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Conocimiento de la entidad

Presentación de técnicas de auditoría para el conocimiento del ente o asunto auditado

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Conocimiento de la entidad

  1. 1. Modalidades de Auditoria ITécnicas de Auditoría paralograr el conocimiento del ente o asunto auditado Nury Elizabeth Pérez Ramírez
  2. 2. Modalidades de Auditoria I 1. MATRIZ DOFAEs una técnica conocida en las cienciasadministrativas porque provee informaciónestratégica sobre el estado actual de la entidadal reportarnos las Debilidades, Oportunidades,Fortalezas y Amenazas.Se logra una visión global y estratégica decómo está la entidad internamente y cómo estáfrente a la competencia.
  3. 3. Modalidades de Auditoria I MATRIZ DOFAEl auditor debe empezar por evaluar laplaneación estratégica de la entidad, donde seencuentre plasmada la visión, misión, objetivoscorporativos y política de calidad y a través deentrevistas e informes de gestión puede seguirlos siguientes pasos:
  4. 4. Modalidades de Auditoria I MATRIZ DOFAHacer una lista de las fortalezas internas claves.Hacer una lista de debilidades internas decisivas.Hacer una lista de oportunidades externas relevantes.Hacer una lista de amenazas externas claves.
  5. 5. Modalidades de Auditoria I MATRIZ DOFAAhora el auditor puede graficar los aspectosencontrados en una matriz, así:
  6. 6. Modalidades de Auditoria I MATRIZ DOFAA continuación el auditor debe realizar el siguienteanálisis:Comparar las fortalezas internas con lasoportunidades externas.Comparar las debilidades internas con lasoportunidades externas.Comparar las fortalezas internas con las amenazasexternas.Comparar las debilidades internas con lasamenazas externas
  7. 7. Modalidades de Auditoria I MATRIZ DOFADe esta manera, el auditor tendrá unpanorama sobre la viabilidad de laentidad, y sobre las estrategias quepueden favorecerla, al plantear elpanorama anterior gráficamente y amanera de ejemplo:
  8. 8. Modalidades de Auditoria I
  9. 9. Modalidades de Auditoria I MATRIZ DOFAEn muchas entidades es probable queel auditor encuentre la matriz DOFAelaborada y el trabajo se limitará a suanálisis, especialmente enfocado a losriesgos que pueda percibir para losdiferentes procesos o transaccionesrepresentativos.
  10. 10. Modalidades de Auditoria I 2. TASCOIEsta técnica permite al auditorrecopilar información relevante de laentidad, especialmente a través deentrevistas con los directivos; ladescripción de la sigla y la estructurade esta herramienta es la siguiente:
  11. 11. Modalidades de Auditoria I 2. TASCOIT ransformación: Se refiere a las actividades que la organización ransformación hace en el día a día para producir sus bienes y/o servicios.A ctores: Son las personas o funcionarios de la organización que hacen la transformación.S uministradores o Proveedores: Son las personas que proporcionan Proveedores los recursos, información e insumos para hacer la transformación.C lientes o Usuarios: Son todas aquellas personas a quienes van Usuarios dirigidos los productos, bienes o servicios que transforma la organización.O wners o Dueños: Son quienes pueden decidir cambios en la Dueños transformación de la organización, por ejemplo el gerente, el director, las juntas o consejos directivos.I ntervinientes: Son aquellas instituciones del entorno que regulan a ntervinientes las organizaciones que transforman o agregan valor.
  12. 12. Modalidades de Auditoria I 2. TASCOI-Ejemplo Empresa MecánicaT ransformación: Prestación de servicio de taller para vehículos de ransformación todas las marcas en la zona norte de la ciudad de Bogotá.A ctores: Profesionales, técnicos, auxiliares y empresas prestadores de servicios mecánicos especializados. (Mecánicos automotrices, pintores, latoneros, electricistas, lavadores, COTEC, hombre calidad, jefe de taller, recepcionistas y empresas)S uministradores o Proveedores: De repuestos, pintura, aceite, llantas, Proveedores boutique, filtros, vidrios, de todas las marcas.C lientes o Usuarios: Personas naturales y personas jurídicas del sector Usuarios privado y estatal de la Ciudad de Bogotá que tengan un vehículo.O wners o Dueños: Sociedad anónima simple por acciones. DueñosI ntervinientes: DIAN, RENAULT, Ministerio de Transporte ntervinientes
