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2014 01 09_adm cap giro_aula 02_exercício_respondido

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2014 01 09_adm cap giro_aula 02_exercício_respondido

  1. 1. ADMINISTRAÇÃO DO CAPITAL DE GIRO Exercício de Fluxo de Caixa – Parte 01 As vendas da Cia. Estimativa foram: outubro, $ 765.000; novembro, $ 975.000; e dezembro, $ 1.230.000. Do total das vendas efetuadas, 60% são recebidas no próprio mês; 30% são recebidas no mês seguinte e o restante no segundo mês após a realização. No mês de outubro, a Cia efetuou uma venda de imobilizado de 30.000,00 recebidos em 30 dias. Em dezembro houve um aumento de capital no valor de 100.000,00 em dinheiro. Os custos de produção (MP + MOD + CIF) alcançaram 65% das vendas totais, sendo pagos 70% no próprio mês e 30% no mês seguinte. A Companhia tem um empréstimo bancário a pagar, mensalmente a prestação de $ 120.000 (onde 100.000 trata-se da amortização do empréstimo e 20.000 trata-se dos juros pagos), enquanto suas despesas de vendas e administrativas, pagas no próprio mês, equivalem a 10% do total das vendas de cada mês. A empresa adquiriu máquinas para a produção, em novembro de R$ 150.000, a serem pagos da seguinte maneira: 50% a vista e 50% em 30 dias.  No final de setembro o saldo de caixa da Cia. Estimativa era de $ 75.500. PEDE-SE: Elaborar o orçamento de caixa da Cia. Estimativa do trimestre. Programação de Recebimentos Outubro Novembro Dezembro Vendas de Mercadorias 765.000,00 975.000,00 1.230.000,00 Vendas à vista 459.000,00 585.000,00 738.000,00 229.500,00 292.500,00 Após um mês - Após dois meses - Venda de imobilizado - 76.500,00 30.000,00 Aumento de Capital 100.000,00 Total de Recebimentos 459.000,00 844.500,00 1.207.000,00 Programação de Pagamentos Outubro Novembro Dezembro Compras (custos de produção) 497.250,00 633.750,00 799.500,00 Compras à vista 348.075,00 443.625,00 559.650,00 149.175,00 190.125,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00 Juros (Despesa Financeira) 20.000,00 20.000,00 20.000,00 Despesas (Vendas/Adm.) 76.500,00 97.500,00 123.000,00 75.000,00 75.000,00 Após um mês Empréstimos - Compra Imobilizado (Máquinas) Total de Saídas 544.575,00 885.300,00 1.067.775,00
  2. 2. Fluxo de Caixa Outubro Novembro Dezembro ENTRADAS (provenientes de) Vendas de Mercadorias 459.000,00 Venda de imobilizado - Aumento de Capital - Total 459.000,00 814.500,00 30.000,00 844.500,00 1.107.000,00 100.000,00 1.207.000,00 SAÍDAS (para pagamentos de) Custos de Produção 348.075,00 592.800,00 749.775,00 Empréstimos 100.000,00 100.000,00 100.000,00 Juros (Despesa Financeira) 20.000,00 20.000,00 20.000,00 Despesas (Vendas/Adm.) 76.500,00 97.500,00 123.000,00 75.000,00 75.000,00 Compra Imobilizado (Máquinas) Total Fluxo Líquido de Caixa + Saldo Inicial de Caixa = Saldo Final de Caixa 544.575,00 885.300,00 1.067.775,00 (85.575,00) (40.800,00) 139.225,00 75.500,00 (10.075,00) (50.875,00) (10.075,00) (50.875,00) 88.350,00

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