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Capitulo iii

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Capitulo iii

  1. 1. Universidad Nacional Autónoma De Honduras<br />Centro Universitario Regional Nor – Oriental<br />UNAH / CURNO<br />Asignatura<br />Evaluación Integral de la Empresa<br />Catedrático<br />Lic. Héctor Núñez<br />Año <br />2011<br />
  2. 2. Planeación de la <br />Evaluación Integral <br />
  3. 3. Importancia de la Planeación<br />Previo a la etapa de ejecución se planean y determinan:<br />Los objetivos de la revisión.<br />El alcance general y los particulares.<br />Los estudios, los procedimientos y la viabilidad de los trabajos a desarrollar.<br />Las técnicas y métodos de apoyo que se utilizaran.<br />El sistema de medición que se empleara.<br />
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  17. 17. De la Comunicación <br />Se limita a la comunicación que se da entre personas que trabajan en la empresa, desde el punto formal e informal y la determinación de la trascendencia de esta en el animo del trabajador.<br />También abarca:<br /><ul><li> El conocimiento del personal de los diferentes reglamentos.
  18. 18. Políticas.
  19. 19. Manuales.
  20. 20. Procedimientos.
  21. 21. Disposiciones especiales.</li></li></ul><li>De los Recursos Financieros<br />Informacion que se debe presentar:<br />Análisis de estados financieros.<br />Análisis de financiamiento.<br />Análisis de rentabilidad actual y proyectada.<br />Estructura financiera.<br />Análisis de la inversión.<br />Impacto de nuevas inversiones.<br />Bienes de capital.<br />Avances tecnológicos.<br />
  22. 22. Procesos que se deben Analizar.<br />Proceso contable.<br />Proceso de control de costos.<br />Proceso de control presupuestario.<br />Proceso de control de ejercicio presupuestal.<br />Proceso de cierre presupuestal.<br />Proceso de control financiero.<br />Proceso de tesorería.<br />
  23. 23. Del Impacto Ambiental.<br />Los propósitos de las auditorias ambientales son identificar, evaluar y controlar los procesos industriales que operan bajo condiciones de riesgo o contaminan el ambiente.<br />Estudios que se deben realizar.<br />
  24. 24. Estudios Especiales<br />Estos estudios los determina el grupo multidisciplinario, el cual depende las características y necesidades de cada empresa.<br />Algunos son:<br />
  25. 25. Otros factores y elementos de la empresa que se deberán estudiar<br />
  26. 26. Técnicas de Apoyo<br />Las técnicas son métodos prácticos de investigación que el evaluador utiliza para lograr obtener la información necesaria para poder emitir opiniones y recomendaciones objetivas.<br />
  27. 27. Entre las técnicas que generalmente se utilizan son las siguientes:<br />1. Análisis de la Informacion:<br />Consiste en separar los elementos de la información con el fin de examinarlos. El análisis se realiza una vez terminada la fase de recopilación y registro de datos.<br />2. Entrevista con directivos y responsables del área<br />Las entrevistas son claves para obtener información valiosa para el grupo de evaluación.<br />Tipo de Entrevista<br />Entrevista preliminar.<br />Entrevista de fondo.<br />Entrevista para sondeos rápidos.<br />Entrevista de posición.<br />
  28. 28. 3. Observación Directa:<br />Esta técnica permite familiarizarse con el personal de la empresa y los procesos mismos, de tal forma que podamos obtener una visión objetiva.<br />4. Aplicación y Análisis de Cuestionarios<br />Los cuestionarios son de aplicación general para diferentes áreas o procesos, los cuales deben adaptarse al giro de la empresa o razón social.<br />
  29. 29. 5. Aplicación del Enfoque Sistemático:<br />Se considera la empresa como un sistema total y a cada una de sus partes como subsistemas.<br />6. Análisis Organizacional <br />Consta de la revisión de organigramas, cuadros de distribución del trabajo, matrices y diagramas de flujo.<br />