  13. 13. Modalidades de Auditoria I 3. DESDOBLAMIENTO DE COMPLEJIDADA través de esta técnica el auditorestudia la entidad para visualizar lasactividades primarias que desarrollalo que le facilita entender su negociomisional:
  14. 14. Modalidades de Auditoria I2. DESDOBLAMIENTO DE COMPLEJIDAD- Ejemplo
  15. 15. Modalidades de Auditoria I 3. DESDOBLAMIENTO DE COMPLEJIDADEsta herramienta le permite al auditorrelacionar el propósito que se atribuye ala organización al enunciar su identidad,con la estructura organizacionalrequerida para llevar a cabo éstepropósito.
  16. 16. Modalidades de Auditoria I3. DESDOBLAMIENTO DE COMPLEJIDAD-Ejemplo aplicado
  17. 17. Modalidades de Auditoria I 3. DESDOBLAMIENTO DE COMPLEJIDADDeterminadas las actividades básicas el auditordebe identificar los procesos que las apoyan ylos pasos que se dan en cada proceso. Lahabilidad del auditor al observar la formacomo se relacionan los procesos y pasos con elpropósito de la actividad básica, le facilitaidentificar áreas críticas donde puede focalizarsu auditoría.
  18. 18. Modalidades de Auditoria I 4. PESTA través de esta técnica el auditorestudia y analiza en la entidad losaspectos:P: OLITICOSE: CONOMICOSS: SOCIALEST: ECNOLOGICOS
  19. 19. Modalidades de Auditoria I 4. PEST Legislación antimonopolio Leyes de protección del medioambiente, Políticas impositivasPOLITICOS Regulación comercio exterior del Regulación sobre el empleo Promoción de la actividad empresarial, Estabilidad gubernamental.
  20. 20. Modalidades de Auditoria I 4. PEST Ciclo económico, Evolución del PNB, Tipos de interés, Oferta monetaria, Evolución de los precios, Tasa de desempleo,ECONOMICOS Ingreso disponible, Disponibilidad y distribución de los recursos, Nivel de desarrollo.
  21. 21. Modalidades de Auditoria I 4. PEST  Evolución demográfica,  Distribución de la renta,  Movilidad social,SOCIALES  Cambios en el estiloCULTURALES de vida,  Actitud consumista,  Nivel educativo,  Patrones culturales.
  22. 22. Modalidades de Auditoria I 4. PEST  Gasto público en investigación,  Preocupación gubernamental y de industria por la tecnología,TECNO-  Grado de obsolescencia,  Madurez de las tecnologíasLOGICOS convencionales,  Desarrollo de nuevos productos,  Velocidad de transmisión de la tecnología.
  23. 23. Modalidades de Auditoria I 4. PESTLa viabilidad de una empresa, esdecir, el hecho de que pueda existir ydesarrollarse rentablemente,depende, en primer lugar y antes quetodo, de lo que se llaman lascaracterísticas del macroambiente, ydel ajuste a ellas.
  24. 24. Modalidades de Auditoria I 4. PESTEl análisis PEST mide el potencial yla situación de un mercado, indicandoespecíficamente crecimiento o declive,y en consecuencia su atractivo,potencial de negocios y lo adecuadode su acceso.
  25. 25. Modalidades de Auditoria I BIBLIOGRAFIA• Contraloría General de la República. Guía de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral, Audite 2.2.• El análisis del contexto político – legal, económico, socio demográfico y tecnológico, (PEST), una necesidad para asegurar la viabilidad de una empresa. Artículo encontrado en: http://www.gerencie.com/el-analisis-del-contexto-politico- legal-economico-socio-demografico-y-tecnologico-pest-una- necesidad-para-asegurar-la-viabilidad-de-una-empresa.html• Analisis DOFA y analisis PEST. Artículo encontrado en:http://www.degerencia.com/articulos.php?artid=544• Auditoría Financiera. Artículo encontrado en:http://www.monografias.com/trabajos12/aufi/aufi2.shtml
  26. 26. Modalidades de Auditoria I BIBLIOGRAFIA• Caso Almacafé. Articulo encontrado en:http://www.slideshare.net/radarik/modelo-de-gestin-del- conocimiento-almacaf• TASCOI. Artículo encontrado en:http://www.buenastareas.com/ensayos/Tascoi/2015050.ht ml

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