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La Responsabilidad del “Ambiente de Ética” en las Empresas del Estado

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Presentación de Jim Wesberry en el Panel "Buen Gobierno de las Empresas del Sector Público: Ética y Rendición de Cuentas “del
Cumbre de los Profesionales en la Conferencia CReCER 2015
"Preservar Ganancias Económicas e Invertir en el Futuro: Promover el Crecimiento mediante una Mayor Responsabilidad Financiera”
7 de mayo de 2015, Quito, Ecuador
(Versión Corta)

Published in: Government & Nonprofit
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La Responsabilidad del “Ambiente de Ética” en las Empresas del Estado

  1. 1. 1 La Responsabilidad del “Ambiente de Ética” en las Empresas del Estado Presentación de Jim Wesberry en el Panel "Buen Gobierno de las Empresas del Sector Público: Ética y Rendición de Cuentas “del Cumbre de los Profesionales en la Conferencia CReCER 2015 "Preservar Ganancias Económicas e Invertir en el Futuro: Promover el Crecimiento mediante una Mayor Responsabilidad Financiera” 7 de mayo de 2015, Quito, Ecuador “Es preciso que los hombres conozcan el mal para poder evitarloy entregarse a la práctica del bien” Confucio, 500 A.C. Hace siglos en la China se preguntó a un anciano sabio, “¿Qué podemos hacerde la corrupción y la falta de obediencia y ética entre nuestros hijos?” El contestó, “Pues,hay que empezar consus abuelos.” La Ética de Confucio Confucio era el primero y quizás el principal filosofo sobre la importancia de la ética en el sectorpúblico y la importancia de la proyecciónde una imagen de integridad y honestidad por parte de los más altos funcionarios. PeterDrucker, uno de las máximas autoridades sobre la gerencia empresarial del siglo XX que admiraba a Confucio observo:"... si algunavezhay una “ética de la organización,"viablees casi seguro que tendría que adoptarlos conceptos claves quehan hecho de la ética confuciana tantoduradera y eficaz. Mi deseoenesta charla, como abuelode 13 nietos, esdejarlesconlo que creo es más importante enla busca de la ética porparte de las empresasdelestado: "El gerentegeneralomáximoejecutivodela empresa estataly su alta dirección son laspersonasclavesen establecer y mantener el “clima en la cima” que afecta la integridad, la ética y otros factores, indispensables para asegurar un “ambiente de ética” positivo."
  2. 2. 2 Una conducta ejemplarporparte de todos los altosejecutivoses esencialpara garantizarel“ambienteético.” “Elambiente ético”esaunmás importante que la legislación, la política empresarial, loscódigosde éticao cualquierotro instrumento o práctica empleadosalperseguiruna conducta ética. La “ética” está relacionadaconel estudio de las prácticas y estándares de lo correcto y lo no correcto, es decirde lo bueno y lo malo. El término “ética” se define como la disciplina que trata con lo que es bueno y lo que es malo y con los deberes y obligaciones morales. La ética ha sido llamada “la ciencia de lo ideal del carácterhumano”. Es la combinaciónde los ideales, creenciasy estándares que caracterizano soninherentes a un grupo, comunidad, pueblo o nación. La conducta “ética” es aquella que merece la aprobaciónmoral o, segúnsu uso más común, se considera de acuerdo a las normas aceptadas de conducta profesional. En nuestro hemisferio la ética está basada en las tradiciones Judea-Cristianas de la moralidad y la rectitud pero hay otras tradiciones antiguas también como aquellas de Confucio que en muchos respectos coincide con dichas tradiciones más modernas. A diferencia de muchos de los otros filósofos uno, Confucio, tenía un interés muy especialenla ética en el sectorpúblico. Se dirigió a menudo al “gobernador” o “gobernante” que hoy en día llamamos el “gerente general” o “máximo executivo.” Su enseñanza sobrevivió sobe más de dos milenios. Actualmente está resurgiendo gran interés en sus enseñanzas enla China, después de haber sido casiabandonado bajo el régimen de Mao. "Gobernares corregir. Si usted sirve como ejemploen ser correcto, ¿quién se atrevería a quedarse incorrecto? " -Confucio Lo más interesante de las enseñanzas delgran filósofo es que su principal criterio respecto alfuncionario público hace 25 siglos sigue importante y ampliamente aceptado hasta hoy día. Confucio creyó en el poder de la benevolencia, argumentando que gobernarpor ejemplo en vez de por el miedo inspiraría a la gente a seguir una vida igualmente virtuosa. El mismo principio, en su opinión, debería regir las relacionespersonales.
