Auditoría interna

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El auditor interno se encarga de avaluar las operaciones administrativas, operacionales y financieras de una empresa con la finalidad de cumplir con las políticas, planes, objetivos y control interno de la misma.

Cabe mencionar que el trabajo es realizado por personal de la propia organización.

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Auditoría interna

  1. 1. Auditoría Interna
  2. 2. Auditoría Interna El auditor interno realiza una evaluación independiente de las operaciones financieras, administrativas, operacionales, etc., con la finalidad de enterar a la Dirección de la empresa la situación en relación al cumplimiento de objetivos, políticas, planes y control interno de la misma. Ensayo recomendado: http://www.ccpm.org.mx/veritas/marzo2011/images/ensayos_images/ENSAYOS%20GANADORES%20PDF/%20Marco%20Antonio%20Resendiz%20Duran.pdf
  3. 3. Objetivo Apoyar a la Dirección de la empresa a dar cumplimiento a los objetivos previamente establecidos y mejorar la eficiencia de los procesos.
  4. 4. Auditoría Interna vs Auditoría Externa Interna Externa Es realizada por el personal de la empresa Realizada por personas ajenas a la empresa Emite un informe Emite un dictamen Sus objetivos se encuentran en función de los requerimientos de la admiración y se realiza como parte del trabajo de la empresa La información que emite como resultado de su trabajo puede tener consecuencias jurídicas La información es de utilidad para la propia empresa La información es utilizada por personas ajenas a la empresa como al público en general, accionistas, SHCP, etc.
  5. 5. Organismos Profesionales Regulan la actividad del auditor interno a través de lineamientos y normas de aceptación general que solidifican y elevan la calidad en el ejercicio de la misma. IIA. Instituto de Auditores Internos. IMAI. Instituto Mexicano de Auditores Internos. AMDAID. Academia Mexicana de Auditoría Integral y al Desempeño.
  6. 6. Normas de Atributos 1000 – Propósito, Autoridad y Responsabilidad 1100 – Independencia y Objetividad 1110 – Independencia de la Organización 1120 – Objetividad Individual 1130 – Impedimentos a la Independencia u Objetividad 1200 – Pericia y Debido Cuidado Profesional 1210 – Pericia 1220 – Debido Cuidado Profesional 1230 – Desarrollo Profesional Continuado 1300 – Programa de Aseguramiento de Calidad y Mejora 1310 – Evaluaciones del Programa de Calidad 1311 – Evaluaciones Internas 1312 – Evaluaciones Externas 1320 – Reporte sobre el Programa de Calidad 1330 – Utilización de “Realizado de Acuerdo con las Normas” 1340 – Declaración de Incumplimiento (2008). Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna. The Institute of Internal Auditors. Recuperado de https://na.theiia.org/standards-guidance/Public%20Documents/Standards_Spanish_-__Mark-up_Changes_2011-01_vs_2009-01__.pdf
  7. 7. Normas de Desempeño 2000 – Administración de la Actividad de Auditoría Interna 2010 – Planificación 2020 – Comunicación y Aprobación 2030 – Administración de Recursos 2040 – Políticas y Procedimientos 2050 – Coordinación 2060 – Informe al Consejo de Administración y a la Dirección Superior 2100 – Naturaleza del Trabajo 2110 – Gestión de Riesgos 2120 – Control 2130 – Gobierno 2200 – Planificación del Trabajo 2201 – Consideraciones sobre Planificación 2210 – Objetivos del Trabajo 2220 – Alcance del Trabajo 2230 – Asignación de Recursos para el Trabajo 2240 – Programa de Trabajo 2300 – Desempeño del Trabajo 2310 – Identificación de la Información 2320 – Análisis y Evaluación 2330 – Registro de la Información 2340 – Supervisión del Trabajo 2400 – Comunicación de Resultados 2410 – Criterios para la Comunicación 2420 – Calidad de la Comunicación 2421 – Errores y Omisiones 2430 – Declaración de Incumplimiento con las Normas 2440 – Difusión de Resultados 2500 – Supervisión del Progreso 2600 – Aceptación de los Riesgos por la Dirección (2008). Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna. The Institute of Internal Auditors. Recuperado de https://na.theiia.org/standards-guidance/Public%20Documents/Standards_Spanish_-__Mark-up_Changes_2011-01_vs_2009-01__.pdf
