Successfully reported this slideshow.
We use your LinkedIn profile and activity data to personalize ads and to show you more relevant ads. You can change your ad preferences anytime.
taxCOACH®
решения для каждого
деофшоризация
среда, 28 октября 15 г.
taxCOACH®
деофшоризация бизнеса
предпосылки глазами собственников
сложностьучастиявгос.закупкахитендерах гос.корпораций
не...
taxCOACH®
амнистиякапитала
простоетоварищество
производственныйкооператив
агентскийдоговор
договорпереработкииздавальческо...
taxCOACH®
амнистиякапитала
среда, 28 октября 15 г.
taxCOACH®
амнистиякапитала
среда, 28 октября 15 г.
Амнистия
капитала
Сообщить можно о следующих иностранных активах: недвижимом
имуществе, транспортных средствах, долях в ко...
Амнистия
капитала
Можно сообщить, посредством каких операций денежные средства
были выведены из российского бизнеса, указа...
Амнистия
капитала
Заполненная декларация попадает в специальное хранилище ФНС
России, вероятно не доступное местным инспек...
Амнистия
капитала
Замечание 5: Вся эта секретность работает только пока Дума не
примет что-нибудь, снимающее гриф этой сам...
Амнистия
капитала
Важно, что освобождение от ответственности действует в случае
совершения нарушения до 1 января 2015 года...
Амнистия
капитала
закон о КИК
среда, 28 октября 15 г.
taxCOACH®
Доля участия более 25 %
ВАЖНО! До 1 января 2016 г. - если доля участия более 50 %
Контролируемые иностр.компании...
taxCOACH®
До 20.03.2016:
- если бенефициар без участия
Контролируемые иностр.компании
УВЕДОМЛЕНИЕ
О КИК
уведомляем первый ...
Амнистия
капитала
закон о КИК
налогообложение
доходов КИК и
бенефициара
налогообложение
российской компании
в части собств...
taxCOACH®
фактическийполучательдохода
-лицо, обладающее правом
самостоятельно пользоваться и / или
распоряжаться доходом
-...
выплачиваем«пассивныедоходы»
среда, 28 октября 15 г.
taxCOACH®
КИК НЕ платит налоги в россииесли
является некоммерческойорганизацией
ставканалоганаприбыльболее15%
доляпассивны...
taxCOACH®
статусроссийскогорезидентадляинокомпании
В ст.246.2 Налогового кодекса РФ предусмотрены основания признания
инос...
Амнистия
капитала
закон о КИК
налогообложение
доходов КИК и
бенефициара
налогообложение
российской компании
в части собств...
зачем
КИК
среда, 28 октября 15 г.
taxCOACH®
англосаксонское право при множественности собственников;
зачем нужен кик?
КИК отказ от КИК предполагает возврат ...
Амнистия
капитала
закон о КИК
налогообложение
доходов КИК и
бенефициара
налогообложение
российской компании
в части собств...
налогообложение
российской компании
в части собственных
расходов
среда, 28 октября 15 г.
taxCOACH®
нормированиепроцентов
по займу от иностранного участника
контролируемаязадолженностьитонкаякапитализация
соотнош...
100%
сумма прибылибольше(в 2015)-50млн.,(2016)-30млн,(2017)-10млн
Правилами о КИК, закрепленными в НК РФ, не предусмотрено...
Амнистия
капитала
закон о КИК
налогообложение
доходов КИК и
бенефициара
налогообложение
российской компании
в части собств...
Амнистия
капитала
закон о КИК
риски по совершенным
операциям
риски по валютному
законодательству
налогообложение
доходов К...
taxCOACH®
рискиналоговойиуголовной ответственности
Сначала со стороны собственника-бенефициара как физического
лица...
1 У...
taxCOACH®
ООО «Завод», как минимум, дважды совершил налоговое
правонарушение по ст. 122 Налогового кодекса:
1 занижение на...
taxCOACH®
распространенные примеры
доходных операций
разрешенные валютные
операции
неразрешенные валютные
операции
процент...
taxCOACH®
валютныерискист. 15.25 КоАП РФ - штраф в размере 75 - 100 % от суммы операции...
