guia para autonomos (mario bescos aranda)

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guia para autonomos (mario bescos aranda)

  1. 1. ������� �� ��������
  2. 2. GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO 1 PRESENTACIÓN La contribución de los autónomos y emprendedores al crecimiento económico que se ha producido en España en los últimos años ha sido, y seguirá siendo, decisiva. Sectores claves de la actividad empresarial como el comercio, los servicios y el transporte no se entienden hoy sin el compromiso del trabajador por cuenta propia. Los más de tres millones de trabajadores autónomos que tiene nuestro país contribuyen de manera crítica en la creación de em- pleo, riqueza y bienestar para el conjunto de la sociedad. Este papel ha sido reconocido en 2007 con la aprobación del Es- tatuto del Trabajo Autónomo, que contiene notables avances para este colectivo y que deberán culminar su desarrollo en los próximos años. Banco Santander contribuye a este reconocimiento, apoyando decididamente a los autónomos y emprendedores con iniciativas como el plan “Queremos ser tu banco” que subraya nuestro firme compromiso con este destacado colectivo. Esta guía, que tengo la satisfacción de presentar, es un resumen práctico de los aspectos legales y fiscales que regulan la activi- dad del trabajo Autónomo. Deseo que sea una buena ayuda para quienes inician la aventura empresarial, el comienzo de su negocio y sirva de orientación sobre las novedades más relevantes. Porque todavía queda camino por recorrer y queremos hacerlo juntos. Enrique García Candelas Director General Banco Santander
  3. 3. 2 GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO Los editores no se hacen responsables de las opiniones recogidas, comentarios y manifestaciones vertidas en la obra. El contenido de este documento es de carácter meramente informativo y deberá contrastarse siempre con la legisla- ción vigente.
  4. 4. GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO 3 CONSTITUCIÓN COMO AUTÓNOMO TRÁMITES LEGALES El Trabajador Autónomo es a la mera administración de los aquella persona física que realiza bienes puestos en común. de forma habitual, personal, di- recta, por cuenta propia y fuera - Consejeros o administradores de del ámbito de dirección y orga- sociedades mercantiles capita- nización de otra persona, una ac- listas que ejerzan funciones de tividad económica o profesional dirección y gerencia o quienes a título lucrativo, den o no ocu- presten otros servicios o traba- pación a trabajadores por cuenta jos para dichas sociedades, siem- ajena. pre que, en ambos casos, se reali- cen a título lucrativo (retribuidas), Así mismo también tendrán la con- de forma habitual, personal y di- sideración de autónomo y estarán recta y que las personas posean comprendidos en el ámbito de apli- por sí mismas o por sus vínculos cación del Estatuto del Trabajador familiares una participación im- Autónomo: portante en el capital social que les permita el control efectivo de - Los socios industriales de socie- la sociedad. Se entiende que se dades regulares colectivas y de produce esta circunstancia: sociedades comanditarias. - Cuando las acciones o participa- ciones del trabajador supongan, - Los comuneros de las comuni- al menos, la mitad del capital dades de bienes y los socios de social. sociedades civiles irregulares, - Cuando al menos la mitad del salvo que su actividad se limite capital social pertenezca al cón-
  5. 5. 4 GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO yuge o familiares dentro del Para constituirse en trabajador au- segundo grado de consanguini- tónomo no se necesita formalidad dad, afinidad o adopción, con alguna ni constitución de un míni- los que convive. mo de capital para el inicio de la actividad, es decir, no es necesa- - Cuando tenga una participación rio acudir al notario ni redactar igual o superior a la tercera par- ningún tipo de escritura pública, te del capital social. aunque es necesario realizar la si- guiente tramitación que detallamos - Cuando tenga una participación a continuación: Hacienda Estatal igual o superior a la cuarta parte (AEAT), Seguridad Social (TGSS) y del capital social si tiene atribui- Ayuntamientos. das funciones de dirección y ge- rencia de la sociedad. La responsabilidad civil del tra- bajador autónomo es ilimitada, - Los trabajadores autónomos debido a que responde de las ac- económicamente dependientes tividades del negocio con todos (TRADE). sus bienes presentes y futuros de forma que no hay separación en- - Los trabajadores autónomos ex- tre el patrimonio personal y el de tranjeros que reúnan los requisi- la empresa, pudiendo en alguna tos en la Ley Orgánica 4/2000 de situación ser embargados sus bie- 11 de enero, de derechos y liber- nes para cubrir las posibles deu- tades de los extranjeros y su inte- das que contrajese en el ejercicio gración social. de su actividad. Si está casado y no tiene separación de bienes, El requisito principal para que una su cónyuge también responderá persona se constituya como autó- con su patrimonio, motivo por el nomo es tener cumplidos los die- que en los siguientes apartados ciocho años, los menores de edad indicaremos en qué situaciones emancipados, con las limitaciones es aconsejable suscribir un seguro que establece el artículo 323 del que contemple las contingencias Código Civil, no estar incapacita- descritas y aquellos seguros que do judicialmente y los menores de serán obligatorios para el desa- edad y los incapacitados a través rrollo de la actividad. de sus representantes legales, ade- más de realizar algunas gestiones A diferencia de algunas sociedades, administrativas que más adelante el autónomo no necesita inscribirse detallaremos. en el Registro Mercantil (pudiendo
