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Espanhol regular 08

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Espanhol regular 08

  1. 1. CURSOS ON-LINE – ESPANHOL – CURSO REGULAR PROFESSOR GERARDO SANMARCO Aula 8Hola amigos!O foco nos textos de esta aula será a busca permanente porparte das autoridades tributarias de promover REFORMASTRIBUTARIAS que venham a corrigir distorções antigas ousimplesmente adaptar-se às novidades que apresenta aintegração a Tratados de Livre Comércio que provoquem perdasde arrecadação. Ou como no caso do texto que abre nossa aulaum assunto trazido pela modernização do Estado: adescentralização das responsabilidades administrativas e seucusteio através dos tributos.AFC 2006El nuevo estatuto da CataluñaLa negociación sobre el nuevo estatuto de Cataluña avanzalentamente y a trompicones. A pesar de ello, el Gobiernomantiene como objetivo llegar a “un acuerdo global”, a serposible reflejado por escrito , antes de fin de mes.Pactado que la denominación nacional de Cataluña sea el últimoasunto a abordar, la primera jornada oficial de negociaciones,celebrada el lunes, se centró en un tanteo sobre el modelo definanciación y concluyó sin avances, según varios de losnegociadores. A este respecto, el presidente del Gobiernoespañol reiteró que son irrenunciables la recaudación por elEstado de impuestos en todo el territorio nacional y elmantenimiento en sus manos de todo lo relacionado con elimpuesto sobre Sociedades. Para el Gobierno, según indicó,sólo hay margen de maniobra en la llamada “ cesta deimpuestos” - el porcentaje del IRPF y la cesión de impuestosespeciales como los que afectan a los hidrocarburos, alcoholeso tabaco- y en la “cuota de solidaridad”, admitiendo que – unavez garantizada la igualdad en la prestación de los serviciosbásicos- “las comunidades que recaudan más tienen derecho adisponer de más ingresos para hacer sus políticas”. www. Abc.es 21.12.0521.- Según el texto, la negociación sobre el nuevo Estatuto daCataluñaa) se limita al modelo de financiaciónb) avanza sobre el tema de la denominación nacionalc) cuestiona la autonomía de esa comunidadd) excluye la cuota de solidaridade) progresa con dificultades22.- De acuerdo con la posición del gobierno español sobre elmodelo de financiacióna) es favorable al traspaso de las atribuciones tributariasestatales www.pontodosconcursos.com.br 1
  2. 2. CURSOS ON-LINE – ESPANHOL – CURSO REGULAR PROFESSOR GERARDO SANMARCOb) restringe lo negociable a la cesta de impuestos y la cuota desolidaridadc) se opone a la realización autónoma de políticas públicasd) baraja la cesión del impuesto sobre Sociedadese) es irreductible en materia de impuestos especialesGABARITO COMENTADOQuestão 1 a) Falsa. O texto menciona outros assuntos a resolver entre os quais a denominação da região da Catalunha; b) Falsa. O texto diz que isso será visto depois. c) Falsa. O texto só diz que está negociando os aspectos orçamentais que envolvem essa autonomia; d) Falsa. A “cuota de solidaridad” é un dos pontos em negociação. e) Verdadeira. avanza com trompicones = progresa con tropiezos = dificultadesQuestão 2 a) Falsa. O texto diz que o governo só aceita negociar o traspasso de ALGUMAS atribuições tributárias. b) Verdadeira. O autor da prova utiliza nesta questão o conhecimento do concursando de um símbolo duplo de pontuação (- -) dois pequenos travessões que servem para adicionar informação complementar e funcionam como parênteses , sem alterar a sintaxe da oração principal: sólo hay margen de maniobra en la llamada “ cesta de impuestos” - el porcentaje del IRPF y la cesión de impuestos especiales como los que afectan a los hidrocarburos, alcoholes o tabaco- y en la “cuota de solidaridad. A parte em negrito é somente o detalhamento do que é a “cesta (canastra) de impostos. A expressão “solo hay margen de maniobra” equivale a “lo negociable” (o que pode ser negociado). Observa que o prefixo “ble” em español significa “posibilidad de” (ver lista maior em Ficha de vocabulário) c) Falsa. O texto diz que o governo se opõe a transferir certos impostos nacionais. d) Falsa. O imposto de Sociedades é inegociável para o governo central. Baraja ( estuda) e) Falsa. “irreductible” equivale a inflexível. Os impostor “especiales”, ao contrário, são os que o governo admite negociar, estão na “cesta de impuestos” Sobre o significado de “irreductible” veja a Ficha de vocabulário.Ficha de vocabularioAdjetivos derivados por uso de sufijo “ble”Base imponible = onde se pode aplicar o imposto www.pontodosconcursos.com.br 2
  3. 3. CURSOS ON-LINE – ESPANHOL – CURSO REGULAR PROFESSOR GERARDO SANMARCORecuerdo imborrable = que não se pode apagarPosición irreductible/irreducible = que não admite negociaçãoBien intangible = que não é materialSituación insostenible = que não pode ser sustentadaTarea insoslayable = que não pode ser evitada ou deixada deladoLey inmutable = que não pode ser mudadaConsecuencia indefectible = que não pode deixar de acontecerPersona imputable = que pode ser acusada e ou condenadaOstáculo intransponible = que não pode ser resolvidoFuncionário impasible = que não ageVersión ininteligible= que não pode ser compreendidaRegião inabarcable= que não pode ser incluídaConducta intachable = que não pode ser acusada de nadaObligación ineludible = que não pode ser evitadaBien inembargable = que não pode ser seqüestrado na justiçaInconmensurable= que não pode ser medidoObjeto desechable = que pode ser jogado foraPROVA DE AUDITOR FISCAL 2002-1Costa Rica reforma su Régimen de Zonas FrancasTras meses de espera, finalmente el gobierno costarricense dioa conocer la propuesta de reforma al Régimen de ZonasFrancas, a fin de ponerlo a derecho con las disposiciones de laOMC, que obligan a los países en desarrollo