SlideShare a Scribd company logo
1 of 30
Download to read offline
Интернет-конференция
10 мая 2018
«ЗАЧЕМ НУЖЕН БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ?»
ЧТО ТАКОЕ «БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ»?
• Бюджет предприятия – это свод бюджетов ЦФО, отражающий финансовый
результат работы предприятия (плановый и фактический) за определенный
промежуток времени.
• ЦфО – «центры финансовой ответственности» - подразделения предприятия,
которые ответственны за планирование и исполнение определенных статей
бюджета (доходов и расходов).
• Бюджет ЦФО – свод статей бюджета (доходов и расходов), за планирование и
исполнение которых отвествен ЦФО.
• Бюджет предприятия – это инструмент планирования и управления деньгами
(стратегического – инвестиции, и оперативного – первоочередность платежей в
конкретном периоде).
• Платежный бюджет – включает статьи поступления денег и платежей, бюджет
доходов и затрат – формирование прибыли предприятия в целом, а также
отдельных подразделений и направлений.
БЮДЖЕТ И БИЗНЕС-ПЛАН – ЧТО ОБЩЕГО?
План
• На период
• С разбивкой
Расчеты
• Алгоритм
• Нормативы
Деньги
• Движение
• Достаточность
Цель
•Обоснование (кредита, инвестиций, …)
•Внешняя (как правило)
Исполнение и
корректировка
•Мониторинг исполнения - по требованию
внешней стороны (по ряду параметров) и БУ
•Иногда бизнес-план актуализируется с учетом
факта, например, для следующего транша
Участники
•Финансовый директор
•Главный бухгалтер
Цель
• Управление предприятием
• Внутренняя
Исполненение и
корректировка
• Контролируется ежемесячно факт по всем
статьям
• Анализируется отклонение и
корректируется план на следующий период
Участники
• Финансовый директор
• ЦФО
• Бухгалтерия
БЮДЖЕТ И БИЗНЕС-ПЛАН - РАЗЛИЧИЕ
Бюджет Бизнес-план
БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ – ПОДСИСТЕМЫ:
Система
планирования
(на год, на
месяц, по ЦФО)
Система
оперативного
учета
исполнения
Система
анализа и
корректировки
оперативных,
месячных и
годового планов
ПРОГРАММНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
• Преимущества – гибкость, наличие
навыков у ЦФО
• Недостаки – необходимость
интерфейса с БУ
Унивесальное
(Таблицы Excel)
• Преимущество – комплексность с
БУ
• Недостатки – ограничение форм,
недостаток навыков работы с 1С у
ЦФО
Специализированное
(1С Предпритие)
БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ НА БАЗЕ EXCEL–
СОСТАВЛЯЮЩИЕ ТАБЛИЦЫ
Структура бюджета (статьи, коды, закрепление ЦФО)
Бюджет ЦФО (таблицы : план год, план мес, факт,
ожид, план год актуал, …)
Бюджет предприятия (таблицы : план год, план мес,
факт, ожид, план год актуал, …)
Бюджет для руководителя (таблицы: анализ
исполнения, сравнительные, структурные,
укрупненные, графики и диаграммы)
ПРИМЕР СТРУКТУРЫ БЮДЖЕТА – 1
ПРИМЕР СТРУКТУРЫ БЮДЖЕТА - 2
ПРИМЕР СТРУКТУРЫ БЮДЖЕТА – 3
ПРИМЕР БЮДЖЕТА ЦФО - 1
ПРИМЕР БЮДЖЕТА ЦФО - 2
ПРИМЕР БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ – 1
ПРИМЕР БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ - 2
ПРИМЕР БЮДЖЕТА ДЛЯ РУКОВОДИТЕЛЯ –
АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ
ПРИМЕР БЮДЖЕТА ДЛЯ РУКОВОДИТЕЛЯ –
СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА
БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС
1. Составление годового бюджетного плана (таблицы ЦФО, свод и
балансировка – финансовый директор) – до 10 января
2. Составление месячного плана (ЦФО - анализ факта за прошлый
месяц, корректировка плана на месяц, свод и балансировка –
финансовый директор) – до 5 числа каждого месяца
3. Составление оперативного бюджета (анализ поступлений и платежей
на контрольную дату - финансовый директор, уточнение ожидаемых –
ЦФО, свод и балансировка – финансовый директор) – до 20 числа
каждого месяца
4. Анализ исполнения месячного плана и корректировка годового
бюджетного плана (финансовый директор - анализ поступлений и
платежей на конец месяца, по согласованию с ЦФО корректировка
годового плана , балансировка) – до 5 числа каждого месяца.
ПРИМЕР СТРУКТУРЫ ЦФО
Предприятие
Центр формирования прибыли (ФД или
ГБ)
Центры формирования
доходов (отдел сбыта,
магазин)
Центры формирования
затрат (отдел закупок,
произв.отдел, отдел сбыта,
бухгалтерия, главный
инженер, …)
Центр инвестиций
(Директор)
БЮДЖЕТНЫЕ КОДЫ
Функции
«Сборка бюджета»-план-
факт
Формирование бюджетов
ЦФО и производных
бюджетов и форм
Формирование бюджета
доходов и затрат по
платежному бюджету
ПРИМЕР БЮДЖЕТНОГО КОДА
Х ХХ Х Х Х
1- поступл,
2- платежи
№ статьи
в бюджете
группа
в статье
вид детель-
ности
подразделение
ЧТО ДАЕТ СИСТЕМА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ?
Собствен-нику
• Воозможность оперативно видеть финансовое состояниетпредприятия
• Возможность контролировать руководство предприятия и использование денег
Руководителю
предприятия
• Систему годового и оперативного планирования
• Систему оперативного управления платежами
• Систему контроля и анализа затрат
Главному
бухгалтеру
• Дополнительная нагрузка и ответственность
