Control

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Presenta las definiciones generales de control, componentes, control interno, categoría

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Control

  1. 1. CONTROL <ul><li>OBJETIVOS </li></ul><ul><ul><li>Entender el significado del término CONTROL y sus clasificaciones </li></ul></ul><ul><ul><li>Conocer los alcances y aplicaciones del la teoría general del control </li></ul></ul><ul><ul><li>Analizar los componentes de un sistema de control </li></ul></ul><ul><ul><li>Estudiar el control en el contexto de las organizaciones. </li></ul></ul>
  2. 2. INTRODUCCIÓN <ul><li>AUDITORIA: METODO QUE AYUDA AL CONTROL </li></ul><ul><li>CONTROL: PODER </li></ul><ul><li>NO ES UN PATRIMONIO DE NINGUNA DISCIPLINA </li></ul><ul><li>TEORIA GENERAL DE SISTEMAS: CONTROLAR TODO EL SISTEMA </li></ul>
  3. 3. INTRODUCCIÓN <ul><li>FUNCION DEL CONTROL: </li></ul><ul><ul><li>MEDIR Y CORREGIR EL DESEMPEÑO </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>EL CONTROL DEBE ESTAR SEPARADO DEL DESEMPEÑO </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>NO SE PUEDE ACTUAR Y CONTROLAR AL MISMO TIEMPO </li></ul></ul></ul>
  4. 4. INTRODUCCIÓN <ul><li>HAY DIFERENCIAS ENTRE CONTROL Y CONTROL INTERNO? </li></ul>SI
  5. 5. CONTROL INTERNO <ul><li>PROCESO EMPRESARIAL </li></ul><ul><li>DISEÑADO PARA PROVEER RAZONABLE SEGURIDAD RESPECTO AL LOGRO DE OBJETIVOS: </li></ul><ul><ul><li>EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE OPERACIONES </li></ul></ul><ul><ul><li>CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION FINANCIERA </li></ul></ul><ul><ul><li>CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICABLES </li></ul></ul>
  6. 6. CONTROL INTERNO <ul><li>Plan de organización y todos los métodos y medidas relacionadas con el mismo que son adoptados por una empresa para salvaguardar su activo, comprobar la exactitud y la fiabilidad de sus datos contables, promover su eficiencia operativa y coadyuvar al cumplimiento de las directrices de gestión prescritas </li></ul>
  7. 7. CONTROL ADMINISTRATIVO <ul><li>Abarca, pero no se limita, a &quot;el plan de organización y los procedimientos y registros relativos a los procesos de adopción de decisiones que llevan a que la dirección autorice las operaciones&quot;. </li></ul>
  8. 8. CONTROL CONTABLE <ul><li>Comprende el plan organizativo y los procedimientos y registros destinados a salvaguardar el activo y la fiabilidad de los registros financieros. </li></ul>
  9. 9. COMPONENTES DEL CONTROL <ul><li>AMBIENTE DE CONTROL </li></ul><ul><li>PROCESOS DE VALORACIÓN DE RIESGOS DE LA ENTIDAD </li></ul><ul><li>SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN </li></ul><ul><li>PROCEDIMIENTOS DE CONTROL </li></ul><ul><li>SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO DE LOS CONTROLES </li></ul>
  10. 10. AMBIENTE DE CONTROL <ul><li>ESTABLECE EL TONO DE LA ORGANIZACIÓN </li></ul><ul><li>COMO INFLUYE EN LAS PERSONAS PARA QUE TOMEN CONCIENCIA DEL CONTROL </li></ul><ul><li>PROVEE DISCIPLINA Y ESTRUCTURA </li></ul>
  11. 11. AMBIENTE DE CONTROL <ul><li>ENFOQUE HACIA EL CONTROL POR PARTE DEL DIRECTORIO Y DE LA GERENCIA </li></ul><ul><li>ORGANIZACIÓN GERENCIAL </li></ul><ul><li>MARCO PARA EL CONTROL GERENCIAL </li></ul>
  12. 12. CONTROLES DIRECTOS <ul><li>CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES </li></ul><ul><li>CONTROLES DE PROCESAMIENTO Y FUNCIONES DE PROCESAMIENTO COMPUTARIZADAS </li></ul><ul><li>CONTROLES PARA SALVAGUARDAR ACTIVOS </li></ul>
  13. 13. CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES <ul><li>REVISIÓN, ANÁLISIS Y SEGUIMIENTO DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA INTERINA, POSIBLEMENTE MEDIANTE COMPARACIÓN CON PRESUPUESTOS O AÑOS ANTERIORES. </li></ul>
  14. 14. CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES <ul><li>REVISIÓN Y SEGUIMIENTO DE LOS INFORMES DE EXCEPCIÓN, DESTACANDO TRANSACCIONES Y SALDOS ANORMALES O RESUMENES DE TRANSACCIONES PROCESADAS. </li></ul>
  15. 15. CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES <ul><li>COMPARACIÓN DE SALDOS DE CUENTAS BANCARIAS Y TRANSACCIONES CON RESÚMENES DE CUENTAS RECIBIDOS DE BANCOS. </li></ul>
