descripción isqc1 aplicada

1. “SISTEMA DE CALIDAD”

2. Marco Teórico:
• 1- Norma
Internacional
de Control de
Calidad No. 1,
(ISQC 1) re-emitida
en Abr.
2009 y
aplicable a
partir de Dic.
15 de 2009.
• 2- Guía de
Control de
Calidad para
Pequeñas y
Medianas
Firmas de CPs.
IFAC.
Aprobada en
Dic. 2008,
publicada en
Mar. 2009.
• 3- Sección
220 Control de
Calidad de
Auditorías de
Información
Financiera
Histórica,
Normas
Internacionales
de Auditoria,
NIA, IFAC Dic.
2008.
• 4- Guía para
usar los
Estándares
Internacionales
de Auditoria en
las PyMEs.
IFAC 2007.
ECOE
Ediciones.

3. ESTRUCTURA ISQC 1.
1. las responsabilidades de liderazgo
de la calidad dentro de la firma
2. Los requisitos éticos.
3. La aceptación y mantenimiento de
relaciones con los
clientes y compromisos específicos.
4. de los recursos humanos.
5. la ejecución (desempeño) del
encargo o compromiso.
6. Seguimiento.
• 1- Norma Internacional
de Control de Calidad
No. 1, (ISQC 1) re-emitida
en Abr. 2009 y
aplicable a partir de Dic.
15 de 2009.

4. La firma debe establecer políticas
y procedimientos en donde se
reconoce que la calidad es
esencial. Tales políticas y
procedimientos deberán estar
suscritas y signadas por la mas
alta dirección y con esto la
responsabilidad última del sistema
de control de calidad.
1. las responsabilidades de liderazgo
de la calidad dentro de la firma
2. Los requisitos éticos.
3. La aceptación y mantenimiento de
relaciones con los
clientes y compromisos específicos.
4. de los recursos humanos.
5. la ejecución (desempeño) del
encargo o compromiso.
6. Seguimiento.

5. Independencia:
La firma debe establecer políticas
y procedimientos para
proporcionar una seguridad
razonable de que la empresa, su
personal y, en su caso, otras
personas sujetas a los requisitos
de independencia (incluso personal
de la empresa de red) mantienen
la independencia.
1. las responsabilidades de liderazgo
de la calidad dentro de la firma
2. Los requisitos éticos.
3. La aceptación y mantenimiento de
relaciones con los
clientes y compromisos específicos.
4. de los recursos humanos.
5. la ejecución (desempeño) del
encargo o compromiso.
6. Seguimiento.

6. La firma debe establecer políticas
y procedimientos de admisión y
permanencia de las relaciones con
los clientes y compromisos
específicos, diseñados para
proporcionar a la empresa con
garantías razonables de:
(A) ¿Es competente para
desempeñar el trabajo y tiene la
capacidad, incluso su tiempo y
recursos, para ello
(B) ¿Puede cumplir con las
exigencias éticas, y
(C) ¿Ha considerado la integridad
del cliente, y no tiene información
que conduzca a la conclusión de
que el cliente carece de integridad.
1. las responsabilidades de liderazgo
de la calidad dentro de la firma
2. Los requisitos éticos.
3. La aceptación y mantenimiento de
relaciones con los
clientes y compromisos específicos.
4. de los recursos humanos.
5. la ejecución (desempeño) del
encargo o compromiso.
6. Seguimiento.

7. La firma debe establecer políticas
y procedimientos diseñados para
proporcionar garantías de que
cuenta con personal suficiente con
las competencias, capacidades y
compromiso con los principios
éticos necesarios para:
(A) Realizar los compromisos de
conformidad con las normas
profesionales aplicables y los
requisitos legales y
reglamentarios, y
(B) La participación de los
asociados Habilitados a emitir
informes que sean apropiados
a las circunstancias.
1. las responsabilidades de liderazgo
de la calidad dentro de la firma
2. Los requisitos éticos.
3. La aceptación y mantenimiento de
relaciones con los
clientes y compromisos específicos.
4. de los recursos humanos.
5. la ejecución (desempeño) del
encargo o compromiso.
6. Seguimiento.