  6. 6. GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO 5 inscribirse voluntariamente) y su Es básicamente un resumen de la facturación será realizada con su situación tributaria en la que se propio NIF. encuentra la empresa y están obli- gados a presentar esta declaración A continuación detallaremos todos todas las personas físicas o jurídicas los trámites que deberá realizar que vayan a iniciar en el territorio ante las diferentes administracio- español el ejercicio de una o varias nes, siendo éstas: actividades empresariales. - Trámites Fiscales: Hacienda Esta declaración se realizará me- (Agencia Estatal Administración diante la presentación por escrito Tributaria-AEAT). o telemática del modelo 036 ó 037 simplificado, bien sean sociedades, - Trámites Laborales: Seguridad comunidades de bienes o personas Social (Tesorería General Segu- físicas. Dicha presentación se rea- ridad Social-TGSS). lizará en las Delegaciones de Ha- - Ayuntamiento (Administración cienda reflejándose en él todas las Local). cuestiones relativas a las obligacio- nes tributarias y el IAE correspon- dientes a la actividad o actividades TRÁMITES FISCALES. varias a realizar. HACIENDA ESTATAL - AEAT El plazo de presentación para las Estos trámites hacen referencia al altas, será antes del inicio de activi- cumplimiento de las obligaciones dad, y para las bajas y modificacio- fiscales que corresponde realizar en nes durante el mes siguiente. el ejercicio de la actividad. Todos ellos se realizarán en la Dele- ALTA EN EL IMPUESTO DE ACTI- gación Provincial de la Agencia Es- VIDADES ECONÓMICAS (IAE). tatal de la Administración Tributaria (AEAT), o en la Administración más En la Delegación de Hacienda o cercana de la AEAT. en el Ayuntamiento de la localidad donde se va a ejercer la actividad, Será necesario realizar los siguien- si en ésta no le correspondiese a la tes trámites: Delegación de Hacienda. DECLARACIÓN CENSAL (IRPF Es un tributo de carácter local, que – IMPUESTO SOCIEDADES - IVA) grava el ejercicio de actividades
  7. 7. 6 GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO empresariales, profesionales o artís- ciedades civiles y mercantiles, que ticas, se ejerzan o no en el local. Es estén obligadas a pagar el Impues- obligatorio para todas las socieda- to de Actividades Económicas, por- des, empresarios o profesionales. que superen o vayan a superar el 1.000.000 de euros en el importe A partir del 1 de Enero de 2003, neto de su cifra de negocios, ten- están exentos del pago de éste drá que tener en cuenta las siguien- impuesto, las personas físicas, las tes cuestiones: sociedades civiles y sociedades mercantiles, que tengan un impor- - Existen tres tipos de cuotas, te neto de la cifra de negocio infe- cuyo valor varía según se trate de rior a 1.000.000 de euros, aunque un caso u otro: sigue siendo obligatorio el Alta en 1. Municipales el Impuesto de Actividades Eco- 2. Provinciales nómicas. 3. Nacionales Para aquellas personas físicas, so- - El plazo para el Alta en el Impues-
  8. 8. GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO 7 to será en todo caso de 10 días modificadas por los Ayuntamien- hábiles antes del inicio de la ac- tos mediante la aplicación de un tividad. coeficiente único para todas las actividades ejercidas en sus res- - Los documentos que se deberán pectivos términos municipales. presentar son: Modelo 845 para actividades su- - Asimismo, las Diputaciones Pro- jetas a cuota municipal. vinciales podrán establecer un Modelo 846 y 850 para las suje- recargo sobre el Impuesto de Ac- tas a cuota provincial. tividades Económicas mediante Modelo 846 y 851 para las suje- un porcentaje único que recaerá tas a cuotas nacionales. sobre las cuotas mínimas. - (Deberá cumplimentarse debida- mente, aportando el DNI para el empresario individual). TRÁMITES LABORALES. - El Impuesto de Actividades Eco- TESORERÍA GENERAL DE LA SE- nómicas es un tributo local que se GURIDAD SOCIAL (TGSS). paga anualmente, excepto en el caso de inicio de actividad, en el que la cuota será proporcional al AFILIACIÓN Y ALTA EN EL RÉGI- número de trimestres que resten MEN DE AUTÓNOMOS. para finalizar el año, incluido el comienzo de inicio de actividad. Es un Régimen Especial de la Se- guridad Social obligatorio para tra- - A la hora de darse de alta en el bajadores por cuenta propia, y apli- IAE hay que poner especial aten- cable a la definición de Autónomos ción en la elección del epígrafe, que se enunciaba al comienzo. de forma que éste corresponda, realmente, con la actividad que Deberán presentarse los siguientes se proyecta desarrollar. Y si se documentos: proyecta realizar varias activida- des deberá efectuarse tantas al- - Parte de alta de cotización por tas como actividades diferentes duplicado (modelo TA.521). vayan a ejercitarse. - Fotocopia del alta en el IAE (mo- - Las tarifas del impuesto fijarán delo 036 o modelo 037, según las cuotas mínimas, pudiendo ser corresponda).
