현대카드 주식회사와 그 종속기업 연결재무제표에대한감    사       보       고       서           제 17 기       2011년 01월 01일 부터       2011년 12월 31일 까지  ...
목                차외부감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1재무제표 연결재무상태표 ------------------------------------...
외부감사인의 감사보고서현대카드 주식회사주주 및 이사회 귀중본 감사인은 첨부된 현대카드 주식회사와 그 종속기업의 2011년 12월 31일과 2010년 12월 31일 및 2010년 1월 1일(전환일) 현재의 연결재무상태표와...
011년 3월 8일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.                                   서울시 영등포구 여의도동 23                                   안진...
연 결 재 무 제 표             제 17 기        2011년 01월 01일 부터        2011년 12월 31일 까지             제 16 기        2010년 01월 01일 부터 ...
연결재무상태표                                                      제17기     2011년 12월 31일 현재                                    ...
과           목         주석                         제17기말                                    제16기말                           ...
연결포괄손익계산서                                  제17기 2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지                                  제16기 2010년 ...
연결자본변동표                                                              제17기 2011년 01월 01일부터 2011년 12월 31일까지                 ...
연결현금흐름표                    제17기 2011년 01월 01일부터 2011년 12월 31일까지                    제16기 2010년 01월 01일부터 2010년 12월 31일까지현대카...
과             목                    제17기                                       제16기 기타금융부채의 증가               278,289,966,78...
연결재무제표에 대한 주석                            제17기 2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지                            제16기 2010년 1월 1일부터 ...
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 연결실체, 또는 연결회사)은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 ...
기업회계기준서 제1113호는 공정가치 측정에 대한 단일의 지침을 제공하고 있습니다. 동 기준서는 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.연결실체는 상기에 열거된 기준서가 재무제표에 미치는 영향...
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의...
과 MasterCard International, Visa International 및 Diners Club International의 해외카드회원이 국내에서 사용한 신용카드대금을 카드대급금으로 계상하고 있습니다.가맹점...
현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.② 당기손익인식금융자산당기손익인식금융...
산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하  고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하  는 경우- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상...
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간종료일에 취득...
⑥ 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 ...
인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.카드자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고있습니다. 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을...
금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체...
개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.           구        분            내 용 연 수               건물                  40년  ...
리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회...
③ 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감...
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차...
9) 금융부채와 지분상품① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.② 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니...
④ 금융부채금융부채는 당기손익인식금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 있습니다.⑤ 기타금융부채기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다.기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원...
10) 파생상품연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑과 통화스왑의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치...
③ 현금흐름위험회피연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위...
12) 수수료수익① 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료는 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료로는 차입자의 재무상태 평가, 보증, 담보 및 기타 보장약...
이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건(예: 중도상환옵션, 콜옵션 및 유사한 옵션)을 고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약 당사자 ...
진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원...
18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정...
성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장...
중평균한 주식수를 조정하여 결정이 됩니다. 당해 가중평균한 주식수는 전환사채 및종업원에게 부여된 주식선택권 등을 포함합니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있...
고 있습니다. 연결실체는 보상을 결제 대금 할인 및 사은품 등의 다양한 형태로 제공하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 이용될 포인트에 대하여 제공될 금전적 혜택 등의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다.고객충성제도...
회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사...
3) 미사용한도 충당부채과거회계기준에서는 고객에게 부여한 대출약정 중 미실행된 한도에 대하여 자산건전성분류 후 신용환산율을 반영하여 여전업감독규정에서 요구하는 최저적립비율 이상으로 미사용한도충당부채를 적립하였으나, 한국...
에 대해서는 미래 예상되는 보상의무를 충당부채로 적립하였습니다.8) 무형자산 상각 내용연수 재검토과거회계기준에서는 무형자산의 성격에 따라 미래경제적효익이 소비되는 기간을 4~5년으로 추정하여 상각하였으나, 한국채택국제회...
습니다.(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정1) 2010년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 연결재무제표 자본의 차이조정                                     ...