  3. 3. 3 “Si el gobernantese imponeporsus cualidadesy mantieneel orden en armonía con lasbuenascostumbres, el pueblosentirá vergüenza deactuar mal y avanzarápor el caminode la virtud.” -Confucio Confucio enfatizó la confianza - confiando en su jefe, su empleado, su vecino, su amigo conla esperanza que la confianza se devuelva. Creía que de abstenerse de ofender y construir una reputación decente animaría buen trabajo en equipo, el éxito empresarial, y el espíritu comunitario. Confucio era una eterna optimista. Creía en la gente. Creía que si el gobernante era un hombre noble, el pueblo no solamente le seguirá, sino le imitará. Confucio señalo el“norte” en la brújula de la gobernacióny muchas de sus enseñanzas sontodavía muy aplicables a las empresas estatalesy privadas, sus funcionarios y su personal. “Capitalismo Confuciano del Estado” Los valores del trabajo, la educación, elmérito y la frugalidad soncomunes a Confucio y también al sistema capitalista. Más aun, el concepto de Confucio que la conducta y ejemplo de honestidade integridad del ejecutivo (gobernadoren tiempos de Confucio)y los altos funcionarios es la llave a la buena administración coincide conlo que hoy llamamos “el clima en la cima.” Los éxitos económicosbrillantes de la China y los cuatro tigres asiáticos, Singapur, Corea del Sur, Hong Kong y Taiwán, y los intentos similares en los países que junto con la China sondenominados “BRICS,”Brasil, Rusia, India y Sur África han dado luz al concepto llamado “Capitalismo del Estado,” un sistema económico enel cual el Estado lleva a cabo actividad económica comercial, conadministración y organizaciónde los medios de producción de manera capitalista, incluyendo el sistema de mano de obra asalariada y administración centralizada. Se caracteriza por la dominación de empresas públicas en la economía. Algunos atribuyen el éxito económico de la China y los cuatro “tigres asiáticos” a las virtudes confucianas y los importantes relaciones socialesy la confianza interpersonal que operanen el mundo de los negocios aspectos llamados a veces “Capitalismo Confuciano.”Ciertamente los valores confucianos como eltrabajo duro, los valores familiares, y la cohesión
  4. 4. 4 comunitaria, asícomo las prácticas de negocio basadoenla confianza pueden explicar la riqueza y el éxito comercialasiático conposibles más eficientes, más rentables y menos competitivos que los métodos del capitalismo clásico. La filosofía de Confucio se basaba sobre libre voluntades, no sobre el control del Estado. Creía que las sociedadesy las naciones seríanmás estables sihubo un flujo bidireccional de deberes:el deber de la gente para trabajar por el desarrollo del estado se equilibra con el deber del gobierno para cuidar a las personas y para proveer para su bienestar. Podemos conceptualizarestos dos enfoques como “Capitalismo Confuciano del Estado” combinando los aspectos de eficiencia del capitalismo conlas característicasde ética del confucianismo conformando un paso adelante en la búsqueda de ética en las empresas del estado. La experimentación y perfeccionamiento de esta forma de “capitalismo” podría ser la respuesta a la urgente necesidadde asegurarética, honestidade integridad en las empresas del estado. El Ambiente Ético El “ambiente ético” es aun más importante que la legislación, los códigos de ética o cualquier otro instrumento o práctica empleados al perseguir una conducta ética. Es un problema muy particular del sector público y sus empresas, que a menudo se caracteriza por muchos discursos, debates y disposiciones a favor de una conducta ética, pero en forma simultánea demuestra un ambiente ético pésimo a raíz de los actos públicos y privados arrogantes, egoístas y muchas veces flagrantes de los líderes políticos que al recibir del pueblo el privilegio de un alto cargo público, de alguna forma se sientencomo ellegendario“rey”de la popularcancióncon el derecho a: “hago lo que quiero...mipalabraes la ley...ysigo siendo elrey”. Esuna canción alegre pero es una tristeza que los gobernantesla ponganenla práctica, y una tristeza muy común a través de todo el mundo, aun donde no conocen, ni cantan dicha canción. En el campo de la ética, hay dos principales maldiciones que caracterizan las empresas estatales:  El executivo o gerente que no se da cuenta, o no le importa, el hecho de que cada uno de sus actoscontribuye a fortalecer o debilitar el ambiente ético de la propia empresa.
