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  1. 1. * NIA NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA INTEGRANTES: - Paola Enríquez - Fabián Mendoza - Viviana Tabango - Janneth Villagrán
  2. 2. NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA100-199 Asuntos introductorios200-299 Responsabilidades300-399 Planeación400-499 Control Interno500-599 Evidencia de auditoría600-699 Uso del trabajo de otros700-799 Conclusiones y dictamen de auditoría800-899 Áreas especializadas900-999 Servicios Relacionados (SRs)1000-1100 Declaraciones Internacionales de Auditoría
  3. 3. NIA 330 PROCEDIMIENTOS DEL AUDITOR EN RESPUESTA A LOSRIESGOS EVALUADOS
  4. 4. INTRODUCCIÓN PROPÓSITO Establecer normas y proveer orientación Responder a los riesgos valorados de declaración equivocada importante a niveles de EEFF y de información
  5. 5. REQUERIMIENTOS DE ESTA NORMA✔Respuestas generales.✔Procedimientos de auditoría que sonrespuesta a los riesgos de declaraciónequivocada importante a nivel deinformación.✔Evaluación de lo suficiente y apropiadode la evidencia de auditoría obtenida.✔Documentación
  6. 6. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIANaturaleza:Se refiere a su propósito (pruebas de controles oprocedimientos sustantivos) y su tipo, esto es,inspección, observación, indagación, confirmación,volver a ejecutar, o procedimientos analíticos.
  7. 7. Extensión:La extensión incluye la cantidad a realizarde un procedimiento específico de auditoría.Por ejemplo, un tamaño de muestra o unacantidad de observaciones de unprocedimiento de control
  8. 8. PRUEBAS DE CONTROLESSe requiere que el auditor realice pruebas decontrol cuando:-La evaluación de riesgo incluye laexpectativa de la efectividad de las pruebasde control-Los procedimientos sustantivos solos noproveen suficiente evidencia de auditoría anivel de afirmación.
  9. 9. NaturalezaEl auditor busca evidencia de auditoría másconfiable; el auditor usará una combinación deprocedimientos de auditoría para obtenerevidencia de auditoría suficiente y apropiadaen relación con la efectividad de la operaciónde un control.
  10. 10. PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOSSe realizan para detectar declaraciones equivocadasimportantes a nivel de afirmación e incluyen pruebas dedetalles de la clase de transacciones, saldos de cuenta,revelaciones y procedimientos sustantivos analíticos.NaturalezaSon generalmente más aplicables a grandes volúmenesde transacciones que tienden a ser predecibles en eltiempo. Son mas apropiados para obtener evidencia deauditoría
  11. 11. Evidencia de Auditoría (NIA 500) La Evidencia de la Auditoría es toda la información que utiliza el auditor para llegar a la conclusión en que se basa su opinión. Esta evidencia debe ser suficiente y competente mediante la observación, inspección y demás procedimientos analíticos para contar con fundamentos razonables al emitir una opinión.
  12. 12. * *Se obtuvo de fuentes independientes. *Se generó internamente a través de un sistema con controles eficaces. *Se obtuvo directamente del auditor. *Tiene forma documental. *Se obtiene de documentos originales.
  13. 13. * *Sistema de información contable. *Evidencia documental. *Declaraciones de terceros. *Evidencia física. *Cálculos. *Interrelaciones de datos. *Declaraciones de los clientes.
  14. 14. PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS (NIA 520)Establecer normas y lineamientossobre la aplicación deprocedimientos analíticos, paraobtener un entendimiento de laentidad y su entorno.
  15. 15. Incluyen consideracionesde comparaciones:•Entre periodos anteriores•Industrias similares•Elementos de informaciónfinanciera
  16. 16. *Se basa en el juicio del auditor sobre la efectividad de los procedimientos, con el fin de reducir el riesgo.
  17. 17. El propósito de esta NormaInternacional de Auditoría (NIA) esestablecer normas y proporcionarlineamientos sobre la auditoría deestimaciones contables contenidasen los estados financieros.
  18. 18. *Los pasos ordinariamente implicados en una revisión y prueba del proceso usado por la administración son:*a) Evaluación de los datos y consideración de supuestos sobre los que se basó la estimación;*b) Pruebas de los cálculos implicados en la estimación;*c) Comparación, cuando sea posible, de estimaciones hechas para periodos anteriores con resultados reales de esos períodos; y*d) Consideración de procedimientos de aprobación de la administración.
  19. 19. El auditor puede hacer u obtener una estimaciónindependiente y comparativa con la estimacióncontable preparada por la administración.Cuando usa una estimación independiente, elauditor ordinariamente debería evaluar los datos,considerar los supuestos y probar losprocedimientos de cálculo usados en sudesarrollo. Puede ser también apropiadocomparar estimaciones contables hechas paraperiodos anteriores con los resultados reales dedichos periodos.

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