Adminsitracion de efectivo

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Adminsitracion de efectivo

  1. 1. REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA EXPERIMENTAL LIBERTADOR INSTITUTO PEDAGÓGICO “LUIS BELTRAN PRIETO FIGUEROA” DEPARTAMENTO DE EDUCACION TÉCNICA PROGRAMA DE EDUCACIÓN COMERCIAL Barquisimeto, Octubre 2013
  2. 2. Administración Eficiente del Efectivo Es de gran importancia en cualquier negocio, porque es el medio para obtener mercancías y servicios. Se requiere una cuidadosa contabilización de las operaciones con efectivo debido a que este rubro puede ser rápidamente invertido. DOS ÁREAS El presupuesto de efectivo Control interno de contabilidad.
  3. 3. Administración Eficiente del Efectivo Según L. Gitman en su obra citada:"...Estos activos líquidos ponen a disposición un colchón de fondos para cubrir erogaciones imprevistas y reducir en esta forma el riesgo de una crisis de liquidez” teniendo en cuenta que finalmente los restantes activos circulantes se convierten en efectivo, éste es el denominador común al cual pueden reducirse todos los activos líquidos.
  4. 4. Administración Eficiente del efectivo IMPORTANTE Garantizar el éxito de cualquier compañía Se debe tener cuidado con saldos excesivos en las cuentas
  5. 5. Los Cuatro Principios Básicos para la Administración del Efectivo Existen cuatro principios básicos cuya aplicación en la práctica conducen a una administración correcta del flujo de efectivo en una empresa determinada. PRIMER PRINCIPIO: • "Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo" Ejemplo: Incrementar el volumen de ventas. SEGUNDO PRINCIPIO: • "Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo" Ejemplo: Incrementar las ventas al contado TERCER PRINCIPIO: • "Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero" Ejemplo: Negociar mejores condiciones (reducción de precios ) con los proveedores) CUATRO PRINCIPIO: • "Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero" Ejemplo: Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.
  6. 6. Ciclo de Conversión del Efectivo Plazos que transcurre el pago de la compra de la materia prima hasta la cobranza de las cuentas por cobrar generadas por la venta del producto final. Accediendo a prestamos bancarios. Reduciendo los periodos de inventarios. Acelerando los cobros. Obteniendo mayores plazos de créditos por parte de los suministradores. ¡SIN AFECTAR LA LIQUIDEZ DE LA EMPRESA!
  7. 7. Componentes del Ciclo del Efectivo Periodo de conversión de inventario. Tiempo promedio de compra de materia prima, mano de obra, adquisición de bienes. MOMENTO DE PAGO Periodo de conversión de cuentas por cobrar. CI CP Uso del fondo de los proveedores Activos, materia prima a producto listo. CICLO DE CONVERSION DEL EFECTIVO CC Activos normales en relación al negocio del efectivo. Veta diarias a crédito.
  8. 8. C i c l o d e I n v e n t a r i o Estrategias para Minimizar el Ciclo del Efectivo a través de sus Ciclo Componentes
  9. 9. C i C c o l b o r o d e Estrategias para Minimizar el Ciclo del Efectivo a través de sus Ciclo Componentes
  10. 10. C i cP l a og d e o Estrategias para Minimizar el Ciclo del Efectivo a través de sus Ciclo Componentes
  11. 11. Formula del Ciclo de Conversión de Efectivo Ejemplo: Días promedio de inventario (DPI) : 60 días Días promedio de cobranzas (DPC) : 40 días Días promedio de pago (DPP) : 45 días Aplicando la fórmula :
  12. 12. Formula del Ciclo de Conversión de Efectivo Ejemplo: Ventas Anuales = 10.000,00 Bs (100% al crédito) Costo de Ventas = 75% de las ventas Compras al crédito = 65% del costo de ventas Reemplazando datos: Inventario = (10.000,00 x 0.75) x (60 Días /360 Días) = 1.250,00 Bs + Cuentas por cobrar = (10.000,00 Bs) x (40 Días /360 Días) = 1.111,11 Bs - Cuentas por pagar =(10.000,00 Bs x0.75 x0.65) x (45 Días /360 Días)= 609,37 Bs = RECURSOS NECESARIOS = 1.751,74 Bs
  13. 13. Compensación de Cheques Es el proceso mediante el cual todos los bancos del sistema envían al BCV los cheques que recibieron el día anterior de otras instituciones financieras, con el propósito de verificar que éstos sean legítimos (que no sean falsificados), revisar la legitimidad de las firmas y que tengan fondos.
  14. 14. Consiste en Flujo de salida. Sincronización de los Flujos del Efectivo. Flujos de entrada del efectivo coincidan Permite: Reducir el saldo de efectivo para transacciones a punto mínimo. Disminuir prestamos bancarios. Reducir los gastos por interés. Empresa Efectivo diario Saldo Promedio de efectivo.
  15. 15. Gracias por su Atención

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