8. La firma debe establecer políticas
y procedimientos que se requieren,
para cumplir los compromisos de la
revisión de calidad que debe
proporcionar una valoración
objetiva de las acciones más
importantes realizadas por el
equipo involucrado y las
conclusiones alcanzadas en la
elaboración del informe. Tales
políticas y procedimientos deben
incluir :
- Asuntos relevantes para
promover una calidad uniforme en
la ejecución.
- Responsabilidades de
supervisión;
- Responsabilidades de revisión.
1. las responsabilidades de liderazgo
de la calidad dentro de la firma
2. Los requisitos éticos.
3. La aceptación y mantenimiento de
relaciones con los
clientes y compromisos específicos.
4. de los recursos humanos.
5. la ejecución (desempeño) del
encargo o compromiso.
6. Seguimiento.

9. La firma debe establecer políticas y
procedimientos para darle seguridad de
que las políticas y procedimientos
relativos al sistema de control de calidad
son relevantes, adecuados y están
operando de manera efectiva. Este
proceso debe:
(a) Considerar y evaluar continuamente el
sistema de control de calidad de la firma,
incluyendo, de manera cíclica, la
inspección de, por lo menos, un
compromiso terminado de cada socio;
(b) Determinar qué socio(s), u otras
personas que cuenten con la experiencia
y autoridad suficientes y adecuadas en la
firma, tendrá(n) la responsabilidad del
proceso de vigilancia; y
(c) Determinar que quienes lleven a cabo
la revisión de control de calidad del
compromiso no participen en la
inspección del mismo.
1. las responsabilidades de liderazgo
de la calidad dentro de la firma
2. Los requisitos éticos.
3. La aceptación y mantenimiento de
relaciones con los
clientes y compromisos específicos.
4. de los recursos humanos.
5. la ejecución (desempeño) del
encargo o compromiso.
6. Seguimiento.

10. ESTRUCTURA MANUAL DE
MEDIANAS FIRMAS.
1. Responsabilidades de los Líderes
Respecto de la Calidad Dentro de la
Firma
2. Requisitos de Ética Relevantes.
3. Aceptación y Continuidad de
Relaciones con Clientes y
Compromisos Específicos
4. Recursos Humanos
5. Ejecución del Compromiso
6. Vigilancia
2- Guía de Control de
Calidad para Pequeñas y
Medianas Firmas de CPs.
IFAC. Aprobada en Dic.
2008, publicada en Mar.
2009
7. Documentación

11. 1.1 Generalidades
1.2 Lineamientos de la Alta Dirección
.
Describir las responsabilidades de la
firma para promover una cultura
interna orientada al control de
calidad.
1. Responsabilidades de los Líderes
Respecto de la Calidad Dentro de la
Firma
2. Requisitos de Ética Relevantes.
3. Aceptación y Continuidad de
Relaciones con Clientes y
Compromisos Específicos
4. Recursos Humanos
5. Ejecución del Compromiso
6. Vigilancia
7. Documentación

12. 2.1 Generalidades
2.2 Independencia
2.3 Conflictos de Intereses
2.4 Confidencialidad.
Orientar acerca de los principios
fundamentales que definen la ética
profesional.
1. Responsabilidades de los Líderes
Respecto de la Calidad Dentro de la
Firma
2. Requisitos de Ética Relevantes.
3. Aceptación y Continuidad de
Relaciones con Clientes y
Compromisos Específicos
4. Recursos Humanos
5. Ejecución del Compromiso
6. Vigilancia
7. Documentación

13. 3.1 Generalidades
3.2 Aceptación y Continuidad
3.3 Propuestas a Nuevos Clientes
3.4 Renuncia a la Relación con un
Cliente.
Orientar acerca del establecimiento
de políticas y procedimientos
apropiados de aceptación y
continuidad.
1. Responsabilidades de los Líderes
Respecto de la Calidad Dentro de la
Firma
2. Requisitos de Ética Relevantes.
3. Aceptación y Continuidad de
Relaciones con Clientes y
Compromisos Específicos
4. Recursos Humanos
5. Ejecución del Compromiso
6. Vigilancia
7. Documentación

