literal l), ya que no todos sus insumos cumplen con él. Uno de los insumos empleados, los tintes, son originarios a través de un REO. Este hecho no determina que la mercancía (hilado de algodón teñido) no sea originaria, sino que no es originaria a través del TO, criterio analizado en esta sección. 50
  51. 51. 5.5.2 ¿Es posible que una mercancía emplee algún material no originario y sea considerada como originaria a través del criterio de TO, literal l)? No es posible. Si un solo material empleado no es originario de Colombia o EE.UU. (es decir, fue obtenido de terceros países o que el proceso productivo realizado en Colombia o EE.UU. no fue suficiente para considerarlo como originario), la mercancía final no pueda ser considerada originaria a través del criterio de TO literal l). Es importante recordar que es posible que sea originaria a través de otro criterio de origen, particularmente el REO. 51
  52. 52. Caso TO 9 Similar al caso TO 5, pero en este ejemplo, el productor emplea tintes importados del Perú. ¿Es posible considerar a la tela como TO, literal l)? Análisis Como ya se analizó previamente con un material empleado (fibra de algodón), la tela es TO. Sin embargo, en este caso se tiene un material adicional que son los tintes, los cuales son importados de Perú y, por ende, no son originarios. Con el fin de que la tela sea considerada como TO a través del literal l), todos los materiales deben ser originarios a través del criterio TO. En este caso esta condición no se cumple. Por ello, a pesar de que los tintes puedan representar una parte bastante pequeña del valor de la tela, esta última no puede ser considerada como TO, debido a que un material no es originario a través de dicho criterio. No es originario ya que el insumo es importado de Perú (a diferencia del caso anterior, que sí era originario de Colombia, pero no a través del criterio TO, sino del criterio REO). 5.6 ¿Qué sucede con el TO cuando se emplean envases y materiales de empaque importados para la venta al por menor? En el caso de mercancías consideradas como originarias a través del criterio de TO, así como de REO y el EXO -que se explican en los capítulos 6 y 7-, los materiales de envases y materiales de empaque que se empleen para la venta al por menor serán considerados como originarios independiente del lugar de su producción. En ese sentido, pueden ser obtenidos de terceros países y no tener ninguna implicación en el origen de la mercancía de exportación. Si se evaluó el origen de una mercancía y esta es originaria a través del criterio de TO, no interesa de dónde provengan los envases o materiales de empaque. Por ejemplo, en el caso TO 4, se podría emplear conos importados de China para acondicionar los hilados, sin tener ninguna incidencia en el cumplimiento del criterio de TO. 52
  53. 53. 5.7 ¿Qué sucede con el criterio de TO si se utiliza materiales no originarios que no son parte de la mercancía? Los materiales indirectos serán considerados como originarios sin importar el origen de estos. En otras palabras, no tienen ninguna implicación en el cumplimiento del criterio de origen. Esto aplica también en ciertos casos cuando el criterio es un REO o EXO, como se muestra en los capítulos 6 y 7.18 Los materiales indirectos son mercancías utilizadas en la producción; verificación o inspección de una mercancía, pero que no están físicamente incorporadas a esta; o una mercancía utilizada en el mantenimiento de edificios o en la operación de equipo relacionados con la producción de una mercancía19. Caso TO 10 Similar al caso TO 07, pero en este ejemplo, el productor utiliza aminas cuaternarias importadas de la India para desinfectar y limpiar las botellas ¿Es posible considerar al hilado como TO? Analisis El hilado es originario, porque las aminas cuaternarias son materiales indirectos, ya que no forman parte de la mercancía. TO (J) TO (L) 18 Un resumen de este tema se encuentra en la sección 8.2. 19 Ver Artículo 4.23 del APC. TO (L) 53
