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  1. 1. Clave: MANUAL DE PROCEDIMIENTO INALI.D.E.10.2./0500/2008 Revisión: 0 AUDITORIA INTERNA Página: 1 de 7I. PROPÓSITO • Definir los pasos a seguir para la realización de las auditorías programadas y enfocadas al examen objetivo, sistemático y evaluatorio de las operaciones financieras y administrativas realizadas; a los sistemas y procedimientos implantados; a la estructura orgánica en operación; y a los objetivos, planes, programas y metas alcanzados por Instituto.II. ALCANCE • El Procedimiento de Auditoría involucra al Órgano Interno de Control y a todos los procesos, programas y áreas del INALI.III. POLÍTICAS DE OPERACIÓN Generales • La auditoría será una herramienta de apoyo a la función directiva del Instituto. • Cada auditoría será ejecutada por personal que posea los conocimientos técnicos y la capacidad profesional necesarios para el caso particular. • Cada auditoría determinará, si es el caso, una serie de observaciones que deberá atender el área auditada, en los plazos establecidos según la norma. • El tiempo de solventación de observaciones, no excederá de un plazo de cuarenta y cinco días hábiles. Si el área auditada necesitara más tiempo para la solventación de estas lo deberá de solicitar por escrito al Órgano Interno de Control. • El Órgano Interno de Control sólo podrá hacer tres reprogramaciones después de los plazos establecidos anteriormente y si el área auditada no cumple con la solventación de las observaciones, estas serán remitidas al Departamento de Responsabilidades del OIC.IV. RESPONSABLES. • Es responsabilidad del Titular del Órgano Interno de Control (TOIC) vigilar que el presente procedimiento se lleve a cabo y que se cumpla con la normatividad vigente. • Es responsabilidad de la Jefatura de Departamento de Auditoría (JDA), la aplicación del presente procedimiento. • Es responsabilidad de los Titulares de las áreas involucradas, ofrecer la información que requiera el Órgano Interno de Control, de forma oportuna para llevar a cabo las Auditorías respectivas. • Es responsabilidad de los servidores públicos involucrados atender oportunamente cualquier requerimiento de información.
  2. 2. Clave: MANUAL DE PROCEDIMIENTO INALI.D.E.10.2./0500/2008 Revisión: 0 AUDITORIA INTERNA Página: 2 de 7V. DIAGRAMA DE FLUJO
  3. 3. Clave: MANUAL DE PROCEDIMIENTO INALI.D.E.10.2./0500/2008 Revisión: 0 AUDITORIA INTERNA Página: 3 de 7VI. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO.SECUENCIA DE ACTIVIDAD RESPONSABLE ETAPAS FIRMAS INICIO1 PLANEACIÓN Inicia con la investigación, de los Jefe del GENERAL antecedentes y generalidades del área, Departamento de proceso o programa a revisar para fijar los Auditoría objetivos y actividades generales de la auditoría. 1.1 Orden de Auditoría: Jefe del Elabora el Jefe del Departamento de Departamento de Auditoría el escrito dirigido al Responsable Auditoría. del Área a Auditar. La cual deberá de estar Titular del OIC. autorizada por el Titular del OIC. 1.2 Acta de Inicio de Auditoría: Jefe del En el Acta de Inicio de Auditoría, se hará Departamento de constar la entrega formal de la orden de Auditoría. auditoría, el nombre, cargo y datos de Servidores identificación de los servidores públicos públicos participantes en el acto; el alcance de los participantes en el trabajos a desarrollar y período por auditar. acto. 1.3 Oficios Complementarios: Jefe del ¿Cuándo el auditor tenga que modificar la Departamento de fecha de término de la auditoria o se haga Auditoría. el cambio de algún elemento del equipo de Titular del OIC. auditoría? Si: En el desarrollo de la auditoría se requiere ampliar, reducir o sustituir al grupo de auditores, así como ampliar o modificar el período y/o el alcance de la auditoría; se hará del conocimiento del auditado mediante oficio. No: Continua en la etapa numero 22 PLANEACION Se determina la naturaleza, alcance, Jefe del DETALLADA oportunidad y procedimientos por aplicar Departamento de para cada uno de los Conceptos a revisar. Auditoría. Se analiza la información complementaria y del estudio y evaluación del control interno, que permitirá al auditor conocer el ambiente de control y el grado de confianza que podrá depositar en el Concepto a revisar. 2.1 Marco Conceptual: Jefe del Se formula el Marco Conceptual, con los Departamento de siguientes datos: identificación de la Auditoría. auditoría; Concepto a revisar; objetivo Titular del OIC.