a eliminar antes deenero de 2003 todo subsidio y subvención a las exportaciones.El eje central de la misma es la fijación de un impuesto sobre larenta uniforme del 15% para las empresas dentro y fuera delrégimen y un impuesto en la escala del 10% para las pequeñas.Anteriormente, las compañías en Zona Franca estabanexoneradas del pago de dicho gravamen.La propuesta sugiere también eliminar la doble imposición sobrelos dividendos para no afectar las empresas de capital foráneo,y establecer la corrección monetaria en el cálculo de esteimpuesto, de forma que las empresas incluyan sólo la parte realde los intereses y puedan deducir el costo real de su patrimonio.Respecto al pago del gravamen de ventas y del arancel deimportación sobre los bienes intermedios y materias primas, estetratamiento se mantiene para los bienes y materias primasincorporados en el producto final o empleados durante suproceso de producción.El planteamiento propone, además, mejorar la eficiencia en laadministración de los regímenes de exportación; esto incluyerevisión de normas y procedimiento de administración y controlde los regímenes, y especialmente una revisión de laparticipación de los diferentes entes públicos en estas funciones.Estos cambios no alcanzan a las empresas de servicios; estas www.pontodosconcursos.com.br 3
  4. 4. CURSOS ON-LINE – ESPANHOL – CURSO REGULAR PROFESSOR GERARDO SANMARCOconservarán el actual tratamiento fiscal, pues el Acuerdo sobreSubvenciones y Medidas Compensatorias de la OMC no seaplica a ese sector productivo.Tradução ao portuguêsApós meses de espera, finalmente o governo de Costa Rica deua conhecer a proposta de reforma ao regime de Zona Franca,para coloca-lo de acordo às disposições da OMC, que obrigamaos paises em desenvolvimento a eliminar antes de 2003 todosubsídio ou ajuda às exportações.O eixo central da mesma é a fixação de um imposto á rendauniforme do 15% para as empresas dentro e fora do regime eum imposto de 10% para as pequenas. Antes, lãs companhiasda Zona Franca estavam isentas do pagamento de dito imposto.A proposta sugere também eliminar a dupla tributação sobre osdividendos para não afetar as empresas de capital externo eestabelecer a correção monetária no cálculo deste imposto, deforma que as empresas incluam somente a parte real dos jurose possam deduzir o custo real de seu patrimônio.Em relação ao pagamento do imposto às vendas e do impostode importação sobre os bens intermédios e matérias primasincorporados no produto final ou empregados no processo dprodução.A proposta busca, além disso, melhorar a eficiência naadministração dos regimes de exportação; isto inclui revisão denormas e procedimento de administração e controle dos regimese especialmente uma participação dos diferentes entes públicosnestas funções. Estas mudanças não incluem às empresas deserviços; estas conservarão o atual tratamento fiscal, porque oAcordo sobre Subsídios e Medidas Compensatórias da OMCnão se aplica a esse setor produtivo.20.- En el texto se dice que la reforma al Régimen de ZonasFrancas (RZF) propuesta por el gobierno de Costa Rica tiene elobjetivo de: a) proteger al sector exportador nacional b) reducir el impacto de los tipos de cambio en las cuentas de las empresas locales c) estar a tono con los preceptos de la OMC d) garantizar el necesario apoyo económico y administrativo estatal a las exportaciones e) uniformar el sistema tributario nacional21.- Según el texto, la reforma al RPZ a) se limita a las empresas en Zona Franca www.pontodosconcursos.com.br 4
  5. 5. CURSOS ON-LINE – ESPANHOL – CURSO REGULAR PROFESSOR GERARDO SANMARCO b) alcanza a las empresas de importación y servicios c) establece un impuesto único para todas las empresas d) se centra en la mejora de la administración tributaria e) elimina la doble tributación sobre la parte de la ganancia repartible22.- De acuerdo con el texto,a) la reforma al RPZ incentiva a las empresas nacionales y extranjerasb) el gravamen sobre activo y pasivo se uniformóc) la fijación del impuesto sobre la renta de las empresas es una novedadd) la doble imposición sobre dividendos reduce el costo real del patrimonioe) las pequeñas empresas conservan el actual tratamiento fiscal23.- En el texto se dice que los impuestos de ventas yaduaneros se mantienen para a) productos suntuarios(9) b) algunos bienes de producción c) determinados bienes inmuebles(10) d) los insumos e) todo género de importadosCOMENTÁRIO DO GABARITO DA PROVAQuestão 20 (objetivo da reforma das zonas francas) a) Falso.O texto menciona explicitamente o objetivo de adequar-se ás regras da OMC ; b) Não há menção ao tipo de câmbio e sim aos tributos; c) Verdadeiro.- No primeiro parágrafo do texto, quando se apresenta a proposta de reforma tributária, já fica definida a finalidade: sintonizar a legislação interna com os acordos da OMC. Como existiam isenções às empresas exportadoras das Zonas Francas, o governo se viu obrigado a colocar um tributo igualitário, sem favorecer especificamente às exportadoras. d) Falso. A reforma não garante nada e além disso reduz o apoio governamental. e) Falso. A reforma não uniformiza, mantém diferenças por tamanho.Questão 21 (a reforma ao RPZ)a) Falso. Não se limita a empresas em Zona FrancaB) Falso . Não alcança a serviços;c) Falso. Não estabelece imposto único para todas as empresas; www.pontodosconcursos.com.br 5