Руководителям
среднего звена
• Дополнительная нагрузка и ответственность
• Навыки планирования и рационализации
ИНТЕРНЕТ-ТРЕНИНГ «БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ
- РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ»
Занятие 1. Планируем бюджет свого предприятия.
• определяем задачи создания бюджета предприятия,
• анализируем предриятие и определяем ЦФО (центры финансовой
ответственности),
• разрабатываем структуру платежного бюджета,
• разрабатываем рабочие таблицы для ЦФО.
Онлайн-лекция + 2 недели практической работы в режиме индивидуальных
консультаций
Ожидаемый результат – проект бюджета и первый плановый бюджет своего
предприятия
ИНТЕРНЕТ-ТРЕНИНГ «БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ
- РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ»
Занятие 2. Строим систему учета денег и контроля выполнения бюджета.
• Какие данные можно использовать,
• Кодирование платежей и оперативный бюджет,
• Уточнение бюджета с учетом фактического исполнения,
• Анализ исполнения бюджета.
Онлайн-лекция + 2 недели практической работы в режиме индивидуальных
консультаций
Ожидаемый результат – система оперативного построения фактического бюджета
и сравнение его с плановым для своего предприятия
ИНТЕРНЕТ-ТРЕНИНГ «БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ
- РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ»
Занятие 3. Процедура бюджетирования.
• регламент бюджетирования,
• внутренний учет и бюджетирование,
• бюджетные таблицы для директора (собственника),
• бюджет как основа для управленческих решений.
Онлайн-лекция + 2 недели практической работы в режиме индивидуальных
консультаций
Ожидаемый результат –составление проекта регламента бюджетного процесса для
своего предприятия и специальных таблиц для руководства предприятия.
ИНТЕРНЕТ-ТРЕНИНГ «БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ
- РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ»
Занятие 4. Некоторые фишки в системе бюджетирования.
• бюджет предприятия с внешнеэкономической деятельностью,
• учет в бюджете наличных денег,
• учет платежей, привязанных к курсу доллара,
• скользящее бюджетирование.
Онлайн-лекция + 1 неделя практической работы в режиме индивидуальных
консультаций
Ожидаемый результат –доработка бюджетных таблиц.
ДОПОЛНИТЕЛЬНО – 3 МЕСЯЦА
КОНСУЛЬТАЦИОННОЙ ПОДДЕРЖКИ !
• Обсуждение процесса опытной эксплатации бюджетной модели на предприятии и
рекомендации по ее совершенствованию.
• Помощь в отладке работы таблиц бюджета и рекомендации по экспресс-контролю.
• Работа над ошибками и устранение узких мест.
• Помощь в создании вспомогательных таблиц для расчетов бюджетных показателей.
• Рекомендации по управлению платежами : делегирование и централизация.
• Проведение вебинаров и консультации работникам предприятия, задействованных в
бюджетной модели
• Помощь в создании бюджета доходов и затрат на основе платежного бюджета и данных
бухгалтерского учета.
• По дополнительному соглашению и оплате возможно участие в производственном
совещании по внедрении бюджетной модели и консультации непосредственно на
предприятии.
ВРЕМЯ ПРОВЕДЕНИЯ ИНТЕРНЕТ-ТРЕНИНГА
• 1 занятие – 15 мая 2018г.,
• 2 занятие – 29 мая 2018г.,
• 3 занятие – 12 июня 2018 г.,
• 4 занятие – 26 июня 2018г.,
• Консультационная поддержка - июль-сентябрь 2018г .
Таким образом, в 4 квартале 2018г бюджетная модель сможет полноценно заработать
на предприятии, а с 2019 года может быть внедрено «скользящее» планирование с
ежемесячной актуализацией годового плана.
ЧТО ВАМ ПОНАДОБИТСЯ ДЛЯ ВНЕДРЕНИЯ
БЮДЖЕТНОЙ МОДЕЛИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
• Определение работника, ответственного за бюджет на предприятии (не
рекомендуется назначать главного бухгалтера!).
• Непосредственное участие в разработке проекта бюджетной модели в соответствии
с поставленными целями.
• При необходимости доработка программы бухгалтерского учета ( добавление поля
«бюджетный код» ).
• Приказ для работников по новым обязанностям, как на этапе проектирования, так и
при работе бюджетной модели.
• Система стимулирования и наказания для работников как за участие в
проектировании, так и при работе, в том числе за аргументированность
планирования, фактическое исполнение планов, а также своевременное
предоставление информации.
ОПЛАТА
• 5000 грн – 4 занятия + индивидуальные консультации между ними + 3 месяца
консультационной поддержки.
• Или 3000 грн – только 4 занятия + индивидуальные консультации между ними (без
3-х месячной консультационной поддержки).
• Выезд на предприятие и участие в производственных совещаниях с работниками и
проведение консультаций на месте – по дополнительному соглашению и оплате.
• Дальнейшая консультационная поддержка - по дополнительному соглашению и
оплате.
ЗАПИСЫВАЙТЕСЬ НА ИНТЕРНЕТ-ТРЕНИНГ «БЮДЖЕТ
ПРЕДПРИЯТИЯ - РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ»!
на сайте
•
http://opanasenko.org/budget-
for-businesses.html
• Ольга Опанасенко