  9. 9. 8 GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO - Fotocopia del DNI para empresa- directa una actividad económica rios individuales, o CIF y Escritu- a título lucrativo sin sujeción a ra de Constitución para personas contrato, es decir con profesio- jurídicas. nalidad. - En el caso de tratarse de un - El cónyuge, hijos y demás fami- Profesional Colegiado, será ne- liares por consanguinidad o afini- cesaria la presentación del cer- dad hasta el segundo grado, del tificado del Colegio correspon- titular del establecimiento o ne- diente. gocio empresarial. Están obligados a darse de alta - Los profesionales que ejerzan como autónomos: una actividad por cuenta propia y no sea obligatoria su pertenencia - Los trabajadores que presten a un colegio profesional. de forma habitual, personal y
  10. 10. GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO 9 - Los socios de cooperativas de - Accidente de Trabajo y Enferme- trabajo asociado cuando lo esta- dad Profesional. blezcan los estatutos. - Maternidad. - Riesgo durante el Embarazo. - Los administradores, gerentes o - Riesgo durante la Lactancia Natural. consejeros de empresas societa- - Paternidad. rias, siempre que posean el con- - Incapacidad Permanente y Jubilación. trol efectivo de la empresa. - También deben de estar encua- drados en dicho régimen todos SOLICITUD DEL NÚMERO DE PA- aquellos trabajadores o profe- TRONAL. CÓDIGO DE CUENTA sionales que han sido obligato- DE COTIZACIÓN (CCC). riamente incluidos como son los Graduados Sociales, Farmacéu- Este requisito será necesario cuan- ticos, Agentes de la Propiedad do se vaya a contratar a algún tra- Inmobiliaria, Agentes Comer- bajador por el Régimen General. ciales, Agentes de la Propiedad De ésta forma se inscribe la em- Industrial, Agentes de Seguros, presa en la Seguridad Social que Taxistas, Economistas, Veterina- asigna al empresario un Código rios, APIS, Escritores, Administra- de Cuenta de Cotización princi- dores de Loterías, Odontólogos pal. Dicha inscripción será única y y Estomatólogos, Ópticos, Deco- válida para toda la vida de la per- radores, Vendedores de Prensa, sona física o jurídica titular de la Titulares de administraciones de empresa. lotería, Profesores de autoescue- la, Licenciados en Ciencias Políti- Deberán presentarse los siguientes cas o Sociología, Licenciados en documentos: Ciencias Físicas, etc… - Impreso de inscripción de em- presas por duplicado (modelo PRESTACIONES QUE CONTEM- TA.6 para la cuenta principal, y PLA EL RÉGIMEN ESPECIAL DE el modelo TA.7 para sucesivos). TRABAJADORES AUTÓNOMOS (RETA) - DNI del titular, o CIF y Escritura de Constitución si es persona jurídica. - Asistencia Sanitaria. - Incapacidad Temporal por Contin- - Alta en el IAE (modelo 036 o mo- gencias Comunes. delo 037).
  11. 11. 10 GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO El plazo para la presentación de la do- tura de un nuevo centro de trabajo o cumentación será siempre antes del se reanude la actividad después de comienzo efectivo de la relación con- efectuar alteraciones, ampliaciones tractual del trabajador con la empresa. o transformaciones de importancia. Lugar de presentación: en la Admi- Deberán presentarse los siguien- nistración de la Tesorería General de tes documentos: la Seguridad Social correspondiente al domicilio de actividad de la empresa. - Modelo oficial por cuadruplicado con los datos de la empresa. COMUNICACIÓN DE APERTURA - Datos del Centro de Trabajo. DEL CENTRO DE TRABAJO - Datos de la Plantilla. Deberá realizarla de forma obliga- toria cuando se proceda a la aper- - Datos de la Actividad que desarrolla.