  6. 6. CURSOS ON-LINE – ESPANHOL – CURSO REGULAR PROFESSOR GERARDO SANMARCOd) Falso. Se bem há menção à melhora da administraçãotributária, não é o centro da reforma;e) Verdadeiro. entre as medidas secundárias da reformaproposta se inclui eliminar “la doble imposición (tributación)sobre los dividendos (parte del lucro o ganancia repartible)” paracompensar às empresas estrangeiras que poderiam se sentirtraídas.Questão 22a) Verdadeira. A banca colocou esta alternativa comoverdadeira, mas a sua escolha só poderia se justificar pelaeliminação mais nítida das outras. Na verdade, os estímulos àsempresas aparecem indiretamente nas medidas secundárias(eliminação da dupla tributação de dividendos e racionalidadeadministrativa); a medida principal da Reforma é tributar em15% a quem antes não estava (Zona Franca) e não háinformação sobre a situação anterior das outras empresas.la reforma al RPZ incentiva a las empresas nacionales yextranjerasb) Falsa. O imposto não é uniformec) Falsa. O texto não diz que é a primeira vez que se tributa.d) Falsa. A dupla tributação sobre dividendos não altera o custoreal do patrimônio;e) Falsa. Algumas pequenas empresas terão tributação alterada.Questão 23Os impostos de vendas e aduaneiros se mantêm paraa) Falsa. Não há menção a produtos “suntuarios” ( de luxo)b) Falsa. Exclui outros produtos que pertencem ao sistema deproduçãoc) Falso. Não há menção aos imóveis.d) Falso. Exclui bens que participam do processo produtivo.e) Verdadeira. Gabarito da ESAF marca a alternativa menosruim de todas. O texto no seu 4o. parágrafo só menciona amanutenção da tributação para os bens e insumosincorporados ao produto final ou empregados no processo deprodução, mas não há referência aos produtos industriaisterminados ou alimentos diretos para consumo. Portanto nãohaveria informação para confirmar que a tributação se mantémpara TODO gênero de importados. O autor quis colocar a letra Ecomo mais completa que as outras, mas abusou com a palavra“todo” sem perceber que existem outros importados nãomencionados no texto.PROVA DE AUDITOR FISCAL 2003Hacienda se moderniza www.pontodosconcursos.com.br 6
  7. 7. CURSOS ON-LINE – ESPANHOL – CURSO REGULAR PROFESSOR GERARDO SANMARCOHacienda ha modernizado el sistema para embargar bienes enel extranjero con el fin de cobrar deudas contraídas en España yatender las peticiones de asistencia recaudatoria de otrosestados miembros de la Unión Europea en cumplimiento de unadirectiva de esa organización sobre el particular, según haanunciado Salvador Ruiz, director de la Agencia Tributaria (AT).Para el director general de la AT se trata de un paso muyimportante para evitar fugas de naturaleza patrimonial queimpidan el cobro de deudas tributarias españolas” y puntualizóque se podría solicitar a otros estados que notificaran y cobrarandeudas o adoptaran medida cautelares. Salvador Ruiz señalóasimismo que esta medida es un “ejemplo de colaboración entrediferentes administraciones de la UE” y recordó que “a raíz de lalibertad de movimiento de personas y de capitales que implica laexistencia de la UE hay muchos ciudadanos que mantienenactivos en el exterior, sobre todo en los más próximosterritorialmente a España,(ElMundo 15/09/05)Tradução ao português:A Fazenda modernizou o sistema para seqüestrar bens noexterior com a finalidade de cobrar dívidas contraídas naEspanha y atender os pedidos da assistência arrecadatória deoutros estados membros da EU em cumprimento de umadeterminação de essa organização sobre o particular, conformeanunciou Salvador Ruiz,diretor Geral da agência tributária.Para o diretor geral da AT se trata de um passo muitoimportante para evitar fugas de natureza patrimonial quepossam impedir a cobrança de dívidas tributárias espanholas” eprecisou que se poderia solicitar a outros estados quenotificassem e cobrassem dívidas o adotassem medidascautelares. Salvador Ruiz, assinalou também que esta medida éum exemplo de colaboração entre diversas administrações daEU e lembrou que por causa da liberdade de movimento depessoas e de capitais que implica a existência da EU, há muitoscidadãos que mantêm ativos no exterior, sobre tudo nos paisesmais próximos a Espanha.(ElMundo, 15/09/2005)28. Según el texto, la modernización del sistema en Haciendaresponde: a) a una instrucción de la UE b) al interés de mejorar la balanza de pagos nacional c) a la necesidad de aumentar la recaudación de tributos d) a presiones de acreedores oriundos de Estados comunitarios e) al alto número de fraudes detectados29.- En el texto la palabra “embargar” tiene el sentido de a) empeñar www.pontodosconcursos.com.br 7
  8. 8. CURSOS ON-LINE – ESPANHOL – CURSO REGULAR PROFESSOR GERARDO SANMARCO b) escriturar c) enajenar d) endosar e) secuestrar30.- Según el director de la AT, la modernización del sistema enHacienda se justifica por a) la existencia de un alto nivel de evasión de bienes patrimoniales b) la libre circulación de capitales dentro de la UE c) la imposibilidad actual de cobrar deudas españolas d) las solicitudes europeas de cobros de deudas en territorio español e) el alto número de trabajadores comunitarios en activo en el exterior.COMENTÁRIO DO GABARITO DA PROVA DE 2003Questão 2828. la modernización …. responde:(é conseqüência de)a) a una instrucción de la UE. Verdadeira. A estrutura doenunciado aponta ao princípio da causalidade, no sentido maisdireto do termo (agente causal) em detrimento das justificativascircunstanciais que levaram ao “agente causador” a atuar dessamaneira. No texto da prova o evento MODERNIZAÇÃO DELSISTEMA DE EMBARGOS aponta explicitamente a duascausas convergentes:- cobrar dívidas contraídas em Espanha- obedecer a uma normativa (instrução) da UE.b) Falso. Balança de pagos nacional não é relacionadodiretamente como causa.c) Falso. A necessidade de aumentar arrecadação de tributos émuito genérico, não específico a normativa nova.d) Falso. O credor que interessa é o Tesouro espanhol.e) Falso. O texto não qualifica isso como “fraude” e sim comodívida não paga.Questão 29. Vocabulário de “embargar”a) empeñar. Falso = penhorar voluntariamenteb) escriturar. Falso = registrar-se como novo donoc) enajenar, Falso = alienar, pode ser feito por qualquerfinanceira, sem mediação judicial.d) endosar . Falso = repassar o domínio de alguma coisa porprópria vontadee) secuestrar. Verdadeiro. “Embargar” é um termo jurídicosimilar a “secuestrar”, ou seja a justiça , pela força da lei, retira aposse de um bem, para garantir a cobrança de uma dívida. Aspalavras das outras alternativas existem (empeñar=garantizar,enajenar=alienar, endosar = repassar), estão relacionadas à www.pontodosconcursos.com.br 8