  16. 16. CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES <ul><li>COMPARACIÓN DE SALDOS DE EXISTENCIAS CON LOS PROVENIENTES DEL RECUENTO FÍSICO </li></ul>
  17. 17. CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES <ul><li>CONCILIACIÓN DEL SALDO DE CUENTAS POR COBRAR DEL LIBRO MAYOR CON EL TOTAL DE LAS CUENTAS POR COBRAR DE LOS REGISTROS AUXILIARES </li></ul>
  18. 18. CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES <ul><li>VERIFICACIÓN DE LA SECUENCIA NÚMERICA DE LAS TRANSACCIONES PROCESADAS </li></ul>
  19. 19. CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES <ul><li>REVISIONES SELECTIVAS DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN, CONTABLES Y DE CONTROL. </li></ul>
  20. 20. CONTROLES GENERALES <ul><li>SEPARACIÓN DE FUNCIONES INCOMPATIBLES </li></ul><ul><li>CONTROLES GENERALES DEL DEPARTAMENTO CIS (EDP) </li></ul>
  21. 21. DOCUMENTACION <ul><li>DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN, CONTABLES Y DE CONTROL. </li></ul><ul><ul><li>UTILIDAD. </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>BASE PARA EL PLAN DE AUDITORIA </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>COMPRENSIÓN DE LOS SISTEMAS POR PARTE DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>PROPORCIONA INFORMACION SOBRE ANTECEDENTES DE LA EMPRESA </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>AVALA QUE SE HA REALIZADO EL TRABAJO DE ACUERDO CON NAGA </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>FUNDAMENTA LAS RECOMENDACIONES </li></ul></ul></ul>
  22. 22. DOCUMENTACION <ul><li>DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN, CONTABLES Y DE CONTROL </li></ul><ul><ul><li>FORMAS. </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>CURSOGRAMAS </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>DESCRIPCIONS NARRATIVAS </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>CUESTIONARIOS ESPECIALES </li></ul></ul></ul>
  23. 23. EVALUACIÓN DE LOS CONTROLES <ul><li>IDENTIFICAR LOS CONTROLES CLAVE POTENCIALES </li></ul><ul><li>RECONSIDERAR LA EVALUACIÓN INICIAL DEL RIESGO DE CONTROL </li></ul><ul><li>EVALUAR LAS DEBILIDADES </li></ul>
  24. 24. CONTROLES CLAVE <ul><li>PROPORCIONAN SATISFACCIÓN DE AUDITORIA RELEVANTE </li></ul><ul><li>PROPORCIONAN SATISFACCIÓN DE MODO MAS EFICIENTE QUE OTROS PROCEDIMIENTOS. </li></ul>
  25. 25. IDENTIFICACION DE CONTROLES CLAVE POTENCIALES <ul><li>IMPLICA LA CONSIDERACIÓN DE: </li></ul><ul><ul><li>CONTROLES QUE SE RELACIONAN CON RIESGOS INHERENTES </li></ul></ul><ul><ul><li>EL IMPACTO DEL AMBIENTE DE CONTROL </li></ul></ul><ul><ul><li>EL IMPACTO DE LOS CONTROLES GENERALES </li></ul></ul><ul><ul><li>LA EFICIENCIA DE CONFIAR EN LOS CONTROLES COMO FUENTE DE SATISFACCIÓN DE AUDITORÍA. </li></ul></ul>
  26. 26. RECONSIDERAR LA EVALUACIÓN INICIAL DEL RIESGO DE CONTROL <ul><li>CONSIDERAR EL POSIBLE EFECTO DEL AMBIENTE DE CONTROL EN LA CONFIABILIDAD DE LOS SISTEMAS DE CONTROL DEL CLIENTE </li></ul><ul><li>CONSIDERAR LOS TIPOS DE ERRORES O IRREGULARIDADES QUE PODRÍAN OCURRIR. </li></ul>
  27. 27. RECONSIDERAR LA EVALUACIÓN INICIAL DEL RIESGO DE CONTROL <ul><li>CONSIDERAR SI LOS SISTEMAS DE CONTROL DEBERÍAN EVITAR O DETECTAR ESE TIPO DE ERRORES O IRREGULARIDADES. </li></ul><ul><li>IDENTIFICAR LOS PUNTOS DÉBILES Y FUERTES DE LOS SISTEMAS </li></ul>
  28. 28. RECONSIDERAR LA EVALUACIÓN INICIAL DEL RIESGO DE CONTROL <ul><li>CONSIDERAR EL IMPACTO DE LOS CONTROLES GENERALES EN LOS CONTROLES DIRECTOS DE LOS SISTEMAS </li></ul><ul><li>EVALUAR LAS DEBILIDADES IDENTIFICADAS EN LOS SISTEMAS. </li></ul><ul><li>EVALUAR EL RIESGO DE CONTROL PARA LAS ASERCIONES INDIVIDUALES. </li></ul>
  29. 29. EVALUACION DE DEBILIDADES <ul><li>IMPLICA CONSIDERAR: </li></ul><ul><ul><li>EXISTENCIA DE OTROS CONTROLES QUE COMPENSEN </li></ul></ul><ul><ul><li>IMPACTO DE LA DEBILIDAD SOBRE LA CONVENIENCIA DE CONFIAR EN LOS CONTROLES CLAVE </li></ul></ul><ul><ul><li>ALCANCE DEL ERROR QUE PASARÍA INADVERTIDO COMO CONSECUENCIA DE LA DEBILIDAD. </li></ul></ul>

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