More Related Content

What's hot

Где заканчивается бюджетирование и начинается революция планирования?
Где заканчивается бюджетирование и начинается революция планирования?Где заканчивается бюджетирование и начинается революция планирования?
Где заканчивается бюджетирование и начинается революция планирования?КРОК
 
Бюджетирование в управленческом учете (лекция)
Бюджетирование в управленческом учете (лекция)Бюджетирование в управленческом учете (лекция)
Бюджетирование в управленческом учете (лекция)Александр Медедев
 
Лекция - Бюджетирование в управленческом учете. Часть 2
Лекция - Бюджетирование в управленческом учете. Часть 2Лекция - Бюджетирование в управленческом учете. Часть 2
Лекция - Бюджетирование в управленческом учете. Часть 2Александр Медедев
 
Plotli.ru-Плотницкая-Положение о финансовой структуре
Plotli.ru-Плотницкая-Положение о финансовой структуреPlotli.ru-Плотницкая-Положение о финансовой структуре
Plotli.ru-Плотницкая-Положение о финансовой структуреЛариса Плотницкая
 
Лекция - Бюджетирование в управленческом учете
Лекция - Бюджетирование в управленческом учетеЛекция - Бюджетирование в управленческом учете
Лекция - Бюджетирование в управленческом учетеАлександр Медедев
 
Основные принципы бюджетирования
Основные принципы бюджетированияОсновные принципы бюджетирования
Основные принципы бюджетированияIvan Shamaev
 
Бухгалтерский учет, оценка основных средств ООО Новоросстальцемент
Бухгалтерский учет, оценка основных средств ООО НоворосстальцементБухгалтерский учет, оценка основных средств ООО Новоросстальцемент
Бухгалтерский учет, оценка основных средств ООО НоворосстальцементИван Иванов
 
основы построения финансовой модели для бизнес плана вебинар
основы построения финансовой модели для бизнес плана вебинаросновы построения финансовой модели для бизнес плана вебинар
основы построения финансовой модели для бизнес плана вебинарolgaoov
 
433.бухгалтерский учет основных средств в сельскохозяйственных организациях
433.бухгалтерский учет основных средств в сельскохозяйственных организациях433.бухгалтерский учет основных средств в сельскохозяйственных организациях
433.бухгалтерский учет основных средств в сельскохозяйственных организацияхИван Иванов
 

What's hot (12)

Где заканчивается бюджетирование и начинается революция планирования?
Где заканчивается бюджетирование и начинается революция планирования?Где заканчивается бюджетирование и начинается революция планирования?
Где заканчивается бюджетирование и начинается революция планирования?
 