  9. 9. CURSOS ON-LINE – ESPANHOL – CURSO REGULAR PROFESSOR GERARDO SANMARCOposse de bens, mas não tem esse motivo e força jurídica, sãoapenas registros ou transferências entre partes interessadas.Questão 30 “a modernização se justifica por” aponta não aoagente causador direto e sim às motivações principais;a) Falso. Não é caracterizada a “evasão” de bens só porque elesestão fora do pais.B) Verdadeira . A livre circulação de capitais dentro da UE notexto da prova é apontada como problema central porquepermite aos endividados manter bens “fora do alcance dacobrança” em países próximos.c) Falso. É uma generalização absurda afirmar “laimposibilidad actual de cobrar deudas españolasd) Falso. Não há solicitações “européias” e sim da UniãoEuropéia, bloco de 15 paises (na época deste concurso) e acobrança é de dívidas de espanhóis que têm propriedades empaises vizinhose) Falso. Não há relação com “trabalhadores” e sim comdevedores.SIMULADOS SOBRE ARRECADAÇÃO EREFORMA TRIBUTÁRIASIMULADO 2001 Del proyecto de reforma tributaria colombiano se ha02 afirmado que es fiscalmente neutro en el sentido de que el03 recaudo (arrecadação) impositivo no incrementará su04 proporción del 16 por ciento del Producto Interno Bruto.05 Vasto, significativo y sin embargo parcial, hace más06 sencillas (ver ficha vocabulario 6) las cosas y merma07 a 282 artículos el engorroso(complicado) estatuto tributario.08 Disminuye gradual y racionalmente las altas tarifas del09 impuesto sobre la renta, exonera de él a quienes10 devenguen (ganhem) menos de 3 millones de pesos y11 suprime a rajatabla (radicalmente) exenciones, sin perjuicio12 de crear otros beneficios.13 Elimina el de timbre, deja intacto el 4 por mil a las14 operaciones financieras y generaliza el IVA a todos los15 bienes, con el paliativo del reintegro hipotético a los hogares16 (lares) más pobres. Sorprende la omisión de toda17 referencia a la absorción eventual del déficit de más de18 cinco billones de pesos del Gobierno Central.19 Aparentemente, es función que se les fía(confia) a las20 consecuencias fiscales del crecimiento de la21 economía y a los establecimientos descentralizados.22 Ninguna alusión, tampoco, a las implicaciones de la baja de23 aranceles (impostos aduaneiros) al entrar en vigencia el www.pontodosconcursos.com.br 9
  10. 10. CURSOS ON-LINE – ESPANHOL – CURSO REGULAR PROFESSOR GERARDO SANMARCO24 TLC con EEUU.25 A la extensión del IVA a toda clase de artículos, aun (até)26 los de la canasta familiar básica, le corresponde la27 responsabilidad primordial de los recursos compensatorios.28 Serían 2,6 billones de pesos en el 2007. Pero, como habría29 devolución a los más pobres por valor de 1,3 billones, el30 recaudo neto quedaría en 1,3 billones de pesos. Es, sin31 duda, el punto más litigioso de la propuesta gubernamental.32 Más sencillo sería abstenerse de gravar los bienes básicos33 de la canasta familiar, en gracia del derecho al mínimo vital,34 también de las aporreadas (castigadas) clases medias1.- En el texto se dice quea) el proyecto de reforma tributaria está entrelazado al PBIb) el proyecto de reforma tributaria no tendrá consecuenciaspositivas sobre el PBIc) el actual sistema tributario colombiano es neutro desde elpunto de vista fiscald) la propuesta de reforma tributaria apunta a una reducción dela carga fiscale) la reforma impositiva no alteraría la proporción del recaudotributario sobre el PIB2.- Según el texto, el proyecto tributario colombianoa) recorta 282 tipos impositivosb) disminuye en 282 los artículos tributadosc) acota en 282 los artículos del código impositivod) exonera 282 renglones del estatuto tributarioe) hace más extenso y comprensible al código impositivo3.-En el texto se dice quea) las exenciones serán suprimidas paulatinamenteb) serán exonerados quienes deben menos de 3 millones depesosc) habrá una exoneración gradual de lo que pagan Impuesto a laRentad) las exenciones serán radicalmente eliminadase) las exenciones serán suprimidas tibiamente4.- El autor comenta que la reforma tributariaa) ha soslayado el agujero presupuestariob) podrá resolver las consecuencias fiscales del tratado del TLCcon EEUUc) arregla el corte de impuestos a las importacionesd) puede comprometer el crecimiento de la economíacolombianae) se abstendrá de tributar los productos básicos que afectan alas clases medias5.- En relación al IVA, la reforma tributaria proyectadaa) exonerará la canasta familiarb) devolverá lo recaudado a la mitad de la población www.pontodosconcursos.com.br 10
  11. 11. CURSOS ON-LINE – ESPANHOL – CURSO REGULAR PROFESSOR GERARDO SANMARCOc) podrá emparejar el aumento del recaudo con las exenciones yrebajas tributariasd) exonerará a los sectores más bajos de las clases mediase) vaticina una pérdida de 1, 3 billón de pesos por evasión6.- La expresión “engorroso” significa en ese contexto:a) elitistab) regresivoc) intricadod) vulnerablee) anticuado7.-La expresión “aun” significa en ese contextoa) inclusob) exceptoc) todavíad) soslayadose) quizásFICHA DE VOCABULARIO 6Sobre qualidadesNas línguas românicas é comum acompanhar os substantivos porqualificadores (adjetivos) para enriquecer a descrição. Se é verdadeque a linguagem técnica não gosta muito desses adjetivos, a ESAFvem selecionado textos jornalísticos, e esse sim é uma linguagem ricaem qualificações. Alguns adjetivos apresentam dificuldades decompreensão e por isso são incluídos nas alternativas deinterpretação ou nas questões de vocabulário.Adjetivo Sinônimo Portuguêslargo extenso Compridoancho holgado largollano sin profundidad rasoangosto estrecho estreitohondo profundo profundoflaco magro magrodébil sin fuerza fracodúctil flexible flexívellejano distante distantecercano próximo prôximoengorroso complicado complicadosencillo simple simplesexquisito primoroso promorosomayor más grande maiormayor anciano, viejo ancião, idosoperezoso haragán preguiçosopresunto supuesto presumível www.pontodosconcursos.com.br 11
