Deducciones Fiscales Idi

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Deducciones Fiscales Idi

  1. 2. www.ascendiarc.com DEDUCCIONES FISCALES POR I+D+I
  2. 3. Indagación original y planificada que persiga descubrir nuevos conocimientos y una superior comprensión en el ámbito científico y tecnológico Definición de I+D+I (Investigación)
  3. 4. Definición de I+D+I (Investigación) Original elemento de novedad Planificada Los hallazgos casuales, por novedosos y relevantes que resulten, quedan fuera del concepto de investigación en términos fiscales
  4. 5. Definición de I+D+I (Desarrollo) Aplicación de los resultados de la investigación o de cualquier otro conocimiento científico para la fabricación de nuevos materiales o productos o para el diseño de nuevos procesos o sistemas de producción, así como la mejora sustancial de los ya preexistentes
  5. 6. Definición de I+D+I (Desarrollo) Investigación propia o de terceros Los resultados pueden proceder de una investigación Propia de la entidad o realizada por un tercero o Pueden derivar de conocimientos que ya existan en el mercado Elemento de novedad Es preciso la novedad o la mejora sustancial de los nue- vos productos, procesos, materiales o sistemas de pro- ducción
  6. 7. También se considera I+D en términos fiscales Materialización de resultados La materialización de los resultados de la investigación en un plano, esquema o diseño.
  7. 8. También se considera I+D en términos fiscales Prototipos La creación de un primer prototipo no comercializable Y los proyectos de demostración inicial o proyectos Piloto, siempre que éstos no puedan convertirse o Utilizarse para aplicaciones industriales o para su explo- tación comercial
  8. 9. También se considera I+D en términos fiscales Muestrarios Diseño y elaboración de muestrarios para el lanzamiento De nuevos productos
  9. 10. También se considera I+D en términos fiscales Software avanzado Concepción de software avanzado, siempre que supon- ga el desarrollo de nuevos teoremas y algoritmos o la creación de nuevos sistemas operativos y lenguajes o siempre que esté destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso a los servicios de la sociedad de la información
  10. 11. Definición I+D+I (innovación) Actividad cuyo resultado sea un avance tecnológico en la obtención de nuevos productos o procesos de producción o mejoras sustanciales de los ya existentes
  11. 12. ¿Qué son las deducciones fiscales? La deducción es una excepción del marco fiscal para incentivar ciertas actividades mediante la desgravación adicional de unos gastos ya contabilizados en las cuentas de resultados
  12. 13. ¿Qué deducciones existen? 1. Actividades de I+D+i 2. Fomento de las inversiones en TICs 3. Exportación 4. Inversiones medioambientales 5. Gastos de formación profesional 6. Creación de empleo para empleados minusválidos 7. Reinversión de beneficio extraordinarios 8. Etc
  13. 14. Nota de prensa El sistema de deducción fiscal por inversión en I+D sólo beneficia al 0,5% de las empresas, unas 6.000 compañías principalmente de gran dimensión. LA DEDUCCIÓN FISCAL POR I+D SÓLO LLEGA A 6.000 EMPRESAS
  14. 15. Normativa aplicable <ul><li>Ley del Impuesto sobre sociedades, Ley 43/1995 </li></ul><ul><li>Real Decreto 1432/2003 </li></ul><ul><li>Real Decreto Legislativo 4/2004 (artículo 35) por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre sociedades </li></ul><ul><li>Ley 35/2006, del IRPF y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre sociedades </li></ul>
  15. 16. Ámbito de aplicación Cualquier empresa residente en España sujeta al Impuesto sobre Sociedades que realicen actividades de I+D+i ACCESIBILIDAD TOTAL
  16. 17. Requisitos a tener en cuenta 1. Lugar de realización de las actividades 2. Titular 3. Vinculación de los gastos con la actividad 4. Contabilización
  17. 18. Requisitos a tener en cuenta 1. Lugar de realización de las actividades 2. Titular 3. Vinculación de los gastos con la actividad 4. Contabilización
  18. 19. Requisitos a tener en cuenta 1. Lugar de realización de las actividades 2. Titular 3. Vinculación de los gastos con la actividad 4. Contabilización
  19. 20. Requisitos a tener en cuenta 1. Lugar de realización de las actividades 2. Titular 3. Vinculación de los gastos con la actividad 4. Contabilización
  20. 21. Exclusiones - Actividades que no impliquen una novedad científica o tecnológica significativa - Actividades de producción industrial y provisión de servicios, o de distribución de bienes y servicios - La exploración, sondeo o prospección de minerales e hidrocarburos
