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El Auditor Interno y sus Tres Mayores Desafions en el Presente Centuria

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El Auditor Interno y sus Tres Mayores Desafions en el Presente Centuria

  1. 1. El Auditor Interno y sus Tres Mayores Desafíos en esta Centuria Sobrevivencia en la Epoca de Macroconocimiento, Malainformación y Malagestión
  2. 2. Autocontrol"Como una ciudad cuyos muros han sido tumbados es al hombre que le falta el autocontrol." Proverbios 25:28 2
  3. 3. Desafios 1994• El Hipercambio• Inmoralidad, Fraude y Corrupción• Tecnología, Telecomunicaciones, Informática e Intercambio Electrónico de Datos 3
  4. 4. AutocontrolAutocontrol del individuo es indispensable al control interno de la organización 4
  5. 5. 1980– 2011 5
  6. 6. Piramide MadoffInversionistas pierden $21.2 Miles de Millones 6
  7. 7. Lehman Brothers$50 Miles de Millones en Prestamos ObtenidosRegistros com “Ventas” 7
  8. 8. EnronInversionistas Pierden $74 Miles de Millones 8
  9. 9. HealthSouth Fraude Contable de$2.7 Miles de Millones 9
  10. 10. WorldCom Fraude Contable de$11 Miles de Millones 10
  11. 11. TycoEjecutivos Roban $120 Miles deMillones, Aumentan Ganancias mas de $500 Millones 11
  12. 12. SatyamFraude de $1.0 Miles de Millones 12
  13. 13. AIG Prestamos Registrados comoIngresos $1.7 Miles de Millones 13
  14. 14. Waste Management Falsas Ganancias de $1.9 Miles de Millones 14
  15. 15. Freddie Mac Ganancias infladas$5 Miles de Millones 15
  16. 16. Company Year Audit Firm Country NotesNugan Hand 1980 AustraliaBank PonziZZZZ Best 1986 United States schemerun by Barry Minkow Gilts United managementBarlow Clowes 1988 Kingdom service. £110 million missingMiniScribe 1989 United StatesPolly Peck 1990 United KingdomBank of Creditand 1991 UnitedCommerce KingdomInternational mail fraud, wire fraud, bank fraud,Phar-Mor 1992 Coopers & United States and Lybrand transportation of funds obtained by theft or fraudInformix 1996 Ernst & Young United StatesCorporationSybase 1997 Ernst & Young United States 16
  17. 17. Cendant 1998 Ernst & Young United StatesWaste FinancialManagement, 1999 Arthur Andersen United States mistatementsInc.MicroStrategy 2000 Pricewaterhous United States Michael Saylor eCoopersUnify 2000 Deloitte & United StatesCorporation ToucheComputer 2000 KPMG United States Sanjay KumarAssociates Fictitious transactions inLernout & Korea andHauspie 2000 KPMG Belgium improper accounting methodologies elsewhereXerox 2000 KPMG United States Falsifying financial resultsOne.Tel 2001 Ernst & Young Australia JeffreyEnron 2001 Arthur Andersen United States Skilling,Kenneth Lay,Andrew FastowAdelphia 2002 Deloitte & United States John Rigas 17 Touche
  18. 18. AOL 2002 Ernst & Young United States Inflated salesBristol-Myers 2002 Pricewaterhouse United States InflatedSquibb Coopers revenuesCMS Energy 2002 Arthur Andersen United States Round trip tradesDuke Energy 2002 Deloitte & United States Round trip Touche tradesDynegy 2002 Arthur Andersen United States Round trip tradesEl Paso 2002 Deloitte & United States Round tripCorporation Touche tradesFreddie Mac 2002 Pricewaterhouse United States Understated Coopers earnings NetworkGlobal Crossing 2002 Arthur Andersen Bermuda capacity swaps to inflate revenues ImproperHalliburton 2002 Arthur Andersen United States booking of cost overrunsHomestore.com 2002 Pricewaterhouse United States Improper Coopers booking of sales 18
  19. 19. ImClone 2002 KPMG United States Samuel D.Systems Waksal Pricewaterhou United States MisleadingKmart 2002 seCoopers accounting practices Recorded co-Merck & Co. 2002 Pricewaterhou United States payments that se Coopers were not collectedMerrill Lynch 2002 Deloitte & United States Conflict of Touche interest OverstatedMirant 2002 KPMG United States assets and liabilities OverstatedNicor 2002 Arthur United States assets, Andersen understated liabilitiesPeregrine 2002 KPMG United States OverstatedSystems salesQwest 1999, 2000,Communicatio 2002 2001 Arthur Inflatedns Andersen 2002 United States revenues October KPMGReliant Energy 2002 Deloitte & United States Round trip Touche tradesSunbeam 2002 Arthur United States Andersen 19