доходы от продажи акций любой и...
taxCOACH®
амнистии капитала
индивидуальныйплан
среда, 28 октября 15 г.
Оцените имевшие место операции с учетом их оформления, обоснования и, самое важное, давности - нужно
оценить теоретические...
taxCOACH®
частичная деофшоризация
обособление активови смена акционера в операционной
компании
задача:
среда, 28 октября 1...
выделение«Хранителя»стемжеакционером
среда, 28 октября 15 г.
увеличениеуставногокапитала
среда, 28 октября 15 г.
продажаакций
среда, 28 октября 15 г.
финальнаямодель
среда, 28 октября 15 г.
залогдолей
среда, 28 октября 15 г.
Оцените имевшие место операции с учетом их оформления, обоснования и, самое важное, давности - нужно
оценить теоретические...
taxCOACH®
обеспечение безопасности
имущества
задача:
Обход раскрытия бенефициаров. Режим тревожной кнопки
среда, 28 октябр...
taxCOACH®
как способ обеспечения прикрытого владения
Корпоративный договорс залогомдоли
среда, 28 октября 15 г.
Оцените имевшие место операции с учетом их оформления, обоснования и, самое важное, давности - нужно
оценить теоретические...
taxCOACH®
выкупимущества
у иностранной компании
задача:
среда, 28 октября 15 г.
taxCOACH®
передача	
  доли	
  в	
  чистые	
  активы
Покупка российского имуществачерез покупку доли в ООО
среда, 28 октябр...
taxCOACH®
передача	
  доли	
  в	
  чистые	
  активы
Покупка российского имуществачерез покупку доли в ООО
среда, 28 октябр...
Оцените имевшие место операции с учетом их оформления, обоснования и, самое важное, давности - нужно
оценить теоретические...
Остаться в живых! Амнистия капитала.
Upcoming SlideShare
Loading in …5
×

Остаться в живых! Амнистия капитала.

12,653 views

Published on

Краткое пособие по амнистии капитала

Published in: Business
  • Sex in your area is here: ❶❶❶ http://bit.ly/2Q98JRS ❶❶❶
       Reply 
    Are you sure you want to  Yes  No
    Your message goes here
  • Dating direct: ❤❤❤ http://bit.ly/2Q98JRS ❤❤❤
       Reply 
    Are you sure you want to  Yes  No
    Your message goes here
  • Be the first to like this

Остаться в живых! Амнистия капитала.

  1. 1. taxCOACH® решения для каждого деофшоризация среда, 28 октября 15 г.
  2. 2. taxCOACH® деофшоризация бизнеса предпосылки глазами собственников сложностьучастиявгос.закупкахитендерах гос.корпораций нестабильностьвнешнеполитическойобстановки,угрозаблокированияактивов повышениестоимостисодержанияиностранногосектора требованиябанковораскрытиибенефициаров=снижениеконфид-ти изменениеситуациивбизнесе,снятиерисковвнешнихугроз запуск с 2018 года автоматического обмена информацией среда, 28 октября 15 г.
  3. 3. taxCOACH® амнистиякапитала простоетоварищество производственныйкооператив агентскийдоговор договорпереработкииздавальческогосырья подряд доверительноеуправление вексель концессионныйдоговор взносвчистыеактивы выделение лицензионныйдоговор договорпоручения роялти договоруслугсклада опередачефункцийисполнительногооргана договоркомиссии взносвимущество среда, 28 октября 15 г.
  4. 4. taxCOACH® амнистиякапитала среда, 28 октября 15 г.
  5. 5. taxCOACH® амнистиякапитала среда, 28 октября 15 г.