  8. 8. Ubicación del Departamento de Auditoría Interna DIRECTOR GENERAL AUDITORÍA INTERNA RECURSOS HUMANOS COMPRAS VENTAS PRODUCCIÓN ADMINISTRACIÓNFINANZASCONTABILIDAD
  9. 9. ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA Director Gerente Supervisor Encargado Auxiliar
  10. 10. Programa de Auditoría Programa de Auditoría (Administrativa, Operacional o Financiera) Situación a Examinar (Etapa del Proceso Administrativo, Cuenta, etc.) Unidad Administrativa, Actividad o Función a Examinar: Fecha o Periodo a Auditar: Procedimientos de Auditoría a Aplicar Realizó Revisó Observaciones Actividad General Actividades Específicas Actividades Específicas Actividades Específicas
  11. 11. ÍNDICES A Bancos A1 Banco X Cuenta 1 A1.1 Banco X Cuenta 2 A2 Banco Y Cuenta 1 A2.1 Banco Y Cuenta 2 B Inventarios
  12. 12. Marcas = Sumas y Restas Verificadas & Verificación Física @ No Reúne Requisitos $ Pendiente de Registro # Inspeccionado ° Cotejado con Documento
  13. 13. Comité de Auditoría Unidad staff creada por el Consejo de Administración que apoya a la función de auditoría (interna y externa), asegura los objetivos de control interno y vigila el cumplimiento de la misión y objetivos de la empresa. Página Recomendada: http://www.grupobimbo.com/informe/Bimbo-Informe-Anual-2012/es/financiero/ca-informe-del-comite-de-auditoria.php
  14. 14. Integración del Comité de Auditoría Director General Director de Auditoría Interna Director de Auditoría Externa Directores de las Diversas Áreas Operativas Especialistas
  15. 15. Metodología de la Auditoría Planeación. a) Identificar los objetivos y limitaciones del trabajo. b) Características de la empresa y sistema de control interno. c) Condiciones de operación y jurídicas de la empresa. d) Procedimientos de auditoría que se van a utilizar, así como determinar la oportunidad y extensión de aplicación.
  16. 16. Metodología de la Auditoría Examen y Evaluación de la Información. a) Tener en claro el objetivo de la evaluación. b) Tener elaborado un programa de auditoría que guíe la actuación del auditor.
  17. 17. Metodología de la Auditoría Comunicación de Resultados. a) Durante la auditoría: 1.1. Oral. 1.2. Escrito. 1.3. De manera formal. 1.4. De manera informal. 1.5. De manera parcial. b) Al final de la auditoría: 1.1. Informe escrito presentado de manera formal y avalado por la firma del auditor.
  18. 18. Metodología de la Auditoría Seguimiento. a) Realizar las acciones necesarias sobre los hallazgos de auditoría. b) Solucionar oportunamente las observaciones que han realizado los auditores.
  19. 19. Informes de Auditoría Elementos a considerar: a) Lugar y fecha de expedición. b) A quién va dirigido. c) Antecedentes de la empresa a revisar. d) Alcance del trabajo de auditoría. e) Limitaciones del trabajo de auditoría. f) Personal que intervino en el trabajo de auditoría y horas investidas. g) Observaciones realizadas y hallazgos encontrados del personal de auditoría. h) Correcciones realizadas por parte de la empresa durante el proceso de auditoría. i) Opinión conclusiones, sugerencias y recomendaciones. j) Firma del responsable de la auditoría.
  20. 20. Bibliografía Santillana González, Juan Ramón (2002). Auditoría Interna Integral. México: Thompson. 415 p.p. Referencia (2008). Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna. The Institute of Internal Auditors. Recuperado de https://na.theiia.org/standards- guidance/Public%20Documents/Standards_Spanish_-__Mark- up_Changes_2011-01_vs_2009-01__.pdf

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