  5. 5. 5  La politizaciónde la empresa subyugando sueficiencia y ética a los deseos de un partido o agrupación política. El ambiente ético en una empresa pública consiste en aquellos esfuerzos y actividades que tienen por objeto fomentar y mantener la conducta ética, honesta,yresponsable incluyendoenparticularlas accionestanto oficialescomo privadas de los altos ejecutivosy la imagenética que reflejentanto porsu apoyo de la conducta éticacomoporsupropio ejemplo. Elambiente ético es parte del más amplio "ambiente de control". Es uno de los componentes de control interno descrito en el informe "COSO", documento patrocinado por cinco prominentes organizaciones profesionales que ya tiene aceptación mundial.1 La Politización de la Empresa Estatal Una empresa del estado ética tiene que ser una empresa apolítica, una meta muy difícil lograr en los gobiernos radiados y a veces consumidos por ambiciones y deseos de avanzar el poder del partido del gobierno que por el momento domina el estado. Los dos principales problemas típicos resultantes son:  La sobrecargade la empresa conempleados partisanos leales al partido, pero innecesarios, no idóneos e inútiles.  La contracción y/o compra por la empresa de servicios y productos a precios elevados condicionados en “donaciones” al financiamiento del partido. Obviamente estas prácticas muy comunes destruyen cualquier posibilidad de mantener un ambiente ético en la empresa. Si la gerencia no está suficiente poderosapara denegarlas influencias del partido en poder, no tiene chance de mantener un ambiente ético. El “Clima en la Cima” 1 “Elambientede controlestableceeltono dela organización, influenciando la conciencia de controldelpersonal. Es labase detodos los otros componentesdecontrolinterno, y suministraalavez disciplinay estructura. Los factoresdelambientedecontrol incluyen la integridad, los valores éticos y lacompetenciadesu personal;lafilosofíay el sistemadeoperación dela gerencia; el sistemapor el cual la gerencia asigna autoridad y responsabilidad, y organizay desarrollasu personal;y laatención y dirección suministradapor la JuntaDirectiva.”
  6. 6. 6 Es muy claro que no es la única obligación de los altos ejecutivos el ejercer los deberes gerenciales efectiva y eficientemente, sino que también deben estar a cargo de la dirección ética y su conducta debe ser un modelo personal de honestidad y de principios éticos para el resto de los miembros de la organización. Enelmomento actualesteconcepto seconocecomo “ElClima en la Cima”, elapoyosuministradoporlos altosejecutivosenlo que se refiere a los valores éticos, tanto por medio de los canales y actos oficiales como por su propia conducta oficial y particular.2 El directorio tiene también responsabilidad sobre el ambiente ético y el control de la empresa.3 Conducta ejemplar Si bien elmanteneruna actitudde apoyo conrespectoa los controlesinternosy es una de las funciones más importantesde los ejecutivos, quizás de mayor importancia es eldarun buen ejemplo. Los dichosde "hazlo que predicas"y "las accionessonmás importantesque las palabras"sonparticularmente relevantesenelcasode la credibilidadde los ejecutivos.Trágicamente, muya menudo los mismos ejecutivos que apoyanprácticaséticasyque predicanlos valores de una conducta éticano siguensus propios consejosensus actos personales, yasíminan supropia credibilidady la de las empresas que representan, yponenen duda todas las declaracionesoficialesdirigidasa sus subordinados. 2 La descripciónde este conceptoen el informe COSO es la siguiente: “El máximoejecutivotitular de la organización es en última instancia responsable de y debe asumir "posesión" del sistema (de control interno). Más que ningún otro individuo, el titular de una organización es el que establece el “clima en la cima” que afecta la integridad, la ética y otros factores que son necesarios para tener un ambiente de control positivo.Enuna organizacióngrande, el máximo ejecutivo cumple este deber proporcionando liderazgoy direcciónpara los demás ejecutivos y supervisando los controles que ellos ejercen. Los ejecutivos superiores a su vez asignanla responsabilidad de establecer políticas y procedimientos más específicos de control interno al personal a cargo de la unidad. Enuna entidad más pequeña, la influencia del dueño-gerente a menudo es más directa.Encualquiercaso un jefe-gerente es el ejecutivo a cargo de operaciones dentro de su propia esfera de responsabilidad. Los administradores financieros y el personal a su cargosonmuy importantes eneste sistema debido a que en el desempeño de su función de control el resultado de sus actividades influencia el resto de las unidades de una organización.” 3 Según COSO: “La administraciónde una organizaciónes responsable ante el Directorio, que a suvez está a cargode la dirección y vigilancia de todas las actividades. Los miembros del directorioque sonmás efectivos sonaquellos que sonobjetivos y curiosos. Tienenun buen conocimiento de las actividades de la empresa y del ambiente, y estándispuestos a comprometerel tiempode trabajonecesariopara cumplircon sus funciones.La gerencia está enla posiciónde poder sobreponer a los controles o pasar por altocomunicaciones provenientes de los subordinados; acciones que permitena los administradores deshonestos falsificar informaciónintencionadamente y cubrirsus huellas.”