  12. 12. GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO 11 El plazo de presentación de la do- rá presentarse ante una posible cumentación es de 30 días siguien- Inspección de Trabajo, debiendo tes al inicio o reanudación de la de disponer de un Libro por cada Actividad. Centro de Trabajo. Lugar de presentación: en la Di- rección Provincial de Trabajo, Segu- ridad Social y Asuntos Sociales. TRÁMITES EN EL AYUNTAMIEN- TO (ADMINISTRACIÓN LOCAL) SOLICITUD DE LIBROS DE VISITA Será necesario en el caso que se proceda a la apertura de un local El Libro de Visita es obligato- y se vayan a realizar obras de me- rio para aquellas empresas que jora o acondicionamiento del mis- aunque no tengan trabajadores mo o en los casos de cambio de a su cargo, debido a que debe- titularidad o de actividad.
  13. 13. 12 GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO LICENCIA DE ACTIVIDADES E INS- mas fáciles de conseguir y más TALACIONES PARA LA APERTURA baratas). Sólo deberá realizarse cuando vaya - Calificadas (aquellas que pueden a abrirse un local. resultar molestas, insalubles, noci- vas y peligrosas, y que por tanto Es una licencia municipal que acre- son más difíciles de conseguir y dita la adecuación de las instalacio- mas caras). nes proyectadas a la normativa urba- nística vigente y a la reglamentación técnica que puede serle aplicable. LICENCIA DE OBRAS Las actividades se dividen en: Es la necesaria para efectuar cual- quier tipo de obras en el local, - Inócuas (aquellas que no produ- nave o establecimiento. cen molestias ni daños y que son
  14. 14. GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO 13 En determinados municipios la rea- - Presupuesto. lización de obras de acondiciona- - Memoria. miento menor de locales, que no afecten a la estructura, distribución Plazo de presentación: antes de ni aspecto exterior de los mismos, realizar las obras. Una vez concedi- no están sujetas a la obtención de da la licencia de obras podrá ejecu- Licencia de Obras, bastando sim- tarse hasta 6 meses después de la plemente la comunicación previa, fecha de concesión. junto con la presentación de los si- guientes documentos: Lugar de presentación: en la Jun- ta Municipal de Distrito o Gerencia - Planos de situación. Municipal de Urbanismo, en fun- ción de las instalaciones a acome- - Descripción de las obras. ter y de la calificación de la zona en que se encuentre ubicado el local o - Valoración de las mismas. establecimiento. Documentación a presentar: CAMBIO DE TITULARIDAD DEL - Impreso normalizado. NEGOCIO - Presupuesto de las obras. La titularidad del negocio, con li- cencia de apertura concedida, pue- - Planos de la planta, alzado y sec- de cambiarse mediante un acto ción acotados y a escala, del esta- comunicado, siempre y cuando el do actual y del reformado. mismo se halle en funcionamiento o lo haya estado en los seis meses - Memoria descriptiva de las obras. anteriores a la fecha en la que se pretenda realizar el cambio. - Plano parcelario de la finca. Documentación a presentar: - En el caso que la obra afecte a la es- tructura del local se deberá presen- - Licencia de Apertura en vigor o tar Proyecto firmado por un Técnico Certificado de exhortos. competente, visado por el Colegio Profesional correspondiente y con - DNI del solicitante. Dirección Facultativa que incluya: - Documento de transmisión o con- - Planos. formidad con el anterior titular.
  15. 15. 14 GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO Plazo de presentación: Antes de Lugar de presentación: Junta Mu- empezar la actividad del nuevo ti- nicipal de distrito o Ayuntamiento tular. La actividad de este debe correspondiente a cada localidad. comenzar dentro de los seis meses siguientes al cambio de titularidad. CAMBIO DE ACTIVIDAD, EN EL CASO DE ACTIVIDADES INÓ- CUAS La posibilidad de cambiar de activi- dad, de una actividad inócua a otra, mediante un acto comunicado, de- penderá de la reglamentación de cada Ayuntamiento. Documentación a presentar: - Impreso normalizado. - Licencia de apertura en vigor o certificado de exhortos. - DNI del solicitante. - Planos o croquis de la situación. - Planos de la Planta y sección de local. - Memoria descriptiva de la nueva actividad y del local. - Presupuesto de las instalaciones. Plazo de presentación: Antes de empezar la nueva actividad. Debe comenzar dentro de los seis meses siguientes al cambio de actividad.