현대카드 2011년 감사보고서(연결)
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현대카드 2011년 감사보고서(연결)

  1. 1. 현대카드 주식회사와 그 종속기업 연결재무제표에대한감 사 보 고 서 제 17 기 2011년 01월 01일 부터 2011년 12월 31일 까지 제 16 기 2010년 01월 01일 부터 2010년 12월 31일 까지 제 15 기 2010년 01월 01일 (전환일) 현재 안진회계법인
  2. 2. 목 차외부감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1재무제표 연결재무상태표 --------------------------------------------- 4 연결포괄손익계산서 ----------------------------------------- 6 연결자본변동표 --------------------------------------------- 7 연결현금흐름표 ---------------------------------------------- 8 연결재무제표에 대한 주석 -------------------------------------- 10
  3. 3. 외부감사인의 감사보고서현대카드 주식회사주주 및 이사회 귀중본 감사인은 첨부된 현대카드 주식회사와 그 종속기업의 2011년 12월 31일과 2010년 12월 31일 및 2010년 1월 1일(전환일) 현재의 연결재무상태표와 2011년 12월 31일과 2010년 12월 31일로 종료되는 양 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표를 감사하였습니다. 이 재무제표를 작성할 책임은 회사 경영자에게 있으며 본 감사인의 책임은 동 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 이를 근거로 이 재무제표에 대하여 의견을 표명하는 것입니다.본 감사인은 회계감사기준에 따라 감사를 실시하였습니다. 이 기준은 재무제표가 중요하게 왜곡표시되지 아니하였다는 것을 합리적으로 확신하도록 감사를 계획하고 실시할 것을 본 감사인에게 요구하고 있습니다. 감사는 재무제표의 금액과 공시내용을뒷받침하는 감사증거에 대하여 시사의 방법을 적용하여 검증하는 것을 포함하고 있습니다. 또한 감사는 재무제표의 전반적인 표시내용에 대한 평가뿐만 아니라 재무제표 작성을 위해 경영자가 적용한 회계원칙과 유의적 회계추정에 대한 평가를 포함하고 있습니다. 본 감사인이 실시한 감사가 감사의견 표명을 위한 합리적인 근거를 제공하고 있다고 본 감사인은 믿습니다.본 감사인의 의견으로는 상기 재무제표는 현대카드 주식회사와 그 종속기업의 2011년 12월 31일과 2010년 12월 31일 및 2010년 1월 1일(전환일) 현재의 재무상태와 2011년 12월 31일과 2010년 12월 31일로 종료되는 양 회계연도의 재무성과 및 현금흐름의 내용을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 적정하게 표시하고있습니다.본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 본 감사인은 동 재무제표에 대하여도 감사를 수행하였으며, 2 -1-
  4. 4. 011년 3월 8일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 서울시 영등포구 여의도동 23 안진회계법인 대표이사 이 재 술 2012년 2월 27일이 연결재무제표 감사보고서는 감사보고서일(2012년 2월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 연결재무제표 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. -2-
  5. 5. 연 결 재 무 제 표 제 17 기 2011년 01월 01일 부터 2011년 12월 31일 까지 제 16 기 2010년 01월 01일 부터 2010년 12월 31일 까지 제 15 기 2010년 01월 01일 (전환일) 현재"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 현대카드 주식회사 대표이사 정태영 -3-
  6. 6. 연결재무상태표 제17기 2011년 12월 31일 현재 제16기 2010년 12월 31일 현재 제15기 2010년 1월 1일(전환일) 현재현대카드주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제17기말 제16기말 제16기초(전환일)자 산I.현금및예치금 6,32,33,34 863,054,403,023 820,178,772,134 487,569,045,088 1.현금및현금성자산 830,022,903,023 797,047,772,134 487,514,809,191 2.예치금 33,031,500,000 23,131,000,000 54,235,897Ⅱ.투자금융자산 7,33,34 1,766,969,764 1,776,385,921 97,438,478,506 1.단기매매금융자산 - - 14,834,666,585 2.매도가능금융자산 1,766,969,764 1,776,385,921 82,576,796,921 3.만기보유금융자산 27,015,000Ⅲ.카드자산 8,9,30,33,34 9,374,266,681,991 9,005,768,455,668 7,015,371,719,424 1.카드대급금 6,515,518,319,853 6,031,586,194,542 5,298,858,961,894 대손충당금 (68,772,395,016) (59,315,198,554) (42,809,353,670) 이연부대수익 (5,216,051,185) (4,644,045,051) (4,553,475,457) 현재가치할인차금 (9,178,458,611) (6,246,559,195) (11,333,276,345) 2.현금서비스 1,016,027,519,864 1,158,832,055,904 765,397,753,633 대손충당금 (37,909,893,601) (43,132,441,675) (24,581,709,221) 3.카드론 2,031,461,208,192 1,995,692,751,959 1,071,801,623,466 대손충당금 (67,071,125,096) (63,527,265,222) (26,059,740,543) 이연부대수익 (59,310,865) (2,911,593,200) (10,830,056,629) 현재가치할인차금 (533,131,544) (565,443,840) (519,007,704)Ⅳ.대출채권 8,9,33,34 469,647,440 992,291,840 - 1.기타대출채권 500,000,000 1,000,000,000 - 대손충당금 (30,352,560) (7,708,160) -Ⅴ.유형자산 10,12,15,30 187,398,079,913 152,515,808,132 135,419,049,825 1.토지 83,994,796,609 80,414,191,316 67,819,058,858 2.건물 45,436,034,150 36,662,715,158 33,340,616,317 감가상각누계액 (3,249,450,385) (2,169,082,205) (1,286,142,184) 3.차량운반구 502,477,287 458,349,508 365,806,033 감가상각누계액 (232,461,533) (165,188,082) (66,024,606) 4.집기비품 127,465,014,009 86,974,508,159 77,128,078,524 감가상각누계액 (69,490,465,432) (50,357,213,802) (42,794,625,197) 5.