SPT TAHUNANPAJAK PENGHASILANWAJIB PAJAK BADAN
DASAR HUKUM   UU No. 28 tahun 2007 tentang KUP   UU No.36 tahun 2008 tentang Pajak    Penghasilan   Per Dirjen Pajak No...
ISI SPT 1771 tahun 2009       INDUK SPT      Terdiri atas 2 halaman       LAMPIRAN-LAMPIRAN 1.    Formulir   1771-I 2.    ...
Petunjuk Pengisian• SPT Tahunan PPh 2009 menggunakan format yang  dapat dibaca dengan mesin scanner.• Jika membuat sendiri...
Petunjuk Pengisian• WP yg diizinkan menggunakan pembukuan  bahasa Inggris dan mata uang dollar US wajib  menggunakan formu...
Petunjuk Pengisian• Isilah terlebih dahulu lampiran-lampirannya,  baru diaplikasikan ke dalam Induk SPT.• Jika ada bagian ...
Syarat Kelengkapan SPT PPh Badan1.   Induk dan Lampiran SPT diisi dan dikembalikan     lengkap.2.   Laporan Keuangan ; Ner...
Lampiran Khusus SPT Tahunan1.   Daftar Penyusutan dan Amortisasi secara     Fiskal2.   Perhitungan Kompensasi Kerugian Fis...
Lampiran VI (Form 1771-VI)► Bagian A : Daftar Penyertaan Modal Pada  Perusahaan Afiliasi► Bagian B : Daftar Utang dari Pem...
Lampiran V (Form 1771-V)Bagian A : Daftar Pemegang Saham / Pemilik Modal dan Jumlah             Deviden Yang DibagikanBagi...
Lampiran IV (Form 1771-IV)     Bagian A : PPh Final     Bagian B : Penghasilan Yang Tidak Termasuk Obyek Pajak      PPh F...
PPh Final No.                 JENIS PENGHASILAN                  TARIF 7.    Penghasilan Persewaan atas Tanah dan/atau    ...
1771-IV Bagian B     PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBYEK PAJAK 1.   Bantuan/Sumbangan 2.   Hibah 3.   Devidan/Bagian La...
Lampiran III (Form 1771)           Kredit Pajak Dalam Negeri►     Berisi :1.   Nama dan NPWP Pemotong/Pemungut Pajak2.   O...
Lampiran III ( Form 1771-III)                      Kredit Pajak Dalam Negeri►    Kredit Pajak Dalam Negeri terdiri atas :►...
Lampiran II (Form 1771-II)     Perincian HPP, Biaya Usaha Lainnya dan Biaya Dari Luar Usaha      Pengisian Lampiran ini a...
Lampiran I ( Form 1771-I)            Penghitungan Penghasilan Neto Fiskal►    Ada 8 bagian dalam lampiran I :1.   Penghasi...
Induk SPT (Form 1771)►    Penyederhanaan :1.   Tidak adanya logo Depkeu2.   Tidak dicantumkannya alamat WP.3.   Lebih digi...
Induk SPT  Kompensasi kerugian yang diperkenankan : 10 tahun terakhir,   dengan syarat sudah dilakukan pemeriksaan (telah...
Induk SPT   Kredit Pajak PPh atas Pengalihan Hak atas Tanah dan/atau    Bangunan, adalah yang dibayarkan oleh perusahaan ...
INGAT !!   Batas akhir pembayaran PPh Pasal 29 tahun pajak 2009 adalah    sebelum SPT Tahunan 2009 dimasukkan.   Batas a...
Petunjuk isi pph badan 2009
Petunjuk isi pph badan 2009
Upcoming SlideShare
Loading in …5
×

Petunjuk isi pph badan 2009

4,220 views

Published on

Materi perpajakan koperasi

1 Comment
0 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to like this

No Downloads
Views
Total views
4,220
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
9
Actions
Shares
0
Downloads
140
Comments
1
Likes
0
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Petunjuk isi pph badan 2009