Бюджетирование в управленческом учете (лекция)
Бюджетирование в управленческом учете (лекция)Бюджетирование в управленческом учете (лекция)
Бюджетирование в управленческом учете (лекция)
 
Лекция - Бюджетирование в управленческом учете. Часть 2
Лекция - Бюджетирование в управленческом учете. Часть 2Лекция - Бюджетирование в управленческом учете. Часть 2
Лекция - Бюджетирование в управленческом учете. Часть 2
 
Plotli.ru-Плотницкая-Положение о финансовой структуре
Plotli.ru-Плотницкая-Положение о финансовой структуреPlotli.ru-Плотницкая-Положение о финансовой структуре
Plotli.ru-Плотницкая-Положение о финансовой структуре
 
Бюджетирование, ориентированное на результат
Бюджетирование, ориентированное на результатБюджетирование, ориентированное на результат
Бюджетирование, ориентированное на результат
 
тема 3.2
тема 3.2тема 3.2
тема 3.2
 
тема 3.2
тема 3.2тема 3.2
тема 3.2
 
Лекция - Бюджетирование в управленческом учете
Лекция - Бюджетирование в управленческом учетеЛекция - Бюджетирование в управленческом учете
Лекция - Бюджетирование в управленческом учете
 
Основные принципы бюджетирования
Основные принципы бюджетированияОсновные принципы бюджетирования
Основные принципы бюджетирования
 
Бухгалтерский учет, оценка основных средств ООО Новоросстальцемент
Бухгалтерский учет, оценка основных средств ООО НоворосстальцементБухгалтерский учет, оценка основных средств ООО Новоросстальцемент
Бухгалтерский учет, оценка основных средств ООО Новоросстальцемент
 
основы построения финансовой модели для бизнес плана вебинар
основы построения финансовой модели для бизнес плана вебинаросновы построения финансовой модели для бизнес плана вебинар
основы построения финансовой модели для бизнес плана вебинар
 
433.бухгалтерский учет основных средств в сельскохозяйственных организациях
433.бухгалтерский учет основных средств в сельскохозяйственных организациях433.бухгалтерский учет основных средств в сельскохозяйственных организациях
433.бухгалтерский учет основных средств в сельскохозяйственных организациях
 

Similar to Why you-need-an-enterprise-budget

Demchenko Бюджетирование 2 https://odconsutlingdemchenko.com/
Demchenko Бюджетирование 2 https://odconsutlingdemchenko.com/Demchenko Бюджетирование 2 https://odconsutlingdemchenko.com/
Demchenko Бюджетирование 2 https://odconsutlingdemchenko.com/Ольга Демченко
 
Информационная система, как инструмент реализации бюджетного управления
Информационная система, как инструмент реализации бюджетного управленияИнформационная система, как инструмент реализации бюджетного управления
Информационная система, как инструмент реализации бюджетного управленияДиалог Информационные Технологии
 
Презентация "Автоматизация бюджетирования в современных решениях на платформе...
Презентация "Автоматизация бюджетирования в современных решениях на платформе...Презентация "Автоматизация бюджетирования в современных решениях на платформе...
Презентация "Автоматизация бюджетирования в современных решениях на платформе...Iuliia Usatiuk
 
Внедрение корпоративной системы управления проектами (ксуп) в жилищном строит...
Внедрение корпоративной системы управления проектами (ксуп) в жилищном строит...Внедрение корпоративной системы управления проектами (ксуп) в жилищном строит...
Внедрение корпоративной системы управления проектами (ксуп) в жилищном строит...Project Management Institute (PMI) in Ufa
 
SECON'2017, Емелина Елена, Управленческий учет в софтверной компании на коленке
SECON'2017, Емелина Елена, Управленческий учет в софтверной компании на коленкеSECON'2017, Емелина Елена, Управленческий учет в софтверной компании на коленке
SECON'2017, Емелина Елена, Управленческий учет в софтверной компании на коленкеSECON
 
основы построения финансовой модели для бизнес плана вебинар
основы построения финансовой модели для бизнес плана вебинаросновы построения финансовой модели для бизнес плана вебинар
основы построения финансовой модели для бизнес плана вебинарolgaoov
 
Управление проектами для сервисной компании_Проектная ПРАКТИКА
Управление проектами для сервисной компании_Проектная ПРАКТИКАУправление проектами для сервисной компании_Проектная ПРАКТИКА
Управление проектами для сервисной компании_Проектная ПРАКТИКАProjectPractice2013
 
Централизация казначейства – первый шаг на пути к полнофункциональной системе...
Централизация казначейства – первый шаг на пути к полнофункциональной системе...Централизация казначейства – первый шаг на пути к полнофункциональной системе...
Централизация казначейства – первый шаг на пути к полнофункциональной системе...КРОК
 
"Основные принципы эффективного бюджетного планирования"
"Основные принципы эффективного бюджетного планирования""Основные принципы эффективного бюджетного планирования"
"Основные принципы эффективного бюджетного планирования"Андрей Кучеров
 
как мы закрывали отчетность по 20 «дочкам» за неделю
как мы закрывали отчетность по 20 «дочкам» за неделюкак мы закрывали отчетность по 20 «дочкам» за неделю
как мы закрывали отчетность по 20 «дочкам» за неделюВячеслав Соколов
 
