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POWER POINTS: El auditor frente sus 3 mayores desfios

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Sexto Congreso Nacional de Auditoría
Quito, Ecuador – 14-15 de mayo de 2015

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POWER POINTS: El auditor frente sus 3 mayores desfios

  1. 1. El Auditor Interno Frente sus Tres Mayores Desafíos Jim Wesberry Sobrevivencia en la Época de Macroconocimiento, Malainformación y Malagestión Quito, Ecuador, 14-15 de mayo de 2015
  2. 2. Autocontrol "Como una ciudad cuyos muros han sido tumbados es al hombre que le falta el autocontrol." Proverbios 25:28 2
  3. 3. Desafios 1994 • El Hipercambio • Inmoralidad, Fraude y Corrupción • Tecnología, Telecomunicaciones, Informática e Intercambio Electrónico de Datos 3
  4. 4. El Autocontrol del individuo es indispensable al control interno de la organización 4
  5. 5. Los Tres “M” del Siglo XXI • Macroconocimiento •Malainformación •Malagestión 5
  6. 6. Tendencias que Causan Cambios Dramaticos • Crecimiento de la población mundial • Centralización en mega ciudades • Acelerada interconexión global
  7. 7. La Era del Conocimiento • El conocimiento humano está acelerando a una velocidad nunca imaginada en siglos anteriores. • Existe un macroconocimiento en comparación con lo conocido en el pasado.
  8. 8. La Edad de la Información • El volumen de la información tanto lingüística como expresada en cifras cuantificables ha superado toda comparación con los pocos datos acumulados sobre los siglos pasados. • La sobre abundancia de datos e informaciones está resultando en modificaciones, distorsiones o cambios accidental o intencionalmente, dando como resultado una enorme cantidad de malainformación.
  9. 9. El Abandono de la Moralidad • Se han olvidado de las virtudes desarrollados sobre los pasados milenios. • La proliferación de la corrupción, y en especial los “escándalos contables” evidencian: – una malagestión de nuestros negocios, – una malagestión de nuestros gobiernos y – una malagestión de nuestras vidas.
  10. 10. Los Auditores y la Supraespecialización Los auditores internos serán obligados a ir mas alla que la especialización hacia la supraespecialización porque no va ser posible tener la capacidad cerebral auditar los enormes diferencias entre las actividades y entidades. 10
  11. 11. El Crecimiento del Conocimiento Humano • Dobló durante los 150 años entre 1750 y 1900. • Hoy es 100 veces más veloz doblando cada año y medio. • Para el 2020 doblaría cada mes y medio, es decir cada 72 días. • Cada día se crea cinco exabytes de datos, un monto igual a todos creados desde el inicio de la civilización.
  12. 12. Ray Kurzweil Predice que… • La revolución tecnologica será cada vez más común, llevando a "cambios tecnológicos tan rápidos y profundos que representarán una ruptura en el tejido de la historia humana". • La "ley de rendimientos acelerados" implica que ocurrirá una singularidad tecnológica, es decir la inteligencia no-biológica va a igualar y sobrepasar el alcance y la sutileza de la inteligencia humana durante el presente siglo.
  13. 13. El MACROCONOCIMIENTO obligará ir más allá que la Especialización • Los auditores internos habrían que perseguir la supraespecialización porque no va ser posible tener la capacidad cerebral para auditar los enormes diferencias entre las actividades y entidades. • Esta supraespecialización tendría que dividirse entre las varias áreas de especialización tanto como entre las varias clases de actividad llevadas a cabo por los negocios y los gobiernos.