  4. 4. Clave: MANUAL DE PROCEDIMIENTO INALI.D.E.10.2./0500/2008 Revisión: 0 AUDITORIA INTERNA Página: 4 de 7 específico que se persigue; universo, muestra, así como los procedimientos que se aplicarán durante el desarrollo del trabajo. 3 EJECUCIÓN EJECUCIÓN: Jefe del Se verifica y analiza evidencia suficiente, Departamento de competente, relevante y pertinente que Auditoría. permita al auditor conocer la situación de los Conceptos revisados, para emitir una opinión sólida, sustentada y válida. Se prepara informe apoyado en la Jefe del 4 INFORME evidencia obtenida para dar a conocer los Departamento de hallazgos detectados, con las Auditoría. recomendaciones que contribuyan a Titular del OIC. mejorar la eficiencia en la operación de los procesos. Este deberá ir acompañado de las cedulas de observaciones. 4.1 Cedulas de Observaciones: Jefe del En estas cedulas se determinan las Departamento de situaciones irregulares o susceptibles de Auditoría. mejora , mismas que contendrán sus Titular del OIC. causas y efectos, en su caso, las disposiciones legales y normativas incumplidas, las recomendaciones sugeridas por el auditor para promover su solución y cuando proceda, el monto fiscalizable y fiscalizado, por aclarar y/o por recuperar. 4.2 ¿Determinación de Observaciones? Jefe del Si se determinaron observaciones: Departamento de Se hace la presentación de las Auditoría. observaciones determinadas a los Titular del OIC. responsables de la operación revisada y Servidores del área auditada en una reunión antes de públicos su presentación formal en el informe de participantes en el auditoría. Continua en la actividad numero acto. 5. No se determinaron observaciones: Continua en la etapa numero 6. 5 Se procede a verificar que las áreas Jefe delSEGUIMIENTO DE auditadas atiendan, en los términos y Departamento deRECOMENDACIONES: plazos acordados, las recomendaciones Auditoría. preventivas y correctivas planteadas en las Titular del OIC. cédulas de observaciones de los informes emitidos en auditorías anteriores e informar el avance de su solventación. 5.1 Cédulas de seguimiento: Jefe del
  5. 5. Clave: MANUAL DE PROCEDIMIENTO INALI.D.E.10.2./0500/2008 Revisión: 0 AUDITORIA INTERNA Página: 5 de 7 Se integra, recopila, registra datos, analiza Departamento de la información y evalúan los resultados, así Auditoría. como se aplican los procedimientos de Titular del OIC. auditoría que consideren necesarios para Servidores contar con la evidencia suficiente, públicos competente, pertinente y relevante con la participantes en el que sustenten sus conclusiones. acto. Se procederá a la elaboración de las cédulas de seguimiento, las cuales deberán ser comentadas con el responsable del área auditada. Y se elaborara un informe de seguimiento dirigido al Titular del ente auditado.6 SUPERVISIÓN DEL Se revisara el trabajo del grupo de Titular del OIC.TRABAJO DE auditores realizado en cumplimientoAUDITORÍA. de los objetivos de la auditoría, mediante la aplicación de normas y procedimientos específicos, llevados a cabo desde el inicio de la auditoría hasta su conclusión. FINVII. DOCUMENTOS DE REFERENCIA • Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, artículo 37 fracción IV. • Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público • Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. • Ley General de Derechos Lingüísticos de los Pueblos Indígenas. • Ley Federal de las Entidades Paraestatales. • Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental. • Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos • Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículos 307 y 309. • Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. • Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública, artículos 22 fracción XVII y 23 fracción IX. • Normas Generales de Control Interno emitidas por la Secretaría de la Función Pública. • Decreto del Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 • Código Fiscal de la Federación, Artículos 29 y 29-A. • Reglamento del Código Fiscal de la Federación, Artículo 37. • Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal en curso. • Acuerdo por el que se expide el Clasificador por Objeto de Gasto para la Administración Pública Federal. • Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal.
