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MERCANTIL Y
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MERCANTIL
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MERCANTIL.
Algunos aspectos
prácticos.
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FISCAL Y
MERCANTIL
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MERCANTIL Y
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Auditoría Fiscal, Mercantil y Socio-Laboral. Un eficaz ahorro de costes.

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Ahorrando costes y ganando eficiencia operativa a través de la Auditoría Fiscal, Mercantil y Socio.Laboral.

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Auditoría Fiscal, Mercantil y Socio-Laboral. Un eficaz ahorro de costes.

  1. 1. LA AUDITORÍA FISCAL, MERCANTIL Y SOCIO-LABORAL UN EFICAZ AHORRO DE COSTES www.josemanuelarroyo.com EXPERIENCIA COMPROMISO SOLUCIONES
  2. 2. www.josemanuelarroyo.com AUDITORÍA FISCAL AUDITORÍA MERCANTIL AUDITORÍA SOCIO-LABORAL MEJORAS ESTRATÉGICAS VENTAJAS COMPETITIVAS
  3. 3.  Verificar que la Empresa esté preparada tanto para el Presente como para los Retos del Futuro  Asegurar la actualización del Modelo Competitivo de nuestro Negocio  Comprobar que los pilares de la Gestión están planificados, orientados y alineados con la Estrategia general de la Empresa  Identificar procesos que generen problemas, desviaciones o fallos que puedan llegar a producir graves contratiempos www.josemanuelarroyo.com
  4. 4. www.josemanuelarroyo.com Responsabilidades del Empresario FISCAL Por comisión de faltas Por Delitos contra la Hacienda Publica Por Blanqueo de Capitales Por Derivación de Deudas tributarias MERCANTIL Responsabilidad de Administradores ante socios/accionistas Responsabilidad ante terceros. Derivación de responsabilidades por deudas Procedimientos Concursales declarados Culpables Ejecución de Contratos generalmente considerados Falta de la diligencia debida en el ejercicio de sus funciones
  5. 5. www.josemanuelarroyo.com  Concepto novedoso. NO se trata una Auditoría Contable.  Particularidades del Área Fiscal: - Normativa Tributaria profusa, difusa y dispersa. Sistema Tributario inestable por las permanentes reformas y modificaciones. - Multiplicidad de enfoques interpretativos (Jurisprudencia, Doctrina, Inspección, DGT, Profesionales del Sector, Empresarios) que derivan en una fuerte litigiosidad e incertidumbre. - Prescripción no coincidente con el ámbito penal. - Falta de homogeneidad y convergencia entre la normativa fiscal la contable y la mercantil.
  6. 6. UNA DEFINICIÓN. Basada en la American Accounting Association www.josemanuelarroyo.com Es el proceso sistemático de obtener y evaluar objetivamente la evidencia acerca de las afirmaciones y hechos relacionados con actos y acontecimientos de carácter tributario, a fin de evaluar tales declaraciones a la luz de los criterios establecidos y comunicar el resultado a las partes interesadas; ello implica verificar la razonabilidad con que la entidad ha contabilizado las operaciones económicas resultantes de sus relaciones con la Hacienda Pública –su grado de adecuación con Principios y Normas Contables Generalmente Aceptados– debiendo para ello investigar si se han presentado las declaraciones tributarias oportunas, y si se han realizado de una forma razonable, con arreglo a las normas fiscales. NO SE TRATA DE UN PROCESO REGLADO Y NORMALIZADO LEGALMENTE
  7. 7. AUDITORÍA MERCANTIL www.josemanuelarroyo.com Proceso sistemático de Evaluación Objetiva del Grado de Cumplimiento de las Obligaciones Legales en el ámbito Mercantil y Societario. Comprobación y Revisión de toda la documentación donde se instrumentan las relaciones contractuales existentes en la empresa (a excepción de las laborales): Comerciales, Patentes, Colaboraciones , Financieras, Seguros, Suministros, Mantenimientos, Servicios Generales, Outsourcing, etc. A la vista de todo lo anterior, se acompaña una completa y detallada Evaluación de los Riesgos detectados, de los posibles Pasivos ocultos y otras contingencias que puedan afectar negativamente a la Empresa.  NO ES UN PROCESO REGLADO Y NORMALIZADO.