  16. 16. GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO 15 TRIBUTACIÓN EN HACIENDA AEAT RENTA Aplicable a las actividades em- presariales con volumen de ope- Tributan sus rentas a través del raciones inferior a 600.000 euros Impuesto sobre la Renta de las anuales y que no caigan obliga- Personas Físicas, tanto los em- toriamente en la lista de activida- presarios individuales como los des sujetas a estimación objetiva profesionales. y que no hayan renunciado a esta modalidad. De acuerdo con la normativa del IRPF, la determinación de los ren- - Estimación Objetiva (MODU- dimientos de las actividades eco- LOS) nómicas se realiza a través de tres Tienen por objeto determinar métodos: los rendimientos netos de las pequeñas y medianas empresas - Estimación Directa Normal y de los profesionales que desa- Aplicable a actividades empre- rrollan aquellas actividades em- sariales con volumen de opera- presariales y profesionales que ciones superior a 600.000 euros están incluidas en la Orden del anuales o cuando se haya renun- Ministerio de Economía y Ha- ciado a la aplicación de las de- cienda que desarrolla este régi- más estimaciones. men (para el 2008, en la Orden EHA/3462/2007, de 26 noviem- - Estimación Directa Simplifica- bre) entre las que se encuentran: da cafeterías, cafés y bares de cate-
  17. 17. 16 GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO goría especial, industria del mue- Si la actividad ha comenzado des- ble de la madera, determinadas pués del día 1 de enero o termi- actividades ganaderas, agrícolas nado antes del 31 de diciembre, y forestales, industrias del pan y los índices se aplican proporcio- de la bollería, confección en serie nalmente al período de tiempo de prendas de vestir, transporte en que efectivamente haya sido urbano colectivo y de viajeros ejercida. por carretera, transporte de mer- cancías por carretera, peluquería No podrá aplicarse este régimen de señora y caballero..etc.). cuando concurran alguna de es- tas circunstancias: El rendimiento neto se deter- mina aplicando a cada actividad - Cifra de negocios superior sujeta a este régimen signos, ín- a 450.000 euros anuales (si dices o módulos fijados por el Mi- es actividad económica, para nisterio de Economía y Hacienda. las actividades agrícolas y ga-
  18. 18. GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO 17 naderas el límite se reduce a ral, también son realizadas por 300.000 euros). empresarios o profesionales, aunque en ocasiones pueden ser - Que el volumen de compra de realizadas por particulares. bienes y servicios, excluidas las adquisiciones de inmovili- - Importaciones de bienes, cual- zado supere los 300.000 euros quiera que sea quien las realice, anuales que no tengan contra- ya sean empresarios, profesiona- tados más personas de las men- les o particulares. cionadas en la Orden publicada por Hacienda (dependiendo de Para determinar quien es Sujeto cada actividad concreta) y que Pasivo del IVA la Ley establece un no hayan renunciado a su apli- Régimen General y unos Regíme- cación. nes Especiales. - Se haya renunciado de forma RÉGIMEN GENERAL expresa al citado régimen. Es el más común, y grava la mayo- ría de las operaciones. - Exista incompatibilidad con al- guna actividad que desarrolle REGÍMENES ESPECIALES el empresario. Presentan unas características diferentes entre sí, tanto en cuanto a su compatibilidad con otras operaciones en ré- IVA gimen general como en la obli- gatoriedad de su aplicación. Y El IVA es un impuesto de natu- son los siguientes: raleza indirecta que grava tres clases de operaciones distintas, y - Régimen Simplificado: Se en- son: cuadran aquellos que estén suje- tos a la orden de Hacienda (“Mó- - Entregas de bienes y prestacio- dulos”). nes de servicios realizadas por empresarios y profesionales en - Régimen especial de la Agricul- el desarrollo de su actividad. tura, ganadería y pesca. - Adquisiciones Intracomunita- - Régimen especial de bienes usa- rias de bienes, que , en gene- dos, objetos arte, etc.
  19. 19. 18 GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO - Régimen especial de agencias de viaje. - Régimen especial de Recargo de Equivalencia. - Régimen especial de oro de in- versión. - Régimen especial de servicios prestados por vía electrónica.