  6. 6. Clave: MANUAL DE PROCEDIMIENTO INALI.D.E.10.2./0500/2008 Revisión: 0 AUDITORIA INTERNA Página: 6 de 7 • Oficio Circular Núm. 307 A.- 0834/ Oficio Circular No. SSFP/408/035 del 20 de septiembre de 2005 emitido por la Subsecretaria de Egresos Unidad de Política y Control Presupuestario y Subsecretaria de la Función Pública-Unidad de Servicios Profesionales y Recursos Humanos de la Administración Pública Federal, mediante el cual se dan a conocer los lineamientos que se habrán de observar para la asignación y comprobación de los recursos. • Decreto que establece las Medidas de Austeridad y Disciplina del Gasto de la Administración Pública Federal. • Lineamientos específicos para la aplicación y seguimiento de las Medidas de Austeridad y disciplina del Gasto de la Administración Pública Federal. • Guía de Auditoría emitida por la Secretaría de la Función Pública.VIII. GLOSARIO • Auditoría Pública.- La auditoría pública es una actividad, de apoyo a la función directiva, enfocada al examen objetivo, sistemático y evaluatorio de las operaciones financieras y administrativas realizadas; a los sistemas y procedimientos implantados; a la estructura orgánica; y a los objetivos, planes, programas y metas alcanzados por las dependencias y entidades de la administración pública federal, con el propósito de determinar el grado de economía, eficacia, eficiencia, efectividad, imparcialidad, honestidad y apego a la normatividad con que se han administrado los recursos públicos que les fueron suministrados. • Concepto a revisar.- Rubro, programa, proceso, proyecto, operación o actividad sujeta a revisión por parte del Órgano Interno de control. • Dependencia.- Secretarías de Estado y los Departamentos Administrativos, así como la Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal, conforme a lo dispuesto en la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. • Entidad.- Organismos descentralizados, empresas de participación estatal, instituciones nacionales de crédito, instituciones nacionales de seguros y fianzas, y los fideicomisos que integran la Administración Pública Federal Paraestatal. (Según la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria). • Grupo de Auditores.- Auditores públicos comisionados para desarrollar una auditoría. • Jefe de Grupo.- Auditor público designado como responsable de la auditoría. IX ANEXOS • N/A
  7. 7. Clave: MANUAL DE PROCEDIMIENTO INALI.D.E.10.2./0500/2008 Revisión: 0 AUDITORIA INTERNA Página: 7 de 7X. CAMBIOS DE ESTA VERSIÓN Número de versión Fecha de la actualización Descripción del cambio 0 30 de septiembre de 2008 Creación de manuales CONTROL DE EMISIÓN Elaboró: Revisó: Autorizó: Mtro. Francisco Moyado Lic. Nancy Puebla Ornelas Lic. Heriberto Buendia Rocha EstradaNombre: Jefe de Departamento de Responsable del Área de Titular del Órgano Interno de Auditoría Control y Evaluación ControlFirma: 30 de septiembre deFecha: 15 de octubre de 2008 30 de octubre de 2008 2008

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