금융리스자산 3,334,009,504 - - 감가상각누계액 (833,502,376) - - 6. 건설중인자산 471,628,080 697,528,080 912,282,080VI.기타금융자산 9,19,30,33,34 144,007,180,045 124,568,967,039 161,140,109,611 1.미수금 45,812,088,808 17,532,593,006 9,263,325,618 대손충당금 (872,185,260) (2,478,621,178) (781,500,871) 2.미수수익 45,182,244,585 49,212,389,081 29,690,740,294 대손충당금 (1,428,873,349) (1,574,558,676) (1,037,841,812) 3.예치보증금 52,758,804,118 48,129,124,253 34,497,875,422 4.파생상품자산 2,555,101,143 13,748,040,553 89,507,510,960VII.기타비금융자산 6,9,11,26,30 280,970,753,634 340,313,124,029 222,394,740,891 1.선급금 25,228,992,489 76,324,643,684 20,573,007,339 대손충당금 (5,416,829) (5,676,709) (5,676,709) 2.선급비용 48,548,656,736 53,974,409,327 55,414,439,308 3.무형자산 72,976,002,526 70,449,559,851 50,399,409,134 -4-
  7. 7. 과 목 주석 제17기말 제16기말 제16기초(전환일) 4.이연법인세자산 112,403,093,896 112,262,310,407 79,330,500,517 5.잡자산 21,819,424,816 27,307,877,469 16,683,061,302자 산 총 계 10,851,933,715,810 10,446,113,804,763 8,119,333,143,345부 채I.차입부채 7,071,760,496,118 7,176,172,090,080 5,258,017,050,190 1.차입금 13,33,34 590,000,000,000 1,581,766,400,000 1,071,005,600,000 2.사채 14,29,33,34 6,491,116,500,000 5,598,526,500,000 4,190,400,740,000 사채할인발행차금 (9,356,003,882) (4,120,809,920) (3,389,289,810)II.퇴직급여채무 16 37,006,684,482 17,774,550,158 27,790,062,990 9,608,546,746 24,615,995,300 5,311,763,029 사외적립자산 (19,195,243,624) (18,142,653,344) (19,259,006,171) 국민연금전환금 (36,890,700) (38,862,900) (45,226,100)III.기타금융부채 15,19,28,30,33,34 1,291,498,923,776 1,033,192,395,187 818,809,345,637 1.미지급금 1,066,705,610,154 795,720,685,684 629,617,121,520 2.예수금 64,312,342,703 68,810,785,854 54,227,735,155 3.미지급비용 140,922,092,976 123,111,947,498 111,515,532,268 4.금융리스부채 2,548,330,830 - - 5.파생상품부채 5,326,133,113 35,085,576,250 14,397,392,615 6.수입보증금 11,684,414,000 10,463,399,901 9,051,564,079IV.기타비금융부채 474,216,714,854 460,491,340,068 371,539,340,393 1.예수금 5,649,822,585 4,761,185,323 2,835,750,712 2.선수수익 347,865,031,849 287,440,418,711 246,201,063,829 3.충당부채 18,28 80,233,007,232 81,426,132,523 56,947,783,442 4.미지급법인세 26 40,468,853,188 86,863,603,511 65,554,742,410부 채 총 계 8,855,250,684,906 8,679,464,372,081 6,453,677,499,249자 본Ⅰ.지배기업의 소유주에 1,996,663,210,904 1,766,629,612,682 1,665,635,824,096게 귀속되는 자본 1.자본금 20 802,326,430,000 802,326,430,000 802,326,430,000 2.기타불입자본 21 57,704,443,955 57,704,443,955 57,704,414,955 3.이익잉여금 22,24 1,148,396,655,980 909,749,073,997 768,081,842,836 4.기타자본구성요소 19,23,31 (11,764,319,031) (3,150,335,270) 37,523,136,305Ⅱ.비지배지분 19,820,000 19,820,000 19,820,000자 본 총 계 1,996,683,030,904 1,766,649,432,682 1,665,655,644,096부채와자본총계 10,851,933,715,810 10,446,113,804,763 8,119,333,143,345 별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조 -5-
  8. 8. 연결포괄손익계산서 제17기 2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지 제16기 2010년 1월 1일부터 2010년 12월 31일까지현대카드주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제17기 제16기Ⅰ.영업수익 2,409,378,514,878 2,336,851,431,035 1.카드수익 30,36 2,318,410,234,112 2,114,807,812,237 2.이자수익 35 26,005,809,597 15,812,216,468 3.투자금융자산평가및처분이익 37 8,456,203,793 103,761,605,070 매도가능금융자산처분이익 7,650,343,198 101,145,312,074 매도가능금융자산손상차손환입 805,860,595 2,616,292,996 4.배당금수익 591,173,105 724,253,011 5.기타영업수익 30,38,39 55,915,094,271 101,745,544,249Ⅱ.영업비용 2,085,761,176,518 1,966,009,794,303 1.카드비용 30,36 923,941,904,342 863,117,049,449 2.이자비용 35 357,374,378,109 318,512,320,776 3.판매관리비 25,30 538,383,719,988 484,133,386,533 인건비 16,17 153,371,328,571 136,202,068,421 일반경비 385,012,391,417 347,931,318,112 4.유동화비용 336,492,018 901,424,960 5.대손상각비및채권매각손실 200,062,143,140 184,709,698,951 6.미사용약정충당부채전입 18 1,094,594,223 14,092,847,747 7.투자금융자산평가및처분손실 37 8,324,157 1,000 매도가능금융자산손상차손 8,324,157 1,000 8.기타영업비용 30,38,39 64,559,620,541 100,543,064,887III.영업이익 323,617,338,360 370,841,636,732Ⅳ.