  20. 20. GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO 19 PREGUNTAS MÁS FRECUENTES ALTAS Y CUOTAS DE AUTÓNOMO importe neto en la cifra de negocio inferior a 1.000.000 euros, el alta en este Impuesto sigue siendo obliga- ¿Trámites para hacerse autónomo? torio). 1.-Trámites en Hacienda - Alta en el Censo de Hacienda Lugar: En la Delegación de Hacienda Documentación a presentar: Mode- o en el Ayuntamiento de la localidad lo oficial 036 ó 037 (modelo simpli- donde se va a ejerce la actividad, en ficado); DNI o CIF (para sociedades) los territorios donde no correspon- en él se indicará el IAE y obligacio- de la gestión de este Impuesto a la nes tributarias. Hacienda Estatal. Lugar: Administración de Hacienda Plazo: 10 días hábiles antes del ini- o Delegación de la Agencia tributa- cio de la actividad. ria correspondiente al domicilio fis- cal de la empresa. 2.- Trámites en la Seguridad So- cial Plazo: antes del inicio de la corres- El trabajador está obligado a afi- pondiente actividad. liarse a la seguridad social (si no ha trabajado nunca) y darse de alta en - Alta en el Impuesto de Activida- Régimen Especial de Trabajadores des Económicas Autónomos y cotizar desde el pri- (aunque están exentas las personas mer día del mes en que inicia su ac- físicas, sociedades civiles y socie- tividad. dades mercantiles que tengan un
  21. 21. 20 GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO Lugar: en la Dirección Provincial de obligatoria a partir del 1/1/08, ex- la Tesorería General de la Seguridad cepto en caso de pluriactividad. Social o en su Administración. Bc x 29,80% = cuota obligatoria Plazo: 30 días naturales siguientes al con IT. inicio de la actividad. 817,20 X 29,80 % = 243,53 euros/mes. Documentación a presentar: Modelo TA.1 – Solicitud de afiliación Opción de AT (Accidente Trabajo): a la seguridad social, asignación de Bc x g%= cuota opcional de AT número de seguridad social y varia- G es un % que varía en función del ción de datos. IAE que tenga. (Varía entre el 0,1% y el 8,50%) Modelo TA.0521 – Solicitud de alta / baja / variación de datos en el Régi- La cuota que tendría que pagar este men Especial de Autónomos...). Exis- autónomo sería la opción de IT (obli- ten diferentes versiones de este mo- gatoria en 2008) más la de AT, en el delo en función del tipo de trabajador caso de que hubiera elegido la AT. por cuenta propia de que se trate (si es un TRADE, el modelo que deberá ¿Cuantas bases de cotizacion hay, o cumplimentar es el TA. 0521.8). cuanto puede pagar un autónomo? La cantidad que puede pagar un Fotocopia D.N.I. y N.I.F. autónomo depende de la base de cotización y de las opciones Alta en el Impuesto de Actividades elegidas. Económicas o declaración censal de inicio de actividad. Las bases varian de la 817,20 euros/ mes y la de 3.074,10 euros/mes ¿Cuánto paga un autónomo? (para el 2008), y entre ellas puede La cuota mínima es de 243,53 elegir la que desee, variando entre euros/mes (para el año 2008), ellas la cantidad de 1 euro. cuya base de cotización es de 817,20 euros/mes. Para los mayores de 49 años el En primer lugar se elige la base de tope de base de cotización es de cotización (bc), y a ella se le aplican 1.601,40 euros/mes. los porcentajes de cada opción: ¿Hay algun límite de ingresos Ejemplo: para no ser autónomo? Opción de IT (Incapacidad Temporal): No, si se trabaja de forma habitual y
  22. 22. GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO 21 continua en el tiempo tiene que darse ¿Se puede contratar a los hijos en de alta como autónomo, tanto en Ha- el Regimen General? cienda como en Seguridad Social. Con derecho a desempleo (igual que otro trabajador por cuenta aje- ¿Hay cuota por horas de autónomos? na) sí, siempre que tenga indepen- No, la cuota de autónomo se en- cia económica y familiar antes de tiende a jornada completa y por el contratarlo: mes entero (por ejemplo: por 1 hora al día, deberá pagar todo el mes). - Indepencia económica lo que si- nifica que tiene que pagarle por ¿Se puede contratar en el Regi- cheque nominativo, o bien, por men General al conyuge? transferencia a una cuenta corrien- No, el conyuge siempre se debe- te donde no estén los padres. ra contratar como “autonomo-co- laborador”. - Indepencia familiar es decir que no viva en la casa de la unidad fa-
  23. 23. 22 GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO miliar, y sería bueno que se empa- BAJAS DE ENFERMEDAD CO- dronara en otro domicilio. MÚN Y ACCIDENTE DE TRABAJO Sin derecho a desempleo, sí, siem- ¿Cuanto cobra un autónomo en pre que el hijo tenga menos de 30 IT (Incapacidad Temporal)? años, aunque conviva en el mismo Para la enfermedad común o acciden- domicilio familiar. te no laboral (IT), cobra desde el 4º día al 21º el 60% de su base de cotizacion ¿Se puede trabajar en otro Régi- del mes anterior a la baja. A partir del men siendo autónomo? día 21º en adelante el 75%. Si, es compatible con otros regímenes. Mientras está de baja médica, tiene que seguir pagando su cuota de autónomo para poder cobrar esa baja médica, siempre que siga con la actividad.