  1. 1. SPT TAHUNANPAJAK PENGHASILANWAJIB PAJAK BADAN
  2. 2. DASAR HUKUM UU No. 28 tahun 2007 tentang KUP UU No.36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan Per Dirjen Pajak No. PER-39/PJ/2009 tanggal 02 Juli 2009 tentang SPT Tahunan PPh Badan beserta Petunjuk Pengisiannya.
  3. 3. ISI SPT 1771 tahun 2009 INDUK SPT Terdiri atas 2 halaman LAMPIRAN-LAMPIRAN 1. Formulir 1771-I 2. Formulir 1771-II 3. Formulir 1771-III 4. Formulir 1771-IV 5. Formulir 1771-V 6. Formulir 1771-VI
  4. 4. Petunjuk Pengisian• SPT Tahunan PPh 2009 menggunakan format yang dapat dibaca dengan mesin scanner.• Jika membuat sendiri, jangan lupa membuat (segi empat hitam) di keempat sudut sebagai pembatas scanning.• Ukuran kertas : F4/Folio (8,5 X 13 inci) berat minimal 70 gram.• Kertas tidak boleh dilipat atau kusut.• Untuk Kolom Identitas, WP yg menggunakan mesin ketik isian yg tidak terstruktur kotak dapat diabaikan namun untuk yang terstruktur harus di dalam kotak. Untuk yang menggunakan Komputer dan tulisan tangan semua isian harus dalam kotak.
  5. 5. Petunjuk Pengisian• WP yg diizinkan menggunakan pembukuan bahasa Inggris dan mata uang dollar US wajib menggunakan formulir 1771 $• Dalam mengisi nilai Rupiah atau Dollar harus tanpa Nilai Desimal.• Wajib mengisi dan menyampaikan SPT Tahunan dengan benar, lengkap, jelas, dan menandatangani SPT.• Ditandatangani oleh pengurus, direksi, atau yang diberi kuasa.
  6. 6. Petunjuk Pengisian• Isilah terlebih dahulu lampiran-lampirannya, baru diaplikasikan ke dalam Induk SPT.• Jika ada bagian dalam Lampiran yang tidak perlu diisi, ditulis “TIDAK ADA”
  7. 7. Syarat Kelengkapan SPT PPh Badan1. Induk dan Lampiran SPT diisi dan dikembalikan lengkap.2. Laporan Keuangan ; Neraca dan Rugi/Laba3. Daftar Harta Perhitungan Penyusutan serta Amortisasi secara Fiskal.4. Apabila yang menandatangani SPT adalah kuasa, maka wajib dilampirkan Surat Kuasa Khusus.5. SSP PPh Pasal 29 apabila terdapat kurang bayar.6. Lampiran Khusus yang diperlukan.
  8. 8. Lampiran Khusus SPT Tahunan1. Daftar Penyusutan dan Amortisasi secara Fiskal2. Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal3. Pernyataan Transaksi Dalam Hubungan Istimewa4. Daftar Fasilitas Penanaman Modal5. Daftar Cabang Utama6. Perhitungan PPh Pasal 26 ayat (4)7. Kredit Pajak Luar Negeri
  9. 9. Lampiran VI (Form 1771-VI)► Bagian A : Daftar Penyertaan Modal Pada Perusahaan Afiliasi► Bagian B : Daftar Utang dari Pemegang Saham dan/atau Perusahaan Afiliasi► Bagian C : Daftar Piutang kepada Pemegang Saham dan/atau Perusahaan Afiliasi
  10. 10. Lampiran V (Form 1771-V)Bagian A : Daftar Pemegang Saham / Pemilik Modal dan Jumlah Deviden Yang DibagikanBagian B : Daftar Susunan Pengurus dan Komisaris► Bagian A :1. Isikan dengan benar berdasarkan data sesuai dengan kartu indentitas.2. Bagi pemegang saham/pemilik modal yang tidak berNPWP, dituliskan ‘Tidak Ada’ pada kolom 3.3. Bagian lainnya cukup jelas► Bagian B1. Daftar Susunan Pengurus dan Komisaris diisi lengkap tetapi tidak termasuk tingkat manager.
  11. 11. Lampiran IV (Form 1771-IV) Bagian A : PPh Final Bagian B : Penghasilan Yang Tidak Termasuk Obyek Pajak  PPh FinalNo. JENIS PENGHASILAN TARIF1. Bunga Deposito/Tabungan dan Diskonto SBI/SPN 20%2. Bunga/Diskonto Obligasi yang diperdagangkan /Dilaporkan 15% perdagangannya di Bursa Efek3. Penghasilan Penjualan Saham Yang diperdagangkan di 0.1% Bursa Efek4. Penghasilan Penjualan Saham Milik Perusahaan Modal 0.1% Ventura5. 0.25% atau Penghasilan Usaha Penyalur / Dealer / Agen Produk BBM 3%6. 5% Pengalihan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan
  12. 12. PPh Final No. JENIS PENGHASILAN TARIF 7. Penghasilan Persewaan atas Tanah dan/atau 10% Bangunan 8. Pelaksanaan Konstruksi 2% Pengawasan Konstruksi 4% Perencanaan Konstruksi 4% 9. Perwakilan Dagang Asing 0.44% 10. Pelayaran/Penerbangan Aing 2.64% 11. Pelayaran Dalam Negeri 1.20% 12. Penilaian Kembali Aktiva Tetap 10% 13. Transaksi Deratif yang diperdagangkan di bursa 2,5%