  21. 22. Ventajas de las deducciones fiscales Efecto financiero inmediato Ahorro en la factura de Hacienda en el momento de Presentar el impuesto, sin estar pendiente de resoluciones Protege la confidencialidad de los proyectos El análisis y la documentación de las actividades deduci- bles pueden realizarse en el ámbito de la empresa
  22. 23. Ventajas de las deducciones fiscales Adaptación a la coyuntura económica de la empresa Se guarda el derecho a la deducción en un ejercicio futu- ro (15 años) Compatibles con otras ayudas publicas Se pueden obtener deducciones por I+D+i por proyectos subvencionados por otras administraciones
  23. 24. Base de la deducción Gastos efectuados por el concepto que se trate durante un cierto periodo impositivo Proyectos de I+D (ICAC) 1.Personal 2.Materias primas, consumibles y servicios 3.Amortizaciones 4.Distintos gastos que afecten al proyecto
  24. 25. Base de la deducción Proyectos de innovación tecnológica 1.Universidades, OPIs, etc. 2.Diseño industrial e ingeniería de procesos 3.Patentes, know how y diseños 4.Certificación ISO 9001, GMP o similares
  25. 26. Minorización de la base de deducción Si existen subvenciones para las actividades de I+D+i recibidas e imputables como ingreso en el periodo impositivo Base deducción f = Base deducción 0 – (0.65 X subvenciones)
  26. 27. ¿Cuánto me puedo deducir? <ul><li>27%-46% de todos los gastos directamente relacionados con el proyecto más las siguientes deducciones adicionales: </li></ul><ul><li>18% de los gastos de contratación de universidades, OPIs y Centros de Innovación Tecnológica. </li></ul><ul><li>18% de los gastos de personal cualificado con dedicación exclusiva a I+D. </li></ul><ul><li>9% de las inversiones en inmovilizado material e inmaterial para la ejecución de actividades de I+D. </li></ul>PROYECTOS I+D
  27. 28. ¿Cuánto me puedo deducir? <ul><li>13% de los gastos de contratación de universidades, OPIs y Centros de Innovación Tecnológica. </li></ul><ul><li>9% de los gastos de diseño industrial e ingeniería de procesos. </li></ul><ul><li>9% de la adquisición de tecnología avanzada. </li></ul><ul><li>- 9% de los gastos de certificación de las normas ISO 9001, GMP o similares. </li></ul>PROYECTOS DE INNOVACIÓN TECNOLÓGICA
  28. 29. Coeficiente límite Coeficiente límite 35% del CIR 50% del CIR Deducciones I+D+i + Deducciones TICs > 10% CIR
  29. 30. Proceso CERTIFICADORAS ACREDITADAS POR ENAC MINISTERIO DE INDUSTRIA Deducción (1)Petición de certificación (2)Certificación (3)Informe motivado (4)Informe del MITyC Oficina de evaluación y calificación de I+D+i EMPRESA
  30. 31. Proceso CERTIFICADORAS ACREDITADAS POR ENAC MINISTERIO DE INDUSTRIA Deducción (1)Petición de certificación (2)Certificación (3)Informe motivado (4)Informe del MITyC Oficina de evaluación y calificación de I+D+i EMPRESA
  31. 32. Proceso CERTIFICADORAS ACREDITADAS POR ENAC MINISTERIO DE INDUSTRIA Deducción (1)Petición de certificación (2)Certificación (3)Informe motivado (4)Informe del MITyC Oficina de evaluación y calificación de I+D+i EMPRESA
  32. 33. Proceso CERTIFICADORAS ACREDITADAS POR ENAC MINISTERIO DE INDUSTRIA Deducción (1)Petición de certificación (2)Certificación (3)Informe motivado (4)Informe del MITyC Oficina de evaluación y calificación de I+D+i EMPRESA
  33. 34. Proceso CERTIFICADORAS ACREDITADAS POR ENAC MINISTERIO DE INDUSTRIA Deducción (1)Petición de certificación (2)Certificación (3)Informe motivado (4)Informe del MITyC Oficina de evaluación y calificación de I+D+i EMPRESA
  34. 35. Proceso CERTIFICADORAS ACREDITADAS POR ENAC MINISTERIO DE INDUSTRIA Deducción (1)Petición de certificación (2)Certificación (3)Informe motivado (4)Informe del MITyC Oficina de evaluación y calificación de I+D+i EMPRESA
  35. 36. Caso práctico PROYECTO F-NATIC La empresa FNATIC, que es una PYME localizada en la ciudad de Sevilla ha acometido durante todo el año 2007 el proyecto llamado FNATIC, que podría ser considerado como de I+D+i, de acuerdo a las definiciones que están establecidos en el RDL 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre sociedades.
  36. 37. Caso práctico I+D 9.108 46% 19.800 19.800 Otros gastos 140.438 (41%) 305.300 336.000 Total 7.590 46% 16.500 16.500 Materiales y consumibles 6.900 46% 15.000 15.000 Colaboración con la universidad 15.180 46% 33.000 41.200 Personal no titulado 41.860 46% 91.000 93.500 Personal titulado no dedicado en exclusiva a I+D+i 59.800 46% 130.000 150.000 Personal titulado dedicado en exclusiva a I+D+i DEDUCCIÓN OBTENIDA (euros) PORCENTAJE A APLICAR PRESUPUESTO ACEPTADO (euros) PRESUPUESTO PRESENTADO (euros) 26.100 2.700 23.400 ADICIONAL (euros)
  37. 38. g racias por su atención www.ascendiarc.com Andrés Muñoz Sánchez Gerente Área I+D+i 659 234 180 [email_address]

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