  24. 24. GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO 23 ¿Cuanto cobra un autónomo en MATERNIDAD AT (accidente de trabajo o enfer- medad profesional)? ¿Cuanto cobra en maternidad Cobra el 75% de su base de cotiza- una autónoma? ción del mes anterior a la baja, a partir Cobra el 100% de la base de coti- del día siguiente a la fecha de la baja. zación del mes anterior a la baja (no sobre la cuota que se paga) duran- ¿Si tiene deudas con la Seguridad te 16 semanas (aproximadamente 4 Social puede cobrar la baja de au- meses). tónomos? Tiene que estar al corriente (no Si contrata a una trabajadora para tener deudas) con la Seguridad que la sustituya (contrato de sustitu- Social, aunque si no lo está, tiene ción por interinidad de maternidad): un mes para ponerse al corriente, teniendo derecho a cobrar en los - Los seguros sociales de la tra- mismos plazos. bajadora estan bonificados en un
  25. 25. 24 GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO 100% de las contingencias comu- JUBILACIÓN nes de la empresa. ¿A que edad se puede jubilar un - En la Consejería de Empleo de autónomo? la Comunidad Autónoma tiene, A los 65 años. de media, una subvención de 3.000,00 euros. ¿A que edad se puede jubilar an- ticipadamente un autonomo? - Las cuotas de autónomos duran- A los 60 años, debiendo de cum- te las 16 semanas estarán bonifi- plir 2 requisitos a la vez: cadas en un 100% (Pendiente de desarrollo reglamentario). - Haber cotizado al menos un día antes del 01/01/1967 (se comprue- ¿Cuáles son los requisitos para ba en el informe de vida laboral cobrar la maternidad? que se pida a la Seguridad Social). Estar dada de alta y haber cotiza- do 180 días en los últimos 7 años, o - De todas su vida laboral, al menos bien, 1 año en toda su vida laboral. un 25% debe ser en un régimen distinto al del autónomo (ver infor- Si la edad es entre 21 y 26 años, me de vida laboral) o bien, si tiene necesita 90 días en los últimos 7 más de 30 años cotizados, tener 5 años, o bien, medio año en toda su años cotizados en otro régimen. vida laboral Nota: por cada año anticipado en- Si es menor de 21 años, no necesi- tre los 60 y 65 años, le penalizan ta haber cotizado. con un 8% (en caso de jubilarse anticipadamente a los 60 años, le ¿Cuáles son los trámites para quitan un 40%) cobrar la maternidad? Presentar el modelo IT.1 En el INSS ¿Se puede jubilar antes de los 60 o en la mutua en un plazo de 15 días años? desde el parto, y la declaración de No. situación de actividad, donde debe indicar si cierra el negocio, contrata Me han jubilado antes de los 60 a un trabajador del Régimen Gene- años, ¿soy un jubilado? ral, o lo sustituye otro autónomo. Entonces no es una jubilación, en este caso, se trata de una Incapaci- dad Permanente ( IP ).
  26. 26. GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO 25 ¿Cuantos tipos hay de incapaci- - IP absoluta, queda el 100% de dad permanente? una base reguladora (8 últimos Hay dos tipos de IP: años, por regla general). - IP total, queda el 55% de una Significa: “que no puede trabajar base reguladora (8 últimos años, en nada”. por regla general). ¿Cuanto queda de paga de jubi- Significa: “que no puede trabajar lación? en su trabajo habitual, pero pue- Con la cuota mínima, que es la más de montar un quiosco de pipas” común: - Con 35 años cotizados: 740 euros Nota: es la incapacidad perma- / mes, aproximadamente, en 2008 nente que más da la Seguridad (14 pagas/año). Social. - Con 15 años cotizados: 370 euros
  27. 27. 26 GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO / mes aproximadamente, en 2008 (14 pagas/año). ¿Requisitos para cobrar la pen- sión de jubilación? Tiene que cumplir: - 15 Años cotizados en toda su vida laboral, y 2 años dentro de los 10 últimos. - Estar al corriente con la Seguri- dad Social. ¿Años cotizados para cobrar la pension de jubilacion? 15 años mínimo de cotización. En caso de no tenerlo, puede pedir a su Comunidad Autónoma la pensión no contributiva en la Consejería de Asuntos Sociales.
  28. 28. GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO 27 NUEVOS AUTÓNOMOS Depende de la comunidad autó- noma (CCAA) en la Consejería de Empleo de su CCAA. ¿Quienes son los nuevos autóno- mos? - Subvención de 3.000,00 euros Son aquellos que se establecen, (Depende de la CCAA) si contrata al por primera vez, como autónomos, primer trabajador por cuenta ajena es decir, se establecen como em- de forma indefinida o fija. presa, y son personas físicas. - Bonificación en la cuota de au- ¿Cuáles son las subvenciones tónomos de un 25% en la cuota para nuevos autónomos? durante los 2 primeros años de Existen las siguientes: (cantidades actividad, para hombres < 30 medias). años y mujeres < 35 años. (Para el 2008, es un 30% y durante 2,5 - Subvención de 6.000,00 euros años).
