2009 Wat Tax Return Instruction

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2009 Wat Tax Return Instruction

  1. 1. 2009 年美國工讀遊學自行報稅 填表教學 by evan47@ptt.cc
  2. 2. 寫在前頭 <ul><li>本教學檔為中文簡化說明,若有報稅上的疑問,請查閱當年度美國官方報稅說明。 </li></ul><ul><li>本教學檔僅供協助欲自行報稅者,對於其退稅金額之多寡或金額謬誤,概不負責。 </li></ul><ul><li>報稅有疑問者,請先至批踢踢 BBS 站的 WorkanTravel 板爬文找答案,仍無解的問題,歡迎寄站內信與我討論 ^^ (ID:evan47) </li></ul>
  3. 3. 此教學適用者 <ul><li>願意花時間自己填表報稅者; </li></ul><ul><li>不願意讓報稅公司賺取手續費的人; </li></ul><ul><li>首次 參加工讀遊學 申請報稅 的 台灣人 ; 且未在美國領有獎學金或學生貸款者 </li></ul><ul><li>非美國公民、未曾持有綠卡者 </li></ul>以下填表計算方式為我個人 evan47 於 2006 年申報 2005 年美國所得稅之經驗,與大家分享 。 ※ 示範之報稅表格已更新為 2009 年申報表
  4. 4. 報稅須知 <ul><li>申報時間: 一般是計畫結束隔年的 4 月中之前申報 ( 如 2009 年參加計畫, 2010 年 4 月 15 日前 將申報表格寄回美國 ) </li></ul><ul><li>需要資料: </li></ul><ul><li>Social Security Number ( 必備 ); </li></ul><ul><li>扣繳憑單 Form W-2 ( 必備 , 雇主通常在 1 月底 ~2 月初寄發 , 若遲至 2 月底仍未收到 , 請務必馬上聯絡雇主 !); </li></ul><ul><li>申報表格 Form 1040NR-EZ ( 必備 ) 及其說明書, </li></ul><ul><li>請至 http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040nre.pdf 下載表格 , </li></ul><ul><li>http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040nre.pdf 下載說明書 ; </li></ul><ul><li>護照上的姓名 , 居住地址英譯 ( 以上均為 optional; 如果你記得怎麼寫就 OK ^^) </li></ul>
  5. 5. 個人資料填寫 填入 Social Security Number 使用的報稅表格編號 注意表格年份 個人資料欄請務必使用 印刷體書寫 或 打字列印 出來 名字英譯建議以護照上為準 若為美國境外地址請依以下順序填寫:城市、省或州、郵遞區號 ( 以台灣就是鄉鎮、縣市、郵遞區號 ) 目前居住地址 ( 號碼、街道與公寓號碼,除非無法投遞至你家才可填寫郵政信箱 ) 供特定非境內居住、無眷屬外籍人士之美國所得稅申報 ( 有身分上的疑問請查閱 Instruction for Form 1040NR-EZ) 我想一般都是勾選 Single 吧 REPUBLIC OF CHINA (TAIWAN) 今年規定須以 大寫 填寫國家完整名稱
  6. 6. 稅額填寫與計算- Part 1 <ul><li>注意事項:各數目請務必 四捨五入至整數位 ;若須經計算才能得知該空格所填數字,請以 最後計算結果 四捨五入;另外,空格部份可以全部不填或全部填 0 </li></ul>Line 3 -工資 , 薪資 , 小費等所得。請依據 Form W-2 的第 1 格 (Box 1) 所顯示金額填入,若有 allocated tip( 配給小費 ) 之收入 ( 見 Form W-2 的 Box 8) 請合併計入。 Line 4 -可課稅的州與地方所得稅之退稅額 , 扣抵額 , 或抵稅額。請填 0 或空下來 Line 5 -獎學金與研究生獎學金。請填 0 或空下來 Line 6 -依租稅協定之總所得免稅額。台美之間目前尚未簽署租稅協定 ( 未來可能會簽署 ) ,請填 0 或空下來 Line 7 -請將 lines 3.4.5 加總 Line 8 -獎學金與研究生獎學金排除額。請填 0 或空下來