법인세비용차감전순이익 323,617,338,360 370,841,636,732Ⅴ.법인세비용 26 84,969,756,377 92,778,913,771Ⅵ.계속영업이익 238,647,581,983 278,062,722,961Ⅶ.중단영업이익 - -Ⅷ.당기순이익 238,647,581,983 278,062,722,961Ⅸ.기타포괄손익 31 (8,613,983,761) (40,673,471,575) 1.매도가능금융자산평가손실 - (53,801,392,220) 2.현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (8,613,983,761) 13,127,920,645Ⅹ.당기총포괄손익 230,033,598,222 237,389,251,386XI.당기순이익의 귀속: 238,647,581,983 278,062,722,961 지배기업의 소유주 238,647,581,983 278,062,722,961 비지배지분 - -XII.당기총포괄이익의 귀속: 230,033,598,222 237,389,251,386 지배기업의 소유주 230,033,598,222 237,389,251,386 비지배지분 - -XIII.주당이익 27 계속영업 기본주당순이익 1,487 1,733 희석주당순이익 1,487 1,733 별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조 -6-
  9. 9. 연결자본변동표 제17기 2011년 01월 01일부터 2011년 12월 31일까지 제16기 2010년 01월 01일부터 2010년 12월 31일까지현대카드주식회사와 그 종속기업 (단위:원) 기타불입자본 기타자본구성요소 지배기업의소유주 과목 자본금 이익잉여금 매도가능금융자산 현금흐름위험회피 비지배지분 총계 주식발행초과금 기타자본잉여금 자기주식 귀속 평가손익 적립금2010.01.01(전환일) 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,070,416 (20,000) 768,081,842,836 53,801,392,220 (16,278,255,915) 1,665,635,824,096 19,820,000 1,665,655,644,096배당금의 지급 (104,302,434,600) (104,302,434,600) (104,302,434,600)중간배당 (32,093,057,200) (32,093,057,200) (32,093,057,200)총포괄손익당기순이익 278,062,722,961 278,062,722,961 278,062,722,961자기주식 재발행 9,000 20,000 29,000 29,000기타포괄손익 (53,801,392,220) 13,127,920,645 (40,673,471,575) (40,673,471,575)2010.12.31 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,079,416 - 909,749,073,997 - (3,150,335,270) 1,766,629,612,682 19,820,000 1,766,649,432,6822011.01.01 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,079,416 - 909,749,073,997 - (3,150,335,270) 1,766,629,612,682 19,820,000 1,766,649,432,682총포괄손익당기순이익 238,647,581,983 238,647,581,983 238,647,581,983기타포괄손익 (8,613,983,761) (8,613,983,761) (8,613,983,761)2011.12.31 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,079,416 - 1,148,396,655,980 - (11,764,319,031) 1,996,663,210,904 19,820,000 1,996,683,030,904 별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조 -7-
  10. 10. 연결현금흐름표 제17기 2011년 01월 01일부터 2011년 12월 31일까지 제16기 2010년 01월 01일부터 2010년 12월 31일까지현대카드주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제17기 제16기I.영업활동으로 인한 현금흐름 237,342,612,329 (1,397,992,206,694)1.당기순이익 238,647,581,983 278,062,722,9612.조정사항 법인세비용 84,969,756,377 92,778,913,771 이자수익 (26,005,809,597) (15,812,216,468) 이자비용 357,374,378,109 318,512,320,776 배당금수익 (591,173,105) (724,253,011) 대손상각비 및 채권매각손실 200,062,143,140 184,709,698,951 퇴직급여 12,807,599,848 9,797,356,733 감가상각비 21,209,077,434 15,683,703,833 무형자산상각비 11,354,527,198 8,067,089,608 외화환산손실 16,397,494,270 10,896,669,957 파생상품평가및거래손실 5,877,576,000 63,129,452,649 미사용약정충당부채전입액 1,094,594,223 14,092,847,747 유형자산처분손실 4,520,026 9,691,345 매도가능금융자산손상차손 8,324,157 1,000 기타영업비용 1,656,707,383 31,900,000 투자금융자산처분이익 (8,456,203,793) (103,761,605,070) 외화환산이익 (160,817,131) (36,753,430,170) 파생상품평가및거래이익 (24,007,430,347) (15,299,999,414) 카드자산 현재가치할인차금상각 (27,320,178,901) (5,086,717,150) 카드자산 이연부대수익상각 (22,513,290,136) (53,903,330,308) 유형자산처분이익 (5,897,268) -3.운전자본의 변동 금융자산의 감소 - 121,690,689,546 카드자산의 증가 (521,184,666,885) (2,114,874,842,406) 기타채권의 감소 500,000,000 - 기타금융자산의 증가 (21,810,729,459) (19,810,200,592) 기타자산의 감소(증가) 54,853,752,837 (55,838,721,070) 파생상품자산의 감소 8,190,400,001 81,480,877,720 충당부채의 증가 1,763,623,684 10,385,501,334 확정급여채무의 감소 (4,334,319,356) (25,675,899,283) 사외적립자산의 감소(증가) (307,277,080) 20,175,326,266 파생상품부채의 감소 (19,862,428,002) (2,947,709,267) 금융리스부채의 증가 2,548,330,830 - -8-
