Presentacion presupuestos 01 2012

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UNIDAD I - PRESUPUESTOS

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Presentacion presupuestos 01 2012

  1. 1. FACEM Faculta de Ciencias EmpresarialesDocente:José Luis Palacios Céspedes
  2. 2. PRESUPUESTOS CONTENIDO1. Gestión y Presupuestos2. Contexto del Presupuesto Empresarial3. Requisitos para la elaboración del presupuesto para el Control de Gestión4. Inflación y Presupuestos 2
  3. 3. PRESUPUESTOS1. Gestión y Presupuestos Concepto y entorno – Introducción •Tiene claramente definidos sus objetivosPreguntas en las para el corto y largo plazo?empresas…… •Planifica sistemáticamente para determinar los mejores caminos de acción? •Actualiza las investigaciones del mercado para definir sus líneas de producción y ventas? •Proyecta en el corto y largo plazo su situación económica y financiera? •Tiene control de gestión? El PRESUPUESTO se constituye en un medio para cubrir estas y otras interrogantes, que son básicas para la gestión empresarial 3
  4. 4. PRESUPUESTOS1.1. Concepto e importancia:> Necesidad de incursionar en el futuro> Determinar mejores alternativas> Logro de objetivos a corto y largo plazo> Administración eficiente> Guía de planificación> Control de ejecución> Evaluación de Resultados> Toma de decisiones financieras y administrativas 4
  5. 5. PRESUPUESTOS1.2. Que significa? PRESUPUESTO Verbo presuponer Verbo suponer Suponer Dar por sentada previamente una una cosa cosa Suposición de hechos futuros 5
  6. 6. PRESUPUESTOS> Plan de acción valorado que conlleva un estricto control del desempeño> Planeación de resultados económicos y financieros> ayudan a formular estrategias y políticas asociadas con los diferentes pronósticos de la actualidad empresarial> para proyectar o estimar los gastos e ingresos de una empresa que puede ser a corto o largo plazo, haciendo comparaciones de los años anteriores para desarrollar una mejor inversión> Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización. 6
  7. 7. PRESUPUESTOS> Un presupuesto es el documento en el que se recogen las previsiones de ingresos y el conjunto de gastos que, como máximo, podrá realizar la unidad económica de que se trate (una empresa, una administración pública o una familia) a lo largo de un período de tiempo.> El Presupuesto es un instrumento de planificación económico-financiero de corto plazo, en el que se expresan objetivos y metas del sector público que son traducidos en programas operativos. anuales, destinados a prestar bienes y servicios públicos, mediante la combinación adecuada y eficiente de los recursos. 7
  8. 8. PRESUPUESTOS1.3. Relación del presupuesto con el proceso administrativo PLANEACIÓN: Determinación de objetivos, definición de cursos de acción CONTROL: ORGANIZACIÓN: Determinación de Estructura de la desvíos y aplicación de organización y correctivos asignación de recursos DIRECCIÓN: Guiar las acciones de la organización (decisiones) 8
  9. 9. PRESUPUESTOSRelación del presupuesto con el proceso administrativo •Valor monetario a los planes PLANEACIÓN •Valor a los recursos asignados, ORGANIZACIÓN humanos, materiales y tecnológicos •Valor a las decisiones, DIRECCIÓN •Decisiones programadas •Control del desempeño – corto CONTROL plazo •Control de gestión – largo plazo 9
  10. 10. Técnicas de Pronóstico> Enunciado sobre lo que es probable que ocurra en el futuro, basándose en análisis y en consideraciones de juicio.> Técnica que permite desarrollar proyecciones sobre la base de series históricas> Las series solas no permiten elaborar presupuesto> Presupuesto es un plan de acción valorado, no un simple pronóstico basado en hechos pasado 10
  11. 11. Tipos de Presupuestos> Presupuestos a corto plazo – control de gestión –> Se elabora carca al final de la gestión para proyectar la próxima gestión> Presupuestos a largo plazo – planificación estratégica –> Se elabora cualquier momento para proyectar varios años de gestión 11
  12. 12. Presupuesto a corto plazo > Cerca al finalizar gestión > Se carece de información completa del presente año > Estimar los datos para completar presente periodo 12
  13. 13. Técnica del promedio > Consiste en obtener la media aritmética de los datos estadísticos de los últimos años Año Ventas anuales -3 (histórico) 80 -2 (histórico) 100 -1 (histórico) 120 0 (histórico) 140 1 (pronóstico)1 (pronóstico) = 80 + 100 +120 +140 / 4 = 110 13
  14. 14. Técnica de aumentos> Se basa en las variaciones registradas en los en los años históricos pudiendo calcularse de las siguientes maneras: Por simple diferencia Año Ventas anuales -3 (histórico) 80 -2 (histórico) 100 -1 (histórico) 120 0 (histórico) 140 1 (pronóstico) 14
  15. 15. Técnica de aumentosSolución: Año Ventas anuales Diferencia -3 (histórico) 80 -2 (histórico) 100 20 (100-80) -1 (histórico) 120 20 (120-100) 0 (histórico) 140 20 + 20 promedio anual 1 (pronóstico) 160 15