  20. 20. PricewaterhouseCo Bermuda ImproperTyco International 2002 opers accounting,Dennis Kozlowski Overstated cashWorldCom 2002 Arthur Andersen United States flows,Bernard Ebbers InflatingRoyal Ahold 2003 Deloitte & Touche United States promotional allowances FalsifiedParmalat 2003 Grant Italy accounting Thornton SpA documents,Calisto TanziHealthSouth 2003 Ernst & Young United States Richard M. ScrushyCorporation Distributed illNortel 2003 Deloitte & Touche Canada advised corporate bonuses to top 43 managersChiquita Brands 2004 Ernst & Young United States Illegal paymentsInternational PricewaterhouseCo United States Accounting ofAIG 2004 opers structured financial dealsBernard L. Madoff Friehling & Massive PonziInvestment 2008 Horowitz United States scheme.[40]Securities LLC Anglo Irish BankAnglo Irish Bank 2008 Ernst & Young Ireland hidden loans controversy 20
  21. 21. Satyam Pricewaterh FalsifiedComputer 2009 ouseCooper India accountsServices s Failure to disclose ReLehman 2010 Ernst & United poBrothers Young States 105transacti ons to investorsSino-Forest 2011 Ernst & Canada-Corporation Young China tobashi usinOlympus Ernst & gCorporation 2011 Young Japan acquisitions 21
  22. 22. Los Tres “M” del Siglo XXI• Macroconocimiento •Malainformación •Malagestión 22
  23. 23. Desafío 3. El Efecto delMacroconocimiento sobre el Auditor Interno• Nos va obligar ir mas alla que la especialización hacia la supraespecialización porque no va ser posible tener la capacidad cerebral auditar los enormes diferencias entre las actividades y entidades. 23
  24. 24. Desafío 3. El Efecto delMacroconocimiento sobre el Auditor InternoObtener la educación continua asegurando el conocimiento necesario para poder auditar el “cambio acelerado” es el tercer desafío más importante frente al auditor interno. 24
  25. 25. Contemplamos• no mas podemos confiar en las tendencias anteriores como una forma de predecir el futuro• habrá una gran falta de credibilidad en lo que se refiere a las actividades de las empresas y los gobiernos• los gobiernos sufrirán un período de reajuste severo y austeridad acompañado de gran inquietud social 25
  26. 26. Contemplamos• la capacidad de los gobiernos de proporcionar redes de seguridad social para los pobres y sistemas de jubilación cómoda para los ciudadanos de edad sería prácticamente imposible• las empresas más grandes del mundo que sobreviven se verán obligadas a modificar muchas practicas relacionadas a su forma de hacer negocios 26
  27. 27. Contemplamos• todas las instituciones financieras y sus sistemas a través del mundo serán sujetadas a una reingería completa.• continuará el aumento actual del fraude, la delincuencia y la corrupción en los sectores público y privado.• habrá un alto grado de escepticismo respecto a la fiabilidad de cualquiera y toda la información publicada, ya sea financiera o de cualquiera naturaleza especialmente la información mediática. 27
  28. 28. Contemplamos• la tendencia actual hacia gobiernos más autoritarios, podría debilitar, si no destruir, los principios democráticos transformandose en una forma de gobierno que algunos han llamado "dictocracia“• no existe un parangón para los próximos 5 años o 25 años, ni para el resto del presente siglo 28
  29. 29. ¿Cuál será el papel del auditor interno ? Habrá una tremenda necesidadde alguien que puede tratarde restablecer la credibilidad de las instituciones y la información que producen después de la gran caída de confianza 29
  30. 30. Lo que no va a cambiar• el crecimiento y la sofisticación del fraude y la corrupción• la necesidad de la auditoría forense para investigar, comprobar y divulgar casos de fraude y corrupción 30
  31. 31. Desafío 2. El Efecto de la Malainformación sobre el Auditor InternoTanto los gobiernos de tendencia socialistas como capitalistas o de cualquier otra forma, inevitablemente necesitarán fortalecer la credibilidad de las instituciones y de la información pública y privada 31
  32. 32. Desafío 2. El Efecto de la Malainformación sobre el Auditor Interno Los auditores deberánconvertirse en agentes ypromotores de la credibilidadutilizando sus talentos ycapacidades para reunir lainformación, evaluarla ydeterminar su validez 32