  11. 11. 과 목 제17기 제16기 기타금융부채의 증가 278,289,966,782 216,920,595,646 기타부채의 증가 60,424,613,138 41,239,354,8824.영업활동으로 발생한 현금 이자수익의 수취 23,576,136,047 7,771,618,178 이자비용의 지급 (339,415,547,854) (316,000,764,323) 배당금의 수취 591,173,105 724,253,011 법인세의 납부 (128,883,895,329) (127,663,104,076)II.투자활동으로 인한 현금흐름 (79,367,139,382) (97,960,210,313) 투자금융자산의 처분 4,405,952,595 - 유형자산의 처분 110,930,258 - 무형자산의 처분 - 1,450,000,000 예치금의 순증가 (9,900,500,000) (23,076,764,103) 예치보증금의 순증가 (3,901,650,131) (13,944,152,400) 유형자산의 취득 (51,874,596,951) (32,379,496,485) 무형자산의 취득 (18,207,275,153) (30,009,797,325)III.재무활동으로 인한 현금흐름 (125,000,342,058) 1,805,485,379,950 차입금의 증가 5,734,000,000,000 499,927,000,000 사채의 발행 3,790,757,057,942 2,957,983,582,750 차입금의 상환 (6,725,766,400,000) - 사채의 상환 (2,923,991,000,000) (1,516,029,740,000) 배당금의 지급 - (136,395,491,800) 자기주식의 처분 - 29,000IV.현금및현금성자산의 증가 32,975,130,889 309,532,962,943V.기초의 현금및현금성자산 797,047,772,134 487,514,809,191VI.기말의 현금및현금성자산 830,022,903,023 797,047,772,134 별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조 -9-
  12. 12. 연결재무제표에 대한 주석 제17기 2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지 제16기 2010년 1월 1일부터 2010년 12월 31일까지 제15기 2010년 1월 1일(전환일) 현재현대카드주식회사와 그 종속기업1. 일반적 사항현대카드주식회사 (이하 "지배기업")는 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고, 신용카드 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 1995년 6월 15일 한국신용유통주식회사로부터 신용카드 사업부문 일체를 포괄 양수하고, 1995년 6월 16일 주식회사다이너스클럽코리아로 신용카드업 인가를 받아 영업활동을 전개하였으며, 현재 여신전문금융업법 및 관련규정의 적용을 받고 있습니다.지배기업은 보고기간 종료일 현재 약 924만명의 신용카드 회원, 195만여개의 가맹점, 179개의 지점, 영업소, Post 등을 운영하고 있습니다.지배기업의 자본금은 수 차례의 유상증자 및 자기주식 소각 등을 통해 보고기간 종료일 현재 802,326백만원이며, 당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재의 주주현황은다음과 같습니다. 당기말 전기말 전기초(전환일) 주 주 주식수(주) 지분비율 주식수(주) 지분비율 주식수(주) 지분비율현대자동차(주) 50,572,187 31.52% 50,572,187 31.52% 50,572,187 31.52%기아자동차(주) 18,422,142 11.48% 18,422,142 11.48% 18,422,142 11.48%현대제철(주) 8,729,750 5.44% 8,729,750 5.44% 8,729,750 5.44%GE Capital Intl Holdings 69,000,073 43.00% 69,000,073 43.00% 69,000,073 43.00%현대커머셜 8,889,622 5.54% 8,889,622 5.54% 8,889,622 5.54%기타 4,851,512 3.02% 4,851,512 3.02% 4,851,512 3.02% 합계 160,465,286 100.00% 160,465,286 100.00% 160,465,286 100.00% - 10 -
  13. 13. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 연결실체, 또는 연결회사)은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 연결재무제표에 대한 주석 4에서 설명하고 있습니다.기말 현재 제정, 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정) 금융자산의 양도에 관한 공시’동 개정사항은 양도되었으나 제거되지 않은 금융자산에 대한 추가공시를 요구하고있으며, 제거된 양도자산에 대한 지속적 관여와 관련된 추가적인 공시도 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2011년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 이연법인세: 기초자산의 회수’동 개정사항은 공정가치평가모형을 사용하여 측정되는 투자부동산과 기업회계기준서 제1016호의 재평가모형을 사용하여 측정된 비상각자산이 매각으로 통하여 회수될 것이라는 가정 하에 이연법인세를 측정하도록 하는 개정사항으로 2012년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 보험수리적손익의 인식선택권 중 범위접근법과 당기손익인식법을 폐지하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1113호 공정가치 측정(제정) - 11 -
  14. 14. 기업회계기준서 제1113호는 공정가치 측정에 대한 단일의 지침을 제공하고 있습니다. 동 기준서는 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.연결실체는 상기에 열거된 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기 및 전환일의 연결재무제표는동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 당사의 2011 회계연도의 연결재무제표는 이사회에서 승인되었으며 그 발행승인일은 2012년 1월 31일 입니다.(2) 중요한 회계정책1) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을말합니다.당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. - 12 -
  15. 15. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.2) 카드자산카드자산은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 카드자산은 최초인식시 공정가치에 직접거래비용을 포함하여 측정하며 이후에는 당기손익인식지정금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법을사용하여 계산된 상각후원가로 측정합니다.① 카드대급금국내카드회원이 국내외 카드가맹점에서 사용한 신용카드 사용대금(일시불 및 할부) - 13 -
  16. 16. 과 MasterCard International, Visa International 및 Diners Club International의 해외카드회원이 국내에서 사용한 신용카드대금을 카드대급금으로 계상하고 있습니다.가맹점에 지급한 신용카드 사용대금에 대하여는 가맹점으로부터 가맹점수수료를, 카드회원에게 제공한 할부에 대하여는 일정률의 수수료를 발생주의에 따라 수익으로인식하고 있습니다.② 카드론연결실체는 여신전문금융업법에 의거 신용카드회원에 대해 신용대출(카드론)을 시행하고 있으며, 일정률의 수수료를 발생주의에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.③ 현금서비스연결실체는 여신전문금융업법에 의거 신용카드회원에 대해 신용대출(현금서비스)을시행하고 있으며, 일정률의 수수료를 발생주의에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.3) 금융자산모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 다만 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는공정가치로 측정하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.① 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 - 14 -
