Planilla electronica

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Planilla electronica

  1. 1. PLANILLA ELECTRÓNICA RÉGIMEN TRIBUTARIO DEL CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS Y NUEVO APLICATIVO DE CORRECCIÓN DE DATOS Expositora SUNAT : Srta. Karina Gutiérrez Rivas
  2. 2. ¿QUÉ ES EL CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS (CAS)?
  3. 3. Contrato Administrativo de Servicios • Modalidad Contractual de la Administración Pública. • Vincula a una Entidad Pública con una Persona Natural. • Se rige por normas especiales. • Puede ser suscrito a partir del 29.06.2008.
  4. 4. ¿Qué desarrollaremos acerca del Contrato Administrativo de Servicios CAS Marco normativo Tratamiento Tributario CAS Registro y Declaración CAS en Planilla Emisión de Recibos por Honorarios
  5. 5. MARCO NORMATIVO CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS (CAS)?
  6. 6. SUNAT CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA DE SERVICIOS - CAS MARCO NORMATIVO • Decreto Legislativo N° 1057. Publicado el 29.06.2008. Decreto Legislativo que regula el Régimen Especial de Contratación Administrativa de Servicios. • Decreto Supremo N° 075-2008-PCM. Publicado el 25.11.2008. Reglamento del Decreto Legislativo N° 1057. • Resolución Ministerial N° 417-2008-PCM. Publicada el 30.12.2008. Aprobación del Modelo de Contrato Administrativo de Servicios - CAS. • Resolución de Superintendencia N°056-2009/SUNAT. Publicada el 21.02.2009. Aprueban nueva versión del PDT Planilla Electrónica, Formulario Virtual N° 0601.
  7. 7. TRATAMIENTO TRIBUTARIO CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS (CAS)
  8. 8. SUNAT RÉGIMEN TRIBUTARIO DE LA PERSONA CON CAS El régimen comprende: 1. La afiliación obligatoria al EsSalud a partir del 01.01.2009, siendo de cargo de la Entidad Pública el pago del aporte. 2. La afiliación a un régimen pensionario, la afiliación es opcional, siempre que se cumplan los siguientes requisitos: i) La persona con CAS haya prestado servicios a la entidad al 29.06.2008 y ii) Que su contrato haya sido sustituido por un CAS. De tratarse de nuevos CAS la afiliación es obligatoria, pudiendo elegir entre el Sistema Nacional de Pensiones o el Sistema Privado de Pensiones.
  9. 9. SUNAT RÉGIMEN TRIBUTARIO DE LA PERSONA CON CAS 3. A partir de la fecha de vigencia del Reglamento (26.11.2008), la contraprestación pagada a la persona con CAS constituye ingresos de 4ta Categoría del Impuesto a la Renta, por lo que de corresponder la Entidad aplicará la retención del impuesto. 4. Las personas contratadas como CAS se encuentran obligadas a inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes- RUC. 5. Es obligación de la persona con CAS emitir su Recibo por Honorarios, debiendo discriminar los tributos que gravan la contraprestación, así como la tasa de la retención. Así de corresponder la retención del IR y de encontrarse afiliado al Sistema Nacional de Pensiones, debe consignarse la retención de ambos tributos.
  10. 10. SUNAT RÉGIMEN TRIBUTARIO DE LA PERSONA CON CAS 6. No existe la obligación de consignar en el RPH los montos correspondientes a los aportes al Sistema Privado de Pensiones (AFP), ni tampoco los montos de las reducciones de las contraprestaciones que deben recibir las personas contratadas bajo la modalidad de CAS en función a las tardanzas e inasistencias en que incurran. Sin embargo, no existe impedimento para que los montos antes señalados sean consignados en el recibo por honorarios.
  11. 11. REGISTRO EN PLANILLA CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS (CAS)
  12. 12. SUNAT DEL REGISTRO
  13. 13. SUNAT REGISTRO DE LA PERSONA CON CAS EN LA PLANILLA ELECTRÓNICA Para el ingreso de los aportes al EsSalud y al Rég. Pensionario. Para el registro de una persona con CAS debe seleccionarse las Categorías “Trabajador” y “PS Cuarta Categoría”. Para el ingreso de la contraprestación como Renta de 4ta Categoría.