  33. 33. Desafío 2. El Efecto de laMalainformación sobre el Auditor InternoEn una sociedad de informaciónorientada a una culturahistóricamente nutrida de laexageración, de manipulación y la"rotación" y maquillaje de todo tipode información desde los balancesfinancieros hasta las noticias detelevisión, una sociedad de lainformación se transforme en unasociedad de la desinformación 33
  34. 34. Desafío 2. El Efecto de la Malainformación sobre el Auditor Interno• ningún ser humano puede realmente comprender un valor numérico en los millones de millones de dólares y pronto estaremos en los trillones• Un millón de millones de segundos de tiempo es más que ha existido en toda la historia registrada...31.688 años 34
  35. 35. Desafío 2. El Efecto de la Malainformación sobre el Auditor Interno• Un millón de dólares atados en billetes de $ 1.000 = un paquete de –122 centímetros de alta.• Mil millones de dólares = –92 metros de altura.• Un millón de millones de = –101 kilómetros de altura. 35
  36. 36. Desafío 2. El Efecto de la Malainformación sobre el Auditor InternoMedidas digitales:Ocho bits = un byte…..luego tenemos kilobytes…..megabytes…..gigabytes terabytes…..petabytes…..extabytes zettabytes………….yottabytes• un zettabyte, contiene 21 digitos – es igual a 1,180,591,620,717,410,000,000 bytes o 9,444,732,965,739,290,000,000 bits• Todo conocimiento humano = 2.7 zettabytes 36
  37. 37. Desafío 2. El Efecto de la Malainformación sobre el Auditor Interno• estamos tratando con un volumen de información que el cerebro humano ya no puede hacer frente• una gran oportunidad para manipular cualquier tipo de información!• una gran oportunidad para falsificar, hacer “rotar,” distorsionar o simplemente embellecer y hacer más agradable cualquier tipo de información 37
  38. 38. Desafío 2. El Efecto de la Malainformación sobre el Auditor Interno“Las cifras no mienten pero los mentirosos saben manipular LAS”“Figures don’t lie, but liars figure” 38
  39. 39. Desafío 2. El Efecto de la Malainformación sobre el Auditor InternoEngaños y distorsiones de datos:• Datos policiales de asaltos graves informados como menores para que parezca que el crimen estaba disminuyendo• Universidades que intencionalmente malinforman notas de alumnos para parecer mejor en comparación con otras universidades 39
  40. 40. Desafío 2. El Efecto de la Malainformación sobre el Auditor InternoEngaños y distorsiones de datos:• Maestros dando las respuestas correctas a los alumnos o borrando las respuestas incorrectas e insertando las correctas para aumentar los promedios de notas en los exámenes uniformes nacionales utilizados para determinar la calidad comparativa de los colegios. 40
  41. 41. Desafío 2. El Efecto de la Malainformación sobre el Auditor InternoEngaños y distorsiones de datos:• Producto Bruto de un país obviamente inconsistentemente con los resultados conocidos• Cantidades de fraudes informados en los trabajos de investigación publicados por los profesores universitarios 41
  42. 42. Desafío 2. El Efecto de la Malainformación sobre el Auditor InternoEngaños y distorsiones de datos:• Confirmaciones directas conacreedores internacionalesrevela deuda externa tres vecesmayor a la registrada.• Laboratorios farmaceuticosdistorsionaron datos estadísticoso simularon pruebas sobre las“bondades” de sus productos. 42
  43. 43. Desafío 2. El Efecto de la Malainformación sobre el Auditor Interno“Cuando la gente está decidiendo entre dos alternativas, pueden distorsionar la nueva información para apoyar cualquier alternativa preferida. “ 43
  44. 44. Desafío 2. El Efecto de la Malainformación sobre el Auditor Interno• En el sector público, no importa la forma, siempre habrá una necesidad de alguien que de testimonio de la credibilidad de casi todos los datos producidos por los gobiernos.• En el sector privado, no importa el tipo de actividad o negocio, siempre habrá una necesidad de alguien que revise y de aseguramiento de la confiabilidad de casi todo lo informado, no importa su naturaleza, contenido o formato. 44