  17. 17. 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.② 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정 상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자 - 15 -
  18. 18. 산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하 고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하 는 경우- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제 1039호 금융상품: 인식과 측정에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익 인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.③ 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서,공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다. - 16 -
  19. 19. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간종료일에 취득원가에서 식별된손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.⑤ 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. - 17 -
  20. 20. ⑥ 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융상품으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.매도가능금융상품으로 분류된 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우카드자산과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 - 18 -
  21. 21. 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.카드자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고있습니다. 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.⑦ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. - 19 -
  22. 22. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.4) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 - 20 -
  23. 23. 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 집기비품 4년 차량운반구 4년유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 - 21 -
  24. 24. 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.6) 무형자산① 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. - 22 -
  25. 25. ③ 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.④ 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.7) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 23 -
  26. 26. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.8) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. - 24 -
  27. 27. 9) 금융부채와 지분상품① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.② 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.③ 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지않습니다. - 25 -
  28. 28. ④ 금융부채금융부채는 당기손익인식금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 있습니다.⑤ 기타금융부채기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다.기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.⑥ 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 26 -
  29. 29. 10) 파생상품연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑과 통화스왑의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.공정가치가 정(+ 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 )의파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.① 내재파생상품금융상품 또는 기타 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 위험과 특성이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.② 위험회피회계연결실체는 파생상품을 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 연결실체는 위험관리목적, 위험회피전략 및위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. - 27 -
  30. 30. ③ 현금흐름위험회피연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 현금흐름위험회피파생상품평가손익 항목으로 처리하고 있습니다.이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 인식되는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.11) 자본 및 준비금새로운 주식이나 옵션의 발행에 직접 관련된 증분원가는 자본에 차감 후 차감금액으로 표시합니다. 주식발행비는 지분상품발행에 직접적으로 기여한 증분원가로 지분상품의 최초측정에서 차감됩니다.지배기업에 연결된 기업들이 그 기업들 중 어느 한 기업의 주식을 매입할 경우 지급된 대가는 해약될 때까지 자기주식으로 연결재무상태표의 주주지분에서 차감합니다.이러한 주식이 후에 매도 또는 재발행될 때 받은 대가는 연결재무상태표의 주주지분에 포함합니다. - 28 -