  6. 6. Амнистия капитала Сообщить можно о следующих иностранных активах: недвижимом имуществе, транспортных средствах, долях в компаниях, банковских счетах и денежных средствах на них, а также о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых физическое лицо является выгодоприобретателем - бенефициаром.  Замечание 1: Не подпадают под «амнистируемые» активы наличные денежные средства. среда, 28 октября 15 г.
  7. 7. Амнистия капитала Можно сообщить, посредством каких операций денежные средства были выведены из российского бизнеса, указав реквизиты компаний, данные причастных физических лиц (например, наемных директоров). Это позволит освободить и этих физических лиц от уголовной ответственности за неуплату налогов, возникшую в связи с тем самым накоплением иностранных активов. Замечание 2: От ответственности в связи с неуплатой налогов по выведенным заграницу активам освобождаются только физические лица. среда, 28 октября 15 г.
  8. 8. Амнистия капитала Заполненная декларация попадает в специальное хранилище ФНС России, вероятно не доступное местным инспекторам. Хранится эта декларация до тех пор, пока не понадобится самому подателю.  Замечание 3: Сам по себе факт собственноручного доноса под обещание «мы будем это хранить, но не будем читать пока сами на тебя ничего не накопаем» в российских условиях может вызвать у вас скептическую усмешку... Замечание 4: Налоговый орган вправе не принять декларацию, если не соблюдены требования к заполнению. Так что содержимое декларации прийдется налоговому органу показать. Но в этот момент внесенная вами информация еще не является налоговой тайной. Следовательно и ее использование налоговым органом ничем не карается. среда, 28 октября 15 г.
  9. 9. Амнистия капитала Замечание 5: Вся эта секретность работает только пока Дума не примет что-нибудь, снимающее гриф этой самой секретности. Из гарантий для вас в СМИ обычно называются международные требования FATF к амнистии капиталов. Однако как раз они гарантией и не являются. Поскольку самим фактом секретности, самим фактом запечатывания информации в конверт Россия эти самые международные требования и нарушила. Нет никакой уверенности в том, что к 2018 году, когда заработает автоматизированный международный обмен налоговой информацией, Россию не принудят внести более жесткие поправки в правила амнистии. Причем задним числом. среда, 28 октября 15 г.
  10. 10. Амнистия капитала Важно, что освобождение от ответственности действует в случае совершения нарушения до 1 января 2015 года. Кроме того, чтобы индульгенция заработала на момент подачи декларации не должно быть: - возбуждено уголовное дело по «амнистируемым» преступлениям (их перечень во второй - юридической - части); - начато производство по указанному административному правонарушению; - начата налоговая проверка. Замечание 6: Подача декларации по-быстрому в случае начала таких мероприятий не спасет от ответственности. среда, 28 октября 15 г.
  11. 11. Амнистия капитала закон о КИК среда, 28 октября 15 г.
  12. 12. taxCOACH® Доля участия более 25 % ВАЖНО! До 1 января 2016 г. - если доля участия более 50 % Контролируемые иностр.компании КИК условия Доля участия более 10 %, если доля резидентов РФ более 50 % Наличие контроля за организацией без участия: - принятие решений о распределении прибыли; - прямое или косвенное участие; - участие в договоре (соглашении) об управлении организацией; - иные особенности отношений среда, 28 октября 15 г.
  13. 13. taxCOACH® До 20.03.2016: - если бенефициар без участия Контролируемые иностр.компании УВЕДОМЛЕНИЕ О КИК уведомляем первый раз налоговый орган До 15.06.2015 г. и далее не позднее месяца с возникновения: - доля прямого участия более 10 % Это не закон «О КИК», а уведомление об участии - ст.23 НК среда, 28 октября 15 г.
  14. 14. Амнистия капитала закон о КИК налогообложение доходов КИК и бенефициара налогообложение российской компании в части собственных расходов концепция фактического права на доход среда, 28 октября 15 г.