  14. 14. Desafio Tres Obtener la educación continua asegurando el conocimiento necesario para poder auditar el “cambio acelerado” es el tercer desafío más importante frente al auditor interno. 14
  15. 15. No podemos pronosticar el futuro, pero si podemos contemplar que… • ya no es posible confiar en las tendencias anteriores como una forma de predecir el futuro • habrá una gran falta de credibilidad en lo que se refiere a las actividades de las empresas y los gobiernos • los gobiernos sufrirán un período de reajuste severo y austeridad acompañado de gran inquietud social 15
  16. 16. Podemos contemplar que… • la capacidad de los gobiernos de proporcionar redes de seguridad social para los pobres y sistemas de jubilación cómoda para los ciudadanos de edad sería prácticamente imposible • las empresas más grandes del mundo que sobreviven se verán obligadas a modificar muchas practicas relacionadas a su forma de hacer negocios 16
  17. 17. Podemos contemplar que… • todas las instituciones financieras y sus sistemas a través del mundo serán sujetadas a una reingería completa. • continuará el aumento actual del fraude, la delincuencia y la corrupción en los sectores público y privado. • habrá un alto grado de escepticismo respecto a la fiabilidad de cualquiera y toda la información publicada, ya sea financiera o de cualquiera naturaleza especialmente la información mediática. 17
  18. 18. Podemos contemplar que… • la tendencia actual hacia gobiernos más autoritarios, podría debilitar, si no destruir, los principios democráticos transformándose en una forma de gobierno que algunos han llamado "dictocracia“ • no existe un parangón para los próximos 5 años o 25 años, ni hablar para el resto del presente siglo 18
  19. 19. ¿Cuál será el papel del auditor interno ? Habrá una tremenda necesidad de alguien que puede tratar de restablecer la credibilidad de las instituciones y la información que producen después de la gran caída de confianza 19
  20. 20. Lo que no va a cambiar • el crecimiento y la sofisticación del fraude y la corrupción • la necesidad de la auditoría forense para investigar, comprobar y divulgar casos de fraude y corrupción 20
  21. 21. Entre otros la creciente perdida de fe en la democracia se debe a… • escándalos financieros, • conflictos de intereses, • dinero criminalmente contaminado, • excesos de las transacciones financieras (cobros y gastos) más allá de los límites legales, • dominio de los intereses financieros, los millonarios y las megacompañías del poder político a través de megadonaciones a campanas electorales, • tardanzas en, o fraudulentas, presentaciones de informes • fraudes internos entre los partidos políticos y las tesorerías de las compañías.
  22. 22. La “dolarcracia” ha reemplazado a la democracia en planeta Tierra • intrigantes de la política han desarrollados mecanismos "legales" para eludir cualquiera legislación destinada a sanear las finanzas políticas. • salvo que se puede poner en práctica algunos medios de auditoría y control de la financiación política, la democracia ciertamente está destinada a ser drásticamente modificada o abandonada. • es un área muy polémico y peligroso, pero un muy necesario papel futuro para los auditores.
  23. 23. El Fortalecemiento de la Credibilidad Tanto los gobiernos de tendencia socialistas como capitalistas o de cualquier índole, inevitablemente necesitarán fortalecer la credibilidad de las instituciones y de la información pública y privada. 23
  24. 24. Auditores - Agentes de Credibilidad Los auditores deberán convertirse en agentes y promotores de la credibilidad utilizando sus talentos y capacidades para reunir la información, evaluarla y determinar su validez 24
  25. 25. La Nueva Sociedad de la Desinformación. En una sociedad de información orientada a una cultura históricamente nutrida de la exageración, de manipulación y la "rotación" y maquillaje de todo tipo de información desde los balances financieros hasta las noticias de televisión, una sociedad de la información se transforme en una sociedad de la desinformación. 25
  26. 26. La Incompresibilidad de grandes cifras • Ningún ser humano puede realmente comprender un valor numérico en los millones de millones de dólares y pronto estaremos en los trillones • Un millón de millones de segundos de tiempo es más que ha existido en toda la historia registrada...31.688 años 26
  27. 27. Medidas de Millones • Un millón de dólares atados en billetes de $ 1.000 = un paquete de • 122 centímetros de alto. • Mil millones de dólares = • 92 metros de altura. • Un millón de millones de = • 101 kilómetros de altura. 27