  16. 16. Por diferencias porcentuales> Consiste en obtener las diferencias porcentuales algebraicas de los datos estadísticos de los últimos años, calculando la diferencia porcentual algebraica promedio, que es aplicada al último año histórico Año Diferencia % -3 (histórico) ………. -2 (histórico) ………. -1 (histórico) ………. 0 (histórico) ……….. 1 (pronóstico) 16
  17. 17. Por diferencias porcentuales Solución:Año Ventas anuales Diferencia-3 (histórico) 80-2 (histórico) 100 25% (100/80-1*100)-1 (histórico) 120 20% (120/100-1*100) 0 (histórico) 140 16,7% (140/120-1*100) 61,7%/3=20,6%promedio anual1 (pronóstico) 169 140*20,6 17
  18. 18. Métodos estadísticosTiene la ventaja de estar menos expuestos a lasubjetividad y se tienen mayores posibilidades de llegara resultados más aproximados.Entre estos método podemos indicar:• Regresión lineal• Regresión logarítmica• Media• Moda• Mediana• CRISTALL BALL 18
  19. 19. Clasificación del PresupuestoEl Presupuesto fiscal y empresarial pertenecen a dos mundosmuy diferentes, razón por la cual se establecen sus diferencias Presupuesto Fiscal Presupuesto Empresarial La planificación la realiza La planificación la el Ministerio de Hacienda realizan las empresas Objetivos: Objetivos: Hacer el mejor uso de los recursos escasos Obtener utilidades para satisfacer las necesidades de la Generar empleos sociedad Satisface necesidades sociales Promover el desarrollo económico del país Promueve desarrollo nacional Generar empleo 19
  20. 20. El Presupuesto Fiscal Es planificado por el gobierno de cada país. Se basa en el control financiero (movimiento caja-bancos) Es utilizado por todas las entidaeds públicas Considera las cobranzas como ingresos Considera los pagos como gastos 20
  21. 21. El Presupuesto Empresarial Utilizado por empresa privadas, mixtas y públicas A diferencia del Presupuesto Fiscal maneja costos, estados de resultados, presupuestos de compras y flujos de caja proyectados Está relacionado con el flujo financiero a diferencia del sector publico donde los ingresos están garantizados por el TGN Es un instrumento de control de gestión 21
  22. 22. Clasificación de los PresupuestosClasificación Básica: la más importante y obedece asu estructura y alcance •Tradicionales – asignación histórica •Por programas – objetivos – actividades – proyectos. Fiscales •A corto plazo •Simplificados - planeación •Para el control de gestión –Empresariales seguimiento – centros de responsabilidad - •A mediano y largo plazo 22
  23. 23. Clasificación de los PresupuestosClasificación por su objeto: En función a lospresupuestos finales a ser obtenidos •Ingresos – recursos Fiscales •Egresos – gastos • Funcionamiento • Inversión •Producción en empresa industriales y compras en comerciales •Inversiones •Flujo de caja – bancos (Ingresos, Empresariales egresos) •Flujo de caja financiero •Estado de resultados presupuestado •Balance general presupuestado 23
  24. 24. Clasificación de los PresupuestosClasificación por objeto de gasto: En las empresas, corresponde a su a la clasificación de los gastos endiferentes “insumos” que la componen En el sector fiscal constituye la clasificación en partidas presupuestarias • Sueldos base • Sobre tiempos • Bono de antigüedad • Seguro social • Previsión Aguinaldo INSUMOS O •Materias Primas PARTIDAS •Materiales PRESUPUESTARIAS •Útiles de escritorio •Combustibles •Seguro •Depreciación •Interés •Etc.… 24
  25. 25. Clasificación por su carácterEn el sector fiscal, también se clasifican por la oportunidad y el carácter delpresupuesto • Ordinario FISCALES • Extraordinarios • Adicionales Clasificación por objeto de gasto: En las empresa, cada empresa crea su propia nomenclatura de cuentas de acuerdo a las características de la empresa En el sector público se utiliza la nomenclatura del clasificador presupuestario 25
  26. 26. Clasificación por Gestiones fiscalesEn el sector fiscal, también se clasifican por la oportunidad y el carácter delpresupuesto En presupuestos a largo plazo, las gestiones fiscales no tienen significación alguna En el corto plazo, el periodo debe coincidir con la gestión fiscal correspondiente Las gestiones fiscales, están establecidas por disposiciones legales que determinan los plazos y cierres: •Empresas industriales y petroleras - 1ro de abril al 31 de marzo •Empresa agrícolas y ganaderas – 1ro de julio al 30 de junio •Empresa mineras – 1ro de octubre al 30 de septiembre •Otras empresas 1ro de enero al 31 de diciembre 26
  27. 27. Clasificación de las entidades en Bolivia 1. Administración central 1. Presidencia de la República 2. Ministerios de estado 2. Administración descentralizada 1. Instituciones públicas 2. Empresas públicas 3. Empresas mixtas 3. Administración regional y local 1. Prefecturas 2. Gobiernos Municipales 4. Empresas privadas 1. El codigo de comercio presenta una clasificación a la que se sujetan las empresas privadas 27

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