  13. 13. 1771-IV Bagian B  PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBYEK PAJAK 1. Bantuan/Sumbangan 2. Hibah 3. Devidan/Bagian Laba dari Penyertaan Modal pada Badan Usaha di Indonesia (Pasal 4 ayat (3) huruf f UU PPh) 4. Iuran dan Penghasilan Tertentu yang Diterima Dana Pensiun 5. Bagian Laba yang Diterima Perusahaan Modal Ventura dari Badan Pasangan Usaha 6. Sisa lebih yg diterima atau diperoleh Badan atau Lembaga Nir Laba yang bergerak dlm bid pendidikan danatau bidang penelitian dan pengembangan yang telah terdaftar pada instansi yg membidanginya.
  14. 14. Lampiran III (Form 1771) Kredit Pajak Dalam Negeri► Berisi :1. Nama dan NPWP Pemotong/Pemungut Pajak2. Obyek Pemotongan/Pemungutan : - Jenis Penghasilan/Transaksi - Nilai Penghasilan/Transaksi3. PPh Yang Dipotong/Dipungut (Rp)4. Bukti Pemotongan/Pemungutan/SSP/SSPCP : - Nomor dan Tanggal
  15. 15. Lampiran III ( Form 1771-III) Kredit Pajak Dalam Negeri► Kredit Pajak Dalam Negeri terdiri atas :► A. PPh Pasal 221. PPh Pasal 22 Bendaharawan2. PPh Pasal 22 Impor3. PPh Pasal 22 Lainnya yang ditetapkan Menkeu► PPh Pasal 231. Deviden, Bunga, Royalty, Hadiah dan Penghargaan, Sewa dan Penghasilan Lain dan Imbalan sehubungan dengan Jasa Teknik, Manajemen, Konsultan dan Jasa Lain selain Obyek PPh Pasal 21.( PER-31/PJ/2009 tgl.31 Mei 2009)
  16. 16. Lampiran II (Form 1771-II) Perincian HPP, Biaya Usaha Lainnya dan Biaya Dari Luar Usaha Pengisian Lampiran ini adalah berdasarkan Laporan Keuangan (Rugi / Laba) versi Komersial. Catatan :1. No.1 untuk perusahaan dagang diisi pembelian brg dagangan, untuk perusahaan industri diisi pembelian bahan baku, bahan penolong dan barang jadi.2. No.7 Biaya Sehubungan dengan Jasa termasuk manajemen fee, technical assistance fee, dan jasa lainnya.3. No.11 diisi dengan total biaya yang tidak tertampung dalam no.1-10.4. No.12 dan 13 : untuk perusahaan dagang diisi total persediaan awal dan total persediaan akhir barang dagangan, sedangkan perusahaan industri diisi total persediaan awal/akhir bahan baku/bahan penolong ditambah barang setengan jadi ditambah barang jadi.
  17. 17. Lampiran I ( Form 1771-I) Penghitungan Penghasilan Neto Fiskal► Ada 8 bagian dalam lampiran I :1. Penghasilan Neto Komersial Dalam Negeri2. Penghasilan Neto Komersial Luar Negeri3. Jumlah Penghasilan Neto Komersial4. Penghasilan Yang Dikenakan PPh Final dan Yang Tidak Termasuk Obyek Pajak5. Penyesuaian Fiskal Positif6. Penyesuaian Fiskal Negatif7. Fasilitas Penanaman Modal Berupa Pengurangan Penghasilan Neto (dari Lapmpiran Khusus 4A angka 5b)8. Penghasilan Neto Fiskal.
  18. 18. Induk SPT (Form 1771)► Penyederhanaan :1. Tidak adanya logo Depkeu2. Tidak dicantumkannya alamat WP.3. Lebih digital4. Ditambahkan nama Akuntan Publik dan Nama Konsultan Pajak.
  19. 19. Induk SPT Kompensasi kerugian yang diperkenankan : 10 tahun terakhir, dengan syarat sudah dilakukan pemeriksaan (telah terbit SKP). Pengembalian/pengurangan Kredit Pajak Luar Negeri (Ps.24) yang telah diperhitungkan tahun lalu, mengacu pada Ps.24 UU PPh dan Kep Menkeu No.164/KMK/2002. PPh Ditanggung Pemerintah (Proyek Bantuan LN) atas proyek yang diterima/diperoleh kontraktor, konsultan dan pemasok utama dari proyek Pemerintah (hibah, bantuan LN), formulanya sbb :Dana Pinjaman LN/HibahTotal Biaya Proyek Fiskal LN yang boleh dikreditkan hanya yang ditanggung oleh perusahaan untuk kepentingan perusahaan, dan tidak dibebankan sebagai biaya perusahaan.
  20. 20. Induk SPT Kredit Pajak PPh atas Pengalihan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan, adalah yang dibayarkan oleh perusahaan selain pengembang/real estat dan perusahaan/yayasan/organisasi sejenis. Pernyataan ditandatangani, dibubuhi cap perusahaan, diisi dengan lengkap.
  21. 21. INGAT !! Batas akhir pembayaran PPh Pasal 29 tahun pajak 2009 adalah sebelum SPT Tahunan 2009 dimasukkan. Batas akhir penyampaian/pelaporan SPT Tahunan 2009 adalah empat bulan setelah tahun pajak berakhir. SSP PPh Pasal 29 : Kode MAP : 411126 Kode Jenis Setoran : 200 Tarif PPh Badan : 25%

×