  8. 8. AUDITORÍA MERCANTIL. Algunos aspectos prácticos. www.josemanuelarroyo.com • Verificación de la existencia de “situaciones especiales” en el Registro Mercantil. • Comprobación de la correcta llevanza de Libro de Socios y Libro de Actas. • Revisión y actualización, si procede, de los Estatutos Sociales. • Comprobación de la vigencia del Órgano de Administración y de los poderes otorgados. Verificación de los “blindajes legales” oportunos de los miembros del Órgano de Administración. • Concordancia de las Cuentas Anuales con Declaraciones Fiscales. Cumplimiento en la Memoria de requisitos legales puntuales. • Comprobación de los Contratos mercantiles existentes (Proveedores y Acreedores). Observancia de prevenciones legales. Especial atención a los de “tracto sucesivo” , los de ejecución de obra o servicio y los vinculados a procesos de subcontratación. • Revisión del condicionado de Contratos de Préstamo, Pólizas de Crédito, Líneas de Descuento, Afianzamiento de Operaciones Financieras, Avales, CIRBE, etc. • Revisión del Condicionado General y Particular de todos los Contratos de Seguros. • o.
  9. 9. BENEFICIOS DE LAS AUDITORIAS FISCAL Y MERCANTIL www.josemanuelarroyo.com  Incrementa la Eficiencia Organizativa. Administrativa y Operativamente.  Relaciones internas y externas de la empresa documentadas y procedimientos y protocolos de actuación claramente definidos.  Detecta lo que aporta valor añadido a clientes y productos.  Ayuda a la confección del Cuadro Integral de Mando de la Gerencia. Colabora en la Estrategia de la Empresa.  Aporta un plus de claridad y credibilidad ante proveedores, acreedores y, muy especialmente, ante Entidades Financieras.  Fluidez en las relaciones entre socios/accionistas.  Minimiza Riesgos de Sanciones Administrativas. Incluso Penales  Modula y cuantifica ( y ayuda a alejar) los Riesgos de Derivación de Responsabilidades a Administradores.
  10. 10. www.josemanuelarroyo.com • Conjunto de procedimientos llevados a cabo por personal cualificado e independiente para evaluar y determinar las deficiencias que existen dentro de la empresa tanto a nivel Jurídico-Laboral como de Recursos Humanos. EN COLABORACIÓN CON
  11. 11. CLASES DE AUDITORÍA SOCIO- LABORAL www.josemanuelarroyo.com De Prevención de Riesgos Laborales Obligación Legal según casos De Recursos Humanos Valoración del Capital Humano mediante el análisis de sus componentes, puestos de trabajo y organigramas De Legalidad Opinión Técnica sobre la adecuación de la empresa a la normativa socio-laboral vigente EN COLABORACIÓN CON
  12. 12. APRECIACIONES SOBRE LA AUDITORÍA FISCAL, MERCANTIL Y SOCIO-LABORAL www.josemanuelarroyo.com VALORE LA POSIBILIDAD DE AUDITAR SU EMPRESA CONSIDÉRELO COMO UN PLAN DE PREVENCIÓN Y AHORRO ELIJA MUY CUIDADOSAMENTE A LOS PROFESIONALES DE SU EQUIPO AUDITOR CONSULTE SIEMPRE Y EN PROFUNDIDAD ANTES DE APLICAR CAMBIOS O MODIFICACIONES SUSTANCIALES EN LA ORGANIZACIÓN DE SU EMPRESA
  13. 13. www.josemanuelarroyo.com  Conjunto de Actuaciones Multidisciplinares en las que se revisa a fondo la situación de todas las áreas importantes de la Empresa, los elementos patrimoniales más significativos, los Activos y Pasivos en general, su calidad y sus criterios de valoración, los riesgos ciertos y los latentes, los posibles pasivos ocultos, las cargas sociales a largo plazo, las expectativas de beneficios/pérdidas, las posibles valoraciones según criterios generalmente aceptados, los riesgos de entrar en procedimientos concursales, etc.  Una completa radiografía en 360º de la Empresa. De su horquilla de valor, sus potencialidades y sus riesgos.
  14. 14. EXPERIENCIA COMPROMISO SOLUCIONES www.josemanuelarroyo.com 1984 – 2014 30 AÑOS DE PASION PROFESIONAL 1ª OPINIÓN GRATUITA

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