  12. 12. CURSOS ON-LINE – ESPANHOL – CURSO REGULAR PROFESSOR GERARDO SANMARCOSIMULADO 2101 Actualmente, México se encuentra muy por debajo de02 numerosos países -referidos frecuentemente como03 ejemplos de desarrollo económico y humano- en términos04 de carga tributaria como porcentaje del PIB. De acuerdo con05 cifras de la OCDE, los ingresos tributarios del gobierno06 general, representan 43.7% del PIB en Francia, 42.2% en07 Italia, 50.7% en Suecia, 36.1% en el Reino Unido, 34.6%08 en Alemania, 33% en Canadá, 30.2% en Irlanda, 24.6% en09 Corea del Sur, 35.1% del PIB en España, etcétera,10 mientras que en México sólo representan 18.5% del PIB.11 De hecho, México destaca como el país de más baja12 recaudación tributaria dentro de la OCDE, incluso por13 debajo de Turquía, cuya recaudación representa 31.1% del14 PIB; y la tributación en nuestro país apenas alcanza la15 mitad del promedio de los países miembros de la OCDE,16 que asciende a 36.3% del PIB. Por eso, el gran reto17 (desafio) de México consiste en elevar considerablemente18 la recaudación tributaria, por lo menos en 10 puntos19 porcentuales del PIB. La viabilidad de este objetivo radica20 en varios cursos de acción y mediante un conjunto de21 medidas es perfectamente factible superar el rezago22 (atraso) tributario de México. En primer lugar, hay que23 ampliar la base de contribuyentes y de ingresos sujetos a24 tributación. Las posibilidades recaudatorias en esta25 dirección son enormes: 1) gravar los dividendos distribuidos26 entre los accionistas de las empresas ; 2) gravar las27 ganancias bursátiles (bolsa de valores) obtenidas por28 personas físicas, 3) gravar las herencias con elevadas29 progresividades, 4) gravar, en general, las ganancias de30 capital de las personas físicas, 5) gravar al capital31 golondrino extranjero; 6) incorporar a la grande y mediana32 "economía informal" al régimen tributario.33 Hay que mejorar considerablemente la fiscalización y34 combatir resueltamente la evasión fiscal . Hay que simplificar35 la legislación tributaria, a fin de poner coto (fim) a la36 reducción de las ganancias imponibles (tributáveis) de las37 empresas a niveles ridículos. Como parte de esta38 racionalización, es necesario eliminar o corregir gran parte39 de las exenciones tributarias y de regímenes especiales que40 generan distorsiones y múltiples canales de elusión41 tributaria. Hay que agudizar significativamente la42 progresividad del Impuesto Sobre la Renta, preferentemente43 mediante la introducción de impuestos locales sobre el44 ingreso. Hay que introducir una mayor diferenciación en las45 tasas de IVA, de manera que las tasas que gravan los46 bienes y servicios suntuarios sean muy superiores a las47 tasas que gravan los satisfactores de consumo generalizado,48 además de mantener la tasa cero o la exención para los49 bienes y servicios de primera necesidad.. www.pontodosconcursos.com.br 12
  13. 13. CURSOS ON-LINE – ESPANHOL – CURSO REGULAR PROFESSOR GERARDO SANMARCO1.- En el texto se dice que Méxicoa) es el país que tiene más baja relación de tributación / PIBb) es el país de la OCDE con más baja recaudación fiscalc) es el país de la OCDE que tiene menor crecimiento del PIBd) tiene la mitad de tributación sobre el PIB de la OCDEe) carece de una fiscalidad adecuada al patrón internacional2.- La expresión “rezago tributario” (li.21) se refiere aa) exceso de liberalismob) desorden institucionalc) arcaísmo de la fiscalidadd) complejidad económicae) ferocidad impositiva3.- Según el texto, Méxicoa) no tiene una base de producción que le permita aumentarimpuestosb) precisa aumentar su recaudación fiscal en 10%c) debería llegar a una carga tributaria del 10% del PIBd) precisa añadir carga impositiva igual a 10% de su PIBe) debería mermar su relación de tributación sobre PIB en 10%4.- Según el texto, entre las reformas tributarias aconsejadasestáa) tributar las acciones distribuidas por las empresasb) gravar los beneficios de empresas en las bolsas de valoresc) integrar a las empresas medianas al sistema fiscald) disminuir los impuestos a la renta de las personas físicase) que el IVA tenga un abanico mayor de tipos por clase socialconsumidora5.- La expresión “poner coto” tiene el mismo sentido quea) alentarb) cohibirc) allanard) derrochare) mitigar6.- La expresión capital “golondrino” (li.31) (andorinha) se refiereal capitala) evasorb) improductivoc) volátild) monopolistae) sin destino socialsimulado 2201 El proyecto de reforma tributaria que el gobierno presentará02 al Parlamento en los primeros meses de 2006 incluirá una03 gran dosis de cautela fiscal, por lo tanto el gobierno se04 podría tomar su tiempo para efectivizar la rebaja de www.pontodosconcursos.com.br 13
