Este documento presenta una definición de auditoría y auditor elaborada por un estudiante. Define la auditoría como una actividad anual para evaluar de manera objetiva la información financiera, económica y documentos contables de una entidad. Define al auditor como una persona capacitada para revisar y verificar que los datos contables correspondan con la actividad de la empresa auditada. También incluye preguntas sobre la historia y tipos de auditoría, así como características de la auditoría informática.
la forma de los objetos expresión gráfica preescolar
Auditoría
1. REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA
EDUCACIÓN SUPERIOR
I.U.P”SANTIAGO MARIÑO”
EXTENSIÓN CARACAS
CÁTEDRA: AUDITORÍA Y EVALUACIÓN DE SISTEMA
AUDITORÍA
Profesora:
Elisabeth Arias
Autor:
Rosales, Yarimar C.I: 20.799.784 (47)
Caracas, Julio de 2015
2. Elabore con sus propias palabras una definición de Auditoria y de
Auditor.
La auditoría es la actividad que se debe llevar acabo anualmente en
cualquier empresa para así obtener y evaluar de manera objetiva, las
evidencias relacionadas con informes sobre movimientos económicos,
financieros y documentos contables que tienen una relación directa con las
actividades que se desarrollan en una entidad pública o privada. Es importante
recalcar que el objetivo de la Auditoria consiste en apoyar a los miembros de
la empresa en el desempeño de sus actividades, para ello la Auditoria
les proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e
información concerniente a las actividades revisadas.
Por su parte El Auditor es una persona capacitada y con la suficiente
experiencia para revisar y verificar que los datos contables de una
empresa auditada correspondan realmente con la actividad que ha venido
desarrollando, por concerniente en toda auditoria el auditor debe cumplir con
un conjunto de procedimientos lógicos y organizados para que luego de
concluida la auditoria proceda a redactar un informe determinando el grado de
veracidad y claridad que la organización posee contablemente.
3. Elabore un mapa cronológico donde se reseñe la historia y evolución de la auditoria según Carlos Muños Razo.
Fecha Historia y Evolución de la Auditoria según Carlos Muñoz Razo
1284 Sancho VI “El Bravo” - Control de los caudales público
- Debido a esto se originó el tribunal de cuentas en España
Finales del Siglo XV - Nobles, ricos y familias pudientes de España, Inglaterra, Holanda, entre otros recurrían a servicios de
revisores de cuentas y así aseguraban de que no hubieran fraudes.
1492
Descubrimiento de América
- La corana enviaba visitadores a revisar las cuentas y actividades de sus colonias.
- En México, los visitadores revisaban el manejo de los tesoros, las recaudaciones, los gastos y la forma en
que sus encargados gobernaban en la Nueva España
Revolución industrial 1800
- Empresas alcanzaron gran auge en actividades fabriles y mercantiles.
- Se hizo indispensable la existencia de la profesión de contador
- Creció la demanda de ejercer mayor vigilancia del registro de operaciones financieras que realizaban los
nuevos profesionales
- Era actividad preponderante en la administración de las empresas.
- Se dedicaba a los registros contables
- Rama complementaria de la contaduría pública
- Se extendió a otros campos profesionales (administrativos, ingeniería, medicina, entre otros).
Antecedente del Siglo XX
1912- 1917 - En el Instituto de Contadores Públicos de España Surge de forma colegiada la actividad del auditor
- Colegio de Censores de Bilbao
1932- 1936
- T.G. Rose, expuso en su texis independientemente de la utilidad de la auditoría financiera, también es útil
la auditoria administrativa.
- James McKinsey llega a la conclusión que las empresas tenían que hacer periódicamente una auditoria
- Colegio de contadores jurados de Madrid
1945- 1948
- Instituto de auditores internos en estados unidos proporciono los primeros escritos sobre lo que sería la
auditoria de operaciones
- Instituto de censores jurados de cuentas de España
- Artur. H. Kent hizo importantes aportaciones sobre la auditoria de operaciones
4. 1950- 1955
- Jackson Martindell desarrollo uno de los primeros programas de auditoria administrativa
- Larke planteo la necesidad de llevar a cabo la necesidad de llevar auditorias para las pequeñas empresas
1962-1969
- Willian P. Leornard realizó un estudio completo de la auditoria administrativa
- Cadmus y Bradford plantearon la necesidad de una auditoria denominada auditoria operativa
- Rigg desarrollo un moderno enfoque de la auditoria administrativa
- John Buston planteo la importancia de estudias de que índole seria la auditoria administrativa
- Langenderfer y Robertson exploraron brevemente la definición y cuestión de una exposición detallada de
la auditoria administrativa
1980- 1984
- Se conocieron los auditores marina y guerra se consideraban como responsables del cumplimiento de las
leyes y principios de esta disciplina.
- Whitmore expone que la auditoria se utiliza para apoyar a los funcionarios públicos y gerentes de las
empresas privadas.