  54. 54. Caso TO 11 Similar al caso TO 4, pero en este ejemplo, el productor utiliza detergentes importados de Brasil para lavar la fibra. ¿Es posible considerar al hilado como TO? Analisis El hilado es originario, porque los detergentes son materiales indirectos, ya que no forman parte de la mercancía. ! Los casos que se presentan en este manual muestran que la persona que certifica origen debe ser bastante cuidadosa cuando emplea como criterio de calificación de origen el TO, ya que basta que un material empleado no sea TO, sin importar en qué porcentaje se encuentre, para que la mercancía no sea originaria a través de este criterio. Pero es posible que sea considerada originaria a través de otro criterio que se deberá evaluar, por ejemplo, a través del REO o a través del EXO. Mientras más proceso productivo tenga una mercancía, o mayor cantidad de componentes -como tintes, suavizantes, entre otros-, la probabilidad de que sea TO es menor. 54
  55. 55. CAPÍT ULO 6 CRITERIO PARA MERCANCÍAS QUE SE ELABORAN A PARTIR DE MATERIALES NO ORIGINARIOS (REGLAS ESPECÍFICAS DE ORIGEN -REO)
  56. 56. 6.1 Implicaciones del criterio REO para la identificación del origen de una mercancía 6.3 ¿Cómo identificar el criterio REO que se aplica a una mercancía? El criterio conocido con el nombre de REO se aplica cuando se emplea para la producción de la mercancía, materiales originarios y no originarios, o exclusivamente no originarios. Los criterios REO han sido establecidos, empleando el Sistema Armonizado. A cada subpartida, partida, capítulo o grupo de estos, se le ha asignado un REO. Cabe destacar que todas las mercancías comercializadas en el marco del APC Colombia-EE.UU., tienen un REO asignado. En general, los criterios REO deben reflejar una transformación sustancial realizada en Colombia o EE.UU. sobre los materiales no originarios. Esta transformación sustancial origina un cambio en las características físicas y/o químicas del material que fue modificado, y da como resultado una nueva mercancía. Para saber cuál es el REO que se le aplica a una mercancía del sector textil-confecciones, es necesario: Por ejemplo, la resina no originaria, al ser sometida a un proceso de producción, da como resultado un juguete de plástico. Evidentemente, el juguete constituye un nuevo artículo con características muy distintas a las de la materia prima que lo originó. - Identificar la clasificación arancelaria de la mercancía. - Buscar en el anexo 3-A del APC la clasificación de la mercancía e identificar el REO que se encuentra adyacente a la clasificación. Aunque no siempre es así, este es el principio que subyace dentro del criterio de REO: la transformación sustancial. Los REO se encuentran negociados empleando el SA del año 2002, razón por la que se recomienda ser bastante cuidadoso con el tema de la clasificación arancelaria, para no cometer errores al momento de evaluar el cumplimiento de origen para la mercancía. 6.2 ¿Cuáles son los tipos de REO? Existen dos tipos de REO, los cuales deben ser aplicados a fin de conocer si una mercancía del sector textil-confecciones es originaria: a. REO adyacentes: son los REO que se encuentran adyacentes a la clasificación arancelaria de la mercancía y los de capítulo. Se aplican a nivel de subpartida, partida o capítulo del SA. b. Reglas de capítulos: son los REO que se aplican alternativamente o complementariamente a un capítulo o grupo de capítulos. En el caso del sector textil-confecciones las reglas de capítulo se aplican de manera complementaria a los REO adyacentes. 56
  57. 57. A continuación, se describe el test de origen como metodología, que indica los pasos necesarios para determinar el origen de una mercancía20. Determinar si la mercancía utiliza insumos no originarios. Determinar la clasificación arancelaria de la mercancia. Buscar en el Anexo 3-A del APC el REO según la clasificación asignada. 20 Ver Anexo 1. 57