  14. 14. CURSOS ON-LINE – ESPANHOL – CURSO REGULAR PROFESSOR GERARDO SANMARCO05 impuestos anunciada de forma de no perder recaudación.06 En este momento varios de los técnicos convocados por07 Economía para proponer una nueva estructura impositiva,08 cuyo eje sería la imposición de la renta del ciudadano,09 analizan el costo de las modificaciones y, dadas las10 restricciones fiscales que enfrentará el gobierno al menos11 hasta 2007, estaría en duda el alcance de las bajas12 originalmente previstas para impuestos como el que grava13 la Renta de Industria y Comercio que hoy está en 30%14 luego de ser subida hasta 35% durante la crisis financiera15 de 2002.16 Es un hecho que en el proyecto de ley que enviará al17 Parlamento en los primeros meses del año que viene el18 gobierno disponga de un mecanismo que le dé margen para19 introducir ajustes, para arriba o para abajo, en los cambios20 impositivos en función de la marcha de la recaudación.21 RENTA. Los integrantes de la comisión y consultores del22 Banco Interamericano de Desarrollo (BID), Alberto Barreix y23 Jerónimo Roca propusieron un sistema de franjas para la24 aplicación del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas25 (IRPF) con una tasa máxima de 20%, aunque todavía no26 existe una definición política ni técnica sobre si ese será el27 techo del impuesto. En Estados Unidos este gravamen paga28 una alícuota de 40% y en algunos países europeos llega29 hasta el 70% de los ingresos de los contribuyentes.30 A pesar de que existen posiciones favorables a una tasa31 única, la mayoría de los expertos defiende la aplicación32 de tasas progresivas. También se mostraron contrarios a33 que se puedan realizar deducciones del pago del IRPF,34 aunque existen otros especialistas que consideran que35 eso ayudaría a formalizar la economía. (Uruguay/ ElpaisNoviembre 2005)1.- En el texto se dice quea) el gobierno ha decidido cancelar la reforma tributaria para noperder recaudaciónb) el gobierno aplazaría el ya anunciado recorte de gravámenesc) tal vez el gobierno presente una reforma tributaria alparlamentod) el gobierno colige anunciar un recorte de los impuestose) el gobierno será muy conservador en el actual ejercicio fiscal2.-Sobre la reforma que el gobierno se plantea, el texto dice quea) los técnicos no están convencidos sobre la tributación de lapersona físicab) se plantea volver a un 30% del IR sobre comercio e industriac) hay dudas sobre si habrá restricciones tributarias en lospróximos añosd) la reforma estaría centralizada en la tributación de losingresos individualese) los técnicos rechazan cualquier cambio de costos en laestructura impositiva www.pontodosconcursos.com.br 14
  15. 15. CURSOS ON-LINE – ESPANHOL – CURSO REGULAR PROFESSOR GERARDO SANMARCO3.- En relación a la reforma es indudable quea) el gobierno quiere ductilidad en los mecanismos impositivosb) el gobierno quiere mover para arriba o para abajo larecaudaciónc) quizás el gobierno envíe una reforma al inicio de 2006d) si el gobierno enviara una reforma, lo haría en 2006e) el Parlamento quiere disponer de un mecanismo para ajustarla reforma tributaria4.- En relación al futuro IRPF el texto dice quea) los jerarcas del gobierno piensan en un techo de 20%b) la posición de rechazar deducciones es minoritariac) la mayoría de los técnicos propone progresión a partir de 20%d) la mayoría de los técnicos quiere que se incluyan deduccionese) la posición de tasa única es minoritaria5.-Determina si verdadero o falsoI.- es posible cambiar “cautela” (li.3) por “registro”II.- es posible cambiar “restricciones” (li.10) por “exoneraciones”III.- es posible cambiar “hoy” (li 13) por “a la fecha”IV – es posible cambiar “por lo tanto”(li.3) por “de ahí que”a) F V F Vb) F F V Fc) V F V Fd) V F V Ve) F F V V6.-La expresión “al menos hasta 2007”(li 16) podría sersustituida pora) excepto en 2007b) salvo en 2007c) de 2007 en delanted) aún menos en 2007e) en 2006 e aun 20077.- La expresión “es un hecho “ (li.10) equivale aa) es intangibleb) es inmutablec) es indefectibled) es ininteligiblee) es desechableLECTURAS ACTUALIZADAS SOBRE ARRECADAÇÃO EREFORMA TRIBUTARIATexto 1El gobierno presentó oficialmente ayer las bases de la reformatributaria que tendrá vigencia desde enero de 2007. Se confirma www.pontodosconcursos.com.br 15
  16. 16. CURSOS ON-LINE – ESPANHOL – CURSO REGULAR PROFESSOR GERARDO SANMARCOla reducción de la tasa general del IVA del 23% al 21% y labásica de 14% a 10%, generalizando el tributo a servicios hoyexonerados, como el transporte y el agua. Consagra el Impuestoa la Renta de las Personas Físicas, que gravará en forma“progresional” los salarios superiores a los 7000 pesos.El proyecto también unifica los aportes patronales para laindustria, el comercio, los servicios y las empresas públicas nofinancieras, en 7,5%. Y prohibe la constitución de nuevassociedades anónimas de inversión.Otro de los elementos destacados del documento es lasupresión de 15 impuestos. El ministro de Economía, DaniloAstori, dijo que con la reforma, el gobierno no busca recaudar"más ni menos”. “Buscamos una nueva cultura tributaria basadaen el principio de la solidaridad, porque nos hemosacostumbrados mucho a tratar de evitar impuestos”, agregó.Astori subrayó que la carga impositiva se abatirá, “en la medidaque sea posible por la evolución positiva de la economía”.En entrevista con En Perspectiva, el ministro destacó hoy que setrata de la reforma más importante de este período de gobierno.Remarcó que uno de los objetivos que persigue es la equidad,pues el sistema tributario actual es muy injusto. También, dijo,busca la eficiencia, porque el sistema vigente es “complicado ycaótico”. Además, argumentó el ministro, se buscó que elproyecto fuera coherente con el objetivo general del gobierno deincrementar la inversión productiva.Astori dijo que el Impuesto a la Renta de las Personas Físicases el elemento que refleja la idea del programa de gobierno deque pague más el que gana más y menos el que gane menos.Destacó que la reforma tiende a la simplificación, que es unproceso al que conduce la eliminación de impuestos. Habrá,dijo, menos tributos, pero más eficaces. También habló de laracionalización, por la que se busca “evitar perforaciones quetornan inconsistente y contradictorio al sistema tributario”.Astori enfatizó que el cambio no se hace para recaudar más,aunque tampoco se pretende recaudar menos. De todas formas,adelantó que el objetivo es reducir la presión tributaria. En esesentido, destacó la baja del IVA y la eliminación del Cofis.