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TARIFA IMPUESTO A LA RENTA
AÑO IMPUESTO TARIFA
2.012 RENTA 33%
2.013
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RENTA 25%
2.013
2.014
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PROPÓSITO DEL CREE
 El punto adicional que será cobrado en los tres primeros
años, será destinado:
*40 % para financiar l...
EVOLUCIÓN LEY 1607 DE 2.012
DECRETO 862
ABRIL 1 DE 2.013
*RETENCIÓN EN LA FUENTE EN EL CREE
*TARIFAS DE RETENCIÓN (0.3% - ...
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DE 2.013 (CALENDARIO TRIBUTARIO 2.104) :
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PRINCIPALES IMPUESTOS NACIONALES Y PERÍODO
IMPUESTO PERIODO
RENTA ANUAL
CREE ANUAL
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La retención en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de
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DECRETO 1828 AGOSTO 27 DE 2.013
ARTICULO 2. AUTORRETENCIÓN.
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Al momento de la venta o prestación del servicio, el vendedor
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Ejemplo No. 1. “AXEX S.A.S” (Empresa dedicada a prestar servicios de auditoría y
contabilidad), factura honorarios contabl...
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CODIGO CUENTA DEBE HABER
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Ejemplo No. 2 -. “TEXTILES S.A”, (Empresa dedicada a confección y venta de
prendas de vestir) facturo a “AXEX S.A”, unifor...
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  1. 1. La Reforma Tributaria de 2012 (Ley 1607 Diciembre 26 ) dio origen al “CREE” (Contribución Especial para la Equidad, ARTICULO 20), impuesto que sustituyó las contribuciones parafiscales hechas por la empresa (Natural o Jurídica) y (Solamente SENA – ICBF), desde Abril 1 de 2.013 y a partir de Enero 1 de 2.014 los aportes hechos por el empleador al Sistema General de Seguridad Social en Salud (EPS), que actualmente realizan todas la empresas que contratan al menos 2 trabajadores y por los que devenguen menos de 10 S.M.M.L.V. CONTRIBUCION ESPECIAL PARA LA EQUIDAD “CREE”
  2. 2. TARIFA IMPUESTO A LA RENTA AÑO IMPUESTO TARIFA 2.012 RENTA 33% 2.013 Y SGTES RENTA 25% 2.013 2.014 2.015 CREE 9% 2.016 Y SGTES CREE 8%
  3. 3. PROPÓSITO DEL CREE  El punto adicional que será cobrado en los tres primeros años, será destinado: *40 % para financiar las IES públicas, *30 % para la nivelación de la UPC del régimen subsidiado en salud, *30 % para la inversión social en el sector agropecuario.  El 8% se distribuirá de la siguiente manera: *2.2 puntos se destinarán al ICBF, *1.4 puntos al SENA y *4.4 puntos al sistema de seguridad social en salud.
  4. 4. EVOLUCIÓN LEY 1607 DE 2.012 DECRETO 862 ABRIL 1 DE 2.013 *RETENCIÓN EN LA FUENTE EN EL CREE *TARIFAS DE RETENCIÓN (0.3% - 0.6% - 1.5%) *AGENTES DE RETENCIÓN (TODAS LA PERSONAS JURIDICAS CONTRIBUYENTES – LAS PERSONAS NATURALES RETENEDORAS EN RENTA) *AUTORRETENEDORES (MISMOS EN RENTA) DECRETO 1102 MAYO 28 DE 2.013 *CALENDARIO DE PAGOS RETENCIONES -MENSUAL (TODOS) DECRETO 1828 AGOSTO 27 DE 2.013 *ELIMINA LA RETENCIÓN EN LA FUENTE *MODIFICA EL CALENDARIO DE PAGOS: MENSUAL- CONTRIBUYENTES INGRESOS BRUTOS SUPERIORES A $2.469.372.000, CUATRIMESTRAL- CONTRIBUYENTES CON INGRESOS BRUTOS INFERIORES A $2.469.372.000 (DIC 31 DE 2.012) DECRETO 14 DE ENERO 9 DE 2.014 DEROGÓ EL DECRETO 3029 DE DICEMBRE 27 DE 2.013 (NO FUE PUBLICADO) MODIFICACIÓN TARIFAS DE AUTORRETENCIÓN 0.4% - 0.8% - 1.6%
