2. План вебинара:
Почему налоговое планирование
это законно и хорошо, а уклонение
от уплаты налогов незаконно
и плохо.
Оффшорная компания, иностранная
компания со специальным
налоговым режимом и оншорная
компания. Характеристика и сфера
применения.
Что такое инкорпорирование?
Зачем, когда, кто, а так же сколько
3. Налоговое планирование и уклонение
от уплаты налогов
Уклонение от уплаты налогов представляет
собой способы уменьшения налоговых
платежей, при которых налогоплательщик
умышленно избегает уплаты налога (налогов)
или уменьшает размер своих налоговых
обязательств с нарушением действующего
законодательства.
Налоговое планирование представляет собой
комплекс мероприятий направленных на
построение рациональной схемы
налогообложения компании на основе
налогового законодательства
4. Уклонение от уплаты налогов
Уголовно наказуемое деяние ст.212 ККУ (от 609к+
грн.)
В некоторых случаях деятельность ведется без
создания СПД
Приемлемо на этапах тестирования идеи
Большая часть денежного оборота наличными без
документального подтверждения
Риски:
Перемещение с денежными средствами – вред здоровью
Невозможно защитить юридически сделку с
контрагентом
При наличии СПД , последний находится на общей
системе налогообложения.
5. Общая система налогообложения
(в упрощенном виде)
Налог = (Доходы – Расходы )* 18%
Расходы должны соответствовать требованиям НКУ:
Период в котором был получен доход
Прямое отношение к доходу
Документально подтверждены
Для Украины желательно, чтоб выполнялось
условие:
(Оборот)*1% = Налог
Оборот в год <= 900,000
6. Уклонение от уплаты налогов
Уголовно наказуемое деяние ст.212 ККУ (от 609к+
грн.)
В некоторых случаях деятельность ведется без
создания СПД
Приемлемо на этапах тестирования идеи
Большая часть денежного оборота наличными без
документального подтверждения
Риски:
Перемещение с денежными средствами – вред
здоровью
Невозможно защитить юридически сделку с
контрагентом
Доходы скрыты
полностью/частично не внесены в бухгалтерскую
документацию
Расходы фиктивны
Контрагенты фирмы «однодневки»
7. Налоговое планирование
Законная деятельность
Не фиктивные сделки и реальные
контрагенты
Безналичный расчет
Налоги:
Минимизированы
Запланированы и правильно исчислены
Своевременно уплачены
Капитал преимущественно расположен
в неукраинских банках
Требует инвестиций в инструменты
планирования
8. Резюмируем сравнение уклонения
от планирования
Уклонение:
Уголовно наказуемо
Рискованно для жизни
Отсутствует
юридическая защита
сделок
Требует наличие
знакомств с
обнальными центрами,
владельцами фирм
«однодневок»,
чиновниками
Планирование:
Законно (под
контролем опытного
специалиста)
Капитал в надежном
месте
Вы знаете сколько
денег, когда и куда
нужно платить.
Вы сами управляете
транзакциями
финансовыми
Расчет безналичный
Требует начальных
капиталовложений
9. Оффшорная компания, компания со
специальным налоговым режимом и
оншорная компания
Оффшорная компания
Юрисдикция полностью освобождает от налогов при условии что
компания не ведет на её территории деятельность (нерезидентность
компании)
Отсутствует требование ведения бухгалтерии и проведения аудита
Наличие фиксированных ежегодных взносов
Отсутствие соглашений об избежании двойного налогообложения
Примеры: Доминика, Белиз, BVI, Сент-Китс и Невис, острова Мен,
Джерси, Генрси etc.
Компания со спец. налоговым режимом
Юрисдикция при соблюдении определенных требований их местного
законодательства предоставляет налогообложение по заниженной
ставке, либо освобождает полностью
Примеры: ГонКонг, Кипр, Делавер, Невада, Анлгия (LLP)
Оншорная компания
В отличии от оффшорных и компаний со спец. режимом такие компании
не имеют никаких преимуществ независимо от территории где ведется
деятельность (полное отсутствие льгот)
Наличие налогов, обязанность подавать отчетность, проводить аудит.
Примеры: Англия, Швейцария, Люксембург
11. Инкорпорирование
Зачем !?
Спрятать капитал
Спланировать налоги
Позиционировать компанию/продукт
как зарубежную (-ный)
Привлекать инвестиции
Защитить договор
Продать компанию
12. Инкорпорирование
Когда !?
По требованию (инвестора,
инкубатора)
Пришло время спрятаться от
государства
Затраты на регистрацию и
содержание нерезидентной компании
равны спланированным налогам в
будущем
Пора PR-иться
13. Инкорпорирование
Кто !?
«Бесплатно» - Самостоятельно
Выбор юрисдикции
Общение с регистратором
Выбор банка
Открытие счета (в некоторых случаях
требует личного присутствия)
Составление договоров
За деньги - Юристы
14. Инкорпорирование
Сколько стоит !?
Оффшоры ~ 1200 – 4600 USD
США, Канада ~ 800 – 1500 USD
Европа ~ 1000 – 6000 USD
Австралия ~ 6000 USD
Азия ~ 2000 USD
Факторы ценообразования:
скорость, структура учредителей,
организационно-правовая форма компании,
готовая/новая компания, etc.