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Los Impuestos

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Los Impuestos

  1. 1. Tipos de impuestos DIRECTOS INDIRECTOSSon todos aquellos Son todos aquellosimpuestos que impuestos que segravan o afectan gravan o afectan a lodirectamente lo que que se consume o sese recibe como gasta, como el IVA.ingreso.
  2. 2. * IMPUESTO A LOS CONSUMOSESPECIALES ICE.* IMPUESTOS A LOS VEHICULOSMOTORIZADOS* IMPUESTO A LA RENTA* IMPUESTO AL VALOR AGREGRADO* IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS* IMPUESTOS A LOS ACTIVOS EN ELEXTERIOR
  3. 3. Impuesto a los Consumos Especiales ICE.-Están gravados con ICE los bienes y servicios de procedencias nacionales o importadasdescritos en el Art. 82 de la Ley de Régimen Tributario InternoImpuesto a los Vehículos Motorizados.-Es el impuesto anual que debe pagar el propietario de un vehículo motorizado detransporte terrestre.Impuesto a la Renta.-Rentas gravadas en el Ecuador.
  4. 4. Impuesto al Valor Agregado.-El IVA se paga sobre la base imponible que está constituida por el precio totalen el que se vendan los bienes o se presten los servicios, precio en el que seincluirán impuestos, tasas u otros gastos atribuibles. En importaciones sobreel valor CIF más impuestos, aranceles y otros gastos imputables al precio.Impuesto a la Salida de Divisas.-Se paga sobre el valor de todas las operaciones y transacciones monetariasque se realicen al exterior, con o sin intervención de las instituciones delsistema financiero; o, sobre el valor de los pagos efectuados desde cuentasdel exterior por concepto de importaciones realizadas al Ecuador con elobjeto de comercializar los bienes importados.Impuesto a los activos en el exterior.-Para el cálculo del impuesto se considerará como base imponible el saldopromedio mensual de los fondos disponibles en entidades extranjerasdomiciliadas o no en el Ecuador y de inversiones emitidas por emisoresdomiciliados fuera del territorio nacional que mantengan los sujetos pasivos.La tarifa de este impuesto es del 0.084% mensual sobre la base imponible.
  5. 5. SOBRE QUE SE PAGAEL ICE:La base imponible de los productos sujetos al ice, de producción nacional obienes importados, se determinará con base en el precio venta al públicosugerido por el fabricante o importador, menos el IVA y el ice o con base en losprecios referenciales que mediante resolución establezca anualmente eldirector general del servicio de rentas internas. La base imponible obtenidamediante el cálculo del precio de venta al público sugerido por los fabricanteso importadores de los bienes gravados con ice, no será inferior al resultado deincrementar al precio ex fábrica o ex aduana, según corresponda, un 25% demargen mínimo presuntivo de comercialización. Si se comercializan losproductos con márgenes superiores al mínimo presuntivo antes señalado, sedeberá aplicar el margen mayor para determinar la base imponible con el ice.La liquidación y pago del ice aplicando el margen mínimo presuntivo, cuandode hecho se comercialicen los respectivos productos con márgenesmayores, se considerará un acto de defraudación tributaria.
  6. 6. VEHICULOS MOTORIZADOSEl impuesto se paga sobre el avalúo del vehículo que consta en la base de datosdel SRI. Este avalúo, para automotores nuevos corresponde al precio de venta alpúblico informado por los comercializadores y, para vehículos de añosanteriores, del precio informado se deducirá una depreciación anual del 20% sinque el valor residual sea inferior al 10%. En documentos adjuntos se encuentrael instructivo para utilizar la consulta de Avalúos de Categorías. Impuesto a la Renta Este impuesto se paga sobre la base imponible, entendiéndose por tal, el montode las rentas gravadas percibidas en el año menos los costos o gastosdenominados deducciones. Para las personas naturales existe una cantidaddesgravada, que es la cantidad fijada por la Ley sobre la cual la tarifa delimpuesto es de 0%.
  7. 7. EL Valor AgregadoEs el impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por laprestación de servicios. Se denomina Impuesto al Valor Agregado por ser ungravamen que afecta a todas las etapas de comercialización peroexclusivamente en la parte generada o agregada en cada etapa.la Salida de DivisasEs el impuesto que se carga sobre el valor de todas las operaciones ytransacciones monetarias que se realicen al exterior, con o sin intervenciónde las instituciones que integran el sistema financiero.La tarifa del Impuesto a la Salida de Divisas es del 1%.los activos en el exteriorSe crea el impuesto mensual sobre los fondos disponibles e inversiones quemantengan en el exterior las entidades privadas reguladas por laSuperintendencia de Bancos y Seguros y las Intendencias del Mercado deValores de la Superintendencia de Compañías.
  8. 8. CUANDO SEPAGAN LOS IMPUESTOS los sujetospasivos del ice presentarán mensualmente una declaración por lasoperaciones gravadas con el impuesto, realizadas dentro del mes calendarioinmediato anterior, en la forma y fechas que se establezcan en el reglamento.En el caso de importaciones, la liquidación del ice se efectuará en ladeclaración de importación y su pago se realizará previo al despacho de losbienes por parte de la oficina de aduanas correspondiente. al ser unimpuesto anual, los propietarios de vehículos tanto de servicio particular comode servicio público deben cancelarlo cada año, incluso cuando la matrículatenga validez por un período mayor.