  5. 5. ARTÍCULOS 19 Y 21, DECRETO 2972 DE DICIEMBRE DE 2.013 (CALENDARIO TRIBUTARIO 2.104) : ARTÍCULO 19°. CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD-CREE ARTICULO 21°. PLAZOS PAGO CONTRIBUCIÓN ESPECIAL PARA LA EQUIDAD
  6. 6. PRINCIPALES IMPUESTOS NACIONALES Y PERÍODO IMPUESTO PERIODO RENTA ANUAL CREE ANUAL IVA BIMESTRAL – CUATRIMESTRAL - ANUAL GMF (4 x MIL) SEMANAL CONSUMO BIMESTRAL PATRIMONIO ANUAL GASOLINA Y ACPM MENSUAL
  7. 7. La retención en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de recado anticipado de un impuesto. Los impuestos operan por periodos que pueden ser mensuales, bimestral, anuales, etc. Lo que significa que el estado para poder cobrar o recaudar un impuesto, debe esperar a que transcurra el periodo del impuesto. Mediante la figura de la Retención en la Fuente, el Estado ya no debe esperar por ejemplo un año para recaudar el Impuesto de Renta, sino que cada mes lo cobra, de esta forma asegura un flujo constante de recursos. La retención en la fuente, es pues una forma de recaudar un impuesto lo más pronto posible, sin tener que esperar a que transcurra el PERIODO DEL IMPUESTO. EN QUE CONSISTE LA RETENCION EN LA FUENTE EN UN IMPUESTO
  8. 8. DECRETO 1828 AGOSTO 27 DE 2.013 ARTICULO 2. AUTORRETENCIÓN. A partir del 1° de septiembre de 2013, para efectos del recaudo y administración del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, todos los sujetos pasivos del mismo tendrán la calidad de Autorretenedores. La Autorretención es la figura que consiste en que el mismo sujeto pasivo de la retención en la fuente (el vendedor del producto o servicio) es quien se practica la respectiva retención; no le retienen sino que se Autorretiene. AUTORRETENCI0N EN EL IMPUESTO A LA RENTA PARA LA EQUIDAD “CREE”
  9. 9. Al momento de la venta o prestación del servicio, el vendedor (Autorretenedor), tiene en cuenta lo siguiente en su registro contable: En forma simultanea debe: Debitar la Cuenta 135519 Acreditar la Cuenta 236579 Ambas por el mismo valor TRATAMIENTO CONTABLE DE LA AUTORRETENCION EN EL IMPUESTO A LA RENTA PARA LA EQUIDAD “CREE”
  10. 10. Ejemplo No. 1. “AXEX S.A.S” (Empresa dedicada a prestar servicios de auditoría y contabilidad), factura honorarios contables a “Mandatos S.A.S”,, por valor de $2.000.000, mas IVA del 16%. EJEMPLOS PRACTICOS CUANDO REALIZAMOS UNA VENTA Valor factura $ 2.000.000 IVA 16% (2.000.000 x 16%) $ 320.000 Rte. Fte. por honorarios 11% (2.000.000 x 11%) $ 220.000 Autorretención CREE 0.8% (2.000.000 x 0.80%) $ 16.000 Valor a Recibir $ 2.100.000
  11. 11. CONTABILIZACION EJEMPLO No.1 CODIGO CUENTA DEBE HABER 11050501 Caja General $ 2.100.000 13551501 Retención en Renta Honorarios $ 220.000 13551901 Retención en el Cree 0.80% $ 16.000 24080102 IVA Generado en Servicios $ 320.000 23657902 Autorretención en Cree 0.80% $ 12.000 41555001 Consultoría $ 2.000.000 Sumas iguales $2.336.000 $2.336.000
  12. 12. Ejemplo No. 2 -. “TEXTILES S.A”, (Empresa dedicada a confección y venta de prendas de vestir) facturo a “AXEX S.A”, uniformes para el personal por valor de $ 5.000.000, más IVA del 16% a crédito. CODIGO CUENTA DEBE HABER 13050501 Clientes $ 5.000.000 13551501 Retención en Renta Ventas $ 125.000 13551901 Retención en el Cree 0.40% $ 20.000 24080101 IVA Generado en Ventas $ 800.000 23657901 Autorretención en Cree 0.40% $ 20.000 41202401 Prendas de Vestir $ 5.000.000 Sumas iguales $5.820.000 $5.820.000

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