La Reforma Fiscal, ¿Cómo me afecta?

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¿Eres empleado, trabajador, profesionista independiente o tienes una actividad empresarial? Conoce que nos depara este 2014 a las personas físicas: Qué cambió, a quienes afecta y en qué nos afecta.

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La Reforma Fiscal, ¿Cómo me afecta?

  1. 1. La Reforma Fiscal, ¿Cómo me afecta? Mauricio Priego Practifinanzas 2013
  2. 2. La Reforma Financiera ya ha sido aprobada, con lo que empezaremos a sentir sus efectos a partir del 1 de enero del 2014. Si bien expertos en temas fiscales siguen evaluando su alcance e impacto, podemos ya identificar puntos que afectarán directamente nuestras finanzas personales y la economía de nuestras familias. Conoce qué es lo que fiscalmente te depara el 2014… www.practifinanzas.com
  3. 3. El Impuesto al Valor Agregado (IVA)  Cambio: Se aplicará la tasa general del 16% a…     Afecta a…       Transporte público terrestre foráneo de personas, Goma de mascar (chicles), Venta de mascotas y alimento de mascotas. Trabajadores que viajan de sus pueblos a la ciudad para acudir a sus centros de trabajo; Toda persona que viaje por camión, taxi o colectivo por motivos de trabajo, esparcimiento, capacitación… o visitar a sus familiares; Quienes acostumbran comprar chicles, sin importar si tienen azúcar o no; Quienes adquieran una mascota sin importar especie o tamaño; Todo aquel que compre alimento para animales, sin importar si son propios o no (Dueños de mascotas, pero también centros de rescate de animales o casas de adopción); Efecto  A partir del 1 de enero pagarán un 16% más por el mismo producto o servicio, reduciendo su poder adquisitivo. www.practifinanzas.com
  4. 4. El Impuesto al Valor Agregado (IVA)   Cambio: Homologar el IVA al 16% en todo el país Afecta a…    Las personas que habitan en zonas fronterizas, Los comercios que se encuentran en zonas fronterizas. Efecto  A partir del 1 de enero pagarán un 5% más por el mismo producto o servicio, reduciendo su poder adquisitivo;  Muchas personas preferirán cruzar la frontera (de por sí el precio de muchos productos es con mucho más barato en países vecinos) que comprarle a los comerciantes nacionales, reduciendo las ventas; www.practifinanzas.com
  5. 5. El Impuesto al Valor Agregado (IVA)   Cambio: Gravar las importaciones temporales – aún las de las maquiladoras – con el 16% de IVA Afecta a…     En términos prácticos, a las maquiladoras… que son fuente de trabajo de muchas personas, Empleados de empresas maquiladoras, Proveedores nacionales de las empresas maquiladoras. Efecto  Incremento en el costo de operación (fiscal) de las maquiladoras, lo que potencialmente podría generar que busquen trasladarse a otros países con mayores beneficios fiscales;  En el caso de las maquiladoras que decidan trasladarse, sus empleados, así como sus proveedores nacionales, perderían su fuente de ingresos; www.practifinanzas.com
  6. 6. El Impuesto Sobre la Renta (ISR)  Cambio: Se limita el monto de las deducciones personales a 4 SMG anuales (cerca de los $94,550) o el 10% de las deducciones del contribuyente. Lo que resulte menor.   Afecta a…      Los gastos médicos sólo serán deducibles si se pagan a través de cheques o transferencia bancaria. Empleados y trabajadores a quienes les pagan por honorarios asimilables a sueldos y salarios y que realizan su declaración anual; Trabajadores y emprendedores que expiden recibos de honorarios; Profesionistas que trabajan por su cuenta; Personas físicas con actividad empresarial; Efecto  Se reduce la cantidad máxima que puede deducir una persona física con lo cual se incrementa la cantidad de impuesto que debe pagar reduciendo por tanto su flujo de efectivo de rebasarse el tope indicador por la ley www.practifinanzas.com
  7. 7. El Impuesto Sobre la Renta (ISR)   Cambio: Se elimina el régimen de pequeños contribuyentes Afecta a:   Dueños de pequeños negocios, microempresarios, artesanos, quienes viven de su oficio en el mercado formal Efecto     Perderán muchas de las facilidades y prerrogativas que tienen hoy; En muchos casos se incrementará su carga impositiva; Muchos necesitarán contratar a un contador, lo que les incrementará sus gastos; Muy posiblemente fomente que personas que hacen un esfuerzo por estar en el mercado formal se pasen a la informalidad. www.practifinanzas.com