  31. 31. 12) 수수료수익① 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료는 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료로는 차입자의 재무상태 평가, 보증, 담보 및 기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 금융상품의 조건에 대한 협상, 관련 서류의 준비및 작성과 관련된 개설수수료와 상각후원가로 측정되는 금융부채의 발행에 따라 수취하는 개설수수료가 있습니다. 이 수수료들은 유효이자율에 대한 조정으로 이연된후 인식합니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식지정금융자산에 해당하는 경우, 수수료는 상품의 최초인식시 수익으로 인식합니다.② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스가 제공될 때 일반적으로 수익으로인식합니다. 특정대출약정이 체결될 가능성이 낮고 약정 수수료는 약정기간 동안 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하지 않는다면 정액법으로 수익을 인식합니다.③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에수수료를 수익으로 인식합니다.13) 이자수익과 이자비용이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 연결포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법으로, 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효 - 29 -
  32. 32. 이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건(예: 중도상환옵션, 콜옵션 및 유사한 옵션)을 고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 유사한 금융상품 집합의 현금흐름과 기대존속기간은 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 가정합니다. 그러나 금융상품(또는 유사한 금융상품의 집합)에 대한 현금흐름 또는 예상만기를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간에 걸친 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.14) 순매매손익순매매손익은 매매목적 금융자산(부채)과 관련된 이익과 손실로 이루어지며 실현(미실현)된 공정가치의 변동, 이자, 배당, 외화환산손익을 포함합니다.15) 배당금수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.16) 외화환산각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한표시통화인 원으로 표시하고 있습니다.개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어 - 30 -
  33. 33. 진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(10)참고)17) 퇴직급여비용확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간종료일 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.연결재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. - 31 -
  34. 34. 18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에근거하여 계산됩니다.② 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능 - 32 -
  35. 35. 성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.③ 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.19) 주당이익연결회사는 보통주에 대해 기본주당이익과 희석주당이익을 표시합니다. 연결회사의보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 이익(분자)을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수(분모)로 나눈 것이며, 희석주당이익은 연결회사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 이익(분자)과 모든 희석성이 있는 잠재적보통주 효과에 대한 가 - 33 -
  36. 36. 중평균한 주식수를 조정하여 결정이 됩니다. 당해 가중평균한 주식수는 전환사채 및종업원에게 부여된 주식선택권 등을 포함합니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 대손충당금연결실체는 카드자산 및 기타자산(일부 미수금, 일부 선급금, 미수수익)에 대해 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정하고 있습니다. 이렇게 설정된 신용손실에 대한 대손충당금/충당부채의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가대손충당금 및미사용약정충당부채 등의 추정을 위해 사용된 리스크측정모형의 가정과 변수들에의해 결정됩니다.2) 포인트이연수익연결실체는 고객충성제도를 시행함에 따라, 최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가의 공정가치는 보상점수(이하 포인트)와 수수료 수익의 일부분으로 배분하 - 34 -
  37. 37. 고 있습니다. 연결실체는 보상을 결제 대금 할인 및 사은품 등의 다양한 형태로 제공하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 이용될 포인트에 대하여 제공될 금전적 혜택 등의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다.고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 이용되는 포인트를 위해 제공되는 혜택의 공정가치는 기대이용율과 기대이용시점 및 기대부담율 고려하여 추정되고 있습니다.포인트에 배분된 대가는 이연하여 선수수익으로 인식하고, 포인트가 이용되고 연결실체가 고객의 포인트 사용에 따른 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 수익인식 금액은 이용될 것으로 기대되는 총 포인트에서 금전적 대가 등과 교환되어 이용된 포인트의 상대적 크기에 근거하여 측정하고 있습니다.3) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 17,775백만원(전기말: 9,608백만원, 전기초(전환일): 5,312백만원)이며,세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 16에서 기술하고 있습니다.4) 금융상품의 공정가치 평가주석 34에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을사용하였습니다. 주석 34는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.4. 한국채택국제회계기준으로의 전환개시 한국채택국제회계기준 연결재무상태표의 작성과 관련하여 연결실체가 적용한 - 35 -