  14. 14. SUNAT REGISTRO DE LA PERSONA CON CAS EN LA PLANILLA ELECTRÓNICA Registro como Trabajador Ingrese al botón Detalle de la Categoría Trabajador y en Datos Principales, seleccione el Tipo 67 = REG. ESPECIAL D. LEG. 1057, así como el Régimen Pensionario. Indicador de labores de riesgo y la empresa con la que es cubierto. (ANEXO 5 DS 09-97-SA).
  15. 15. SUNAT REGISTRO DE LA PERSONA CON CAS EN LA PLANILLA ELECTRÓNICA Si se selecciona el Tipo 67, automáticamente el aplicativo asigna en Datos Complementarios el Tipo de Contrato 14 – Administrativo de Servicios. Consigne además los datos relacionados con el ingreso y la situación (activo, licencia o baja) de la persona con CAS.
  16. 16. SUNAT REGISTRO DE LA PERSONA CON CAS EN LA PLANILLA ELECTRÓNICA En Períodos – consigne como fecha de inicio aquella a partir de la cual la persona es contratada bajo esta modalidad. La fecha de inicio no puede ser anterior al 29.06.2008 (Fecha de vigencia de este nuevo régimen).
  17. 17. SUNAT REGISTRO DE LA PERSONA CON CAS EN LA PLANILLA ELECTRÓNICA DERECHOHABIENTES • Hijos menores de edad. • Cónyuge o Concubino(a). • Mayor de edad incapacitado. • Gestante.
  18. 18. SUNAT REGISTRO DE LA PERSONA CON CAS EN LA PLANILLA ELECTRÓNICA Registro como PS – 4ta Categoría Registre el N° de RUC y su Condición de Domicilio para efectos del Impuesto a la Renta.
  19. 19. SUNAT REGISTRO DE LA PERSONA CON CAS EN LA PLANILLA ELECTRÓNICA DE LA DECLARACIÓN
  20. 20. SUNAT DECLARACIÓN DE APORTES DEL CAS EN LA PE Paso 1 Ingrese a Mantenimiento de Conceptos y en el rubro “Régimen Laboral Público” habilite el Concepto 2039 “Retribución por Contratación Administrativa de Servicios” .
  21. 21. SUNAT DECLARACIÓN DE APORTES DEL CAS EN LA PE En la declaración Dentro de la pestaña “Detalle de la declaración” ingrese a la opción “Ingresos, Tributos y Conceptos”, luego al rubro Régimen Laboral Público y aquí seleccione el Código 2039 “Retrib. Contratación Adm. Servicios” y consigne el monto de la contraprestación devengada de la persona con CAS. Registre además los períodos subsidiados, de corresponder aun cuando no pague el subsidio.
  22. 22. SUNAT DECLARACIÓN DE APORTES DEL CAS EN LA PE Aportes al EsSalud El aplicativo incorpora la validación de Base Imponible Máxima equivalente al 30% de la UIT (S/ 1,080) y una B.I. Mínima equivalente a 1 RMV (S/ 550). Así por ejemplo, si la contraprestación es de S/2,500 el aplicativo calcula el aporte de S/97.2 (9% de S/1,080), ya que en este caso le resulta aplicable la B.I. Máxima. Ahora bien si la contraprestación fuera de S/ 400, corresponderá aportar S/49.5. Aplica BI Mínima. La persona con CAS también puede afiliarse al seguro “+ Vida Seguro de Accidentes”.
  23. 23. SUNAT DECLARACIÓN DE APORTES DEL CAS EN LA PE Aporte a la ONP De afiliarse al SNP el aplicativo calcula automáticamente el 13% de la contraprestación. La persona con CAS también puede afiliarse a “Asegura tu Pensión”.
  24. 24. SUNAT DECLARACIÓN DE APORTES DEL CAS EN LA PE Si una persona es contratada por 2 meses del 16 de abril al 15 de junio de 2010. La contraprestación es de S/2,500 y es pagada oportunamente los días 15 de cada mes. La persona se afilió al Sistema Nacional de Pensiones. La entidad pública realizará el pago de aportes y retenciones siguientes: Período EsSalud(deveng) SNP(deveng) Ret 4ta(Percib) Abril S/ 97.20 S/ 162.5 0 Mayo S/ 97.20 S/ 325.0 S/ 250 Junio S/ 97.20 S/ 162.5 S/ 250 Para el período abril debo pagar los aportes al EsSalud y a la ONP considerando como importe devengado S/1,250 (del 16 al 30.04.2010). En mayo se devenga S/2500 y en junio S/1,250.
