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Deducciones Personales para
Personas Físicas 2017
por Mauricio Priego
Actualizado según la Ley del ISR en su artículo 151
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1) Servicios de Salud
• Honorarios por servicios profesionales
• Médicos,
• Dentales,
• Enfermería,
• Psicología,
• Nutric...
2) Incapacidades y Discapacidades
• Gastos para el establecimiento o rehabilitación del paciente
• Honorarios médicos,
• D...
3) Gastos Funerales
• Por gastos funerales se incluyen:
• Servicio de velatorio o funeraria,
• Servicios de cremación o in...
4) Donativos
• Son deducibles los donativos realizados a
• Fundaciones y Patronatos,
• Programas de Escuela - Empresa,
• A...
5) Intereses Hipotecarios
• Únicamente se consideran las hipotecas destinadas a la
adquisición de la casa o departamento d...
6) Planes Personales para el Retiro
• Son deducibles
• Las aportaciones voluntarias a las AFORES
• Los depósitos realizado...
7) Primas de Seguros de Gastos Médicos
• Cualquier seguro de Gastos Médicos que complemente o sea
independiente a las inst...
8) Colegiaturas
• Colegiaturas desde preescolar a bachillerato y profesional
técnico
• La colegiatura debe pagarse a travé...
9) Gastos de Transportación Escolar
• Cuando la transportación escolar sea obligatoria por las
disposiciones legales del á...
10) Impuesto local sobre Ingresos por Salario
• La LISR es federal, por lo que en este caso se contempla que
algún estado ...
Requisitos para que puedas deducir gastos
• Debes encontrarte dado de alta ante Hacienda contando con tu
Registro Federal ...
Puntos a considerar
• En el caso de Intereses sobre Hipoteca y algunos PPR no se entregan facturas,
sino cartas-comprobant...
Glosario
Familiares Directos
Cónyuge o Concubina(o), nietos, hijos, padres o abuelos que
vivan con el contribuyente y gane...
Referencias Bibliográficas
Ley del Impuesto Sobre la Renta
Cámara de Diputados
Estímulo Fiscal para el Pago de Colegiatura...
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Gastos Deducibles para personas físicas 2017

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Relación de gastos que puede deducir cualquier persona física, ya sea asalariada, comerciante, profesionista independiente o con actividad empresarial. Incluye límites, topes y bibliografía a los documentos de la ley fiscal mexicana

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Gastos Deducibles para personas físicas 2017