  58. 58. Caso REO 1 Una empresa produce y exporta vestidos de baño para mujeres. Para ello emplea los siguientes insumos: - Telas sintéticas de Brasil. - Hilo de coser de China. ¿Qué criterio se le aplica? ¿Cuál es la regla que deben cumplir los vestidos de baño? Pasos Análisis 1 Determinar si la mercancía utiliza materiales no originarios. Sí, todos los materiales son de terceros países. 2 Determinar la clasificación arancelaria de la mercancía. Se clasifica en: 3 Determinar cuál es el REO adyacente que se le aplica a la mercancía. “Un cambio a la subpartida 6112.31 a 6112.49 de cualquier otro capítulo, excepto de la partida 51.06 a 51.13, 52.04 a 52.12, 53.07 a 53.08, 53.10 a 53.11, 54.01 a 54.02, la subpartida 5403.20, 5403.33 a 5403.39, 5403.42 a la partida 54.08, la partida 55.08 a 55.16 ó 60.01 a 60.06, siempre que la mercancía esté cortada o tejida a forma, o ambos, y cosida o de otra manera ensamblada en territorio de una o más de las Partes”. - Capítulo 61 (prendas y complementos de vestir, de punto). - Partida 61.12 (conjunto de abrigo para entretenimiento o deporte, monos y conjuntos para esquí y bañadores, de punto). - Subpartida 6112.41 (bañadores para mujeres o niñas, de fibras sintéticas). 58
  59. 59. Caso REO 2 Una empresa colombiana produce y exporta jeans para hombre a EE.UU. Para ello emplea los siguientes insumos: - Fibra de algodón importada de Perú. - Hilo de coser importado de China. - Forros para bolsillo importados de la India. ¿Qué criterio se les aplica? ¿Cuál es la regla que deben cumplir los jeans? Pasos Análisis 1 Determinar si la mercancía utiliza materiales no originarios. Sí, todos los materiales son de terceros países. 2 Determinar la clasificación arancelaria de la mercancía. Se clasifica en: 3 Determinar cuál es el REO adyacente que se le aplica a la mercancía. “Un cambio a la subpartida 6203.41 a 6203.49 de cualquier otro capítulo, excepto de la partida 51.06 a 51.13, 52.04 a 52.12, 53.07 a 53.08, 53.10 a 53.11, 54.01 a 54.02, la subpartida 5403.20, 5403.33 a 5403.39, 5403.42 a la partida 54.08, la partida 55.08 a 55.16, 58.01 a 58.02 ó 60.01 a 60.06, siempre que la mercancía esté cortada o tejida a forma, o ambos, y cosida o de otra manera ensamblada en territorio de una o más de las Partes. - Capítulo 62 (prendas y complementos de vestir, excepto los de punto). - Partida 62.03 (trajes, conjuntos, chaquetas, pantalones largos, pantalones con peto, pantalones cortos y shorts, para hombres y niños). - Subpartida 6203.42 (pantalones largos, pantalones con peto, pantalones cortos y shorts de tejido de algodón). 59
  60. 60. 6.4 ¿Qué implicaciones tienen los errores en la clasificación arancelaria? Como se mencionó anteriormente, los criterios REO se encuentran negociados, empleando el SA del año 2002. Es necesario, entonces, prestar atención al tema de la clasificación arancelaria para no cometer errores al momento de evaluar el cumplimiento de origen para la mercancía, como el que se muestra en el siguiente ejemplo. 60
  61. 61. Caso REO 3 Una empresa colombiana produce y exporta abrigos de punto de pelo fino de alpaca para hombres, a EE.UU. Los abrigos son 80% pelo fino de alpaca y 20% lana. El pelo fino de alpaca es obtenido en el Perú de alpacas criadas en ese país y la fibra de lana es importada de Bolivia. ¿Bajo qué criterio cumple origen la mercancía? Pasos Análisis correcto Error común 1 Determinar el criterio de origen. Si se emplea materiales no originarios, entonces el criterio a aplicar es un REO. En este caso, se emplea fibra importada de Bolivia; por lo tanto, el criterio es un REO. No aplica. 2 Determinar la clasificación arancelaria de la mercancía. Se clasifica en (según SA 2002): Se clasifica en (según SA 2012): - Capítulo 61 (prendas y complementos [accesorios] de vestir, de punto). - Partida 6101 (abrigos, chaquetones, capas, anoraks, cazadoras y artículos similares, de punto, para hombres o niños). - Subpartida 6101.10 (de lana o pelo fino). - Capítulo 61 (prendas y complementos [accesorios], de vestir, de punto). - Partida 6101 (abrigos, chaquetones, capas, anoraks, cazadoras y artículos similares, de punto, para hombres o niños). - Subpartida 6101.90 (de materia textil, excepto los de algodón y de fibras sintéticas o artificiales). 