  7. 7. 稅額填寫與計算- Part 2 Line 9 -學生貸款利息扣除額。請填 0 或空下來 Line 10 -調整後總收入。請填入 Line 7-(Line 8+Line 9) 之結果 Line 11 -列舉扣除額。請填入已付或已從薪水扣繳的州與地方所得稅金總和 (State and local income taxes, 在 W-2 上可能為分別列出或合計 ) Line 12 -請填入 Line 10-Line 11 之結果 Line 13 -免稅扣除額。正常來說, 2009 年所得稅申報有 $3,650 的免稅額 ( 所以請直接填 3650) ,如果還是想確認自己的免稅額,可以用以下公式計算 : 表格上 Line 10 的金額是否比 $166,800( 單身者 ) 或 $125,100( 已婚者 ) 還多 ? No  在表格上 Line 13 填入 $3,650 ( 通常參加工讀遊學賺的錢沒那麼多,只能算到這邊,所以後續省略 )
  8. 8. 稅額填寫與計算- Part 3 Line 14 -可課稅所得。請填入 Line 12-Line 13 之結果,若 Line 13 大於 Line 12 ,請填 -0- Line 15 -稅額。請根據 Line14 從 Instruction for Form 1040NR-EZ 的 Tax Table 找出自己的應繳稅額 ( 本檔附錄之資料為 2009 年 Instruction for Form 1040NR-EZ 的 2009 Tax Table 第一頁 ) Line 16 -未提報的社會安全與醫療稅。主要是跟小費有關,若於 Line 3 將 allocated tax 合併計入者則須申報此項,否則請填 0 或不填,因為我們不需要付 Social Security and Medicare Tax Line 17 -請將 Line 15+Line 16 ,總和就是你 ( 應付 ) 的總稅金啦 !
  9. 9. 稅額填寫與計算- Part 4 Line 18 -已扣繳之聯邦所得稅。請根據 W-2 表格第二格 (Box 2) 所示之數目填寫 Line 19 - 2009 年預計稅務付款額及適用自 2008 年的申報金額。請填 0 或不填 Line 20 -以 Form 1040-C 繳納的扣抵額。請填 0 或不填 Line 21 -請將 Line 18~20 加起來。這些就是你 ( 預先繳納的 ) 的總納稅額。
  10. 10. 退稅計算與填寫- Part I Line 22 -若 Line 21 > Line 17 ( 小於的話請跳到 Line 25) ,將 Line 21-Line 17 。這是溢繳的金額。若金額低於 $1 ,美國只在收到書面要求才會寄退稅給你 Line 23a - Line 22 中你想收到的退稅金額。請填入跟 Line 22 相同的數字,除非你想預繳 2010 年的美國所得稅 XD Lines 23b.c.d -想直接將退稅匯入 ( 美國 ) 銀行帳戶,請填入帳戶資料;如不需匯入帳戶,請在 Lines 23b.d 的格子上用筆各畫一條線 ( 如上圖所示 ) Line 23e -如果你希望退稅支票寄到 非個人資料欄上所填寫的美國境外地址 ,請填入該地址 Line 24 - Line 23 中你想用於 2010 年的預計稅務付款額。請填 0 或不填
  11. 11. 退稅計算與填寫- Part II <ul><li>Line 25 -所欠稅額 ( 若 Line 22 是正數,這裡就不用填或 填 0 ) ,填入 Line 17-Line 21 的結果。如有欠稅,詳細支付方式請見 Instruction for 1040NR-EZ 第 9 頁。 ) </li></ul><ul><li>Line 26 -估計稅務罰金 ( 也把 Line 26 的金額加到 Line 25 裡 ) 。基本上應該不會有欠稅狀況,請填 0 或不填 </li></ul>
  12. 12. 其他資料填寫 第三方受託者-就是代你報稅的人,因為我們是自己申報的,所以請 勾選 No 就好;如果是委託 Taxback.com 等公司,才需要勾選 Yes ( 而且也用不着我們填表 ) 仔細檢查確定表格所有資料無誤後,請在此簽上姓名與日期 你在美國擔任的工作職位 請將填妥的申報書影印留存 這 裡 都 不 用 填 恭喜~第一頁已經完成囉!
  13. 13. 第二頁資料填寫- Part 1 Taiwan V N/A ( 因為我們已經在美國境外了,並不適用 ) V G 2009 年間入出境 ( 美國 ) 之日期。頻繁出入境美國的加拿大與墨西哥居民只要勾選國家名稱並跳至 H 。 A 在課稅年度 (2009 年 ) 為哪個或哪些國家之公民 ? B 在課稅年度 (2009 年 ) 你具有何國的報稅居住資格 ? ( 該年度在台居住超過 183 天即具報稅資格 ) Taiwan C 是否曾經申請過美國綠卡 ( 合法永久居民 )? V D 1. 是否曾為美國公民 ? 2. 是否曾為美國綠卡持有者 ( 合法永久居民 )? V E 在課稅年度最後一天 (2009/12/31) 持有何種簽證 ? 入境日期 (mm/dd/yy) 出境日期 (mm/dd/yy) 請注意為 月份 / 日期 / 年份 ( 各為兩位數 ) F 是否曾經變更過簽證種類 ?