  15. 15. taxCOACH® фактическийполучательдохода -лицо, обладающее правом самостоятельно пользоваться и / или распоряжаться доходом - учитываются функции лица и принимаемые риски НЕ ПРИЗНАЕТСЯ если: - выполняет посреднические функции - не принимает рисков - прямо или косвенно выплачивает доход другому лицу, которое само не может пользоваться преимуществами Соглашения об избежании двойного налогообложения ст.7 Налогового кодекса РФ среда, 28 октября 15 г.
  16. 16. выплачиваем«пассивныедоходы» среда, 28 октября 15 г.
  17. 17. taxCOACH® КИК НЕ платит налоги в россииесли является некоммерческойорганизацией ставканалоганаприбыльболее15% доляпассивныхдоходовменее20%(дивиденды,проценты,продажаимущества)= активная иностранная компания находитсявстранахЕвразЭС основные критерии сумма прибылименьше(в 2015)-50млн.,(2016)-30млн,(2017)-10млн является официальной дочкой более75%рос компании и является холдинговой среда, 28 октября 15 г.
  18. 18. taxCOACH® статусроссийскогорезидентадляинокомпании В ст.246.2 Налогового кодекса РФ предусмотрены основания признания иностранных компаний российскими резидентами: По решению налогового органа: - если исполнительный орган (директор, Правление) находится или принимает решения из России !!! члены Совета директоров не подпадают !!! Добровольно: - ТОЛЬКО при наличии обособленного подразделения Добровольно: - активная иностранная холдинговая или субхолдинговая компании («Дочки» российских, владеющие долями) - заключены концессионные, лицензионные и пр. соглашения с Правительством или гос.органами среда, 28 октября 15 г.
  19. 19. Амнистия капитала закон о КИК налогообложение доходов КИК и бенефициара налогообложение российской компании в части собственных расходов концепция фактического права на доход среда, 28 октября 15 г.
  20. 20. зачем КИК среда, 28 октября 15 г.
  21. 21. taxCOACH® англосаксонское право при множественности собственников; зачем нужен кик? КИК отказ от КИК предполагает возврат средств в правовое поле РФ; возможность распоряжения: через ИК, либо в РФ через статус ИП со всеми вытекающими имущественными рисками среда, 28 октября 15 г.
  22. 22. Амнистия капитала закон о КИК налогообложение доходов КИК и бенефициара налогообложение российской компании в части собственных расходов концепция фактического права на доход среда, 28 октября 15 г.
  23. 23. налогообложение российской компании в части собственных расходов среда, 28 октября 15 г.
  24. 24. taxCOACH® нормированиепроцентов по займу от иностранного участника контролируемаязадолженностьитонкаякапитализация соотношениесобственногоизаемногокапитала1/3 займыотаффилированнойиностраннойкомпании среда, 28 октября 15 г.
  25. 25. 100% сумма прибылибольше(в 2015)-50млн.,(2016)-30млн,(2017)-10млн Правилами о КИК, закрепленными в НК РФ, не предусмотрено требование об исключении процентов, выплачиваемых по займу инокомпании, контролирующим лицом которой является российский резидент... Правила тонкой капитализации и нормирования процентов формально включаются только в отношении прямого (дочерние) или косвенного (сестринские) владения более 20% среда, 28 октября 15 г.
  26. 26. Амнистия капитала закон о КИК налогообложение доходов КИК и бенефициара налогообложение российской компании в части собственных расходов концепция фактического права на доход среда, 28 октября 15 г.
  27. 27. Амнистия капитала закон о КИК риски по совершенным операциям риски по валютному законодательству налогообложение доходов КИК и бенефициара налогообложение российской компании в части собственных расходов концепция фактического права на доход среда, 28 октября 15 г.