3 Determinar cuál es el REO que se le debe aplicar a la mercancía (anexo 3-A del APC). “Un cambio a la subpartida 6101.10 a 6101.30 de cualquier otro capítulo, excepto de la partida 51.06 a 51.13, 52.04 a 52.12, 53.07 a 53.08, 53.10 a 53.11, 54.01 a 54.02, la subpartida 5403.20, 5403.33 a 5403.39, 5403.42 a la partida 54.08, la partida 55.08 a 55.16 o 60.01 a 60.06, siempre que: (a) la mercancía esté cortada o tejida a forma, o ambos, y cosida o de otra manera ensamblada en territorio de una o más de las Partes, y (b) cualquier material de forro visible contenido en la prenda deberá satisfacer los requisitos de la regla de capítulo 1 del capítulo 61”. “Un cambio a la subpartida 6101.90 de cualquier otro capítulo, excepto de la partida 51.06 a 51.13, 52.04 a 52.12, 53.07 a 53.08, 53.10 a 53.11, 54.01 a 54.02, la subpartida 5403.20, 5403.33 a 5403.39, 5403.42 a la partida 54.08, la partida 55.08 a 55.16 o 60.01 a 60.06, siempre que la mercancía esté cortada o tejida a forma, o ambos, y cosida o de otra manera ensamblada en territorio de una o más de las Partes”. Este análisis es incorrecto ya que se ha empleado la clasificación del SA del año 2012, cuando se debe emplear el SA del año 2002 para analizar el cumplimiento de origen. 61
  62. 62. Se puede observar que las dos reglas son distintas: en la primera, no se requiere ninguna condición para el forro visible; mientras que en la segunda, sí. ¿Por qué sucede esto? SA del año 2002 SA del año 2012 6101.10 Abrigos, 6101.10 No existe. 6101.90 Abrigos, 6101.90 Abrigos, chaquetones, capas, anoraks, cazadoras y artículos similares, de punto, para hombres o niños, de lana o pelo fino. chaquetones, capas, anoraks, cazadoras y artículos similares, de punto, para hombres o niños, de materias textiles excepto de lana o pelo fino, algodón y fibras sintéticas o artificiales. chaquetones, capas, anoraks, cazadoras y artículos similares, de punto, para hombres o niños, de materias textiles, excepto de algodón o de fibras sintéticas o artificiales. El SA se va actualizando y debido al poco comercio de este tipo de productos, se ha eliminado la subpartida 6101.10 en la versión del año 2012. Los productos ahora se clasifican en la subpartida 6101.9021. 21 Dicha codificación numérica también existía en el SA del año 2002; sin embargo, en ella se clasificaba otro tipo de productos. 62
  63. 63. 6.5 ¿A través de qué métodos se ha establecido la transformación sustancial en los REO para el sector textil-confecciones? En otras palabras, significa una transformación a partir de unos materiales (de) para llegar a la mercancía objeto de la exportación (un cambio a). Dicha transformación implica una nueva clasificación arancelaria del material procesado y transformado en mercancía. La transformación sustancial de los REO se ha establecido a través de cambios de clasificación arancelaria y requisitos técnicos22. Es importante tener claridad respecto a que el “cambio de clasificación arancelaria” no implica que la mercancía final de exportación deba clasificarse en otra partida del SA, que se esté modificando el SA o que se deba modificar su clasificación por motivos de origen. 6.6. Cambios de clasificación arancelaria Es un método que consiste en verificar si la clasificación arancelaria de la mercancía varía en relación con la clasificación arancelaria de todos los materiales no originarios (obtenidos en terceros países, u obtenidos en el territorio de las Partes, pero que no cumplen con la regla de origen establecida en el acuerdo comercial internacional). 6.6.1. ¿Cómo identificar si el REO se basa en el cambio de clasificación arancelaria? El “cambio de clasificación arancelaria” es un método que requiere que todos los materiales no originarios (materias primas, productos intermedios y todo aquello que se emplee para producir la mercancía) cumplan con el “cambio de clasificación arancelaria” establecido para que la mercancía final sea originaria. Por lo tanto, la mercancía final no es la que cambia de clasificación, sino los materiales que, al ser transformados o procesados, se convierten en una nueva mercancía con características distintas y con una nueva clasificación. Esta nueva clasificación le otorga a la mercancía el carácter de originaria, según lo establecido en el APC. El REO que se basa en el Cambio de Clasificación Arancelaria se reconoce por la redacción. 