  30. 30. 7. Análisis Estadísticos<br />Las estadísticas son indispensables ya que permiten conocer la historia, antecedentes, comprobar resultados, definir estrategias y tomar decisiones con base a datos reales.<br />8. Diagrama de Pareto<br />Esta técnica se basa en datos estadísticos, lo que le da mayor objetividad para la correcta decisión.<br />
  31. 31. 9. Diagrama de Causa y Efecto<br />Esta técnica es un instrumento sencillo y útil para determinar cuales son las causas de los problemas que presenta la empresa.<br />10. Analogías<br />Esta técnica es útil para planificar la implantación de programas y para anticipar una situación futura.<br />
  32. 32. 11. Análisis de Series de Tiempo<br />Es la interpretación de las variaciones en los volúmenes de hechos, costos, rotación personal; en periodos iguales.<br />12. Correlación<br />La técnica se basa en el principio de que una variable pude ser estimada si se conoce el valor de la otra variable.<br />
  33. 33. 13. Números Índices<br />Se utiliza para medir, con respecto a una base inicial, las fluctuaciones en un periodo determinado.<br />14. Simulación<br />Es la imitación de una circunstancia o método antes de su ejecución.<br />
  34. 34. 15. Muestreo<br />Hay varios tipos de esquemas de muestreo los mas comunes son:<br />
  35. 35. Otras Técnicas y Herramientas<br />Diagrama de programación.<br />Diagrama de distribución de espacios.<br />Matrices de especificaciones.<br />Formulas de evaluación cuantitativa de la información.<br />Árbol de decisiones.<br />Redes para el análisis lógico del problema.<br />Tabla de decisiones.<br />Modelos.<br />Rutas criticas.<br />Programación lineal.<br />Teoría de colas o líneas de espera.<br />
  36. 36. Criterios de Medición<br />Los criterios de medición se aplican a cualquier evaluación, en cambio los procedimientos pueden cambiar, esto dependerá de la naturaleza de lo evaluado y el alcance de la revisión.<br />Algunas preguntas que se hacen al efectuar una medición<br />
  37. 37. Normas de Rendimiento <br />En la evaluación integral se llaman niveles de rendimiento deseados o esperados, generalmente se expresan en términos cuantitativos y se relacionan con los indicadores del rendimiento esperado.<br />Fuente de Normas de Rendimiento<br />
  38. 38. Componentes de un Sistema o Medición de Rendimiento<br />Se deberá establecer para cada indicador su periodicidad de medición, la base comparativa y la unidad de medida.<br />
  39. 39. Indicadores de Rendimiento<br />Son aquellos factores cualitativos y cuantitativos que proporcionan al evaluador un indicio sobre el grado de eficiencia, eficacia y economía de la administración y ejecución de operaciones.<br />Se puede expresar en términos monetarios o medidas estadísticas.<br />
  40. 40. Indicadores de Productividad<br />Son los que relacionan los volúmenes producidos con los recursos que utiliza la empresa.<br />Factores mas importantes<br />
  41. 41. Medición de la Productividad en diferentes niveles de agregación<br />
  42. 42. La Productividad se puede medir:<br />1. Medición Total<br />Se expresa en relación entre el producto obtenido y total de insumos empleados en lograrlo en un periodo.<br />2. Medición Parcial<br />Se obtienen varios índices que pueden emplearse para compara la productividad entre diferentes empresas, diferentes puestos de trabajo de una misma empresa.<br />
  43. 43. Comparaciones de cada Indice<br />
  44. 44. Indice de Productividad<br />Se divide en:<br />Indice del producto<br />Señala el desarrollo de la producción total de un año.<br />Indice de insumo laboral.<br />Muestra la evolución de la fuerza de trabajo en la elaboración de productos.<br />Formula<br />
  45. 45. Indicadores de Volumen de Trabajo<br />Son indicadores cuantitativos, que miden el numero o cantidad de actividades o trabajos realizados en un tiempo determinado; son los mas fáciles de obtener.<br />Indicadores de Efectividad<br />Son comparaciones de lo realizado con los objetivos previamente establecidos, es decir, miden si los objetivos y metas se cumplieron.<br />