  1. 1. Deducciones Personales para Personas Físicas 2017 por Mauricio Priego Actualizado según la Ley del ISR en su artículo 151 (Última reforma, Noviembre 2016)
  2. 2. 1) Servicios de Salud • Honorarios por servicios profesionales • Médicos, • Dentales, • Enfermería, • Psicología, • Nutrición • Gastos Hospitalarios incluidas las medicinas incluidas en la factura de los hospitales (No proceden las adquiridas en farmacias) Los servicios deben ser prestados por personas con título profesional Sólo pueden deducirse los servicios prestados al contribuyente o familiares directos que no tengan ingresos o que ganen menos de una UMA* elevada al año
  3. 3. 2) Incapacidades y Discapacidades • Gastos para el establecimiento o rehabilitación del paciente • Honorarios médicos, • Dentales, • Eenfermería, • Análisis y estudios clínicos, • Prótesis, • Gastos hospitalarios, • Compra o alquiler de aparatos El comprobante fiscal deberá contener la especificación de que los gastos amparados están relacionados directamente con la atención de la incapacidad o discapacidad de que se trate. No aplica límite de deducción. El contribuyente debe contar con la constancia de incapacidad o discapacidad expedida por instituciones públicas del Sistema Nacional de Salud
  4. 4. 3) Gastos Funerales • Por gastos funerales se incluyen: • Servicio de velatorio o funeraria, • Servicios de cremación o inhumación, • Adquisición de féretro (ataúd), • Adquisición de urna para cenizas, • Traslado del cuerpo (Carroza fúnebre) La cantidad está limitada a una UMA* elevada al año ($27,538.80) El difunto debe ser familiar directo del contribuyente
  5. 5. 4) Donativos • Son deducibles los donativos realizados a • Fundaciones y Patronatos, • Programas de Escuela - Empresa, • Asociaciones y sociedades civiles sin fines de lucro, • Asociaciones y sociedades civiles que otorguen becas Sólo puede deducirse hasta un 7% de los ingresos que sirvieron para calcular el impuesto del contribuyente en el año fiscal anterior El SAT publica el Directorio de instituciones que reúnen los requisitos para recibir donativos
  6. 6. 5) Intereses Hipotecarios • Únicamente se consideran las hipotecas destinadas a la adquisición de la casa o departamento donde vive el contribuyente El monto total del crédito otorgado no debe exceder las 750,000 Unidades de Inversión (UDIS) Equivalente a $4,300,811 al 09/02/2017
  7. 7. 6) Planes Personales para el Retiro • Son deducibles • Las aportaciones voluntarias a las AFORES • Los depósitos realizados a PPR privados • Se consideran PPR aquellas cuentas de inversión que tienen como único fin el recibir y administrar recursos que el titular podrá retirar • Cuando alcance los 65 años de edad, • De sufrir invalidez o incapacidad total • De retirar dinero antes de los 65 años, el monto retirado debe sumarse a los ingresos del contribuyente del ejercicio • En caso de fallecer el contribuyente, el beneficiario o heredero deberá sumar el importe recibido a sus ingresos del ejercicio Se puede deducir hasta el 10% de los ingresos acumulables del contribuyente en el ejercicio, y no deben exceder el equivalente a 5 UMA* elevadas al año
  8. 8. 7) Primas de Seguros de Gastos Médicos • Cualquier seguro de Gastos Médicos que complemente o sea independiente a las instituciones públicas de seguridad social El beneficiario del seguro debe ser el propio contribuyente o sus familiares directos
  9. 9. 8) Colegiaturas • Colegiaturas desde preescolar a bachillerato y profesional técnico • La colegiatura debe pagarse a través de medios de pago electrónico o cheques nominativos • Límites máximos de deducción por alumno: • Preescolar - $14,200 • Primaria - $12,900 • Secundaria - $19,900 • Profesional técnico - $17,100 • Bachillerato o equivalente - $24,500 Éste beneficio no se encuentra en la LISR, siendo publicado en el Diario Oficial de la Federación el 26/12/2013 El alumno debe ser el propio contribuyente o sus familiares directos
  10. 10. 9) Gastos de Transportación Escolar • Cuando la transportación escolar sea obligatoria por las disposiciones legales del área donde está la escuela • Cuando se incluya en la colegiatura este concepto para todos los alumnos de la escuela. NOTA: En este caso el monto debe encontrarse desglosado en el comprobante fiscal emitido por la escuela El estudiante debe ser familiar directo del contribuyente, en este caso sus hijos o nietos
  11. 11. 10) Impuesto local sobre Ingresos por Salario • La LISR es federal, por lo que en este caso se contempla que algún estado tenga su propio impuesto sobre los salarios de los empleados • Por tanto este gasto sólo es deducible para asalariados (Personas físicas con ingresos asimilables a sueldos y salarios) La tasa del impuesto estatal no debe exceder del 5%
  12. 12. Requisitos para que puedas deducir gastos • Debes encontrarte dado de alta ante Hacienda contando con tu Registro Federal de Contribuyentes completo (es decir, incluyendo la homoclave) • Solicita durante el año facturas electrónicas (archivos PDF y XML) de los gastos que pretendas deducir, las cuales deben incluir: • Tu nombre completo • Tu RFC correcto • La fecha en que se emite el documento • Los datos fiscales de quien genera el documento • El desglose de lo que se te está cobrando así como del beneficiario en su caso (colegiaturas, gastos médicos, etc.) • En su caso, los impuestos también deben estar desglosados • El importe total que se te cobra en número y letras
  13. 13. Puntos a considerar • En el caso de Intereses sobre Hipoteca y algunos PPR no se entregan facturas, sino cartas-comprobante que debes solicitar a la entidad financiera con la que hayas firmado el contrato respectivo (INFONAVIT, FOVISSSTE, Banco o AFORE) • El monto máximo de gastos que puedes llegar a deducir son 5 UMA* elevados al año (equivalente a $137,694) o el 15% del total de tus ingresos incluyendo aquellos por los que no se te retengan impuestos (la cantidad que resulte menor) • Todo pago que pretendas deducir debes realizarlo por medios electrónicos (transferencia electrónica o pagando con tarjetas de crédito/débito) o a través de cheques nominativos (a nombre del beneficiario, no “al portador”). • La declaración anual es sobre el año fiscal anterior, es decir, los gastos del 2017 se deducirán al presentar la declaración correspondiente en Abril de 2018
  14. 14. Glosario Familiares Directos Cónyuge o Concubina(o), nietos, hijos, padres o abuelos que vivan con el contribuyente y ganen anualmente menos de un UMA anual Unidades de Medida y Actualización (UMA) Unidad de valor que viene a sustituir las “Veces Salario Mínimo General” para así desvincular el salario mínimo de impuestos, penalizaciones y legislaciones. Las UMA son establecidas por el INEGI y publicadas en el Diario Oficial de la Federación, siendo equivalentes a $75.49 diarios a partir del 1 de febrero de 2017 Nota importante: La LISR se basa aún en Salarios Mínimos, pero la documentación del SAT en UMA. Por ello me he basado en esta última al realizar esta presentación.
  15. 15. Referencias Bibliográficas Ley del Impuesto Sobre la Renta Cámara de Diputados Estímulo Fiscal para el Pago de Colegiaturas Servicio de Administración Tributaria Valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) para 2017 Servicio de Administración Tributaria Portal del SAT sobre la Deducción de Impuestos Servicio de Administración Tributaria

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