- Spencer Hayden expuso la necesidad de evaluar los procedimientos administrativos
- Robert Thierauf hablo sobre la auditoria administrativa como una técnica utilizada para evaluar las áreas
operacionales
Mediados del siglo XIX
- Ley de empresa del reino unido de Inglaterra ejecutar auditorías a los resultados financieros, balance
general los registros contables y actividades financiera a las empresas publicas
- Se adoptó esa ley en estados unidos pero no fue de carácter impositivo
5. Elabore un mapa conceptual donde se observe la clasificación de los diferentes tipos de auditoria según Carlos
Muñoz Razo.
Clasificación de la Auditoría
Por su lugar de Aplicación Por su Área de Aplicación Especializadas en Áreas Sistemas Computacionales
Específicas
Se refiere Se refiere Se aplican
Requieren
Pueden ser Pueden ser
Pueden ser
Auditoría Informática
Auditoría Interna Auditoría Financiera Con la Computación
Auditoría Externa Auditoría Administrativa Pueden ser Sin la Computación
Auditoría Operacional Auditoría al Área Médica A la Gestión Informática
Auditoría Integral Auditoría al Desarrollo de Al sistema de Cómputo
Auditoría Gubernamental Obras y Construcciones Alrededor de la Comp.
Auditoría de Sistemas Auditoría Fiscal De la Seg. De Sist.
Auditoría Laboral Computacionales
Auditoría de Proyectos de Inversión A los Sist. De Redes
Auditoría a la Caja Chica o Caja Mayor Integral a los Centros de
Auditoría al Manejo de Mercancías Cómputo
Auditoría Ambiental ISO-9000 A los Sist.
Auditoría de Sistemas Computacionales
Out Sourcing
Ergonómica de Sist.
Computacionales
A la forma en que se realiza
este tipo de trabajo y la relación
laboral de las empresas
Al ámbito específico donde
se llevan a cabo las
actividades y operaciones
que serán auditadas
Algo más que el uso de métodos,
técnicas, herramientas y
procedimientos tradicionales de la
auditoría ya que deben
evolucionar y adaptarse a las
necesidades especificas
A las diferentes áreas y
disciplinas de este
ambiente Informático
6. Realice un cuadro comparativo entre las ventajas y desventajas de las auditorías externas e internas.
Auditoría Interna Auditoría Externa
Ventajas Ventajas
1. Facilita una ayuda primordial a la dirección al evaluar de
forma relativamente independiente los sistemas de
organización y de administración.
2. Facilita una evaluación global y objetiva de los problemas
de la empresa.
3. Pone a disposición de la dirección un profundo
conocimiento de las operaciones de la empresa.
4. Contribuye eficazmente a evitar las actividades rutinarias
y la inercia burocrática que generalmente se desarrollan en
las grandes empresas.
5. Favorece la protección de los intereses y bienes de la
empresa frente a terceros.
1. Proporciona a la dirección y a los propietarios de la empresa unos
estados financieros certificados por una autoridad independiente e
imparcial.
2. Provee asesoramiento a la gerencia y a los responsables de las distintas
áreas de la empresa en materia de sistemas contables y financieros,
procedimientos de organización y otras numerosas fases de una empresa.
3. Suministra información objetiva que sirva de base a las entidades de
información y clasificación crediticia.
4. Servir de punto de partida en las negociaciones para la compraventa de
las acciones de una empresa.
5. Reducir y controlar riesgos accidentales, fraudes y otras actuaciones
anormales.
Desventajas Desventajas
1. No puede ser del todo parcial ya que las personas que la
realizan están dentro de la empresa y por lo tanto puede
influir en la toma de decisiones.
2. Manejo de los reportes de avances y resultados a su
conveniencia
3. Preferencia por un área, unidad administrativa o persona
4. Mayor conformismo en la medición de avances y
resultados
5. Conferir más importancia a los medios que a los fines de
la auditoria
1. Deficiente del Plan de emergencia
2. Deferencias en la contabilidad
3. Conocimiento relativo de la cultura organizacional
4. No conocer las expectativas de los clientes de la organización
5. Presión del personal originada por su temor a lo desconocido y/o pérdida
del empleo
6. Actitud impersonal ante la dinámica de la organización
7. Resistencia al cambio
7. Una vez definido el concepto de Auditoria, elabore una definición de
Auditoria informática y establezca su alcance e importancia dentro de
una organización.
La Auditoría Informática es el paso que se lleva a cabo para recoger,
agrupar y evaluar evidencias para comprobar si un sistema informatizado
proporciona protección a los activos, conserva la integridad de los datos, lleva
a cabo eficientemente los fines de la organización y los recursos. De esta
manera la auditoría informática mantiene y ratifica la conquista de los objetivos
habituales de la auditoría.
El alcance ha de puntualizar con exactitud el medio y los términos en que
va a desarrollarse la auditoría informática además han de plasmar
explícitamente en el Informe Final si los objetivos de la organización se han
logrado con eficiencia y eficacia permitiéndoles de esta manera ver si se está
cumpliendo de manera efectiva las tareas realizadas por el sistema.