6.6.2 ¿A qué nivel del SA se establecen los cambios de clasificación arancelaria en el APC? …Un cambio al capítulo/partida/subpartida desde cualquier otro… (capítulo, partida o subpartida) El cambio de clasificación arancelaria para el sector textil-confecciones se ha establecido a nivel de:: - Capítulo (dos dígitos). Este criterio se interpreta de la siguiente manera: Un cambio a La mercancía sobre la cual se aplica el criterio. De - Partida (cuatro dígitos). La aplicación de este método se encuentra basada en el SA23. Clasificación arancelaria de los materiales que pueden ser no originarios. 22 El requerimiento de cambios de clasificación arancelaria se puede encontrar en las Notas Generales Interpretativas del anexo 4.1 del APC: “El requisito de Cambio de Clasificación Arancelaria aplica solamente a materiales no originarios”. Los requisitos técnicos no se explican en este manual debido a que no implican un requerimiento adicional para las mercancías. Analizando los cambios de clasificación de los REOS adyacentes se puede n encontrar todos los requerimientos. 23 En algunos casos, cuando los cambios antes señalados no son suficientes para reflejar la transformación sustancial, se emplean cambios a nivel de fracción arancelaria (8 dígitos). 63
  64. 64. 6.6.3. ¿Cómo evalúo el origen de una mercancía con un REO basado en un cambio de clasificación arancelaria? Los siguientes son los pasos que debe seguir para determinar si una mercancía es originaria a través del criterio del REO basado en el método de cambio de clasificación arancelaria: Determinar si la mercancía utiliza insumos no originarios. Determinar la clasificación arancelaria de la mercancía. Buscar en el Anexo 3-A el REO que se le aplica a la clasificación de la mercancía. Clasificar los insumos no originarios, en el caso de un REO basado en el método de cambio de clasificación. Evaluar el origen. 64
  65. 65. 6.6.4 ¿Qué significa el cambio de capítulo? Cambio de capítulo o cambio desde cualquier otro capítulo, significa que la mercancía a la cual se le está evaluando el origen, debe estar clasificada en un capítulo distinto al o los capítulos en que se clasifican todos los materiales no originarios que intervienen en el proceso de producción o elaboración de dicha mercancía. Es un cambio a dos dígitos (dos primeros dígitos de la clasificación arancelaria). Un cambio de capítulo se reconoce con la redacción: Un cambio al capítulo/partida/subpartida desde cualquier otro capítulo. 65
  66. 66. Caso REO 4 Una empresa colombiana produce y exporta elásticos de punto a EE.UU. Para ello emplea los siguientes insumos: - Algodón importado de Perú. - Tintes originarios de Colombia. - Hilados de filamentos elastoméricos originarios e importados de EE.UU. ¿La mercancía es originaria? ¿Bajo qué criterio? Pasos Análisis 1 Determinar si la mercancía utiliza insumos no originarios. Si se emplean materiales no originarios, entonces el criterio a aplicar es un REO. En este caso, el algodón es importado de Perú; por lo tanto, el criterio es un REO. 2 Determinar la clasificación arancelaria de la mercancía. 6002.10. 3 Determinar cuál es el REO que se le aplica a la mercancía. “Un cambio a la partida 60.02 de cualquier otro capítulo.” - Determinar si el REO se encuentra basado en un cambio de clasificación arancelaria. Es un REO de cambio de clasificación arancelaria a dos dígitos. 4 Determinar los materiales no originarios empleados y su clasificación arancelaria. El algodón se clasifica en la subpartida 5201.00. 66
  67. 67. Pasos Análisis 5 Evaluar el cumplimiento de origen. En este caso, el material no originario se clasifica en el capítulo 52; y al ser procesado, se transforma en una mercancía clasificada en el capítulo 60 (6002.10). Por ello, existe un cambio de capítulo, ya que el material no originario está clasificado en otro capítulo distinto al de la mercancía final. En consecuencia, la mercancía (elástico) es originaria. 5201.00 ! 6002.10 Los cambios de clasificación únicamente se evalúan sobre los materiales no originarios. Por lo tanto, no se evalúan sobre los tintes o hilados de filamentos elastoméricos, ya que son originarios. 67