Система сбалансированных показателей и Бюджетное планирование (В рамках прогр...
Система сбалансированных показателей и Бюджетное планирование (В рамках прогр...Система сбалансированных показателей и Бюджетное планирование (В рамках прогр...
Система сбалансированных показателей и Бюджетное планирование (В рамках прогр...Юрий Ж
 
Решение для управления строительными проектами на базе SAP CPM/ERP
Решение для управления строительными проектами на базе SAP CPM/ERPРешение для управления строительными проектами на базе SAP CPM/ERP
Решение для управления строительными проектами на базе SAP CPM/ERPSUPRUNweb
 
Banking network meeting 20 09 (ACCA)
Banking network meeting 20 09 (ACCA)Banking network meeting 20 09 (ACCA)
Banking network meeting 20 09 (ACCA)Alexei Blagirev
 
Оценочные обязательства и резервы по отпускам
Оценочные обязательства и резервы по отпускамОценочные обязательства и резервы по отпускам
Оценочные обязательства и резервы по отпускамПервый БИТ Воронеж
 
Оптимизация предприятий пищевой отрасли
Оптимизация предприятий пищевой отраслиОптимизация предприятий пищевой отрасли
Оптимизация предприятий пищевой отраслиKonstantin Fedorov
 
Финансы в повседневной деятельности HR-департамента_BV-Group Ltd_HRMExpo 2014
Финансы в повседневной деятельности HR-департамента_BV-Group Ltd_HRMExpo 2014Финансы в повседневной деятельности HR-департамента_BV-Group Ltd_HRMExpo 2014
Финансы в повседневной деятельности HR-департамента_BV-Group Ltd_HRMExpo 2014Анастасия Виноградова
 
Практика внедрения проектного учета в ИТ-компании
Практика внедрения проектного учета в ИТ-компанииПрактика внедрения проектного учета в ИТ-компании
Практика внедрения проектного учета в ИТ-компанииProject Management Institute (PMI) in Ufa
 

Similar to Why you-need-an-enterprise-budget (20)

Demchenko Бюджетирование 2 https://odconsutlingdemchenko.com/
Demchenko Бюджетирование 2 https://odconsutlingdemchenko.com/Demchenko Бюджетирование 2 https://odconsutlingdemchenko.com/
Demchenko Бюджетирование 2 https://odconsutlingdemchenko.com/
 
budget
budgetbudget
budget
 
Информационная система, как инструмент реализации бюджетного управления
Информационная система, как инструмент реализации бюджетного управленияИнформационная система, как инструмент реализации бюджетного управления
Информационная система, как инструмент реализации бюджетного управления
 
Презентация "Автоматизация бюджетирования в современных решениях на платформе...
Презентация "Автоматизация бюджетирования в современных решениях на платформе...Презентация "Автоматизация бюджетирования в современных решениях на платформе...
Презентация "Автоматизация бюджетирования в современных решениях на платформе...
 
Внедрение корпоративной системы управления проектами (ксуп) в жилищном строит...
Внедрение корпоративной системы управления проектами (ксуп) в жилищном строит...Внедрение корпоративной системы управления проектами (ксуп) в жилищном строит...
Внедрение корпоративной системы управления проектами (ксуп) в жилищном строит...
 
SECON'2017, Емелина Елена, Управленческий учет в софтверной компании на коленке
SECON'2017, Емелина Елена, Управленческий учет в софтверной компании на коленкеSECON'2017, Емелина Елена, Управленческий учет в софтверной компании на коленке
SECON'2017, Емелина Елена, Управленческий учет в софтверной компании на коленке
 
основы построения финансовой модели для бизнес плана вебинар
основы построения финансовой модели для бизнес плана вебинаросновы построения финансовой модели для бизнес плана вебинар
основы построения финансовой модели для бизнес плана вебинар
 
Управление проектами для сервисной компании_Проектная ПРАКТИКА
Управление проектами для сервисной компании_Проектная ПРАКТИКАУправление проектами для сервисной компании_Проектная ПРАКТИКА
Управление проектами для сервисной компании_Проектная ПРАКТИКА
 
Централизация казначейства – первый шаг на пути к полнофункциональной системе...
Централизация казначейства – первый шаг на пути к полнофункциональной системе...Централизация казначейства – первый шаг на пути к полнофункциональной системе...
Централизация казначейства – первый шаг на пути к полнофункциональной системе...
 
"Основные принципы эффективного бюджетного планирования"
"Основные принципы эффективного бюджетного планирования""Основные принципы эффективного бюджетного планирования"
"Основные принципы эффективного бюджетного планирования"
 
как мы закрывали отчетность по 20 «дочкам» за неделю
как мы закрывали отчетность по 20 «дочкам» за неделюкак мы закрывали отчетность по 20 «дочкам» за неделю
как мы закрывали отчетность по 20 «дочкам» за неделю
 
Система сбалансированных показателей и Бюджетное планирование (В рамках прогр...
Система сбалансированных показателей и Бюджетное планирование (В рамках прогр...Система сбалансированных показателей и Бюджетное планирование (В рамках прогр...
Система сбалансированных показателей и Бюджетное планирование (В рамках прогр...
 
Решение для управления строительными проектами на базе SAP CPM/ERP
Решение для управления строительными проектами на базе SAP CPM/ERPРешение для управления строительными проектами на базе SAP CPM/ERP
Решение для управления строительными проектами на базе SAP CPM/ERP
 
Banking network meeting 20 09 (ACCA)
Banking network meeting 20 09 (ACCA)Banking network meeting 20 09 (ACCA)
Banking network meeting 20 09 (ACCA)
 
БИТ.ФИНАНС
БИТ.ФИНАНСБИТ.ФИНАНС
БИТ.ФИНАНС
 
НКО Лаб. Управление проектом. Основы бюджетирования социальных проектов
НКО Лаб. Управление проектом. Основы бюджетирования социальных проектовНКО Лаб. Управление проектом. Основы бюджетирования социальных проектов
НКО Лаб. Управление проектом. Основы бюджетирования социальных проектов
 
Оценочные обязательства и резервы по отпускам
Оценочные обязательства и резервы по отпускамОценочные обязательства и резервы по отпускам
Оценочные обязательства и резервы по отпускам
 
Оптимизация предприятий пищевой отрасли
Оптимизация предприятий пищевой отраслиОптимизация предприятий пищевой отрасли
Оптимизация предприятий пищевой отрасли
 
Финансы в повседневной деятельности HR-департамента_BV-Group Ltd_HRMExpo 2014
Финансы в повседневной деятельности HR-департамента_BV-Group Ltd_HRMExpo 2014Финансы в повседневной деятельности HR-департамента_BV-Group Ltd_HRMExpo 2014
Финансы в повседневной деятельности HR-департамента_BV-Group Ltd_HRMExpo 2014
 
Практика внедрения проектного учета в ИТ-компании
Практика внедрения проектного учета в ИТ-компанииПрактика внедрения проектного учета в ИТ-компании
Практика внедрения проектного учета в ИТ-компании
 

More from olgaoov

More from olgaoov (20)

Polsk 21
Polsk 21Polsk 21
Polsk 21
 
Polsk 20
Polsk 20Polsk 20
Polsk 20
 
Polsk 19
Polsk 19Polsk 19
Polsk 19
 
Polsk 18
Polsk 18Polsk 18
Polsk 18
 
Polsk 17
Polsk 17Polsk 17
Polsk 17
 
Polsk 16
Polsk 16Polsk 16
Polsk 16
 
Polsk 15
Polsk 15Polsk 15
Polsk 15
 
Polsk 14
Polsk 14Polsk 14
Polsk 14
 
Polsk 13
Polsk 13Polsk 13
Polsk 13
 
Polsk 12
Polsk 12Polsk 12
Polsk 12
 
Polsk 11
Polsk 11Polsk 11
Polsk 11
 
Polsk 10
Polsk 10Polsk 10
Polsk 10
 
Polsk 9
Polsk 9Polsk 9
Polsk 9
 
Polsk 8
Polsk 8Polsk 8
Polsk 8
 
Polsk 8
Polsk 8Polsk 8
Polsk 8
 
Polsk 7
Polsk 7Polsk 7
Polsk 7
 
Polsk 6
Polsk 6Polsk 6
Polsk 6
 
Polsk 6
Polsk 6Polsk 6
Polsk 6
 
Polsk 5
Polsk 5Polsk 5
Polsk 5
 
Polsk 4
Polsk 4Polsk 4
Polsk 4
 

Why you-need-an-enterprise-budget

  • 1. Интернет-конференция 10 мая 2018 «ЗАЧЕМ НУЖЕН БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ?»
  • 2. ЧТО ТАКОЕ «БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ»? • Бюджет предприятия – это свод бюджетов ЦФО, отражающий финансовый результат работы предприятия (плановый и фактический) за определенный промежуток времени. • ЦфО – «центры финансовой ответственности» - подразделения предприятия, которые ответственны за планирование и исполнение определенных статей бюджета (доходов и расходов). • Бюджет ЦФО – свод статей бюджета (доходов и расходов), за планирование и исполнение которых отвествен ЦФО. • Бюджет предприятия – это инструмент планирования и управления деньгами (стратегического – инвестиции, и оперативного – первоочередность платежей в конкретном периоде). • Платежный бюджет – включает статьи поступления денег и платежей, бюджет доходов и затрат – формирование прибыли предприятия в целом, а также отдельных подразделений и направлений.
  • 3. БЮДЖЕТ И БИЗНЕС-ПЛАН – ЧТО ОБЩЕГО? План • На период • С разбивкой Расчеты • Алгоритм • Нормативы Деньги • Движение • Достаточность
  • 4. Цель •Обоснование (кредита, инвестиций, …) •Внешняя (как правило) Исполнение и корректировка •Мониторинг исполнения - по требованию внешней стороны (по ряду параметров) и БУ •Иногда бизнес-план актуализируется с учетом факта, например, для следующего транша Участники •Финансовый директор •Главный бухгалтер Цель • Управление предприятием • Внутренняя Исполненение и корректировка • Контролируется ежемесячно факт по всем статьям • Анализируется отклонение и корректируется план на следующий период Участники • Финансовый директор • ЦФО • Бухгалтерия БЮДЖЕТ И БИЗНЕС-ПЛАН - РАЗЛИЧИЕ Бюджет Бизнес-план
  • 5. БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ – ПОДСИСТЕМЫ: Система планирования (на год, на месяц, по ЦФО) Система оперативного учета исполнения Система анализа и корректировки оперативных, месячных и годового планов
  • 6. ПРОГРАММНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ • Преимущества – гибкость, наличие навыков у ЦФО • Недостаки – необходимость интерфейса с БУ Унивесальное (Таблицы Excel) • Преимущество – комплексность с БУ • Недостатки – ограничение форм, недостаток навыков работы с 1С у ЦФО Специализированное (1С Предпритие)
  • 7. БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ НА БАЗЕ EXCEL– СОСТАВЛЯЮЩИЕ ТАБЛИЦЫ Структура бюджета (статьи, коды, закрепление ЦФО) Бюджет ЦФО (таблицы : план год, план мес, факт, ожид, план год актуал, …) Бюджет предприятия (таблицы : план год, план мес, факт, ожид, план год актуал, …) Бюджет для руководителя (таблицы: анализ исполнения, сравнительные, структурные, укрупненные, графики и диаграммы)
  • 15. ПРИМЕР БЮДЖЕТА ДЛЯ РУКОВОДИТЕЛЯ – АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ
  • 16. ПРИМЕР БЮДЖЕТА ДЛЯ РУКОВОДИТЕЛЯ – СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА
  • 17. БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС 1. Составление годового бюджетного плана (таблицы ЦФО, свод и балансировка – финансовый директор) – до 10 января 2. Составление месячного плана (ЦФО - анализ факта за прошлый месяц, корректировка плана на месяц, свод и балансировка – финансовый директор) – до 5 числа каждого месяца 3. Составление оперативного бюджета (анализ поступлений и платежей на контрольную дату - финансовый директор, уточнение ожидаемых – ЦФО, свод и балансировка – финансовый директор) – до 20 числа каждого месяца 4. Анализ исполнения месячного плана и корректировка годового бюджетного плана (финансовый директор - анализ поступлений и платежей на конец месяца, по согласованию с ЦФО корректировка годового плана , балансировка) – до 5 числа каждого месяца.
  • 18. ПРИМЕР СТРУКТУРЫ ЦФО Предприятие Центр формирования прибыли (ФД или ГБ) Центры формирования доходов (отдел сбыта, магазин) Центры формирования затрат (отдел закупок, произв.отдел, отдел сбыта, бухгалтерия, главный инженер, …) Центр инвестиций (Директор)
  • 19. БЮДЖЕТНЫЕ КОДЫ Функции «Сборка бюджета»-план- факт Формирование бюджетов ЦФО и производных бюджетов и форм Формирование бюджета доходов и затрат по платежному бюджету
  • 20. ПРИМЕР БЮДЖЕТНОГО КОДА Х ХХ Х Х Х 1- поступл, 2- платежи № статьи в бюджете группа в статье вид детель- ности подразделение