14. 4.1 Generalidades
4.2 Reclutamiento y Retención del
Personal
4.3 Desarrollo Profesional Continuo
4.4 Asignación de los Equipos de los
Compromisos
4.5 Cumplimiento de las Políticas de
Control de Calidad (Disciplina)
4.6 Premio al Cumplimiento .
Orientar acerca de los componentes
de recursos humanos de las políticas
y procedimientos efectivos para el
control de calidad.
1. Responsabilidades de los Líderes
Respecto de la Calidad Dentro de la
Firma
2. Requisitos de Ética Relevantes.
3. Aceptación y Continuidad de
Relaciones con Clientes y
Compromisos Específicos
4. Recursos Humanos
5. Ejecución del Compromiso
6. Vigilancia
7. Documentación

15. 5.1 Generalidades
5.2 Rol del Socio del Compromiso
5.3 Planeación, Supervisión y
Revisión
5.4 Consultas
5.5 Diferencias de Opinión
5.6 Revisión de Control de Calidad
del Compromiso (EQCR)
Orientar acerca de los elementos
implícitos en la ejecución del
compromiso, resaltando el rol del
socio del compromiso, la planeación,
la supervisión y la revisión, las
consultas, la resolución de las
diferencias de opinión y la Revisión
de Control de calidad del
compromiso.
1. Responsabilidades de los Líderes
Respecto de la Calidad Dentro de la
Firma
2. Requisitos de Ética Relevantes.
3. Aceptación y Continuidad de
Relaciones con Clientes y
Compromisos Específicos
4. Recursos Humanos
5. Ejecución del Compromiso
6. Vigilancia
7. Documentación

16. 6.1 Generalidades
6.2 Programa de Vigilancia
6.3 Procedimientos de Inspección
6.4 Informe de los Resultados de la
Vigilancia
6.5 Evaluación, Comunicación y
Corrección de Deficiencias
6.6 Quejas y Alegatos
Orientar acerca de la vigilancia de las
políticas y procedimientos de la firma
relativos al sistema de control de
calidad, incluyendo el Programa de
Vigilancia, los Procedimientos de
Inspección, el informe del inspector,
el tratamiento y eliminación de
deficiencias y la respuesta a quejas y
alegatos.
1. Responsabilidades de los Líderes
Respecto de la Calidad Dentro de la
Firma
2. Requisitos de Ética Relevantes.
3. Aceptación y Continuidad de
Relaciones con Clientes y
Compromisos Específicos
4. Recursos Humanos
5. Ejecución del Compromiso
6. Vigilancia
7. Documentación

17. 7.1 Generalidades
7.2 Documentación de las Políticas y
Procedimientos de la Firma
7.3 Documentación del Compromiso
7.4 Documentación de la Revisión de
Control de Calidad del Compromiso
7.5 Acceso a los Archivos y su
Conservación
Orientar acerca de los requisitos de
documentación de la firma, tanto a
nivel del compromiso (incluyendo la
Revisión de Control de calidad del
compromiso) como al del sistema de
control de calidad de la firma.
1. Responsabilidades de los Líderes
Respecto de la Calidad Dentro de la
Firma
2. Requisitos de Ética Relevantes.
3. Aceptación y Continuidad de
Relaciones con Clientes y
Compromisos Específicos
4. Recursos Humanos
5. Ejecución del Compromiso
6. Vigilancia
7. Documentación

18. 1. Responsabilidades de los Líderes
Respecto de la Calidad Dentro de la
Firma
2. Requisitos de Ética Relevantes.
3. Aceptación y Continuidad de
Relaciones con Clientes y
Compromisos Específicos
4. Recursos Humanos
5. Ejecución del Compromiso
6. Vigilancia
7. Documentación
1. las responsabilidades de liderazgo
de la calidad dentro de la firma
2. Los requisitos éticos.
3. La aceptación y mantenimiento de
relaciones con los
clientes y compromisos específicos.
4. de los recursos humanos.
5. la ejecución (desempeño) del
encargo o compromiso.
6. Seguimiento.