  28. 28. taxCOACH® рискиналоговойиуголовной ответственности Сначала со стороны собственника-бенефициара как физического лица... 1 Уклонение от уплаты налога ООО «Завод» в момент вывода средств через однодневки (ст.199 УК); 2 Уклонение от уплаты налогов ООО «Завод» в момент занижения базы по налогу на прибыль в момент вывода средств в виде процентов и роялти (ст. 199 УК) 3 С дивидендами, пожалуй, это будет ст. 199.1 УК - неисполнение обязанности налогового агента в связи с неудержанием у источника налога в полном объеме (ставка налога с дивидендов занижена); 4 Неуплата НДФЛ в случае, если инокомпания производила вам выплаты из своей прибыли. среда, 28 октября 15 г.
  29. 29. taxCOACH® ООО «Завод», как минимум, дважды совершил налоговое правонарушение по ст. 122 Налогового кодекса: 1 занижение налоговой базы в связи с использованием «ах, каких контрагентов»; 2 занижение налоговой базы в связи выплатой процентов или роялти. амнистия вообще не распространяются на налоговыеправонарушения,совершенные юридическим лицом рискиналоговойиуголовной ответственности среда, 28 октября 15 г.
  30. 30. taxCOACH® распространенные примеры доходных операций разрешенные валютные операции неразрешенные валютные операции проценты по зарубежным вкладам без ограничений займы при одновременном соблюдении условий: - на счета в странах-членах ОЭСР/ ФАТФ; - займодавцы - резиденты страна- членах ОЭСР/ФАТФ; - срок займа больше 2 лет все иные займы дивиденды по акциям любых иностранных компаний только на счета физических лиц в банках стран - членов ОЭСР/ФАТФ на иные зарубежные счета плата от сдачи в аренду недвижимого и иного имущества при одновременном соблюдении условий: - на счета в странах-членах ОЭСР/ ФАТФ; - имущество физического лица- нерезидента за пределами РФ; - арендатор - нерезидент РФ все иные условия аренды процентный доход по различным зарубежным ценным бумагам, в т.ч. облигациям и векселям только на счета в странах-членах ОЭСР/ФАТФ на иные зарубежные счета валютныерискист. 15.25 КоАП РФ - штраф в размере 75 - 100 % от суммы операции... среда, 28 октября 15 г.
  31. 31. taxCOACH® валютныерискист. 15.25 КоАП РФ - штраф в размере 75 - 100 % от суммы операции... доходы от продажи акций любой инокомпании доходыотпродажинедвижимостиииногоимущества доходы в виде денежных средств, оставшихся при ликвидации КИК запрещены в любом случае: среда, 28 октября 15 г.
  32. 32. taxCOACH® амнистии капитала индивидуальныйплан среда, 28 октября 15 г.
  33. 33. Оцените имевшие место операции с учетом их оформления, обоснования и, самое важное, давности - нужно оценить теоретические риски и наличие формальных оснований для уголовной и налоговой ответственности Взгляните на текущее состояние состояние своего бизнеса. А модель, в которой был засвечен первоначальный вывод средств сейчас используется? В каком виде? Возможно в текущей обстановке и вовсе нет поводов для выявления признаков вывода или легализации денежных средств; Взвесьте реальную потребность в сохранении конфиденциальности владения бизнесом. Для безопасности активов вашу модель взаимодействия инокомпании и российского сегмента можно видоизменить. 1. разделив инструменты защиты активов и налоговой оптимизации. 2. в сегменте защиты активов реализовав механизмы куркового механизма. среда, 28 октября 15 г.
  34. 34. taxCOACH® частичная деофшоризация обособление активови смена акционера в операционной компании задача: среда, 28 октября 15 г.
  35. 35. выделение«Хранителя»стемжеакционером среда, 28 октября 15 г.
  36. 36. увеличениеуставногокапитала среда, 28 октября 15 г.
  37. 37. продажаакций среда, 28 октября 15 г.
  38. 38. финальнаямодель среда, 28 октября 15 г.
  39. 39. залогдолей среда, 28 октября 15 г.