  14. 14. 第二頁資料填寫- Part 2 因為台美之間尚未簽有租稅協定 N/A N/A V H 填入 2007~2009 年在美國境內的天數 ( 包含度假和非工作天 ) I 2009 年以前是否曾經申報美國所得稅 ? N/A V 這頁填完就快大功告成囉! N/A 若有,請填入最近的年份與表格編號, ex: 2008, Form 1040NR-EZ
  15. 15. 申報檢查清單 <ul><li>是否填入正確之 Social Security Number </li></ul><ul><li>確認已於 Line 15 填寫正確之稅額 </li></ul><ul><li>確認各項計算結果正確無誤且已 四捨五入至整數 </li></ul><ul><li>已於 Line 11 (itemized deductions) 和 Line 13 (Exemption) 填入正確金額 </li></ul><ul><li>已簽上 姓名、日期 ,填妥美國工作時之職位 </li></ul><ul><li>個人資料欄姓名、地址是否正確無誤 ( 若居住公寓者請注意公寓號碼 ) </li></ul>
  16. 16. 最後動作與叮嚀 <ul><li>再仔細檢查過自己的申報表格: </li></ul><ul><li>1. 個人資料是否為 印刷體書寫或打字列印 ; 2. 第二頁資料是否完整; 3. 是否已將報稅表格 影印留存 </li></ul><ul><li>在畫藍框處浮貼 W-2 中申報 聯邦稅 專用的 Copy ( 各公司的 W-2 都不一樣,通常上面有寫 Federal Filing Copy 等類似字樣 ) </li></ul>
  17. 17. 寄件時間與地址 <ul><li>寄件時間:一旦完成填表也確認無誤,請盡快以 航空掛號 ( 可以追蹤寄信進度 ) 寄出,最遲 3 月底、 4 月初就要寄出囉 ! </li></ul><ul><li>寄件地址: </li></ul><ul><li>Department of Treasury </li></ul><ul><li>Internal Revenue Service Center, </li></ul><ul><li>Austin, TX 73301-0215 </li></ul><ul><li>U.S.A. </li></ul>
  18. 18. 附錄: 2009 Tax Table 使用說明 使用說明:以單身者為例。如果可課稅收入 (Line 14) 為 $136 ,那我們就找到表格中符合的範圍 (125~150) 再對照到右邊的身分狀態 ,顯示稅額是 $14 ,所以就在 Line 15 那裡填上 14
  19. 19. 附錄: Page 1 of 2009 Tax Table
  20. 20. 附錄: Page 1 of 2009 Tax Table
  21. 21. 追蹤退稅進度 <ul><li>寄出報稅表格之後,以航空掛號信件寄出者可至 網路郵局 ( http://0rz.tw/5pbLX) 點選國際掛號郵件查詢 </li></ul><ul><li>確認信件已投遞至 IRS 後,可從以下連結追蹤退稅進度 (IRS 處理時間約需 3-4 週 ) https://sa1.www4.irs.gov/irfof/lang/en/irfofgetstatus.jsp </li></ul><ul><li>請填入 SSN , 婚姻狀態 (single) , 及你的 退稅金額 </li></ul>
  22. 22. 收到退稅支票 <ul><li>收到退稅支票時,可至國內各大銀行進行 光票託收 的手續。 </li></ul><ul><li>持有外國支票須透過國內銀行將支票寄回美國處理,美國與台灣兩地都會扣除一些手續費,花費時間約為 1~2 個月左右 ( 各家花費時間不同 ) 。 </li></ul><ul><li>有些銀行需要在該行開有帳戶才能進行光票託收 ( 且各銀行所收手續費不同 ) 。 </li></ul><ul><li>我之前用 兆豐國際商業銀行 不需開戶即可辦理光票託收,手續費 NT$200 元,時間從 2 個星期至 1 個月 ( 感謝 ewgth 分享的資訊 ) ,不確定是否有所變動,請先向就近的兆豐商銀確認喔 ! </li></ul>
  23. 23. <ul><li>http://www.irs.gov/index.html 美國國稅局 </li></ul><ul><li>~~感謝大家收看~~ </li></ul><ul><li>evan47 祝各位報稅順利 ! </li></ul>參考網頁

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