La auditoría informática dentro de una organización es de gran ayuda en la
actualidad ya que a través de ella podemos llevar el análisis de la eficiencia de
los sistemas informáticos, la verificación del cumplimiento de la normativa
general de la organización y la revisión de la eficaz gestión de los recursos
materiales y humanos informáticos. Es importante recalcar que dentro de una
organización es de suma importancia la auditoria ya que de este modo se
puede asegurar el logro de los objetivos propuestos.
8. Elabore un cuadro comparativo donde se muestre las diferencias entre Auditoria en Sistemas de Información
y Auditoría Informática.
Diferencias
Auditoria de Sistemas de Información Auditoría Informática
1. Estudio de las normas y controles, técnicas que se
tienen determinadas para procesar la información de
la empresa en ordenadores
2. El auditor valora los elementos técnicos y humanos
que actúan en el proceso de la información.
3. Desarrolla la información por medio de sistemas de
información.
1. Observación de técnica experta que se realiza en
los sistemas de cómputo, software e información.
2. El auditor valora los sistemas de entradas,
procesos, controles, seguridad y obtención de
información.
3. Encargo de la información por medio de sistemas
de cómputo.
9. Explique las características y objetivos de la Auditoria informática.
Según Gonzalo Rivas (1988), “La auditoría informática es un examen
metódico del servicio informático o de un sistema informático en particular,
realizado de un forma puntual y de modo discontinuo, a instancia de la
dirección de ayudar a mejorar conceptos como la seguridad, eficiencia, y la
rentabilidad del servicio, o del servicio que resultan auditados”. De acuerdo
con el autor en este concepto destacan cuatro palabras: examen, metódico,
puntual, discontinuo. La auditoría informática se dice que es un examen
porque su revisión parte de una situación que se da a estudiar. Es metódica
porque sigue un régimen de trabajo específico, que permite llegar a
conclusiones fundamentadas. Se considera también esta auditoría de tipo
puntual ya que se da en un límite de tiempo pautado, y es discontinua porque
su objetividad vela por los servicios informáticos.
A la auditoria informática se le puede sumar también las siguientes
características:
1. Es una revisión independiente de todos los aspectos relacionados con
los sistemas informáticos de la empresa.
2. Se detectan fallas o debilidades en el sistema, que pueden entorpecer
el trabajo del sistema.
3. Informe general del sistema, y su situación actual.
4. Permite tener un sistema informático más rentable y seguro;
atendiendo también las necesidades de los recursos humanos que manejan
esos sistemas y la organización que los emplea.
5. Puntualiza la necesidad de obtener nuevos sistemas informáticos o
actualizaciones.
10. Los principales objetivos que constituyen la auditoría informática son:
1. El control de la función informática.
2. Análisis de la eficiencia del sistema informático.
3. Verificación de la implantación de la normativa de la organización.
4. Revisión de la gestión de los recursos informáticos.
5. Organización del personal.
6. Planificación.
7. Procedimientos de desarrollo, control y seguimiento de las actividades
en la empresa auditada.
8. Aspectos legales y costos.
9. Desarrollo y mantenimiento del software.
Explique los síntomas de necesidad de una auditoria informática dentro
de una organización.
La necesidad de realizar una auditoría informática dentro de una
organización es Cuando se quiere comprobar la confiabilidad, integridad y
seguridad de información dentro de la empresa, Cuando se sospeche de filtros
de información debido al mal uso de las computadoras, riesgos, errores,
fraudes y otros sucesos adversos, para detectar vulnerabilidades en sus
sistemas de información, garantizar la confiabilidad, seguridad de los sistemas
de información, cuando los sistemas de información no tienen buena acogida
en la empresa por parte de los usuarios, perjudicando el buen empleo del
mismo, que de acuerdo a la gerencia se considera bien estructurado, para
optimizar los recursos de la empresa, tanto técnico, humano, económico,
logístico, entre otros, para justificar las inversiones informáticas y para verificar
la poca o falta de documentación de los sistemas y equipos informáticos
disponibles.
11. Describa con sus propias palabras el perfil profesional de un auditor
Informático.
El auditor informático como encargado de la revisión y certificación de la
informática dentro de las organizaciones, deberá contar con un perfil que le
permita poder desempeñar su trabajo con la eficacia y la seguridad esperada.
Es por ello que deberá contar con el perfil adecuado para llevar a cabo la
auditoria entre los que podemos mencionar esta:
Deberá tener conocimientos como lo son: Todo tipo de conocimientos
tecnológicos, de forma actualizada y especializada respecto a las plataformas
existentes en la organización, conocer normas estándares para la auditoría
interna, las políticas organizacionales sobre la información y las tecnologías
de la información. Características de la organización (estructura
organizacional, compensaciones monetarias a los empleados, extensión de la
presión laboral sobre los empleados, historia de la organización, cambios
recientes en la administración, operaciones o sistemas, la industria o ambiente
competitivo en la cual se desempeña la organización, aspectos legales, entre
otros).
No obstante debe saber las Herramientas de control y verificación de la
seguridad, Herramientas de monitoreo de actividades, además de conocer las
Técnicas de Evaluación de riesgos, Muestreo, Recopilación de grandes
cantidades de información, Verificación de desviaciones en el comportamiento
de la data, etc.