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1. ANTES DO CÁLCULO
1.Questionamentos inerentes ao negócio:
Qual a finalidade da aquisição pelo destinatário ?
Existe protocolo ou convênio entre Estados ?
Qual a alíquota interna no destino da operação ?

2. CONCEITOS USUAIS
1 M.V.A Margem de Valor Agregado
2 I.V.A Índice de Valor Adicionado
3 I.V.A ST Ajustado Cálculo Ajustado nas operações para
outros estados

3. Exemplo de CExemplo de Cáálculolculo -- SPSP--SPSP
RaRaçções Bovinasões Bovinas
PrePreçço de fo de fáábrica .......................................... 10.000,00brica .......................................... 10.000,00
+ IPI ........................................................+ IPI .......................................................... 2.000,00.. 2.000,00
+ Frete ( inclusive frete fob.) .....................+ Frete ( inclusive frete fob.) ..................... 1.000,001.000,00
= BASE INICIAL 13.000,= BASE INICIAL 13.000,0000
+ Margem de lucro ou IVA+ Margem de lucro ou IVA--ST. (20%) .......ST. (20%) ....... 2.600,002.600,00
= Pre= Preçço Varejo (Base Co Varejo (Base Cáálculo da S.T.) ....... 15.600,00lculo da S.T.) ....... 15.600,00
x Alx Alííquota interna (18%) ............................ 2.808,00quota interna (18%) ............................ 2.808,00
-- ICMS prICMS próóprio (18% x 10.000)................... (prio (18% x 10.000)................... (--))1.800,001.800,00
= ICMS RETIDO S.T. .............................. 1.008,00= ICMS RETIDO S.T. .............................. 1.008,00
VALOR DE NOTA FISCAL : 14.008,00VALOR DE NOTA FISCAL : 14.008,00

4. PLANEJAMENTO
FINANCEIRO ADEQUADOPARCELAS VENCIMENTOS ( 30-60-90) VALORES
1ª 30 DIAS R$ 5.341,34
2ª 60 DIAS R$ 4.333,33
3ª 90 DIAS R$ 4.333,33
VALOR TOTAL DA OPERAÇÃO R$ 14.008,00

5. PROTOCOLOS E CONVÊNIOS
São acordos firmados entre os Estados, com o objetivo
de parcerias bilaterais no que se refere a antecipação do
tributo devido,com a anuência do CONFAZ- Conselho
Nacional de Políticas Fazendárias
CONVENIOS PROTOCOLOS
Abrangem todos as
Unidades da
Federação
Alguns Estados são
signatários dos
acordos

6. SUBSTITUIÇÃO
TRIBUTÁRIA
RICMS-SP
Anexo VI
Artigo 275
Artigo 313
CFOPS
1.400
2.400
5.400
6.400
CST
010
030
060
070
LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA