Plan de trabajo

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Como se construye el plan de trabajo de una auditoria gubernamental

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Plan de trabajo

  1. 1. Modalidades de Auditoria IPlan de Trabajo Nury Elizabeth Pérez Ramírez
  2. 2. Modalidades de Auditoria I 1. DEFINICIONEs un documento que presenta los resultadosde las actividades desarrolladas por el equipoauditor en la fase de planeación , tales como: Análisis del ente o asunto auditado Resultados de la Evaluación del Sistema deControl Interno
  3. 3. Modalidades de Auditoria I 1. DEFINICIONDe esta manera, las instancias que realizan elcontrol de calidad de la auditoría tendrán elsustento para avalar el trabajo realizado por elequipo auditor en esta fase y la estrategia de laauditoría planteada.
  4. 4. Modalidades de Auditoria I 1. DEFINICIONPor otra parte, el Plan de trabajo condensa decisionesrelevantes para el equipo auditor, que desarrollará lasfases de ejecución e informe, al definir aspectos talescomo: Líneas de auditoría Objetivos de auditoría Alcance de la auditoría Estrategia de auditoria Requerimientos logísticos Cronogramas
  5. 5. Modalidades de Auditoria I 2. ESTRUCTURACIONPara estructurar el Plan de trabajo, se deben seguir lossiguientes pasos: Primero Establecer los objetivos de la auditoríaEstán documentados en el Memorando de asignación dela auditoría; en este caso, el equipo debe adecuarlos almodelo que trae la Guía de auditoría, tal como se reflejaa continuación:
  6. 6. Modalidades de Auditoria I
  7. 7. Modalidades de Auditoria I 2. ESTRUCTURACIONPara estructurar el Plan de trabajo, se deben seguir lossiguientes pasos:Segundo Plasmar los resultados del Análisis en Detalle del Ente o Asunto a auditarSe resumen los aspectos relevantes del conocimiento dela entidad, tales como naturaleza jurídica, estructura,hechos relevantes del periodo auditado, entre otros, talcomo se refleja a continuación:
  8. 8. Modalidades de Auditoria I
  9. 9. Modalidades de Auditoria I
  10. 10. Modalidades de Auditoria I
  11. 11. Modalidades de Auditoria I
  12. 12. Modalidades de Auditoria I
  13. 13. Modalidades de Auditoria I 2. ESTRUCTURACIONPara estructurar el Plan de trabajo, se deben seguir los siguientespasos: Tercer paso: Plasmar los Resultados de la Evaluación del Sistema de Control Interno o de los Mecanismos de Control InternoSe detallan los resultados de la evaluación especificando losprocesos seleccionados, las preguntas planteadas, las pruebas derecorrido realizadas y finalmente, la calificación preliminarobtenida. Igualmente, se puede complementar con los aspectosgráficos que refleja la matriz de evaluación de control interno, talcomo se refleja a continuación:
  14. 14. Modalidades de Auditoria I
  15. 15. Modalidades de Auditoria I 2. ESTRUCTURACIONPara estructurar el Plan de trabajo, se deben seguir los siguientespasos: Cuarto paso: Registrar la Estrategia de la AuditoríaSe presentan las Líneas de auditoría y se registra para cada una:objetivos general y específicos; el alcance, es decir, aclarar lostipo de pruebas a realizar y los aspectos de la muestraseleccionada; requerimientos logísticos. A manera de ejemplo sepresentan la Estrategia para una de auditoría seleccionada:
  16. 16. Modalidades de Auditoria I
  17. 17. Modalidades de Auditoria I
  18. 18. Modalidades de Auditoria I
  19. 19. Modalidades de Auditoria I
  20. 20. Modalidades de Auditoria I 2. ESTRUCTURACIONPara estructurar el Plan de trabajo, se deben seguir los siguientespasos: Quinto paso: Incluir el cronograma de las Fases de ejecución e informeSe anexa un cronograma de actividades a realizar en el tiempoasignado para desarrollar las fases de ejecución e informe de laauditoría. Al final de la fase de ejecución es importante calcularcorrectamente los tiempos para la comunicación y validación delos últimos hallazgos y en la fase de informe tener presente lostiempos que involucra la revisión y aprobación por parte delnivel central.
  21. 21. Modalidades de Auditoria I TIEMPO 2012Nº ACTIVIDADES SEPTIEMBRE3 FASE EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA P 3 4 5 6 7 10 11 Evaluar el Proceso de administración de recursos de los Fondos P3.1 Especiales y para el Fomento de la Educación Superior E P3.3 Evaluar el Proceso de Denuncias E P0 MESAS DE TRABAJO E
  22. 22. Modalidades de Auditoria I4 FASE DE INFORME P 46 47 48 49 50 51 Estructuración del informe preliminar de auditoría (Carta de P4.1 conclusiones) E P4.2 Revisión del informe preliminar por el Responsable de auditoría E P4.3 Aprobación del informe (Revisión de forma y fondo) E P4.4 Revisión del informe preliminar por el Supervisor nivel central E
  23. 23. Modalidades de Auditoria I4 FASE DE INFORME P 52 53 54 55 56 57 58 Revisión del informe preliminar por el Director de Vigilancia Fiscal P4,5 Contraloría Delegada del Sector Social E P4,6 Ajustes del Equipo auditor E P4,7 Aprobación del informe Comité Tecnico Nivel Central E P4.8 Firma Contralor Delegado Sector Social E P4,9 Reunión Final Entidad E P Comunicación del Informe a la entidad E P0 MESAS DE TRABAJO E
  24. 24. Modalidades de Auditoria I 2. ESTRUCTURACIONPara estructurar el Plan de trabajo, se deben seguir los siguientespasos: Sexto: Incluir el cronograma de Actividades Posteriores a la auditoríaIgualmente, dado que al liberar el informe se deben realizartareas pendientes, tales como culminar los papeles de trabajo yrealizar los traslados de hallazgos, el cronograma debe incluir lasfechas para finiquitarlas, cumpliendo cabalmente con losprocedimientos que demanda el sistema de gestión de calidad.
  25. 25. Modalidades de Auditoria I EJECUCIÓN DE ACTIVIDADES POSTERIORES A LA5 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 AUDITORÍA P5.1 Culminar el traslado de hallazgos E P5.2 Generación de los reportes de beneficios E P5.3 Culminación y entrega de papeles de trabajo E Entrega de papeles de trabajo al Archivo de Gestión de la P5,4 Contraloría Delegada ó Gerencia Departamental E
  26. 26. Modalidades de Auditoria I BIBLIOGRAFIA• Contraloría General de la República. Guía de Auditoría de la CGR.

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