  45. 45. Desafío 2. El Efecto de laMalainformación sobre el Auditor Interno La capacidad de los auditoresinternos (y los externos también)durante el resto del SigloXXI...ya sea para informar sobrela credibilidad a todo el públicoen general o a un líder poderosoo grupo de élites…es el segundomás importante desafío frente alos auditores internos. 45
  46. 46. Desafío 1. El Efecto de la Malagestión sobre el Auditor Interno Sobrevivir comoauditor interno honesto y profesional es el desafío más grande frente a los auditores internos en el Siglo XXI. 46
  47. 47. Desafío 1. El Efecto de la Malagestión sobre el Auditor InternoPor la naturaleza de sus deberes profesionales el auditor interno está en posición de conocer ydivulgar en sus informes asuntosde otra manera desconocidos que podrían causar problemas a su compañía y/o sus ejecutivos cuando se ha intentado actos irregulares de defraudación o distorsión de la información financiera o de otra naturaleza. 47
  48. 48. Desafío 1. El Efecto de la Malagestión sobre el Auditor Interno• Cuando los ejecutivos cometen actos fraudulentos o corruptos a menudo necesitan y buscan la colaboración del auditor interno en cubrir sus nefastas practicas.• A veces los compañeros de trabajo, colegas y amigos involucrados en actos colusivos aplican presiones fuertes sobre los auditores. 48
  49. 49. Desafío 1. El Efecto de la Malagestión sobre el Auditor Interno 49
  50. 50. Desafío 1. El Efecto de la Malagestión sobre el Auditor Interno El principal desafío al auditor interno en lapresente centuria es como sobrevivir con su honestidad e integridad profesional intactasdentro de un mundo cada día mas y mas inmoral. 50
  51. 51. MAÑANA - EL DILEMA DE UN AUDITOR INTERNOIba hacer todo lo que un auditor interno podría lograr…mañanaNinguno sería un más fino profesional que el…mañanaUn hallazgo serio debería informar, algo que tendría un efecto crucial,Un escándalo, un despilfarro, una falla gerencial. 51
  52. 52. MAÑANA - EL DILEMA DE UN AUDITOR INTERNOEl hablaría con su jefe para ver que hacer…mañana.Pero la gerencia deseaba cubrir y olvidarlo de toda manera,"Olvídelo", le dijeron, o te "hundiremos.“"No deseamos vergüenza, ni gran escándalos." 52
  53. 53. MAÑANA - EL DILEMA DE UN AUDITOR INTERNO"No arriesgues tu carera," le dijeron y luego, le convencieron que todo saldría olvidado."Muy dubitativo a incluir en mi informe," el decía. "Quizás la próxima vez me apoyaran más," se convencía.Pero cada vez se comprometió, más y más, Y cada vez concluyó que más luego arreglaría. 53
  54. 54. MAÑANA - EL DILEMA DE UN AUDITOR INTERNOUn gran auditor este colega habría sido…mañanaEl mundo le habría reconocido si podría haber llegado a…mañana,Pero temía perder su cargo, sus amigos, como cuidar a su familia,Mejor ser prudente y no hacer nada…………hasta mañana. 54
  55. 55. MAÑANA - EL DILEMA DE UN AUDITOR INTERNOLos años pasaron, el tiempo voló Mañana llegó, y su carrera terminó,Y todo lo que quedó cuando se jubilo, Fue una montaña de logros que el intentó… mañana. (Adaptado de un antiguo poema "Tomorrow"…autor desconocido) 55
  56. 56. No seas como este irresoluto auditor y, por el contrario:• Vigila tus pensamientos, – llegan a ser palabras.• Vigila tus palabras, – llegan a ser acciones.• Vigila tus acciones, – legan a ser habitos.• Vigila tus habitos, – llegan a ser caracter.• Vigila tu Caracter, – llega a ser tu ........ Destino. 56
  57. 57. Adopta un código de conducta o éticacomo este que tiene más de 3000 años:• Camina con integridad• Haz lo que es correcto• Habla la verdad de tu corazón• Guárdate de la maledicencia de tu lengua• No causes daño al prójimo• No hables mal de tus semejantes• Cumple tu palabra...aún que te cueste• Haz el bien sin esperar recompensa• No aceptes sobornos• Menosprecia a los hombres viles• Honra a los que sirven a Dios por David Rey de Israel y Judá (adoptado del Salmo 15) 57
  58. 58. Autocontrol "...haz todo esfuerzo paraañadir a tú fe, bondad,conocimiento, autocontrol,perseverancia, santidad,hermandad y amor; si túposees estas cualidadesestarás protegido de serinefectivo y no productivo..."II Pedro 5-8 58
  59. 59. Jim Wesberry Santiago de Chile 4 de septiembre de 2012Jim y Lea www.jimwes.com22 de septiembre 1994 jwesberry@aol.com 59Washington, DC, USA

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