“Nuestra propuesta es reducir la tasa básica del IVA a 21%ahora, pero con la eliminación del Cofis baja la carga alconsumo en cinco puntos, de 26 a 21”, dijo el ministro. Y agregóque en el caso de la tasa básica, baja 7 puntos: de 17 a 10.Astori anunció que la intención es bajar un punto más el IVAbásico, y llevarlo a 20%.“Con la supresión del Cofis, el impacto sobre el consumo va aser muy importante” pronosticó, y opinó que esto se va a sentirmás en los sectores de menores recursos. Sobre el IVA quepasa a pagar el agua, precisó que será a partir de un consumodeterminado, importante, con otros fines que no son losfamiliares. (Uruguay/larepública 14/11/2006) www.pontodosconcursos.com.br 16
  17. 17. CURSOS ON-LINE – ESPANHOL – CURSO REGULAR PROFESSOR GERARDO SANMARCOTexto 2Según el presidente de la Cámara de Comercio de Lima (CCL),Samuel Gleiser, la política tributaria debe buscar que se recaudea través de pocos impuestos y que estos apunten a ampliar labase tributaria. "Es necesario identificar cuál es la mejor políticafiscal", indicó. Dentro de esa política fiscal se debe buscar lasimplificación tributaria, dijo Gleiser. "Una política fiscalapropiada para las circunstancias actuales", manifestó.Aunque prefirió no dar más detalles, refirió que su gremio estápreparando un documento donde se sustentan sus propuestas.Eduardo Farah, presidente de la Sociedad Nacional deIndustrias (SNI), dijo que la propuesta de su gremio tiene comoobjetivo que la política tributaria involucre a más personas yempresas en el sistema tributario. "Nosotros buscamos unareforma tributaria razonable", dijo. Comentó que los cambios queel Ejecutivo realice tienen que estar sustentados en la realidadeconómica del país. Si bien Eduardo Farah refirió que no estáde acuerdo con las exoneraciones tributarias, no quiso comentarcuáles serán sus iniciativas al respecto. "Tenemos propuestasque las daremos a conocer en su momento", dijo.Otra medida que la SNI contempla es el apoyo a la formalizaciónde las micro y pequeñas empresas (mypes). Según dijo comolas mypes son mayoría en el Perú, su gremio presentará durantela reunión con el Ejecutivo un proyecto de Ley para que se lasincluya en el circuito económico y financiero. Consideró que laactual Ley de las mypes no ayuda a su formalización y, por lotanto, éstas aún no pueden tributar.Texto 3Tributos anti técnicos como el Impuesto a las TransaccionesFinancieras (ITF), el Impuesto Temporal a los Activos Netos(ITAN) y el punto adicional de Impuesto General a las Ventas(IGV) no se mantendrían –como lo anunció el ministerio deEconomía y Finanzas– si no hubiera tanta exoneración tributariay se mejorara la calidad del gasto público.Especialistas consultados por La República calificaron de"facilista" a la decisión del Ejecutivo de mantener estosimpuestos. También manifestaron que si bien el ministro deEconomía Luis Carranza ya anunció que el Gobierno iráavanzando lentamente en la eliminación de las exoneraciones,el discurso del Ejecutivo es contradictorio porque el presidenteAlan García, al inaugurar su mandato, anunció cuatro nuevasexoneraciones tributarias.Pero, ¿Cuánto se recauda con estos impuestos antitécnicos ycuánto se deja de recaudar cada año por las exoneraciones?Según el tributarista Jorge Manini, en el Perú existen más de250 exoneraciones –otorgadas incluso a quienes más tienen– yse estima que la caja fiscal dejará de percibir más de 6 milmillones de soles este año por esos beneficios. www.pontodosconcursos.com.br 17
  18. 18. CURSOS ON-LINE – ESPANHOL – CURSO REGULAR PROFESSOR GERARDO SANMARCO"En el 2001 se dejaba de recaudar por exoneraciones alrededorde 2,900 millones de soles, eso demuestra que cada vez másse promueve este régimen que es negativo para el país",comentó.Sin embargo, el ITF y el ITAN juntos tendrán una recaudación el2006 que no sobrepasará los 2,500 millones de soles. "Si nohubiera tantas exoneraciones estos impuestos no tendrían razónde ser ", dijo.Para justificar la permanencia de los impuestos antitécnicos, eltitular de economía, Luis Carranza, dijo que en el mediano plazoy "cuando la economía alcance una tasa de crecimiento de 7%"se podrá recaudar lo que generan esos impuestos y solo ahí seirán reduciendo "paulatinamente". Advirtió que sin esos tributosla caja fiscal caería en déficit. (www.larepública.com.pe)Texto 4IVASerían excluidos del impuesto los animales vivos, loscomputadores personales cuyo valor no exceda los 4 salariosmínimos, el maíz (incluso para uso industrial) y el arroz para elconsumo humano.Tarifa cero para una canasta de 38 bienes. La cerveza quedaríacon una tarifa del 3 por ciento.Tarifa del 10 por ciento para arroz de uso industrial, café tostadoo descafeinado, azúcar de caña o remolacha, cacao en masa oen panes, cacao en polvo, sin azucarar, pastas alimenticias,fibras de algodón, medicina prepagada y servicios de clubessociales.La tarifa general quedaría en 16 por ciento. Lo que estaba en 10por ciento pasaría a esta.Con 20 por ciento quedaría la telefonía móvil. Con el 25 segravarían bienes suntuarios, entre ellos automóviles.Se propone una tarifa del 35 por ciento para vehículos de másde 40.000 dólares de valor.Se elimina el descuento del IVA en compra de maquinariaindustrial.Impuesto de Renta. Se mantiene la tarifa del 35 por ciento. Seconsideran a las asociaciones de hogares comunitariosautorizados, como no contribuyentes.Se permite la deducción del 100 por ciento de los impuestos deindustria y comercio, siempre que hayan sido pagadosefectivamente en el año gravable y tengan relación decausalidad con la actividad económica.Se vuelve permanente la deducción del 25 por ciento de lasinversiones en activos fijos productivos. Se disminuye del 6 al 3por ciento el porcentaje de patrimonio líquido que sirve de basepara liquidar la renta presuntiva. Se elimina la tarifa del 7 porciento sobre participaciones y dividendos de socios y accionistasextranjeros, a partir del año gravable 2007. Se establece undescuento para quienes inviertan en acciones de altabursatilidad del sector agropecuario. www.pontodosconcursos.com.br 18