  • 21. ЧТО ДАЕТ СИСТЕМА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ? Собствен-нику • Воозможность оперативно видеть финансовое состояниетпредприятия • Возможность контролировать руководство предприятия и использование денег Руководителю предприятия • Систему годового и оперативного планирования • Систему оперативного управления платежами • Систему контроля и анализа затрат Главному бухгалтеру • Дополнительная нагрузка и ответственность Руководителям среднего звена • Дополнительная нагрузка и ответственность • Навыки планирования и рационализации
  • 22. ИНТЕРНЕТ-ТРЕНИНГ «БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ - РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ» Занятие 1. Планируем бюджет свого предприятия. • определяем задачи создания бюджета предприятия, • анализируем предриятие и определяем ЦФО (центры финансовой ответственности), • разрабатываем структуру платежного бюджета, • разрабатываем рабочие таблицы для ЦФО. Онлайн-лекция + 2 недели практической работы в режиме индивидуальных консультаций Ожидаемый результат – проект бюджета и первый плановый бюджет своего предприятия
  • 23. ИНТЕРНЕТ-ТРЕНИНГ «БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ - РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ» Занятие 2. Строим систему учета денег и контроля выполнения бюджета. • Какие данные можно использовать, • Кодирование платежей и оперативный бюджет, • Уточнение бюджета с учетом фактического исполнения, • Анализ исполнения бюджета. Онлайн-лекция + 2 недели практической работы в режиме индивидуальных консультаций Ожидаемый результат – система оперативного построения фактического бюджета и сравнение его с плановым для своего предприятия
  • 24. ИНТЕРНЕТ-ТРЕНИНГ «БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ - РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ» Занятие 3. Процедура бюджетирования. • регламент бюджетирования, • внутренний учет и бюджетирование, • бюджетные таблицы для директора (собственника), • бюджет как основа для управленческих решений. Онлайн-лекция + 2 недели практической работы в режиме индивидуальных консультаций Ожидаемый результат –составление проекта регламента бюджетного процесса для своего предприятия и специальных таблиц для руководства предприятия.
  • 25. ИНТЕРНЕТ-ТРЕНИНГ «БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ - РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ» Занятие 4. Некоторые фишки в системе бюджетирования. • бюджет предприятия с внешнеэкономической деятельностью, • учет в бюджете наличных денег, • учет платежей, привязанных к курсу доллара, • скользящее бюджетирование. Онлайн-лекция + 1 неделя практической работы в режиме индивидуальных консультаций Ожидаемый результат –доработка бюджетных таблиц.
  • 26. ДОПОЛНИТЕЛЬНО – 3 МЕСЯЦА КОНСУЛЬТАЦИОННОЙ ПОДДЕРЖКИ ! • Обсуждение процесса опытной эксплатации бюджетной модели на предприятии и рекомендации по ее совершенствованию. • Помощь в отладке работы таблиц бюджета и рекомендации по экспресс-контролю. • Работа над ошибками и устранение узких мест. • Помощь в создании вспомогательных таблиц для расчетов бюджетных показателей. • Рекомендации по управлению платежами : делегирование и централизация. • Проведение вебинаров и консультации работникам предприятия, задействованных в бюджетной модели • Помощь в создании бюджета доходов и затрат на основе платежного бюджета и данных бухгалтерского учета. • По дополнительному соглашению и оплате возможно участие в производственном совещании по внедрении бюджетной модели и консультации непосредственно на предприятии.
  • 27. ВРЕМЯ ПРОВЕДЕНИЯ ИНТЕРНЕТ-ТРЕНИНГА • 1 занятие – 15 мая 2018г., • 2 занятие – 29 мая 2018г., • 3 занятие – 12 июня 2018 г., • 4 занятие – 26 июня 2018г., • Консультационная поддержка - июль-сентябрь 2018г . Таким образом, в 4 квартале 2018г бюджетная модель сможет полноценно заработать на предприятии, а с 2019 года может быть внедрено «скользящее» планирование с ежемесячной актуализацией годового плана.
  • 28. ЧТО ВАМ ПОНАДОБИТСЯ ДЛЯ ВНЕДРЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ МОДЕЛИ НА ПРЕДПРИЯТИИ • Определение работника, ответственного за бюджет на предприятии (не рекомендуется назначать главного бухгалтера!). • Непосредственное участие в разработке проекта бюджетной модели в соответствии с поставленными целями. • При необходимости доработка программы бухгалтерского учета ( добавление поля «бюджетный код» ). • Приказ для работников по новым обязанностям, как на этапе проектирования, так и при работе бюджетной модели. • Система стимулирования и наказания для работников как за участие в проектировании, так и при работе, в том числе за аргументированность планирования, фактическое исполнение планов, а также своевременное предоставление информации.
  • 29. ОПЛАТА • 5000 грн – 4 занятия + индивидуальные консультации между ними + 3 месяца консультационной поддержки. • Или 3000 грн – только 4 занятия + индивидуальные консультации между ними (без 3-х месячной консультационной поддержки). • Выезд на предприятие и участие в производственных совещаниях с работниками и проведение консультаций на месте – по дополнительному соглашению и оплате. • Дальнейшая консультационная поддержка - по дополнительному соглашению и оплате.
  • 30. ЗАПИСЫВАЙТЕСЬ НА ИНТЕРНЕТ-ТРЕНИНГ «БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ - РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ»! на сайте • http://opanasenko.org/budget- for-businesses.html • Ольга Опанасенко