Proceso contable 2012

7,941 views

Published on

Proceso contable 2012

  1. 1. FACULTAD DE FILOSOFÍA, LETRAS Y CIENCIAS DE LA EDUCACIÓNCARRERA DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN ASIGNATURA: TECNOLOGÍA TEMA:EL PROCESO CONTABLE ALUMNA: MERCY Y. LÓPEZ M. CURSO:5to. “A”
  2. 2. EL PROCESO CONTABLE• CONCEPTO• DOCUMENTOS FUENTE• ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL• LIBRO DIARIO• LIBRO MAYOR• BALANCE DE COMPROBACIÓN• AJUSTES• CIERRE DE LIBROS• ESTADOS FINANCIEROS
  3. 3. Comprende todas las operaciones y transacciones que registra la contabilidad, de manera secuencial y cumpliendo con parámetros de principios y normas contables.La Contabilidad como laAuditoría alcanzan sus El proceso parte desdeobjetivos a través de la apertura de librosseguimientos del PROCESO hasta la preparación yproceso contable. CONTABLE elaboración de los CONCEPTO estados financieros.
  4. 4. DOCUMENTO FUENTE Importancia.-• Son documentos que sirven para probar un acto comercial a través de comprar, vender, cobrar, pagar, realizar inversiones, otros.• Proporcionan un mayor grado de confiabilidad y validez a los registros contables; son utilizados como referencia y como comprobantes en caso de desacuerdo legal.
  5. 5. CONTENIDOFecha de expedición DE LOS del documento. DOCUMENTO S FUENTEObjeto de la transacción. Precio o valor de la transacción y Otros como: forma de pago. dirección, RUC, etc.
  6. 6. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL• Es la agrupación de varias cuentas del activo, pasivo y patrimonio con la que un ente contable da inicia a sus actividades ya sea comerciales, de servicios e industriales.• Con la información que se obtenga se procede a la apertura de los libros. Su formato se puede presentar en forma horizontal o vertical. ACTIVOS:……………………………………….Bienes y Derechos PASIVOS:……………………………………….Deudas y Obligaciones PATRIMONIO:…………………Bienes Derechos y ObligacionesEcuación:A= P+ PN.ACTIVO =PASIVO + CAPITAL$ 3.750,00 =730 + 3.020
  7. 7. Empresa “LA SUERTE” (Quién) Estado de situación inicial (Qué) Al 1 de enero del 2012 (Cuando)ACTIVOS: ………… PASIVOS: ..…………. PATRIMONIO: .…………..TOTALES ………… TOTALES …………..f) f)
  8. 8. PARTIDA DOBLESe inicia con el registrode la cuenta deudora y Los valores de luego la cuenta acreedora, siempre los débitoshaciendo las preguntas serán siempre ¿qué recibe ? para eldeudor y ¿qué entrega igual a lospara el acreedor; ¿qué valores de los cuentas intervienen y ¿por qué valor? créditos.
  9. 9. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA PARTIDA DOBLESon los siguientes: 1.- No puede existir deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor. 2.- La persona o cuenta que recibe debe a la persona o cuenta que da o entrega. 3.- Lo que entra debe ser igual a lo que sale y viceversa. 4.- Las partidas que representan pérdidas se debitan y las que representan ganancias se acreditan. 5.- En cada cuenta deben registrarse partidas de una sola naturaleza.
  10. 10. LIBRO DIARIO.- Es el primer registro de entrada original, en él seregistra cronológico las operaciones que ocurren en la empresa, enbase a la documentación fuente. Se contabiliza mediante asientoscontables día a día; cuentas deudoras y cuentas acreedoras.EJEMPLO: Compra de útiles de oficina en efectivo, factura #002 por$300,00Fecha Detalle Ref. Debe Haber201201-01 -1- Útiles de oficina 300,00 Caja 300,00 V/R compra de útiles en efectivo fact.002
  11. 11. LIBRO MAYOR.- Todas las cuentas y movimientos que constan en el libro diario deforma individuales y colectivas de los bienes materiales, derechos y créditos; las deudas del Activo y obligaciones que intervienen en el Pasivo; el Capital Y superávit de los gastos Y Productos; las Ganancias y pérdidas. La determinación de los saldos deudor, acreedor y saldo cero. Empresa “LA SUERTE” Libro mayorCódigo: 1.1Cuenta: Caja Por compra de útiles con fact.002
