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Estado de origen y aplicación de fondos

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Estado de Orígen y Aplicación de Fondos

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Estado de origen y aplicación de fondos

  1. 1. Estado de origen y aplicación de Fondos Ing. Carlos Vargas G. MBA
  2. 2. Objetivos •Definir el significado de Estado de Origen y Aplicación de Fondos. •Identificar cuales son los aumentos y disminuciones en el balance general. •Interpretar los resultados
  3. 3. Balance General al 31 de Dic 2003 Cuenta Dic 02 Dic 03 Cambio Activos Efectivo 1420 1350 -70 Cuentas por cobrar 2800 3120 320 Inventarios 1780 1730 -50 Activo circulante 6000 6200 Activo fijo neto 2500 3000 500 Total de activos 8500 9200 Pasivo y Capital Cuentas por pagar 1750 1960 210 Documentos por pagar 1250 1140 -110 Pasivo circulante 3000 3100 Prestamo Hipotecario 1500 1800 300 Total pasivos 4500 4900 Capital común 2000 2000 Utilidades retenidas 2000 2300 300 Total Pasivo + Patrimonio 8500 9200
  4. 4. Origen y aplicación de fondos  Muestra un resumen de los flujos de efectivo en una empresa, durante un período determinado.  Se prepara con dos balances consecutivos.  A un lado de los balances se agregan dos columnas, Origen y Aplicación.  Se obtiene la diferencia absoluta entra las cuentas de un año y el otro. No usar montos parciales ni montos totales.  Aplicaciones: Aumento de activos o disminución de pasivo o patrimonio  Origen: Aumento de pasivo o patrimonio o disminución de activo
  5. 5. Procedimiento (cont.)  Una vez incluidas todas las diferencias, se debe totalizar cada columna, lo cual nos da el total de orígenes y de aplicaciones  Ambas sumas deben coincidir.  Muestra el incremento neto de la cuenta, bruto menos depreciación.
  6. 6. Ajustes, Activos fijo  Si se conoce el monto de compras de activo fijo y este no coincide con el dato obtenido en el reporte, la diferencia se origina por la depreciación.  Por ejemplo, si se adquirieron activos fijos por 2000, pero el monto resultante de la diferencia es 1600, esto se debería a la depreciación, por un monto de 400  Si en su lugar tuviéramos la información de gastos por depreciación, por un monto ejemplo de 400, indicaría que lo activos fijos aumentaron en 2000.  Si ambos balances indican activo fijo y neto este problema no existe.
  7. 7. Ajustes, Depreciación  No hay que olvidar que la depreciación no es un gasto efectivo, por lo que este debe considerarse como una fuente u origen.
  8. 8. Ajustes, utilidades retenidas  Debe tomarse en cuenta de las utilidades retenidas y del pago de los dividendos, ya que al existir pago de dividendos esto son también una aplicación de fondos.  En el ejemplo las utilidad de operación es 1320, pero el incremento en las utilidades es de 900, esto significa que si bien la utilidad es 1320, a esta ya se le resto 420 que son dividendos a los socios.
  9. 9. Balance General al 31 de Dic 2003 Cuenta Dic 02 Dic 03 Cambio Aplicación Origen Activos Efectivo 1420 1350 -70 70 Cuentas por cobrar 2800 3120 320 320 Inventarios 1780 1730 -50 50 Activo circulante 6000 6200 Activo fijo neto 2500 3000 500 500 Total de activos 8500 9200 Pasivo y Capital Cuentas por pagar 1750 1960 210 210 Documentos por pagar 1250 1140 -110 110 Pasivo circulante 3000 3100 Prestamo Hipotecario 1500 1800 300 300 Total pasivos 4500 4900 Capital común 2000 2000 Utilidades retenidas 2000 2300 300 300 Total Pasivo + Patrimonio 8500 9200 930 930
  10. 10. Estado de origen y aplicación de fondos, Esquema General Este esquema simplemente ordena por aplicación o u origen al final agrega el cambio en el efectivo, el cual por si mismo no se considera a un lado u al otro.
  11. 11. Estado de Resultados Enero a Diciembre 2003 ventas 25000 Menos: Costo de mercadería vendida 18500 Utilidad Bruta 6500 Menos: Gastos operativos 1500 Salarios 3000 Depreciación 400 Gastos Generales 600 5500 Utilidad Neta antes de Impuestos 1000 menos Renta 40% 400 Utilidad Neta Despúes de Impuestos 600
  12. 12. Esquema general, notas  Utilidad de operación y Pago de dividendos, corresponden al incremento en las utilidades retenidas.  Depreciación y compra de activos fijos, corresponden al incremento en activo fijo  Efectivo no se incluye ni como origen ni aplicación
  13. 13. Esquema segregado por financiamiento Ordena las fuentes y usos en función del plazo en que se obtuvieron, así como en actividad de operación y financiamiento o inversión
  14. 14. Estado de flujo de efectivo 01 de Enero al 31 de Diciembre 2003 Concepto Monto Porcentaje a. Orígenes Utilidad 600 36.8% Depreciación 400 24.5% Disminución de inventarios 50 3.1% Aumento en cunetas por pagar 210 12.9% Aumento en Prestamo hipotecario 300 18.4% Subtotal 1560 95.7% Disminución de efectivo 70 4.3% Total Orígenes 1630 b. Aplicaciones 300 18.4% Pago de dividendos 320 19.6% Aumento en cuentas por cobrar 110 6.7% Disminución Documentos por pagar 900 55.2% Compra de activo fijo 1630 Total Aplicaciones
  15. 15. Ventajas y limitaciones Ventajas: Permite conocer el movimiento de efectivo a partir de información básica y es muy fácil de preparar. Desventajas: Muestra un flujo de efectivo condensado o neto y no el detalle real del movimiento de efectivo
  16. 16. Muchas gracias por su atención

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