  29. 29. 28 GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO - En algunos Ayuntamientos (ca- (se paga la cuota de autónomo pitales, fundamentalmente) dan mensual, y luego se lleva al inem subvención a través de la Conse- para que lo compensen). jería de Desarrollo Local. - Cobrar el 40% de una vez (si se ¿Cómo cobrar el paro? va a realizar inversión) y el 60% Antes de darse de alta como por compensacion de cuotas autónomo, si tiene derecho a co- (presentar facturas proforma de la brar el paro, o bien, lo esta co- inversión). brando, puede solicitar cobrar el pago único. Requisitos: Hay dos formas de cobrarlo: - Tener derecho a paro. - Solicitar en el inem antes de ini- - Cobrar el 100% por compensa- ciar la actividad de autonomo. cion de cuotas de autónomos
  30. 30. GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO 29 ¿Es obligatorio el pago a la cáma- - Se puede exigir que exista un ra de comercio? contrato por escrito entre el Si, es obligatorio el pago. Le dió autónomo y su cliente. la razón el Tribunal Constitucional, de lo contrario pasan la deuda por - Difícil embargabilidad de la Hacienda. vivienda habitual, en caso de deudas. Se calcula en función de 2 variables: - IAE. - Se pueden contratar por el Re- - IRPF o IS año anterior. gimen General a hijos < 30 años, aunque convivan con la familia ¿Cuales son las novedades del (sin desempleo). “Estatuto del Autonomo”? - Se define al “Trabajador Autóno- - Obligatoriedad de la IT (Incapacidad mo”. Temporal) desde el 1/1/08, salvo que la tengan acogida en otro régimen.
  31. 31. 30 GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO - Se incrementa la bonificacion - Asumen el riesgo y ventura de de nuevos autonomos del 25% al su negocio. 30%, y de 2 a 2,5 años, para los hombres < 30 y mujeres < 35 años Ventajas del TRADE: a partir del 01/01/2008. - Tiene que comunicar es trade a su cliente. - Se define al “TRADE” (Trabajador Autónomo Económicamente De- - Se debe hacer por escrito en un pendiente): contrato (obligatorio). - Más del 75% de sus ingresos provienen de un mismo cliente. - El contrato se registrará en una oficina (pendiente de determinar). - No tiene local comercial. No es pública. - No tiene trabajadores. - Solo habrá un cliente para un TRADE.
  32. 32. GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO 31 - Si en el contrato no se pacta, la duración se entiende indefinida. - Tiene vacaciones de 18 días há- biles de descanso (no se determi- na si son retribuidos). - En el contrato, se determinará el descanso semanal, jornada máxi- ma, etc. - Se establecen los AIP (Acuerdos de Interés Profesional), que se ce- lebrarán entre las asociaciones de autónomos (federación ATA, etc. ) Y la empresa o cliente. - En los AIP, se mejorarán todas las condiciones de los contratos individuales, y sólo afectarán a los autónomos-TRADE que estén asociados a la asociación de au- tónomos. - Los conflictos entre trade y cliente se determinarán en la jurisdicción social (igual que un trabajador del régimen general), con los siguien- tes pasos: - CEMAC: órgano administrativo de conciliación o mediación (Se intenta llegar a un acuerdo antes de ir al juzgado). - Juzgado de lo Social: Juzgado. (El juez determina el conflicto entre el trade y el cliente).
  33. 33. 32 GUÍA PRÁCTICA DEL AUTÓNOMO CALENDARIO DE RENTA E IVA 2008 ENERO FEBRERO MARZO 1 2 3 4 5 6 1 2 3 1 2 7 8 9 10 11 12 13 4 5 6 7 8 9 10 3 4 5 6 7 8 9 14 15 16 17 18 19 20 11 12 13 14 15 16 17 10 11 12 13 14 15 16 21 22 23 24 25 26 27 18 19 20 21 22 23 24 17 18 19 20 21 22 23 28 29 30 31 25 26 27 28 29 24 25 26 27 28 29 30 31 ABRIL MAYO JUNIO 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 1 7 8 9 10 11 12 13 5 6 7 8 9 10 11 2 3 4 5 6 7 8 14 15 16 17 18 19 20 12 13 14 15 16 17 18 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 19 20 21 22 23 24 25 16 17 18 19 20 21 22 28 29 30 26 27 28 29 30 31 23 24 25 26 27 28 29 30 JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE 1 2 3 4 5 6 1 2 3 1 2 3 4 5 6 7 7 8 9 10 11 12 13 4 5 6 7 8 9 10 8 9 10 11 12 13 14 14 15 16 17 18 19 20 11 12 13 14 15 16 17 15 16 17 18 19 20 21 21 22 23 24 25 26 27 18 19 20 21 22 23 24 22 23 24 25 26 27 28 28 29 30 31 25 26 27 28 29 30 31 29 30 OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE 1 2 3 4 5 1 2 1 2 3 4 5 6 7 6 7 8 9 10 11 12 3 4 5 6 7 8 9 8 9 10 11 12 13 14 13 14 15 16 17 18 19 10 11 12 13 14 15 16 15 16 17 18 19 20 21 20 21 22 23 24 25 26 17 18 19 20 21 22 23 22 23 24 25 26 27 28 27 28 29 30 31 24 25 26 27 28 29 30 29 30 31 D DECLARACIÓN DE RENTA Y SOCIEDADES E IVA El contenido de este calendario es de carácter meramente informativo y deberá contrastarse siempre con la información publi- cada por al Agencia Tributaria.

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