  68. 68. Caso REO 5 Una empresa colombiana produce y exporta sostenes a EE.UU. Para ello emplea los siguientes insumos: - Hilos de coser originarios de Colombia. - Tela de filamentos de poliéster teñida, importada de China. - Encajes originarios de Colombia. - Elásticos originarios de Colombia. ¿Los sostenes son originarios? ¿Bajo qué criterio? Pasos Análisis 1 Determinar si la mercancía utiliza insumos no originarios Si se emplea materiales no originarios, entonces el criterio a aplicar es un REO. En este caso, un insumo empleado es de terceros países; por lo tanto, el criterio es un REO. 2 Determinar la clasificación arancelaria de la mercancía. 6212.10 3 Determinar cuál es el REO que se le aplica a la mercancía. “Un cambio a la subpartida 6212.10 de cualquier otro capítulo (siempre que la mercancía esté cortada o tejida a forma, o ambos, y cosida o de otra manera ensamblada en territorio de una o más de las Partes).”24 - Determinar si el REO se encuentra basado en un cambio de clasificación arancelaria. Es un REO de cambio de clasificación arancelaria a dos dígitos. 24 A este tipo de mercancías no sólo se les aplica los REO adyacentes que se están analizando, sino también las reglas de capítulo (ver sección 6.7). No obstante, debido a las condiciones del ejemplo, esta omisión no cambia la conclusión sobre origen. 68
  69. 69. Pasos Análisis 4 Determinar los materiales no originarios empleados y su clasificación arancelaria. - La tela de filamentos poliéster teñida se clasifica en la subpartida 5407.52. 5 Evaluar el cumplimiento de origen. En este caso, el material no originario se clasifica en el capítulo 54; y al ser procesado, se transforma en una mercancía clasificada en el capítulo 62 (6212.10). Se produce, entonces, un cambio de capítulo, ya que el material no originario está clasificado en un capítulo distinto al de la mercancía final. En consecuencia, la mercancía (sostenes) es originaria. 5407.52 6212.10 69
  70. 70. Caso REO 6 Una empresa colombiana produce y exporta hilados de algodón a EE.UU. Para ello emplea el siguiente insumo: - Fibra de algodón importada de Canadá. ¿El hilado es originario? ¿Bajo qué criterio? Pasos Análisis 1 Determinar si la mercancía utiliza insumos no originarios. Si emplea materiales no originarios, entonces el criterio a aplicar es un REO. En este caso, el único insumo que emplea es de un tercer país; por lo tanto, el criterio es un REO. 2 Determinar la clasificación arancelaria de la mercancía. 5205.11 3 Determinar cuál es el REO que se le aplica a la mercancía. “Un cambio a la partida 52.01 a 52.07 de cualquier otro capítulo, excepto de la partida 54.01 a 54.02, la subpartida 5403.20, 5403.33 a 5403.39, 5403.42 a la partida 54.05 o la partida 55.01 a 55.07.”25 - Determinar si el REO se encuentra basado en un cambio de clasificación arancelaria. Es un REO de cambio de clasificación arancelaria a dos dígitos. 25 En este ejemplo no se interpreta el término “excepto de la partida”, porque la explicación se enfoca hacia el cambio de capítulo. No obstante, debido a las condiciones del ejemplo, esta omisión no cambia la conclusión sobre origen. La explicación de este término se encuentra en la sección 6.6.7 y 6.6.8. 70
  71. 71. Pasos Análisis 4 Determinar los materiales no originarios empleados y su clasificación arancelaria. - La fibra de algodón se clasifica en la subpartida 5201.00. 5 Evaluar el cumplimiento de origen. En este caso, el material no originario se clasifica en el capítulo 52; y al ser procesado se transforma en una mercancía clasificada en el capítulo 52. Por ello, no existe un cambio de capítulo, ya que el material no originario está clasificado en el mismo capítulo de la mercancía final. En consecuencia, la mercancía (hilado de algodón) no es originaria. 5201.00 ! 5205.11 Esta es una diferencia entre mercancía producida y mercancía originaria. En este caso la mercancía se produjo en Colombia, pero el proceso productivo realizado no fue suficiente como para que cumpliera el criterio de origen, motivo por el cual no es originaria. 71