  28. 28. Medidas Digitales : Ocho bits = un byte luego tenemos kilobytes…..megabytes…..gigabytes terabytes…..petabytes…..extabytes zettabytes…………. Y finalmente yottabytes • un zettabyte, contiene 21 digitos – es igual a 1,180,591,620,717,410,000,000 bytes o 9,444,732,965,739,290,000,000 bits • Todo conocimiento humano = 2.7 zettabytes 28
  29. 29. Volumen de datos = Opportunidad de Manipular • estamos tratando con un volumen de información que el cerebro humano ya no puede hacer frente • una gran oportunidad para manipular cualquier tipo de información! • una gran oportunidad para falsificar, hacer “rotar,” distorsionar o simplemente embellecer y hacer más agradable cualquier tipo de información 29
  30. 30. “Las cifras no mienten pero los mentirosos saben manipular LAS” (En inglés: “Figures don’t lie, but liars figure”) 30
  31. 31. Engaños y Distorsiones de Datos • Datos policiales de asaltos graves informados como menores para que parezca que el crimen estaba disminuyendo • Universidades que intencionalmente mal informan notas de alumnos para parecer mejor en comparación con otras universidades 31
  32. 32. Engaños y Distorsiones de Datos • Maestros dando las respuestas correctas a los alumnos o borrando las respuestas incorrectas e insertando las correctas para aumentar los promedios de notas en los exámenes uniformes nacionales utilizados para determinar la calidad comparativa de los colegios. 32
  33. 33. Engaños y Distorsiones de Datos • El Producto Bruto de un país obviamente inconsistentemente con los resultados conocidos • Cantidades de fraudes informados en los trabajos de investigación publicados por los profesores universitarios 33
  34. 34. Engaños y Distorsiones de Datos 34 • Confirmaciones directas con acreedores internacionales revela deuda externa tres veces mayor a la registrada. • Laboratorios farmacéuticos distorsionaron datos estadísticos o simularon pruebas sobre las “bondades” de sus productos.
  35. 35. Oportunidades de Engaños y Distorsiones de Datos “Cuando la gente está decidiendo entre dos alternativas, pueden distorsionar la nueva información para apoyar cualquier alternativa preferida. “ 35
  36. 36. La Necesidad de Credibilidad • En el sector público, no importa la forma, siempre habrá una necesidad de alguien que de testimonio de la credibilidad de casi todos los datos producidos por los gobiernos. • En el sector privado, no importa el tipo de actividad o negocio, siempre habrá una necesidad de alguien que revise y de aseguramiento de la confiabilidad de casi todo lo informado, no importa su naturaleza, contenido o formato. 36
  37. 37. Desafio Dos La capacidad de los auditores internos (y los externos también) durante el resto del Siglo XXI...ya sea para informar sobre la credibilidad a todo el público en general o a un líder poderoso o grupo de élites…es el segundo más importante desafío frente a los auditores internos. 37
  38. 38. Desafío 1. El Efecto de la Malagestión sobre el Auditor Interno Sobrevivir como auditor interno honesto y profesional es el desafío más grande frente a los auditores internos en el Siglo XXI. 38
  39. 39. La Naturaleza Peligrosa Por la naturaleza de sus deberes profesionales el auditor interno está en posición de conocer y divulgar en sus informes asuntos de otra manera desconocidos que podrían causar problemas a su compañía y/o sus ejecutivos cuando se ha intentado actos irregulares de defraudación o distorsión de la información financiera o de otra naturaleza. 39
  40. 40. Tentaciones y Presiones al Auditor • Cuando los ejecutivos cometen actos fraudulentos o corruptos a menudo necesitan y buscan la colaboración del auditor interno en cubrir sus nefastas practicas. • A veces los compañeros de trabajo, colegas y amigos involucrados en actos colusivos aplican presiones fuertes sobre los auditores. 40
  41. 41. 41
  42. 42. El Auditor Bendecido El auditor que durante su carera no encuentra un caso de presiones para modificar, cambiar o eliminar un hallazgo o hasta un informe completo, habrá tenido una carera bendecida por Dios.
  43. 43. La Amenaza “La presión interna es una amenaza omnipresente a la objetividad inherente a la auditoría interna.” Estudio de investigación efectuado en Norteamérica por la Fundación del Instituto de Auditores Internos
  44. 44. Resultados del Estudio - Presiones De los jefes o directores de auditoría interna encuestados… – el 55% habían sido pedido al menos una vez, y algunos más de una vez, omitir o modificar un hallazgo de auditoría, y –el 49% dijeron que habían sido dirigidos no llevar a cabo el trabajo de auditoría en las zonas de alto riesgo.