  19. 19. CURSOS ON-LINE – ESPANHOL – CURSO REGULAR PROFESSOR GERARDO SANMARCOCuatro por mil. Quedará como un tributo permanente. Se eliminael requisito de que las cuentas de ahorro marcadas para laexención sean destinadas sólo a financiación de vivienda. Seamplía el monto máximo de retiros de dichas cuentas a sietemillones de pesos mensuales. Para los declarantes de renta, seestablece la posibilidad de deducir el 25 por ciento de lo quepaguen por el impuesto bancario.Impuesto al PatrimonioSerán sujetos del impuesto, los declarantes de renta que poseanriqueza, a primero de enero de 2007, por más de 3.000 millonesde pesos.Se liquidará anualmente hasta el 2010. La base gravable será elpatrimonio líquido poseído el primero de enero de 2007,excluyendo el valor patrimonial neto de acciones o aportes ensociedades nacionales, y los primeros 200 millones de pesos delvalor de la vivienda. La tarifa sería 1,2 por ciento.Retención en la Fuente. Para ajustar la tabla de retención seestableció como base la UVT, con el fin de que la liquidaciónsea sobre el ingreso gravable y no sobre promedios de losintervalos. Seguirán los beneficios como los ahorros en losfondos voluntarios de pensiones, en las cuentas para elFomento de la Construcción, al igual que las alternativas quepodían utilizar con el fin de reducir la retención.Texto 5Aunque el tema no se incluyó en la ponencia que serápresentada la próxima semana, sí se insertó en la exposición demotivos y se tocará nuevamente en los debates en Cámara ySenado.La propuesta, según lo explicó el director de la Dian, ÓscarFranco, es que exista cárcel de cuatro a ocho años para todoslos contribuyentes que utilicen medios fraudulentos para burlarsus tributos en montos mayores a 500 millones de pesos.Proposición que es injustificable y absurda según el senador delPartido de La U Luis Guillermo Vélez, Juan Carlos Restrepo deCambio Radical y Efraín Cepeda del Partido Conservador quevotaron por su negativa.Al finalizar la última reunión, el Ministro de Hacienda, AlbertoCarrasquilla, evidentemente cansado, afirmó que el articulado yla exposición de motivos es bastante diferente a lo que propusoel Gobierno y que ese documento ya es "un periódico de ayer",pues el nuevo Estatuto reflejará lo que es el país, pues parahacerle los cambios se escuchó a todos los sectores."Colombia requiere un sistema donde no hay un régimengeneral y eso es lo que defenderemos. Por lo tanto, al final, seentregará un Estatuto con el que el país sonríe aparentemente",puntualizó, con voz irónica. (eltiempo.com.co)GABARITO DO SIMULADO 20 www.pontodosconcursos.com.br 19
  20. 20. CURSOS ON-LINE – ESPANHOL – CURSO REGULAR PROFESSOR GERARDO SANMARCO1.- En el texto se dice que> la reforma impositiva no alteraría laproporción del recaudo tributario sobre el PIB (manteria seu 16%do PIB)2.- Según el texto, el proyecto tributario colombiano: c) acota(limita em = reduz a) 282 los artículos del código impositivo3.-En el texto se dice que: d) las exenciones serán radicalmente(a rajatablas) eliminadas4.- El autor comenta que la reforma tributaria: a) ha soslayado(omitido) el tema del agujero(déficit) presupuestario5.- En relación al IVA, la reforma tributaria proyectada: c) podráemparejar (compensar) el aumento del recaudo con lasexenciones y rebajas tributarias6.- La expresión “engorroso” significa en ese contexto: intricado7.-La expresión “aun” (até) significa en ese contexto: a) inclusoGABARITO DO SIMULADO 21 .1.- En el texto se dice que México: e) carece de una fiscalidad(tributação) adecuada al patrón internacional2.- La expresión “rezago tributario” (li.13) se refiere a: c)arcaísmo de la fiscalidad3.- Según el texto, México: d) precisa añadir carga impositivaigual a 10% de su PIB4.- Según el texto, entre las reformas tributarias aconsejadasestá e) que el IVA tenga un abanico (leque) mayor detipos(alícuotas) por clase social consumidora5.- La expresión “poner coto” (li 21) tiene el mismo sentido queb) cohibir6.- La expresión capital “golondrino” (li.18) se refiere al capitalc) volátilGABARITO DO SIMULADO 221.- En el texto se dice que: el gobierno aplazaría (adiaria, setomaria um tempo) el ya anunciado recorte de gravámenes2.-Sobre la reforma que el gobierno se plantea, el texto dice que:la reforma estaría centralizada en la tributación de los ingresosindividuales (IRPF) www.pontodosconcursos.com.br 20
  21. 21. CURSOS ON-LINE – ESPANHOL – CURSO REGULAR PROFESSOR GERARDO SANMARCO3.- En relación a la reforma es indudable que: el gobierno quiereductilidad (flexibilidade) en los mecanismos impositivos4.- En relación al futuro IRPF el texto dice que: la posición detasa única es minoritaria (parágrafo final)5.-III.- es posible cambiar “hoy” (li 9) por “a la fecha” yIV – es posible cambiar “por lo tanto”(li.2) por “de ahí que”FFVV6.-La expresión “al menos hasta 2007”(li 07) podría sersustituida por: en 2006 e aun 20077.- La expresión “es un hecho “ (li.10) equivale a: es indefectible www.pontodosconcursos.com.br 21

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