  72. 72. 6.6.5 ¿Qué significa el cambio de partida? Cambio de partida o cambio desde cualquier otra partida, significa que la mercancía a la cual se le está evaluando el origen, debe estar clasificada en una partida distinta a la o las partidas en que se clasifican todos los materiales no originarios que intervienen en el proceso de producción o elaboración de dicha mercancía. Es un cambio a cuatro dígitos (los cuatro primeros dígitos de la clasificación arancelaria). Un cambio de partida se reconoce con la redacción: Un cambio al capítulo/partida/subpartida desde cualquier otra partida. Caso REO 7 Una empresa colombiana produce y exporta sombrillas a EE.UU. Para ello emplea los insumos: - Telas recubiertas de policloruro de vinilo clasificadas en 5903.10, producidas en Colombia. - Hilos de coser clasificados en 5508.20, importados de Perú. - Bastones clasificados en 6602.00, importados de México. ¿La mercancía cumple origen? Pasos Análisis 1 Determinar si la mercancía utiliza insumos no originarios. Si se emplea materiales no originarios, entonces el criterio a aplicar es un REO. En este caso, dos de los materiales empleados son de terceros países. Las telas de policloruro son producidas pero el ejemplo no indica que sean originarias, motivo por el cual se asume que no son originarias. 2 Determinar la clasificación arancelaria de la mercancía. 6601.99 72
  73. 73. Pasos Análisis 3 Determinar cuál es el REO que se le aplica a la mercancía. “Un cambio a la partida 66.01 de cualquier otra partida”. - Determinar si el REO se encuentbasado en un cambio de clasificación arancelaria. Es un REO de cambio de clasificación arancelaria a cuatro dígitos. 4 Determinar los materiales no originarios empleados y su clasificación arancelaria. - Los bastones se clasifican en la subpartida 6602.00. - Las telas recubiertas de policloruro de vinilo se clasifican en la subpartida 5903.10. - Los hilos de coser se clasifican en la subpartida 5508.20. 5 Evaluar el cumplimiento de origen. En este caso, los materiales no originarios se clasifican en las partidas 66.02, 59.03 y 55.08; y al ser procesados, se transforman en una mercancía clasificada en la partida 66.01 (6601.99). Por ello, existe un cambio de partida. De ahí que las sombrillas son originarias de Colombia. 73
  74. 74. ! En este ejemplo, las telas de policloruro de vinilo son producidas en Colombia; sin embargo, ello no significa que sean originarias. Cuando no se conoce el origen de una mercancía, se la penaliza y se la toma como no originaria, a menos que se posea algún documento que establezca lo contrario. 6602.00 5903.10 6601.99 5508.20 74
  75. 75. Caso REO 8 Una empresa colombiana produce y exporta hilados de lana mezclados con seda, a EE.UU. Para ello emplea los siguientes insumos: - Lana cardada importada de Uruguay. - Seda importada de China. - Tintes originarios de Colombia. ¿Es posible considerar a la mercancía como originaria? ¿Qué criterio de origen se aplica? Pasos Análisis 1 Determinar si la mercancía utiliza insumos no originarios. Si se emplea materiales no originarios, entonces el criterio a aplicar es un REO. En este caso, dos de los materiales empleados no son originarios (lana y seda), ya que son importados de terceros países; por lo tanto, el criterio es un REO. 2 Determinar la clasificación arancelaria de la mercancía. 5106.20 3 Determinar cuál es el REO que se le aplica a la mercancía. “Un cambio a la partida 51.06 a 51.10 de cualquier partida fuera de ese grupo.”26 - Determinar si el REO se encuentra basado en un cambio de clasificación arancelaria. Es un REO de cambio de clasificación arancelaria a cuatro dígitos. 26 En este ejemplo no se interpreta el término “fuera de ese grupo” porque la explicación se concentra en el cambio de partida. No obstante, debido a las condiciones del ejemplo, esta omisión no cambia la conclusión sobre origen. La explicación de este término se encuentra en la sección 6.6.9. 75
  76. 76. Pasos Análisis 4 Determinar los materiales no originarios empleados y su clasificación arancelaria. - El hilado de lana cardada se clasifica en la subpartida 5105.10. 5 Evaluar el cumplimiento de origen. En este caso, los materiales no originarios se clasifican en la partida 51.05 y 50.02; y al ser procesados, se transforman en una mercancía clasificada en la partida 51.06 (5106.20). - La seda cruda se clasifica en la subpartida 5002.00. Por ello, existe un cambio de partida. De ahí que el hilado de lana mezclado con seda sea originario. 5105.10 5106.20 5002.00 76

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