  8. 8. El Impuesto Sobre la Renta (ISR)  Cambio: Se articula la Discrepancia Fiscal, la cual se identifica cuando una persona física realice erogaciones mayores en un año calendario a los ingresos declarados al fisco. Se consideran como erogaciones:       Afecta a…   Los gastos, La adquisición de bienes (sin importar si los disfrutará un tercero), Depósitos en cuentas bancarias (sin importar si el dinero es de un tercero), Depósitos en inversiones financieras (sin importar si el dinero es de un tercero), Pago de tarjetas de crédito, tanto bancarias como departamentales (Sin importar que si se prestó la tarjeta a un tercero – familiar o amigo – quien pagará el adeudo). Toda persona física que se encuentre registrada ante Hacienda (empleados formales, profesionistas independientes, quienes tengan actividad empresarial) o porque lo reportó el banco como cuenta habiente. Efecto:  En caso de discrepancia, se considera que la diferencia entre lo erogado y los ingresos declarados es un ingreso no reportado al fisco, debiéndose pagar impuesto por esa diferencia. www.practifinanzas.com
  9. 9. El Impuesto Sobre la Renta (ISR)   Cambio: Se obliga a todos los contribuyentes del sector primario a inscribirse al RFC. Afecta a quienes se dediquen a…     Conservan la exención de pago de impuestos    Actividades agrícolas y ganaderas, Pesqueras, Silvícolas. Las personas morales cuyos sus ingresos no rebasen 20 veces el salario mínimo general del área geográfica elevada al año (entre $447,800 y $472,500); Las personas físicas cuyos ingresos no rebasen 40 veces dicho salario (entre $895,600 y $945,000). Efecto     Comenzar a declarar a Hacienda sus ingresos y operaciones; En algunos casos, contratación de servicios de contabilidad y gestión fiscal; Si bien se mantiene la posibilidad de deducir los gastos del ejercicio. En conclusión y en base a lo anterior, se incrementa el gasto fiscal con lo cual se reduce la ganancia obtenida por el trabajo en el campo. www.practifinanzas.com
  10. 10. El Impuesto Sobre la Renta (ISR)  Cambio: Se generan nuevas tasas impositivas para quienes tienen mayores ingresos:      Afecta a…    30% para ingresos anuales de hasta $750,000, 32% para ingresos anuales entre $750,000 y $1,000,000, 34% para ingresos anuales entre uno y hasta tres millones, 35% de tres millones en adelante. Personas que perciban un alto nivel de ingresos (muy alto si partimos que un salario mínimo anual es de aproximadamente $23,600); Personas con menores ingresos no se verían afectadas siempre y cuando se mantengan las tablas actuales para cálculo del ISR en donde la tasa impositiva se incrementa desde 0% dependiendo del nivel de ingreso del trabajador / persona física. Efecto  A partir del 1 de enero se incrementarán sus impuestos hasta en un 5%, reduciendo sus ingresos netos; www.practifinanzas.com
  11. 11. El Impuesto Sobre la Renta (ISR)   Cambio: Se gravan con un 10% las utilidades que las personas físicas obtengan en la Bolsa Mexicana de Valores Afecta a…     Aquellas personas que invierten directamente en el mercado bursátil; Algunos especialistas y consultores consideran que también se ven afectados quienes invierten de forma indirecta a través de Fondos de Inversión que inviertan en instrumentos bursátiles (las personas morales trasladarán el impuesto a los inversionistas a través del cobro de comisiones); De ser correcto lo anterior, todos los trabajadores que tengan en una AFORE su ahorro para el retiro. Efecto:  Reducción en un 10% del capital invertido. Hacienda considera “utilidad” la plusvalía, por lo que aún que no retires tu dinero (y por tanto no se genere la utilidad) se te retendrá el impuesto. ¿Y si al momento de vender tus acciones hay minusvalía y por tanto pierdes dinero, se te regresa lo que te quitaron durante la plusvalía que en realidad nunca disfrutaste? Lamentablemente no. Por tanto, en el mejor de los casos se reduce tu ganancia, y en el peor incrementas tu pérdida gracias a este impuesto. www.practifinanzas.com
  12. 12. El Impuesto Sobre la Renta (ISR)   Cambio: Pago de ISR por la venta de casa habitación cuando el precio exceda los 700,000 UDIS (Poco más de $3,500,000 al 13 de noviembre del 2013) Afecta a…   Todo aquel que venda una casa, sin importar si es una constructora, una persona dedicada a la compra/venta, o un particular que vende su casa por necesidad o porque va a cambiar de residencia Efecto  Parte del dinero de la venta va a parar a la secretaría de hacienda, reduciéndose por tanto en la práctica el capital de quien vendió la propiedad. www.practifinanzas.com