  7. 7. 7 Una conducta ejemplar por parte de los altos ejecutivos es esencial para mantenerelambiente ético.La tragedia de los gobiernos delmundo se evidencia todos los días en las noticias publicadas en los diarios o transmitidas por televisión,yes que los funcionariosque hansido designadosa ocuparlos puestos empresarialesmás altos no están dando un buen ejemplo con sus acciones; en realidadestándando unmuy malejemplo y por consiguienteestándestruyen la credibilidad de la empresa. Hace más de 3,000añoselRey David de Israel y Judá nos dejó en el Salmo 15 una receta para la ética: Caminacon integridad Haz lo que es correcto Habla la verdaddetu corazón Guárdatede la maledicenciadetu lengua No causes dañoal prójimo No hables mal detus semejantes Cumpletu palabra...aunquete cueste Haz el bien sin esperar recompensa No aceptes sobornos Menosprecia a los hombres viles Honra a los que sirven a Dios Para concluir acordamos lo más importante: "El máximo ejecutivo de la empresa estatal y su alta dirección son laspersonas claves en establecer y mantener el “clima en la cima” queafecta la integridad, laética yotros factores, indispensables para asegurar un “ambiente de ética” positivo." El granpoeta AlexanderPopedescribiónuestro dilema humano sobre la vileza y la corrupción, tan común en nuestro mundo, cuando dijo lo siguiente: "Vista tan frecuentemente, su cara nos es familiar, al principio la soportamos,
  8. 8. 8 luego la aceptamos, y finalmente caemos en sus brazos." Pero tambiéndijo el mismo AlexanderPope: "Un hombre honesto es la obra más noble de Dios" Una versión más larga del presente trabajo está en: http://www.jimwes.com/id128.html James P. (Jim) Wesberry, Jr. CPA, CFE, CIA, CFSA, CGFM, es un auditor, consultor, investigador de corrupción, conferencista y autor. Es editor de siete revistas electrónicas sobre “Corrupción” y “Auditoría Forense.” Además mantiene varios portales web en el Internet. Ha sido Contador Público Certificado por 57 años. Fue honrado con la designación Contador Benemérito de las Américas, el honor más alto de la profesión de contaduría pública de nuestro hemisferio, recibió el más alto honor del Instituto de Auditores Internos denominado el “Premio Bradford Cadmus” y recibió el premio para "Logros Sobresalientes sobre su Carrera" otorgado por la USAID. Ha sido condecorado tres veces por sus servicios. Fue asesor a tres Contralores Generales de Perú, tres del Ecuador y a los Contralores de los EEUU y Bolivia. Wesberry ha desempeñado cargos executivos en el Banco Mundial, USAID, la Contraloría General de los EEUU, PricewaterhouseCoopers y el Instituto de Administración Pública de Nueva York y fue Director de Auditoria de la Organización de Estados Americanos. Inicio el ejercicio de su profesión en Atlanta, Georgia donde tenía su propia firma y fue elegido tres veces al Senado del Estado. Durante los últimos 15 años sido director de proyectos Anti-Corrupción de la USAID para la Región de la Américas, y los países de México, Ecuador y las Filipinas. Actualmente reside en Cumbaya, Ecuador con su esposa Lea, peruana de Quivilla, Provincia de Huanuco. Tiene siete hijos, trece nietos, y una bisnieta. Más información en www.jimwes.com y http://about.me/jimwes

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