  38. 38. 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.1) 연결범위 변동 등전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속기업 범위의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 기업명 종속기업에 추가 종전 외감법 시행령에 의거 의결권 있는 주식 등 워크앤조이 의 소유지분율, 이사회나 이에 준하는 의사결정 유동화전문유한회사 기구 구성원 과반수의 임면 권한 등과 같이 의사 프리비아제일차 결정능력 위주로 지배능력을 판단하였으나, 한국 유동화전문유한회사 채택국제회계기준에서는 연결대상 여부를 판단 하는 지표로서 의사결정능력 뿐만 아니라 활동, 효익, 위험 등을 검토하도록 하여 연결대상기업 에 포함됨.(*) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업은 각각 프리비아제일차유동화전문유한회사와 프리비아제이차유동화전문유한회사 및 워크앤조이유동화전문유한회사와 프리비아제일차유동화전문유한회사입니다(주석5 참조).2) 금융자산의 손상(대손충당금)과거회계기준에서는 금융자산 중 카드자산에 대한 평가시 중장기 평균예상손실에 의하여 산출된 대손충당금과 여신전문금융업 감독규정의 자산건전성 분류결과에 상당하는 가액 중 큰 금액으로 대손충당금을 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 카드자산에 대한 손상검토시 개별적으로 중요한 자산의 경우 손상의 발생여부를개별적으로 검토하고 그 이외의 카드자산에 대해서는 유사신용 특성별로 그룹화하여집합적인 발생손실 검토를 수행하였습니다. - 36 -
  39. 39. 3) 미사용한도 충당부채과거회계기준에서는 고객에게 부여한 대출약정 중 미실행된 한도에 대하여 자산건전성분류 후 신용환산율을 반영하여 여전업감독규정에서 요구하는 최저적립비율 이상으로 미사용한도충당부채를 적립하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산 을 적용하여 예상되는 손실금액을 미사용한도충당부채로 계상하였습니다.4) 미수수익 보정대상 확대과거회계기준에서는 미연체 카드자산에 대해서만 결산일 현재 미수수익 보정을 하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 연체되었으나 손상되지 않은 여신에 대해서도연체와 상관없이 미수수익을 보정하였습니다. 그리고 미수수익에 대한 손상평가는대손충당금 설정을 통하여 반영하였습니다.5) 금융상품에 대한 상각후원가로의 측정과거회계기준에 따라 대여금 및 수취채권 등의 금융상품에 대해서 명목금액으로 회계처리하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 최초 인식시 공정가치로 측정하고 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하였습니다.6) 연회비 수익이연과거회계기준에 따라 연회비 입금 시 수익으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 관련된 금융서비스 제공기간 동안 수익으로 인식하였습니다.7) 포인트 수익이연과거회계기준에 따라 포인트에 대하여 미래 예상되는 보상의무를 충당부채로 적립하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 매출과 직접 대응되는 포인트에 대하여 가맹점수수료수익을 이연하고 고객이 포인트를 사용하는 등 보상이 제공되는 경우 가맹점수수료 수익과 포인트 비용을 대응하여 인식하였습니다. 한편 매출 비대응 포인트 - 37 -
  40. 40. 에 대해서는 미래 예상되는 보상의무를 충당부채로 적립하였습니다.8) 무형자산 상각 내용연수 재검토과거회계기준에서는 무형자산의 성격에 따라 미래경제적효익이 소비되는 기간을 4~5년으로 추정하여 상각하였으나, 한국채택국제회계기준서에 따라 자산의 미래경제적효익이 소비되는 기간을 재검토하여 그 효과를 반영하였습니다.9) 퇴직급여채무퇴직급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하였습니다.10) 법인세효과연결실체는 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.11) 기타 계정재분류 사항가. 회원권 및 보증금의 계정재분류과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원가입권에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 시설이용권의 대가로 지급된 금액은 비한정내용연수를 가진무형자산으로 계정재분류 하였습니다.나. 금융자산 및 금융부채 구분과거 기타자산 및 기타부채로 표시하였던 계정 중 금융자산 및 금융부채를 비금융자산및 비금융부채와 구분하여 계정재분류 하였습니다.다. 기타 과거회계기준에서의 표시를 한국채택국제회계기준에 따라 계정재분류 하였 - 38 -
  41. 41. 습니다.(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정1) 2010년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 연결재무제표 자본의 차이조정 (단위:백만원) 구분 주 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준I.현금및예치금 479,551 8,018 487,569 1.현금및현금성자산 1 479,500 8,015 487,515 2.예치금 1 51 3 54Ⅱ.투자금융자산 97,738 (300) 97,438 1.단기매매금융자산 14,834 - 14,834 2.매도가능금융자산 1 82,877 (300) 82,577 3.만기보유금융자산 27 - 27Ⅲ.카드자산 6,248,752 766,620 7,015,372 1.카드대급금 1 4,125,445 1,173,414 5,298,859 대손충당금 2 (57,514) 14,705 (42,809) 이연부대수익 3 - (4,554) (4,554) 현재가치할인차금 3 (6,845) (4,488) (11,333) 2.현금서비스 1 561,533 203,865 765,398 대손충당금 2 (25,748) 1,166 (24,582) 3.카드론 1 854,381 217,421 1,071,802 대손충당금 2 (30,654) 4,594 (26,060) 이연부대수익 3 (9,218) (1,612) (10,830) 현재가치할인차금 3 - (519) (519) 4.신탁자산 1 864,999 (864,999) - 대손충당금 1 (27,627) 27,627 -Ⅳ.유형자산 135,419 - 135,419 1.토지 67,819 - 67,819 2.건물 33,341 - 33,341 감가상각누계액 (1,287) - (1,287) 3.차량운반구 366 - 366 감가상각누계액 (66) - (66) 4.집기비품 77,128 - 77,128 감가상각누계액 (42,794) - (42,794) 5. 건설중인자산 912 - 912Ⅴ.기타자산 363,085 20,450 383,535 1.미수금 1 10,640 (1,377) 9,263 대손충당금 2 (831) 49 (782) 2.미수수익 4 42,060 (12,369) 29,691 - 39 -

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