  25. 25. SUNAT DECLARACIÓN DE APORTES DEL CAS EN LA PE PS – 4ta Categoría Ingrese al rubro PS 4ta categoría e indique los datos relacionados con el Recibo por Honorarios. Téngase en cuenta que deberá ingresar los datos referidos a los recibos que la entidad pública haya pagado en el período, independientemente si se ha realizado o no la retención del Impuesto a la Renta.
  26. 26. SUNAT EMISIÓN DEL RECIBO POR HONORARIOS
  27. 27. SUNAT ¿CÓMO SE DEBE EMITIR EL RECIBO POR HONORARIOS DE UNA PERSONA CON CAS A QUIEN SE LE PAGA S/ 4,000 COMO CONTRAPRESTACIÓN DEL MES?. LA PERSONA OPTÓ POR EL SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES Y SE LE DESCONTÓ POR INASISTENCIAS DEL MES S/200 . La persona con CAS registrará en su RPH, de manera obligatoria, lo siguiente:
  28. 28. SUNAT EMISIÓN DEL RECIBO POR HONORARIOS RUC de la Registre el RUC de la entidad con quien ha suscrito el entidad. contrato de CAS. Descripción del Describa el servicio y el mes al que corresponde. servicio. Monto de los Registre la contraprestación bruta que le pagará la entidad honorarios (lo pactado en el contrato menos las inasistencias y tardanzas del mes). En el caso de análisis se registrará como monto de los honorarios S/.3,800. * Monto discrim. Retención del IRenta (10%) = S/ 380 (10% de S/ 3,800). de los tributos Retención del SNP (13%) = S/494 (13% de S/3,800). que gravan la Tenga en cuenta que el aporte a la AFP no tiene el carácter operación, de tributo, por lo que su registro en el RPH no es obligatorio. indicando la tasa Importe neto Importe neto= S/ 2,926 (S/ 3,800 – S/ 380 – S/ 494). Fecha de Emis. Registre el día en que emite el RPH.
  29. 29. SUNAT NUEVO APLICATIVO DE CORRECCIÓN DE DATOS DE IDENTIFICACIÓN POR INTERNET EN SOL CON CLAVE A IMPLEMENTARSE EL 31.05.2010
  30. 30. SUNAT NUEVO APLICATIVO DE CORRECCIÓN DE DATOS DE IDENTIFICACIÓN ¿Qué datos pueden ser corregidos? • Tipo y número de documento de identificación. • Fecha de nacimiento. Datos declarados en los siguientes formularios: • PDT Remuneraciones – Formulario Virtual N.ª 600 • PDT Planilla Electrónica – Formulario Virtual N.ª 601 • Formulario N.º 402 El aplicativo también será utilizado en aquellos casos que el Trabajador, Pensionista o Personal de Terceros cambia de tipo de documento y/o número de documento de identificación.
  31. 31. SUNAT NUEVO APLICATIVO DE CORRECCIÓN DE DATOS DE IDENTIFICACIÓN 2 ingrese al Form. 1601”Corrección y/o Actualiz. de 1 Ingrese datos de identif“ a SOL ingrese al tipo y número de 3 documento con que declaró al trabajador o pensionista.
  32. 32. SUNAT NUEVO APLICATIVO DE CORRECCIÓN DE DATOS DE IDENTIFICACIÓN 6 Generación de la Constancia de 4 Selecci Presentación. one las declara ciones. Ingrese 5 los datos nuevos
  33. 33. SUNAT NUEVO APLICATIVO DE CORRECCIÓN DE DATOS DE IDENTIFICACIÓN VENTAJAS DEL NUEVO APLICATIVO  Los datos de las personas mayores de edad identificadas con DNI, serán validados en línea por el sistema informático con RENIEC.  La corrección y/o actualización podrá ser enviada por el empleador en cualquier momento.  Podrá presentarse el formulario virtual a través de SOL para actualizar y/o modificar los datos del tipo y número de documento de identidad y la fecha de nacimiento de un Asegurado, sea que este hubiera sido declarado a través del PDT 601, el PDT 600 o el Formulario N.° 402”.
  34. 34. SUNAT Visite SUNAT Virtual (Modulo de Planilla)
  35. 35. PLANILLA ELECTRÓNICA RÉGIMEN TRIBUTARIO DEL CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS Y NUEVO APLICATIVO DE CORRECCIÓN DE DATOS Expositora SUNAT : Srta. Karina Gutiérrez Rivas

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