  9. 9. El IVA es un impuestoque debe ser declarado y pagado en forma mensual, sin embargo, ladeclaración puede ser semestral cuando los bienes vendidos o losservicios prestados están gravados con tarifa cero por ciento. El valor apagar depende del monto de ventas de bienes y de serviciosgravados, realizados en un mes determinado, suma total sobre la cual seaplicará el 12%, y del valor obtenido se restará: el impuesto pagado en lascompras y las retenciones, del mismo mes; además el crédito o pagoexcesivo del mes anterior, si lo hubiere. La declaración y pago del IVA sedebe realizar desde el primer día hábil del mes siguiente al quecorresponde la información hasta las fechas que se detallan acontinuación:
  10. 10. Noveno Dígito Declaración Mensual Declaración Semestral Primer semestre Segundo semestre1 10 del mes siguiente 10 de enero 10 de julio2 12 del mes siguiente 12 de enero 12 de julio3 14 del mes siguiente 14 de enero 14 de julio4 16 del mes siguiente 16 de enero 16 de julio5 18 del mes siguiente 18 de enero 18 de julio6 20 del mes siguiente 20 de enero 20 de julio7 22 del mes siguiente 22 de enero 22 de julio8 24 del mes siguiente 24 de enero 24 de julio9 26 del mes siguiente 26 de enero 26 de julio0 28 del mes siguiente 28 de enero 28 de julio
  11. 11. CUANDO SEPAGAN LOS IMPUESTOSNOTA: Las Instituciones del Sector Público pueden presentar su declaración hasta el 28 del mes siguiente al que corresponde la información, independientemente de su noveno dígito.
  12. 12. Los agentes de retención ypercepción del ISD deben declarar y pagar, a través de Internet(formulario 109), el impuesto retenido o percibido a sus clientes, junto conel impuesto que se hubiere causado por la transferencia, traslado o envíode sus fondos propios, según el caso, en las mismas fechas previstaspara la declaración y pago de las retenciones en la fuente de impuesto ala renta. Cuando los sujetos pasivos trasladen o envíen divisas al exterior sinutilizar el sistema financiero o empresas de courier, deberán declarar ypagar el impuesto en cualquier institución autorizada para recibirdeclaraciones, en el plazo máximo de dos días contados a partir de lafecha en la que se realizó el traslado o envío, en el formulario 106 con el
  13. 13. El período tributario es anual,empieza el 01 de enero y concluye el 31 de diciembre de cadaaño, en él se deben incluir todas las rentas y presentar unadeclaración, salvo los ingresos por herencias, legados ydonaciones; premios; e ingresos ocasionales de no residentes, que sondeclarados en forma separada. El pago sedebe realizar mensualmente.
  14. 14. QUIENES PAGAN IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES ICE, SONSUJETOS PASIVOS DEL ICE: Las personas naturales y sociedades, fabricantes de bienesgravados con este impuesto Quienes realicen importaciones de bienes gravados por esteimpuesto. Quienes presten servicios gravados. IMPUESTO A LOS VEHÍCULOS MOTORIZADOS: Debe pagarel propietario de un vehículo motorizado de transporte terrestre.
  15. 15. Impuesto a la Renta.- Deben pagar las personasnaturales, las sucesiones indivisas y las sociedades, ecuatorianas oextranjeras, residentes o no en el país, que hayan percibido rentasgravadas en el ecuador.Impuesto al Valor Agregado.-Deben pagar todos losadquirentes de bienes o servicios, gravados con tarifa 12%. El pagolo hará al comerciante o prestador del servicio, quien a su vez, luegode percibir el tributo lo entrega al estado mediante una declaración.En el caso de importaciones paga el importador el momento dedesaduanizar la mercadería.
  16. 16. Impuesto a la Salida de Divisas.- El ISD debe ser pagado por todas laspersonas naturales, sucesiones indivisas, y sociedades privadas, nacionales yextranjeras.Las IFI’s se constituyen en agentes de retención del impuesto cuando transfierandivisas al exterior por disposición de sus clientes.El BCE se constituye en agente de retención del impuesto cuando efectúetransferencias al exterior por orden y a cuenta de las IFI’s.Las empresas de Courier que envíen divisas al exterior (remesadoras) seconstituyen en agentes de percepción cuando remitan dinero al exterior por ordende sus clientes. Impuesto a los activos en el exterior.- Están obligados al pago de estetributo, las entidades privadas reguladas por la Superintendencia de Bancos ySeguros y por las Intendencias del Mercado de Valores de la Superintendencia deCompañías.
  17. 17. Matriz de impuestos IMPUESTO % Impuesto a los 25% de margen mínimo Consumos Especiales presuntivo de ICE comercialización Impuesto a los Vehículos Varía de acuerdo al año Motorizados del vehículo. Impuesto a la Renta - IR Varía de acuerdo al rango de la renta generada en un año Impuesto al Valor 12% Agregado - IVA Impuesto a la Salida de 1% Divisas Impuesto a los activos en 0.084% el exterior
  18. 18. BIBLIOGRAFIA:HTTP://EDUFINANZAS.COM.GT/FINANZAS_PERSONALES/TRIBUTACION/IMPUESTOS

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