  13. 13. El Impuesto Sobre la Renta (ISR)  Cambios generales     Sólo podrá deducirse hasta un 8.5% del monto del consumo total en restaurantes debiéndose hacer el pago por tarjetas plásticas o monederos electrónicos autorizados por el SAT; Los vales de despensa podrán ser deducibles sólo si se entregan a través de tarjetas electrónica por lo que ya no se entregarán en efectivo ni acumulados al salario del empleado si los quiere deducir el patrón; Se limita a $200 diarios el monto deducible por renta de automóviles, y a $130 mil el monto deducible por la compra de un automóvil; Se limita la deducción de las cuotas de seguridad social a cargo del trabajador cuando sean absorbidas por el patrón (quienes tenga esta prestación posiblemente la pierdan). www.practifinanzas.com
  14. 14. Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS)  Cambios:     Se grava con un 8% adicional a los alimentos no básicos de alto contenido calórico (alimentos chatarra). OJO: No sólo papitas y frituras, sino panecillos, galletas, pasteles, postres, dulces, golosinas… Falta saber en qué momento un alimento deja de considerarse básico: ¿los cacahuates que son frutas secas? ¿El chicharrón de cerdo?; Cuota de $1 por litro a la venta e importación de bebidas azucaradas. OJO: Incluye aguas naturales endulzadas con azúcar; Gravamen a la venta de combustibles fósiles (Gasolina, Diesel, Gas natural, Gas LP, Petróleo, Turbosina), promedio de $39.80 por tonelada de bióxido de carbono (CO2) emitido. (Por cierto, afecta a las plantas termoeléctricas y con ello al costo de la luz eléctrica de los usuarios de dichas plantas); Se grava la venta de Plaguicidas entre un 6 a 9% dependiendo de su nivel de toxicidad, con la posibilidad que el impuesto se traslade al cliente a través del incremento de precios. www.practifinanzas.com
  15. 15. Se elimina la exención en Franquicias   Cambio: Los $300 dólares que hasta ahora tiene derecho a introducir un pasajero de vuelo internacional a México en productos más allá de su equipaje personal (y $75 dólares si entra al país por vía terrestre) ya no estarán exentos de impuestos Afecta a…     Todo aquel que viaje al extranjero y quiera traer regalos para sus familiares; Turistas extranjeros que visiten nuestro país; Quienes compran productos en los países vecinos para posteriormente venderlos en México buscando con ello un ingreso adicional; Quienes cruzan la frontera para comprar ropa y otros bienes aprovechando los menores precios que hay al otro lado de la frontera en algunos productos. www.practifinanzas.com
  16. 16. Impuestos que desaparecen  El Impuesto al Depósito en Efectivo (IDE), el cual afecta a toda persona física que reciba depósitos en efectivo por más de $15,000 en un mes (Pero las instituciones financieras las seguirán reportando a Hacienda);  El Impuesto Empresarial de Tasa Única (IETU), el cual de cualquier modo no afecta a las personas físicas. www.practifinanzas.com
  17. 17. Beneficios que aporta la reforma     Se incluye un Régimen de Incorporación Fiscal para personas físicas (fomentar la formalidad en negocios pequeños y familiares que hoy operan en el mercado informal); Régimen de Incorporación a la Seguridad Social, quienes se registren obtendrán los servicios de la seguridad social (¿IMSS, AFORES, INFONAVIT?) con descuentos sobre las obligaciones por pago de cuotas; Seguro de Desempleo para los trabajadores formales; Pensión universal para los adultos mayores. www.practifinanzas.com
  18. 18. Referencias     Gaceta Parlamentaria 3897-IX del 31-Oct-2013 http://gaceta.diputados.gob.mx/PDF/62/2013/oct/201 31031-IX.pdf Gaceta Parlamentaria 3897-X del 31-Oct-2013 http://gaceta.diputados.gob.mx/PDF/62/2013/oct/201 31031-X.pdf Resumen de la consultora KPMG http://www.slideshare.net/fiscalito_com/reformafiscal-2014-27979510 Grupo Expansión a través de Publicaciones IDC http://www.idconline.com.mx/fiscal/2013/11/04/comoquedo-la-reforma-fiscal www.practifinanzas.com
  19. 19. www.practifinanzas.com Caminando juntos hacia la libertad financiera

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