  46. 46. Indicadores de Eficiencia<br />Son el resultado de comparar el rendimiento real del personal en sus acciones o condiciones actuales con una norma de rendimiento previamente definido y aceptado.<br />Evaluación de Desempeño<br />Constituye el parámetro para realizar mediciones mas objetivas; que son los sistemas de calificación de cada actividad especifica.<br />
  47. 47. Técnicas de Evaluación de desempeño<br />1. Escala de Puntuación<br />La ventaja de esta técnica es que es de fácil aplicación a grandes grupos.<br />La desventaja es la subjetividad de un instrumento de este tipo y la eliminación de aspectos específicos de desempeño.<br />2. Escalas de Calificación Conductual<br />El objetivo de esta técnica es la reducción de los elementos de distorsión y subjetividad, por ello se utiliza un sistema que compara el desempeño del empleado con determinados parámetros conductuales específicos.<br />
  48. 48. 3. Registro de Acontecimientos Críticos<br />Esta técnica es muy útil para proporcionar retroalimentación al responsable del área y al mismo trabajador.<br />4. Método de Evaluación en Grupos<br />Puede dividirse en varios métodos que tiene en común la característica de que se basan en la comparación el desempeño del empleado con el de sus compañeros.<br />5. Evaluaciones Psicológicas<br />Consiste en los exámenes psicológicos a los empleados y entrevistas y platicas con los jefes inmediatos.<br />
  49. 49. 6. Interpretación de parámetros<br />Es la evaluación de cada uno de los entrevistados en el cual se anotara el nombre, área, puesto, e ingreso mensual.<br />
  50. 50. Los parámetros que se pueden medir son: <br />
  51. 51. Indicadores de <br />Gestion Financiera<br />
  52. 52. De Liquidez <br />Indicador<br />Formula<br />Capital de trabajo.<br />2. Liquidez inmediata.<br />3. Solvencia<br />Activo circulante – pasivo circulante<br />
  53. 53. Indicador<br />Formula<br />4. Solvencia inmediata o prueba de ácidos.<br />5.Movilidad del activo circulante<br />
  54. 54. De Endeudamiento<br />Indicador<br />Formula<br />Endeudamiento<br />Participacion de acreedores<br />Inversión de activo fijo<br />
  55. 55. Indicador<br />Formula<br />Apalancamiento<br />Dependencia bancaria<br />Cuadro de autofinanciamiento<br />
  56. 56. De Rentabilidad<br />Indicador<br />Formula<br />Rendimiento sobre inversión<br />Rendimientos sobre los activos<br />Rendimiento del capital social<br />
  57. 57. Indicador<br />Formula<br />Margen de Utilidad<br />Relación costo de ventas/ventas<br />Relación gastos de operación<br />Factor de utilidad Real<br />
  58. 58. Indicador<br />Formula<br />Factor de utilidad presupuestada<br />Eficiencia General de operación<br />Rendimiento de la inversión total<br />
  59. 59. Ventas y Producción<br />Indicador<br />Formula<br />Porcentaje de cumplimiento en programas de producción y de ventas.<br />Porcentaje de cumplimiento del pronostico de costos.<br />Capacidad de producción<br />
  60. 60. Personal<br />Indicador<br />Formula<br />Ocupación real<br />Costo de plantilla real<br />Rotación de personal<br />Grado de capacitación<br />
  61. 61. Indicador<br />Formula<br />Inasistencias <br />Costo del personal en el área de producción<br />Relación entre tipos de trabajo<br />
  62. 62. De Ventas<br />Indicador<br />Formula<br />Ventas netas<br />Porcentaje de clientes nuevos<br />Porcentaje de clientes claves<br />Porcentaje de cumplimiento en las entregas<br />
  63. 63. Formula<br />Indicador<br />Porcentaje de devoluciones sobre ventas totales<br />Porcentaje del mercado potencial cubierto<br />Rotación e inventarios<br />Rotación de cuentas por cobrar<br />Rotación de cuentas por pagar<br />
  64. 64. Créditos y Cobranzas<br />Indicador<br />Formula<br />Porcentaje de cartera vencida<br />Porcentaje de cartera recuperada<br />
  65. 65. Otros Indicadores<br />De Producción<br />Capacidad utilizada contra capacidad instalada en comparación con uno o varios ejercicios previos.<br />
  66. 66. Evidencias<br />Son elementos de juicio suficiente que permite al grupo analizar la realidad de los hechos y situaciones observadas.<br />Características<br />

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