  40. 40. Оцените имевшие место операции с учетом их оформления, обоснования и, самое важное, давности - нужно оценить теоретические риски и наличие формальных оснований для уголовной и налоговой ответственности Взгляните на текущее состояние состояние своего бизнеса. А модель, в которой был засвечен первоначальный вывод средств сейчас используется? В каком виде? Возможно в текущей обстановке и вовсе нет поводов для выявления признаков вывода или легализации денежных средств; Взвесьте реальную потребность в сохранении конфиденциальности владения бизнесом. Для безопасности активов вашу модель взаимодействия инокомпании и российского сегмента можно видоизменить. 1. разделив инструменты защиты активов и налоговой оптимизации. 2. в сегменте защиты активов реализовав механизмы куркового механизма. среда, 28 октября 15 г.
  41. 41. taxCOACH® обеспечение безопасности имущества задача: Обход раскрытия бенефициаров. Режим тревожной кнопки среда, 28 октября 15 г.
  42. 42. taxCOACH® как способ обеспечения прикрытого владения Корпоративный договорс залогомдоли среда, 28 октября 15 г.
  43. 43. Оцените имевшие место операции с учетом их оформления, обоснования и, самое важное, давности - нужно оценить теоретические риски и наличие формальных оснований для уголовной и налоговой ответственности Взгляните на текущее состояние состояние своего бизнеса. А модель, в которой был засвечен первоначальный вывод средств сейчас используется? В каком виде? Возможно в текущей обстановке и вовсе нет поводов для выявления признаков вывода или легализации денежных средств; Взвесьте реальную потребность в сохранении конфиденциальности владения бизнесом. Для безопасности активов вашу модель взаимодействия инокомпании и российского сегмента можно видоизменить. 1. разделив инструменты защиты активов и налоговой оптимизации. 2. в сегменте защиты активов реализовав механизмы куркового механизма. Переосмыслите выгоды от использования преимуществ англо-саксонского права. Можем ли мы внедрить механизмы скрытого владения бизнесом российскими средствами взамен использования инокомпании? Закон не требует ликвидации иностранных компаний. Он допускает их сохранение при одновременном упразднении номинальных акционеров. Можем ли мы использовать инокомпании в открытом владении? среда, 28 октября 15 г.
  44. 44. taxCOACH® выкупимущества у иностранной компании задача: среда, 28 октября 15 г.
  45. 45. taxCOACH® передача  доли  в  чистые  активы Покупка российского имуществачерез покупку доли в ООО среда, 28 октября 15 г.
  46. 46. taxCOACH® передача  доли  в  чистые  активы Покупка российского имуществачерез покупку доли в ООО среда, 28 октября 15 г.
  47. 47. Оцените имевшие место операции с учетом их оформления, обоснования и, самое важное, давности - нужно оценить теоретические риски и наличие формальных оснований для уголовной и налоговой ответственности Взгляните на текущее состояние состояние своего бизнеса. А модель, в которой был засвечен первоначальный вывод средств сейчас используется? В каком виде? Возможно в текущей обстановке и вовсе нет поводов для выявления признаков вывода или легализации денежных средств; Взвесьте реальную потребность в сохранении конфиденциальности владения бизнесом. Для безопасности активов вашу модель взаимодействия инокомпании и российского сегмента можно видоизменить. 1. разделив инструменты защиты активов и налоговой оптимизации. 2. в сегменте защиты активов реализовав механизмы куркового механизма. Переосмыслите выгоды от использования преимуществ англо-саксонского права. Можем ли мы внедрить механизмы скрытого владения бизнесом российскими средствами взамен использования инокомпании? Закон не требует ликвидации иностранных компаний. Он допускает их сохранение при одновременном упразднении номинальных акционеров. Можем ли мы использовать инокомпании в открытом владении? Могут ли быть пассивные операции (роялти, дидвиденды, проценты) быть заменены на активные - передача товаров, работ, услуг или или более сложные конструкции - договор простого товарищества или инвестиционного товарищества? Возможно вам удастся обойтись инокомпанией без признаков контролируемости. среда, 28 октября 15 г.

×