  12. 12. BALANCE DE COMPROBACIÓN.- Constituye un mecanismo utilizado en la contabilidad para comprobar que la suma de los Débitos y Créditos de todas y cada una de las cuentas del mayor sea exactamente igual; sí como la suma de los saldos. Comprobar el cumplimiento de la partida doble. ESQUEMA: EMPRESA “LA SUERTE” BALANCE DE COMPROBACIONNo. Cuentas Código SUMAS SALDOS Debe Haber Debe Haber1 Caja 1.1 500,00 300,00 200,00
  13. 13. Los ajustes de mayorAJUSTES.- Permiten frecuencia son por: presentar saldos - Errores y omisiones razonables a - Usos indebidostravés de la depuración - Precobrados oportuna yapropiada de todas las - Prepagados cuentas, que por - Gastos pendientes de pagodiversas causas no - Ingresos pendiente de presentan valores cobroque puedan ser - Depreciación comprobados y por lo - Amortizacióntanto no demuestran la real situación y - Provisión cuentasestado actual de la incobrables empresa
  14. 14. HOJA DE TRABAJO.-E s un formato utilizado por los contadores para agrupar demanera ordenada la información necesaria de los estados financieros, así comopara la contabilización de los asientos de ajuste y cierre. OBJETIVOS Herramienta muy valiosa y exclusiva CONTENIDO.- En los primeros cuadros de para uso de los contadores. presentación de la hoja aparece los saldos IMPORTANCIA del balance de comprobación, los ajustesPermite ajustar las operaciones antes contables, estado de resultado(ingresos y de registrar los ajustes por gastos) determinación de ganancia neta o columnas, calcular la utilidad neta. pérdida neta del ejercicio y el estado de Los saldos de las cuentas son de situación financiera(activos, pasivos y trasladados a sus respectivos patrimonio) y resultados del ejercicio casilleros para los estados económico. financieros.
  15. 15. ESTADOS FINANCIEROS.-Son informes formales que reflejan razonablemente lascifras de la situación financiera y economiza de unaempresa. Esta información sirve a los diferentes usuariospara tomar decisiones cruciales en beneficio de la entidad.ESTADOS FINANCIEROS Estado de resultados Balance general Estado de flujo del efectivo Estado de evolución del patrimonio Políticas contables y notas explicativas
  16. 16. ESTADO DE RESULTADOS.-Presenta de manera ordenada yclasificada los ingresos generados, los costos y gastosincurridos por la empresa en un período determinado. ESQUEMA ESTADO DE RESULTADOS Empresa Comercial “LA SUERTE” Estado de resultados Del 1 al 31 de enero/2009 Ventas netas 1.200 (-) Costo de ventas - 700 Utilidad bruta en ventas 500 (-) Gastos 250 = Utilidad operacional 250 + Otros ingresos 50 (-) Otros gastos - 30 = Utilidad del ejercicio 270 » == ===== » .................................. ……………… » Gerente Contador
  17. 17. BALANCE GENERAL.- Demuestra la situación financiera de la empresa a través de los activos, pasivos y patrimonio. Datos que se traslada de la hoja de trabajo. ESQUEMA DEL BALANCE GENERAL Empresa Comercial “LA SUERTE” Balance general Al 31 de enero/2007 Expresado en dólares ACTIVO PASIVOCORRIENTE CORRIENTECaja 1.500 Proveedores 1.000Bancos 2.500 Documentos por pagar 1.000 2.000Mercaderías 3.000 7.000PROPIEDAD, PLANTA Y EQ. PATRIMONIOMuebles de oficina 1.200 Capital 5.730(-)Dep. Acum. MO - 200 1.000 Utilidad del ejercicio 270 6.000OTROS ACTIVOSTOTAL ACTIVOS 8.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8.000 == ==== =====..................................... ...................................... Gerente Contador

×