  45. 45. Resultados del Estudio - Amenazas Algunos de los directores de auditoría interna recibieron… …amenazas de ser despedidos. …recortes presupuestarios …disminuciónes de la dotación de personal
  46. 46. Resultados del Estudio – Uso del auditor para fines particulares 32% de los encuestados se les pidió auditar áreas de bajo riesgo para que un ejecutivo pudiera investigar o tomar represalias en contra de otro individuo.
  47. 47. Código de Ética del Instituto de Auditores Internos - Reglas de Conducta Objetividad “Auditores Internos…divulgarán todos los hechos materiales que conozcan y que, de no ser divulgados, pudieran distorsionar el informe de las actividades sometidas a revisión."
  48. 48. Desafío Uno El principal desafío al auditor interno hoy en día es como sobrevivir con su honestidad e integridad profesional intactas dentro de un mundo cada día mas y mas inmoral. 48
  49. 49. MAÑANA - EL DILEMA DE UN AUDITOR INTERNO Iba hacer todo lo que un auditor interno podría lograr…mañana Ninguno sería un más fino profesional que el…mañana Un hallazgo serio debería informar, algo que tendría un efecto crucial, Un escándalo, un despilfarro, una falla gerencial. 49
  50. 50. MAÑANA - EL DILEMA DE UN AUDITOR INTERNO El hablaría con su jefe para ver que hacer…mañana. Pero la gerencia deseaba cubrir y olvidarlo de toda manera, "Olvídelo", le dijeron, o te "hundiremos.“ "No deseamos vergüenza, ni gran escándalos." 50
  51. 51. MAÑANA - EL DILEMA DE UN AUDITOR INTERNO "No arriesgues tu carera," le dijeron y luego, le convencieron que todo saldría olvidado. "Muy dubitativo a incluir en mi informe," el decía. "Quizás la próxima vez me apoyaran más," se convencía. Pero cada vez se comprometió, más y más, Y cada vez concluyó que más luego arreglaría. 51
  52. 52. MAÑANA - EL DILEMA DE UN AUDITOR INTERNO Un gran auditor este colega habría sido…mañana El mundo le habría reconocido si podría haber llegado a…mañana, Pero temía perder su cargo, sus amigos, como cuidar a su familia, Mejor ser prudente y no hacer nada…………hasta mañana. 52
  53. 53. MAÑANA - EL DILEMA DE UN AUDITOR INTERNO Los años pasaron, el tiempo voló Mañana llegó, y su carrera terminó, Y todo lo que quedó cuando se jubilo, Fue una montaña de logros que el intentó… mañana. (Adaptado de un antiguo poema "Tomorrow"…autor desconocido) 53
  54. 54. No seas como este irresoluto auditor, por el contrario • Vigila tus pensamientos, – llegan a ser palabras. • Vigila tus palabras, – llegan a ser acciones. • Vigila tus acciones, – legan a ser habitos. • Vigila tus habitos, – llegan a ser caracter. • Vigila tu caracter, – llega a ser tu…….. Destino 54
  55. 55. Adopta un código de conducta o ética como este que tiene más de 3000 años: • Camina con integridad • Haz lo que es correcto • Habla la verdad de tu corazón • Guárdate de la maledicencia de tu lengua • No causes daño al prójimo • No hables mal de tus semejantes • Cumple tu palabra...aún que te cueste • Haz el bien sin esperar recompensa • No aceptes sobornos • Menosprecia a los hombres viles • Honra a los que sirven a Dios por David Rey de Israel y Judá (adoptado del Salmo 15) 55
  56. 56. El Autocontrol "...haz todo esfuerzo para añadir a tú fe, bondad, conocimiento, autocontrol, perseverancia, santidad, hermandad y amor; si tú posees estas cualidades estarás protegido de ser inefectivo y no productivo..." II San Pedro 5-8 56
  57. 57. Jim Wesberry Quito, Ecuador mayo de 2015 Jim y Lea, Washington, DC, USA www.jimwes.com 22 de septiembre 1994 jwesberry@aol.com 57

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